Про затвердження Положення про порядок оприлюднення пруденційної інформації банками України та банківськими групами

ПРАВЛІННЯ НАЦІОНАЛЬНОГО БАНКУ УКРАЇНИ

ПОСТАНОВА

30 грудня 2025 року № 165

Про затвердження Положення про порядок оприлюднення пруденційної інформації банками України та банківськими групами

Відповідно до статей 7, 15, 55, 56 Закону України “Про Національний банк України”, статей 9, 66, 67, 69 Закону України “Про банки і банківську діяльність”, Регламенту Європейського Парламенту і Ради (ЄС) № 575/2013 від 26 червня 2013 року про пруденційні вимоги для кредитних установ та про внесення змін до Регламенту (ЄС) № 648/2012 (зі змінами), з метою розкриття пруденційної інформації банками та банківськими групами Правління Національного банку України постановляє:

1. Затвердити Положення про порядок оприлюднення пруденційної інформації банками України та банківськими групами (далі - Положення), що додається.

2. Банкам України:

1) розробити, затвердити та запровадити внутрішньобанківські документи, що регламентують порядок оприлюднення банком пруденційної інформації, - до 30 вересня 2026 року (включно);

2) забезпечити оприлюднення Звіту про розкриття пруденційної інформації банку згідно з вимогами Положення починаючи зі звітної дати станом на 01 січня 2027 року.

3. Відповідальним особам банківських груп:

1) розробити, затвердити та запровадити внутрішньогрупові документи, що регламентують порядок оприлюднення банківською групою пруденційної інформації, - до 30 червня 2027 року (включно);

2) забезпечити оприлюднення Звіту про розкриття пруденційної інформації банківською групою згідно з вимогами Положення починаючи зі звітної дати станом на 01 січня 2028 року.

4. Відповідальні особи банківських груп мають право під час складання Звіту про розкриття пруденційної інформації банківською групою не заповнювати таблиці 5, 6, 8, 10 додатка 2 і таблиці 1-13 додатка 3 до Положення до 815 календарного дня (включно) після припинення чи скасування дії воєнного стану.

5. Департаменту методології регулювання діяльності банків (Оксана Присяженко) після офіційного опублікування довести до відома банків України інформацію про прийняття цієї постанови.

6. Постанова набирає чинності з дня, наступного за днем її офіційного опублікування.

Голова

Андрій ПИШНИЙ

Інд. 22

ЗАТВЕРДЖЕНО

Постанова Правління

Національного банку України

30 грудня 2025 року № 165

Положення про порядок оприлюднення пруденційної інформації банками України та банківськими групами

I. Загальні положення

1. Це Положення розроблено відповідно до вимог Законів України “Про Національний банк України”, “Про банки і банківську діяльність” і спрямоване на забезпечення оприлюднення банками України та банківськими групами (далі - банк) пруденційної інформації з метою посилення ринкової дисципліни, забезпечення прозорості діяльності банків шляхом розкриття пруденційної інформації користувачам, їх можливості здійснювати порівняння профілів ризиків банків.

2. Терміни в цьому Положенні вживаються в такому значенні:

1) внутрішньобанківські / внутрішньогрупові документи - положення, інструкції, методики, правила, розпорядження, рішення, накази або інші документи, які включають опис процедур / процесів, визначають відповідальність працівників за виконання ними функціональних обов'язків, розподіл обов'язків, порядок взаємодії підрозділів та працівників банку / учасників банківської групи та інші питання щодо оприлюднення пруденційної інформації банками з урахуванням вимог цього Положення;

2) внутрішня інформація - інформація, публічне розкриття якої матиме суттєвий негативний вплив на конкурентну ринкову позицію банку та/або його клієнтів / контрагентів на ринку;

3) користувач - клієнт, інвестор, аналітик, інший зацікавлений учасник ринку;

4) пруденційна інформація - інформація, оприлюднення якої визначено в пункті 5 розділу I цього Положення;

5) суттєва інформація - інформація, нерозкриття, неврахування або викривлення якої може змінити або вплинути на оцінку та/або рішення користувача, який покладається на таку інформацію під час прийняття економічних рішень.

Термін “конфіденційна інформація”, що вживається в цьому Положенні, використовується в значенні, визначеному в Законі України “Про інформацію”.

Інші терміни, що вживаються в цьому Положенні, використовуються в значеннях, визначених законами України та нормативно-правовими актами Національного банку України (далі - Національний банк).

