Тип: Лист
№ 12-211/1224-8626
Дата: 25 листопада 1997 р.
Статус: Не визначено
НАЦІОНАЛЬНИЙ БАНК УКРАЇНИ
ЛИСТ
25.11.1997 N 12-211/1224-8626
Обласним управлінням НБУ Кримському республіканському управлінню НБУ Операційному управлінню НБУ Департаментам та самостійним управлінням НБУ Центральній розрахунковій палаті Центру міждержавних розрахунків Комерційним банкам Асоціації українських банків
Надсилаємо Вам
- План рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків України, затверджений постановою Правління НБУ N 388 ( va493500-97 ) від 21.11.97 р.;
- Інструкцію про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків України, затверджена постановою Правління НБУ N 388 ( v0495500-97 ) від 21.11.97 р.;
- Типову перехідну таблицю перенесення залишків за новим Планом рахунків комерційних банків, затверджену постановою Правління НБУ N 388 ( v0388500-97 ) від 21.11.97 р.
Додатково, для прискорення роботи із затвердженими матеріалами, надсилаємо
- перелік змін у Типовій перехідній таблиці перенесення залишків за новим Планом рахунків комерційних банків, яка затверджена постановою Правління НБУ N 388 ( v0388500-97 ) від 21.11.97 р., порівняно із Типовою перехідною таблицею обліку операцій за новим планом рахунків, яка затверджена постановою Правління НБУ N 237 ( vc237500-97 ) від 21.07.97 р.;
- перелік змін у Плані рахунків, затвердженому постановою Правління N 388 ( va493500-97 ) від 21.11.97 р., порівняно із Планом рахунків, що затверджений постановою Правління НБУ N 191 ( vb191500-97 ) від 17.06.97 р.;
- типову схему перевірки нового балансу на відповідність формі Ф 700 за діючим Планом рахунків, текстовий формат, будуть розіслані 27.11.97 р.
Кримському республіканському, обласним та по м. Києву і Київській області управлінням НБУ та комерційним банкам забезпечити вивчення затверджених документів.
Регіональним управлінням НБУ та комерційним банкам внести необхідні зміни в експериментальні форми звітності відповідно до затверджених нормативних документів. З 1 грудня 1997 року експериментальні форми звітності надавати згідно з документами, затвердженими постановою Правління НБУ N 388 ( va493500-97 ) від 21.11.97 р., забезпечуючи при цьому перевірку відповідності діючим формам звітності.
Порядок та строки надання звітності у грудні будуть доведені окремим листом.
Прибуток в сумі доходів нарахованих на кінець звітного року, але не отриманих до часу затвердження результатів минулого року, обліковується за окремим аналітичним рахунком балансового рахунку N 5030 "Прибутки минулих років" і розподілу не підлягає.
Питання щодо організації, облікової політики банку, орієнтованої на нові стандарти та методи обліку будуть визначені в Положенні про бухгалтерський облік в банківській системі, яке в даний час розробляється.
Регіональним управлінням НБУ, комерційним банкам продовжити роботи з підготовки банківської системи до переходу на новий План рахунків та форми звітності згідно з Програмою дій комерційних банків з питань реформування бухгалтерського обліку та звітності на II півріччя 1997 року, затвердженою постановою Правління НБУ N 237 ( v0237500-97 ) від 21 липня 1997 р.