3. Підходи, визначені цим Положенням, ґрунтуються на:

1) Регламенті Європейського Парламенту і Ради (ЄС) № 575/2013 від 26 червня 2013 року про пруденційні вимоги для кредитних установ та про внесення змін до Регламенту (ЄС) № 648/2012 (зі змінами);

2) Настановах Європейського органу банківського нагляду щодо вимог до розкриття інформації відповідно до частини восьмої Регламенту ЄС № 575/2013, оновлено червень 2017 року [англійською мовою Guidelines on disclosure requirements under Part Eight of Regulation (EU) № 575/2013, Updated on June 2017];

3) Стандарті Базельського комітету з банківського нагляду “Вимоги до розкриття інформації Pillar 3”, оновлено грудень 2018 року (англійською мовою Standards Pillar 3 disclosure requirements - updated framework, December 2018).

4. Це Положення встановлює мінімальні вимоги щодо обсягу та порядку оприлюднення пруденційної інформації банком, шаблони для розкриття пруденційної інформації, перелік яких наведено в додатку 1 до цього Положення, та визначає принципи розкриття пруденційної інформації.

5. Банк / відповідальна особа банківської групи оприлюднює на власному вебсайті пруденційну інформацію про:

1) ключові пруденційні показники (капітал, включаючи структуру, пруденційні нормативи);

2) організацію системи управління ризиками;

3) суттєві ризики, притаманні діяльності банку;

4) органи управління банку / відповідальної особи банківської групи;

5) політику винагороди;

6) інші пруденційні показники діяльності банку.

6. Банк / відповідальна особа банківської групи з урахуванням вимог цього Положення розробляє та затверджує радою банку / банку, який є відповідальною особою банківської групи, внутрішньобанківські / внутрішньогрупові документи, включаючи політику з розкриття пруденційної інформації, що регламентують порядок розкриття пруденційної інформації та її оприлюднення [включаючи дотримання вимог щодо необхідності розкриття, складання, механізми внутрішнього контролю щодо перевірки якості (коректності та повноти) пруденційної інформації, комплексності розкриття профілю ризику, підписання та затвердження банком Звіту про розкриття пруденційної інформації (далі - Звіт)].

Банк / відповідальна особа банківської групи забезпечує своєчасний перегляд та оновлення (актуалізацію) внутрішньобанківських / внутрішньогрупових документів з питань розкриття та оприлюднення пруденційної інформації у разі виникнення потреби, включаючи зміни у законодавстві України.

II. Загальні підходи та принципи розкриття пруденційної інформації

7. Банк / відповідальна особа банківської групи забезпечує з періодичністю, визначеною цим Положенням, розкриття пруденційної інформації шляхом:

1) складання Звіту на звітні дати згідно з вимогами розділу III цього Положення;

2) оприлюднення Звіту на вебсайті банку / відповідальної особи банківської групи згідно з вимогами розділу IV цього Положення;

3) подання до Національного банку Звіту для оприлюднення пруденційної інформації на сторінці офіційного Інтернет-представництва Національного банку в установленому Національним банком порядку.

Факт подання банком / відповідальною особою банківської групи Звіту до Національного банку є підтвердженням (свідченням) достовірності в усіх суттєвих аспектах інформації у Звіті.

8. Банк забезпечує розкриття пруденційної інформації про ключові пруденційні показники діяльності банку відповідно до вимог постанови Правління Національного банку України від 15 лютого 2018 року № 11 “Про встановлення переліку інформації, що підлягає обов'язковому опублікуванню банками України” (зі змінами).

9. Банк забезпечує розкриття пруденційної інформації згідно з вимогами цього Положення з дотриманням таких принципів:

1) зрозумілості, який передбачає, що банк:

розкриває інформацію чітко, структуровано, зрозуміло для користувачів інформації;

забезпечує виокремлення та легкий доступ до найбільш важливої інформації, що розкривається;

забезпечує пояснення складних питань та визначає основні терміни;

2) змістовності, який передбачає, що банк:

розкриває інформацію, зміст якої забезпечує надання користувачу суттєвої інформації про діяльність банку;

під час розкриття інформації акцентує увагу на найбільш важливих аспектах щодо суттєвих ризиків банку та управління ними;

3) послідовності у часі, який передбачає, що банк розкриває інформацію у спосіб, що надає можливість користувачам:

визначити тенденції змін у профілі ризику банку щодо всіх основних аспектів його діяльності;

виокремити та зрозуміти суттєві зміни в діяльності банку, пов'язані зі зміною внутрішніх, регуляторних та ринкових умов, порівняно з попереднім розкриттям інформації;

4) співставності, який передбачає, що банк під час розкриття інформації застосовує шаблони розкриття інформації про управління ризиками та про якість активів та забезпечення, визначені в додатках 2, 3 до цього Положення, з метою надання можливості користувачам здійснювати порівняння показників діяльності банків, їх суттєвих ризиків, систем управління ризиками та профілів ризиків банків;

5) пропорційності, який передбачає, що обсяг інформації, яка розкривається банком, і рівень її деталізації мають відповідати бізнес-моделі банку, його системній важливості, розміру та рівню складності операцій, що здійснюються банком;

6) комплексності, який передбачає розкриття інформації банком щодо всіх основних видів його діяльності, суттєвих ризиків, притаманних діяльності банку, з метою надання користувачам комплексної інформації про діяльність банку;

7) цілісності та збереження, який передбачає, що інформація, яка розкривається банком, є:

захищеною від несанкціонованого втручання, руйнування або знищення;

доступною протягом термінів, визначених законодавством України, внутрішньобанківськими / внутрішньогруповими документами;

достовірною, точною, повною та такою, що відповідає даним статистичної звітності банку, яка подається до Національного банку.

10. Банк має право не надавати пруденційної інформації, яка не є суттєвою, крім інформації про органи управління банку та відповідальної особи банківської групи, що розкривається згідно з додатком 2 до цього Положення, а також про капітал та політику винагороди.

11. Банк має право, як виняток, не надавати пруденційну інформацію, яка є конфіденційною та/або внутрішньою, та надавати обґрунтовані пояснення із зазначенням факту(ів) нерозкриття інформації та підстав (причин) її нерозкриття, крім інформації про капітал та політику винагороди.

Пояснення мають ураховувати результати проведеного банком аналізу про те є / немає впливу розкриття конфіденційної та/або внутрішньої інформації на права його клієнтів та/або контрагентів, недотримання банком установлених законодавством України / умовами договорів обмежень щодо поширення конфіденційної інформації.

Інформація про профіль ризику банку, який характеризується значним рівнем ризиків, притаманних діяльності банку, розкриття якої матиме суттєвий негативний вплив на конкурентну позицію банку на ринку, не може бути підставою для нерозкриття банком такої інформації.

Банк має право публікувати узагальнену інформацію, що визнається конфіденційною та/або внутрішньою. Така узагальнена інформація повинна бути достатньою для оцінки користувачами зміни рівнів ризиків банку протягом звітного періоду.

12. Банк визначає суттєвість кількісної та якісної пруденційної інформації, що розкривається, на підставі судження банку, яке засвідчене обґрунтованим рішенням управлінського персоналу / колегіального органу банку, та з урахуванням щонайменше таких умов:

1) оцінка суттєвості інформації здійснюється регулярно (не рідше одного разу на рік);

2) суттєвість інформації визначається банком у розрізі кожного питання / показника, що розкривається, та за потреби в агрегованому вигляді. Банк оцінює вплив нерозкриття інформації, яку банк визначив несуттєвою, для отримання впевненості, що нерозкриття такої інформації не вплине на оцінку та/або рішення користувачів, які покладаються на таку інформацію під час прийняття економічних рішень;

3) суттєвість інформації визначається банком з урахуванням впливу макроекономічного, ринкового та регуляторного середовища на діяльність банку;

4) обсяг інформації, що розкривається банком, має відповідати потребам користувачів та враховувати достатність обсягу розкриття інформації для оцінки користувачем діяльності банку та його профілю ризику;

5) суттєвість інформації визначається банком з урахуванням особливостей його діяльності, включаючи розмір, характер, види та масштаб діяльності, профіль ризику банку. Оцінка суттєвості, що ґрунтується лише на кількісних підходах або порогових значеннях, не є прийнятною для розкриття інформації.

13. Банк під час застосування умов, зазначених у пункті 12 розділу II цього Положення, ураховує:

1) бізнес-модель та стратегію банку;

2) обсяг інформації та/або розмір показника щодо яких визначається суттєвість;

3) вплив обсягу інформації та/або розміру показника на профіль ризику банку;

4) релевантність (відповідність) інформації щодо ризиків, притаманних діяльності банку, його платоспроможності, їх зміни (тенденції);

5) розмір зміни показника порівняно з попереднім звітним періодом;

6) відповідність обсягів розкриття інформації поточній ринковій практиці.