Заступник Голови Правління О.І.Кірєєв
ПЕРЕЛІК ЗМІН до Типової перехідної таблиці обліку операцій за новим Планом рахунків, яка затверджена постановою Правління НБУ від 21.07.97 р. N 237 ( vc237500-97 )
------------------------------------------------------------------
N балан-| Назва |N балансового
сового | |рахунка за
рахунка | |новим планом
за | |
старим | |
планом | |
--------+-------------------------------------------+-------------
| Розділ I |
| Фонди банків |
| |
| Фонди банків |
| |
010 П | Статутний фонд |5000, 3630
012 П | Спеціальні фонди | 5030
013 П | Фонд основних засобів та |
| нематеріальних активів | 5030
014 П | Зношення орендованих основних засобів, |
| прийнятих у фінансову оренду |4409, 4509
015 П | Зношення основних засобів та |4309, 4409,
| нематеріальних активів | 4509
016 П | Фонди економічного стимулювання | 5030
019/01 П| Резерви страхування активних операцій |
| комерційних банків | 5020
019/02 П| Резерви страхування активних операцій |
| комерційних банків |1590, 2400
| |
| Розділ V |
| Іноземна валюта та розрахунки за |
| іноземними операціями |
| |
| Іноземна валюта в касах банків і у дорозі |
| |
046 А | Готівкова вільно конвертована валюта в |
| обмінному пункті |1003, 1013
322 А | Готівкова вільно конвертована валюта у |
| приписних касах, касах територіально |
| відокремлених відділень банку |1002, 1012
| |
| Кредитні і розрахункові операції |
| резидентів (підприємств, організацій |
| та населення) в іноземній валюті |
| |
| а) рахунки "до запитання" |
| |
135 П | Рахунки центрального Уряду у вільно |
| конвертованій валюті | 2510
136 П | Рахунки центрального Уряду у |
| неконвертованій валюті | 2510
732 П | Державний валютний фонд Уряду (у |
| вільно конвертованій валюті) | 2512
145 П | Рахунки місцевих органів виконавчої |
| влади у вільно конвертованій валюті | 254
146 П | Рахунки місцевих органів виконавчої |
| влади у неконвертованій валюті | 254
139 П | Рахунки домашніх господарств у вільно |
| конвертованій валюті |2600, 2620
140 П | Рахунки домашніх господарств у |
| неконвертованій валюті |2600, 2620
| |
| б) депозитні рахунки |
| |
630 П | Депозити у вільно конвертованій валюті |
| резидентів строком до 6 місяців |2610, 2630
631 П | Депозити у вільно конвертованій валюті |
| резидентів строком від 6 місяців до 1 |
| року |2610, 2630
632 П | Депозити у вільно конвертованій валюті |
| резидентів строком більше року |2615, 2635
636 П | Депозити у неконвертованій валюті |
| резидентів строком до 6 місяців |2610, 2630
637 П | Депозити у неконвертованій валюті |
| резидентів строком від 6 місяців до 1 |
| року |2610, 2630
638 П | Депозити у неконвертованій валюті |
| резидентів строком більше 1 року |2615, 2635
| |
| в) короткострокові кредити |
| |
243 А | Короткострокові кредити, надані іншим |2040, 2050,
| фінансовим (небанківським) |2062, 2070,
| підприємствам у неконвертованій валюті | 2071
247 А | Короткострокові кредити, надані |
| місцевим органам виконавчої влади у |
| неконвертованій валюті | 2110
224 А | Короткострокові кредити, надані |
| некомерційним організаціям, що |2040, 2050,
| обслуговують домашні господарства у |2062, 2070,
| неконвертованій валюті | 2071
| |
| г) довгострокові кредити |
| |
346 А | Довгострокові кредити, надані |2045, 2055,
| нефінансовим державним підприємствам |2065, 2073,
| у неконвертованій валюті | 2074
442 А | Довгострокові кредити, надані іншим |
| фінансовим (небанківським) |2045, 2055,
| підприємствам у вільно конвертованій |2065, 2073,
| валюті | 2074
443 А | Довгострокові кредити, надані іншим |2045, 2055,
| фінансовим (небанківським) |2065, 2073,
| підприємствам у неконвертованій валюті | 2074
445 А | Довгострокові кредити, надані |
| центральному Уряду у неконвертованій |
| валюті | 2105
446 А | Довгострокові кредити, надані місцевим |
| органам виконавчої влади у вільно |