14. Банк із метою досягнення обґрунтованої впевненості в тому, що кількісна та якісна пруденційна інформація, яка розкривається банком, є достовірною, повною та об'єктивною забезпечує здійснення заходів із внутрішнього контролю за дотриманням порядку оприлюднення інформації, яка підлягає розкриттю відповідно до цього Положення, за процедурою, що є аналогічною до тієї, на підставі якої банк здійснює заходи з внутрішнього контролю за складанням та опублікуванням фінансової звітності, та з урахуванням вимог Положення про організацію системи внутрішнього контролю в банках України та банківських групах, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 02 липня 2019 року № 88.

III. Вимоги до складання Звіту

15. Банк складає Звіт, який включає:

1) описову частину, що містить:

вступний розділ;

перелік інформації, що розкривається згідно з пунктом 5 розділу I цього Положення;

перелік розділів Звіту із зазначенням сторінок Звіту, на яких вони розміщені;

перелік заповнених шаблонів щодо розкриття інформації із зазначенням сторінок Звіту, на яких вони розміщені;

загальний висновок про відповідність складеного Звіту вимогам цього Положення, дотримання вимог політики банку з розкриття інформації та про те, що Звіт містить достовірні дані і відображає профіль ризику банку;

дату складання Звіту з урахуванням вимог пункту 16 розділу III цього Положення;

посаду, прізвище та ініціали відповідальної посадової особи банку / відповідальної особи банківської групи, яка є членом правління банку та підписала Звіт;

дату затвердження Звіту правлінням банку / відповідальної особи банківської групи;

2) заповнені шаблони щодо розкриття інформації про управління ризиками та про якість активів та забезпечення згідно з вимогами додатків 2, 3 до цього Положення, що визначають:

довільний формат - для розкриття якісної інформації;

фіксований формат - для розкриття кількісної інформації. Уся кількісна інформація повинна містити додаткові пояснення, включаючи інформацію про суттєві зміни порівняно з попередніми звітними датами.

16. Банк у Звіті зазначає кількісну пруденційну інформацію у формі числових значень:

1) щодо кількісних грошових даних - у тисячах одиниць валюти [національної та/або іноземної (із зазначенням назви валюти)];

2) щодо кількісних даних, що зазначаються у відсотках, - в одиницях з точністю чотири знаки після коми.

17. Звіт складається станом на:

1) 01 січня року, наступного за звітним, - Звіт, що містить пруденційну інформацію, періодичність розкриття якої встановлена як річна:

банками України - на індивідуальній основі;

банками, що є відповідальними особами банківської групи, - на консолідованій основі;

2) 01 липня - Звіт, що містить інформацію, періодичність розкриття якої встановлена як піврічна, - банками України на індивідуальній основі.

18. Звіт затверджується правлінням банку / відповідальної особи банківської групи.

IV. Вимоги до оприлюднення Звіту

19. Банк / відповідальна особа банківської групи оприлюднює Звіт шляхом розміщення:

1) на власному вебсайті банку:

Звіт станом на 01 січня - не пізніше 30 квітня року, наступного за звітним;

Звіт станом на 01 липня - не пізніше 30 серпня року, наступного за звітним періодом;

2) на власному вебсайті відповідальної особи банківської групи - Звіт станом на 01 січня не пізніше 01 червня року, наступного за звітним.

20. Банк / відповідальна особа банківської групи оприлюднює Звіт в електронному форматі на власному вебсайті банку / відповідальної особи банківської групи як окремий документ, що розміщується в розділі, в якому оприлюднюється фінансова звітність банку / банківської групи.

Посилання на місце розміщення Звіту зазначається на головній сторінці вебсайту банку / відповідальної особи банківської групи.

21. Банк / відповідальна особа банківської групи оприлюднює Звіт на власному вебсайті з дотриманням таких вимог:

1) інформація у Звіті розміщується державною мовою. Інформація може одночасно оприлюднюватися іншою мовою (іншими мовами) з урахуванням вимог Закону України “Про забезпечення функціонування української мови як державної”;

2) шаблони, що містять якісні та кількісні дані, оприлюднюються у файлах формату pdf у складі Звіту;

3) шаблони, що містять кількісні дані, додатково оприлюднюються у файлах формату xls, xlsx у складі Звіту;

4) Звіт має включати скановані копії всіх сторінок, які містять дані про підписання документів посадовою особою банку / відповідальної особи банківської групи, включаючи дані про підписання цих сторінок кваліфікованим електронним підписом, та дані про затвердження документів уповноваженим органом банку/ відповідальної особи банківської групи.