| конвертованій валюті | 2115
447 А | Довгострокові кредити, надані місцевим |
| органам виконавчої влади у |
| неконвертованій валюті | 2115
448 А | Довгострокові кредити, надані домашнім |2045, 2055,
| господарствам у вільно конвертованій |2065, 2073,
| валюті |2074, 2205,
| |2213, 2214
449 А | Довгострокові кредити, надані домашнім |2045, 2055,
| господарствам у неконвертованій валюті |2065, 2073,
| |2074, 2205,
| |2213, 2214
323 А | Довгострокові кредити, надані |
| некомерційним організаціям, що |2045, 2055,
| обслуговують домашні господарства у |2065, 2073,
| вільно конвертованій валюті | 2074
324 А | Довгострокові кредити, надані |
| некомерційним організаціям, що |2045, 2055,
| обслуговують домашні господарства у |2065, 2073,
| неконвертованій валюті | 2074
| |
| д) пролонговані кредити і несплачена в |
| строк заборгованість |
| |
111 А | Несплачена в строк заборгованість |2047, 2057,
| резидентів за кредитами у вільно |2067, 2077,
| конвертованій валюті |2107, 2117,
| |2207, 2217
112 А | Несплачена в строк заборгованість |2047, 2057,
| резидентів за кредитами у |2067, 2077,
| неконвертованій валюті |2107, 2117,
| |2207, 2217
661 А | Пролонговані кредити, видані |2046, 2056,
| резидентам у вільно конвертованій |2066, 2076,
| валюті |2106, 2116,
| |2206, 2216
662 А | Пролонговані кредити, видані |2046, 2056,
| резидентам у неконвертованій валюті |2066, 2076,
| |2106, 2116,
| |2206, 2216
| |
| е) кошти в розрахунках |
| |
071 П | Розподільчий рахунок у вільно |
| конвертованій валюті резидентів |
| України | 2603
068 П | Розподільчий рахунок у неконвертованій |
| валюті резидентів України | 2603
320 П | Невиплачені перекази із-за кордону у |
| вільно конвертованій валюті резидентів | 2909
321 П | Невиплачені перекази із-за кордону у |
| неконвертованій валюті резидентів | 2909
077 А | Дебітори за акредитивами з іноземних |
| операцій |2040, 2050
078 П | Кредитори за акредитивами з іноземних |
| операцій | 2602
870 П | Кошти, зарезервовані з метою погашення |
| кредитів, що надані іноземними |
| державами в неконвертованій валюті | 2600
877 П | Кошти, зарезервовані з метою погашення |
| кредитів, що надані іноземними |
| державами у вільно конвертованій |
| валюті | 2600
225 П | Рахунки фізичних осіб - резидентів у |
| вільно конвертованій валюті за |
| операціями з використанням дебетних БПК | 2625
226 А | Рахунки фізичних осіб - резидентів у |
| вільно конвертованій валюті за |
| операціями з використанням кредитних |
| БПК | 2201
227 П | Депоновані кошти фізичних осіб - |
| резидентів у вільно конвертованій |
| валюті для розрахунків з використанням |
| БПК строком від 6 місяців до 1 року | 2625
228 П | Депоновані кошти юридичних осіб - |
| резидентів у вільно конвертованій |
| валюті для розрахунків з |
| використанням БПК строком від 6 |
| місяців до 1 року | 2605
| |
| є) операції з цінними паперами |
| |
190 А | Операції з цінними паперами резидентів | 310, 311,
| у вільно конвертованій валюті | 320, 321
187 А | Операції з цінними паперами резидентів | 310, 311,
| у неконвертованій валюті | 320, 321
| |
| Кредитні і розрахункові операції |
| банків у іноземній валюті |
| |
| а) рахунки "до запитання" |
| |
152 А-П | Розрахунки між установами одного банку |3900; 3901;
| у вільно конвертованій валюті |3928; 3929
155 А-П | Розрахунки між установами одного банку |3900; 3901;
| у неконвертованій валюті |3928; 3929
| |
| б) операції за виданими і отриманими |
| кредитами |
| |
657 А-П | Міжбанківські кредити, надані та |
| одержані на внутрішньому валютному |1521, 1523,
| ринку резидентами у вільно |1524; 1621,
| конвертованій валюті |1623, 1624
659 А-П | Міжбанківські кредити, надані та |
| одержані на внутрішньому валютному |1521, 1523,
| ринку резидентами у неконвертованій |1524; 1621,
| валюті |1623, 1624
481 А | Нараховані доходи у вільно |1218, 1508,