22. Банк забезпечує доступ користувачів до Звіту із дотриманням таких вимог:

1) захист від знищення, модифікації до інформації у Звіті, розміщеної на власному вебсайті, а також від інших неправомірних дій стосовно такої інформації;

2) можливість відстеження змін, що вносилися до вже оприлюдненої інформації, із зазначенням причин і строків їх внесення;

3) можливість неодноразового збереження (завантаження) файлів, в яких розміщується інформація, пошуку та копіювання довільного фрагмента тексту засобами для перегляду;

4) повний функціональний доступ до інформації, розміщеної на власному вебсайті, і функцій вебсайту з використанням загальнодоступного або безкоштовного програмного забезпечення, а також із використанням мобільних пристроїв;

5) доступ до інформації, розміщеної на власному вебсайті банку, не може бути обумовлений вимогою реєстрації користувача на цьому вебсайті або надання ним персональних даних, а також іншою вимогою, що передбачає стягування плати з користувача.

23. Банк / відповідальна особа банківської групи зобов'язаний / зобов'язана оприлюднити уточнену пруденційну інформацію на заміну раніше оприлюдненого Звіту з метою виправлення самостійно виявлених помилок у Звіті, що можуть вплинути на оцінку користувачем діяльності банку та його профілю ризику, у найкоротші терміни.

Банк / відповідальна особа банківської групи оформляє такі зміни шляхом викладення Звіту у новій (оновленій) редакції із зазначенням дати складання та затвердження оновленого Звіту, а також причин щодо таких змін.

24. Банк / відповідальна особа банківської групи зберігає архів Звітів на власному вебсайті щонайменше протягом шести років, наступних за звітним роком.

V. Відповідальність банку за дотримання вимог щодо розкриття інформації

25. Банк / відповідальна особа банківської групи несе відповідальність за несвоєчасне оприлюднення Звіту, недостовірність і неточність відображених даних у Звіті.

26. Національний банк не несе відповідальності за достовірність та точність поданої банком / відповідальною особою банківської групи інформації у Звіті.

27. Національний банк у разі виявлення під час здійснення банківського нагляду суттєвих помилок / недоліків, які свідчать про недостовірність та/або неточність відображення інформації / даних у Звіті, надсилає до банку листа щодо необхідності внесення змін до Звіту, опублікованого на власному вебсайті банку / відповідальної особи банківської групи, шляхом викладення Звіту в новій редакції. Банк / відповідальна особа банківської групи враховує зауваження Національного банку та опубліковує на власному вебсайті оновлений Звіт у визначений Національним банком термін.

Національний банк у разі виявлення під час здійснення банківського нагляду несуттєвих помилок / недоліків щодо інформації / даних у Звіті, надсилає до банку листа щодо необхідності виправлення / урахування банком таких помилок / недоліків під час розкриття інформації на наступну звітну дату.

28. Національний банк здійснює контроль за дотриманням банком / відповідальною особою банківської групи вимог цього Положення з урахуванням ризик-орієнтованого підходу.

29. Наявність фактів недотримання банком / відповідальною особою банківської групи вимог цього Положення є підставою для розгляду Національним банком питання про застосування до банку / відповідальної особи банківської групи заходів впливу в порядку, установленому Положенням про застосування Національним банком України заходів впливу, затвердженим постановою Правління Національного банку України від 17 серпня 2012 року № 346, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 17 вересня 2012 року за № 1590/21902 (зі змінами).

Додаток 1

до Положення про порядок оприлюднення

пруденційної інформації банками України

та банківськими групами

(пункт 4 розділу I)

Перелік шаблонів для розкриття пруденційної інформації

Додаток 2

до Положення про порядок оприлюднення

пруденційної інформації банками України

та банківськими групами

(підпункт 4 пункту 9 розділу II)

Шаблони для розкриття інформації про управління ризиками

Додаток 3

до Положення про порядок оприлюднення

пруденційної інформації банками України

та банківськими групами

(підпункт 4 пункту 9 розділу II)

Шаблони для розкриття інформації про якість активів та забезпечення