| конвертованій валюті до отримання |1518, 1528;
| |2048, 2058,
| |2068, 2078,
| |2108, 2118,
| |2208, 2218;
| |3108, 3118,
| |3208, 3218,
| |3570, 3578,
| |3904
482 А | Нараховані доходи у неконвертованій |1218, 1508,
| валюті до отримання |1518, 1528;
| |2048, 2058,
| |2068, 2078,
| |2108, 2118,
| |2208, 2218;
| |3108, 3118,
| |3208, 3218,
| |3570, 3578,
| |3904
483 П | Нараховані витрати у вільно |1308, 1318,
| конвертованій валюті до сплати |1328; 1608,
| |1618, 1628;
| |2518, 2608,
| |2618, 2628,
| |2638; 3670,
| |3678, 3905
484 П | Нараховані витрати у неконвертованій |1308, 1318,
| валюті до виплати |1328; 1608,
| |1618, 1628;
| |2518, 2608,
| |2618, 2628,
| |2638; 3670,
| |3678, 3905
485 А | Прострочені доходи у вільно |1509, 1519,
| конвертованій валюті |1529, 2049,
| |2059, 2069,
| |2079, 2109,
| |2119, 2209,
| |2219, 3119,
| |3219, 3579
486 А | Прострочені доходи у неконвертованій |1509, 1519,
| валюті |1529, 2049,
| |2059, 2069,
| |2079, 2109,
| |2119, 2209,
| |2219, 3119,
| |3219, 3579
| |
| г) інші розрахунки |
| |
076 А-П | Дебітори і кредитори банку за |2809; 2900,
| операціями з клієнтами у вільно |2901, 2903,
| конвертованій валюті | 2909
976 А-П | Дебітори і кредитори банку за |2809; 2900,
| операціями з клієнтами у |2901, 2903,
| неконвертованій валюті | 2909
096 А-П | Дебітори і кредитори за господарськими | 351, 354,
| операціями банку у вільно | 355; 361,
| конвертованій валюті | 364, 365
097 А-П | Дебітори і кредитори за господарськими | 351, 354,
| операціями банку у неконвертованій | 355; 361,
| валюті | 364, 365
079 А-П | Дебітори та зобов'язання банку за |
| виданими гарантіями та акцептами |1511; 1611
944 А | Витрати майбутніх періодів у вільно |
| конвертованій валюті | 3500
945 А | Витрати майбутніх періодів у |
| неконвертованій валюті | 3500
946 П | Доходи майбутніх періодів у вільно |
| конвертованій валюті | 3600
947 П | Доходи майбутніх періодів у |
| неконвертованій валюті | 3600
| |
| Розрахунки з нерезидентами у іноземній |
| валюті |
| |
| б) депозитні рахунки |
| |
159 А-П | Міжбанківські депозити нерезидентів на |1510, 1512,
| внутрішньому валютному ринку у вільно |1515; 1610,
| конвертованій валюті |1612, 1615
118 А-П | Міжбанківські депозити нерезидентів на |1510, 1512,
| внутрішньому валютному ринку у |1515; 1610,
| неконвертованій валюті |1612, 1615
633 П | Депозити у вільно конвертованій валюті |
| нерезидентів строком до 6 місяців |2610, 2630
634 П | Депозити у вільно конвертованій валюті |
| нерезидентів строком від 6 місяців до |
| 1 року |2610, 2630
635 П | Депозити у вільно конвертованій валюті |
| нерезидентів строком більше року |2615, 2635
639 П | Депозити у неконвертованій валюті |
| нерезидентів строком до 6 місяців |2610, 2630
730 П | Депозити у неконвертованій валюті |
| нерезидентів строком від 6 місяців до |
| 1 року |2610, 2630
735 П | Депозити у неконвертованій валюті |
| нерезидентів строком більше 1 року |2615, 2635
645 А-П | Міжбанківські депозити резидентів на |1510, 1512,
| зовнішньому валютному ринку у вільно |1515; 1610,
| конвертованій валюті |1612, 1615
646 А-П | Міжбанківські депозити резидентів на |1510, 1512,
| зовнішньому валютному ринку у |1515; 1610,
| неконвертованій валюті |1612, 1615
| |
| в) короткострокові кредити |
| |
075 А-П | Розрахунки з іноземними банками за |1325, 1521,
| одержаними та наданими кредитами у |1523, 1524;
| вільно конвертованій валюті |1621, 1623,
| | 1624
975 А-П | Розрахунки з іноземними банками за |1521, 1523,
| одержаними та наданими кредитами у |1524; 1621,
| неконвертованій валюті |1623, 1624
658 А-П | Міжбанківські кредити, надані та |
| одержані на внутрішньому валютному |1521, 1523,
| ринку нерезидентами у вільно |1524; 1621,
| конвертованій валюті |1623, 1624
660 А-П | Міжбанківські кредити, надані та |
| одержані на внутрішньому валютному |1521, 1523,
| ринку нерезидентами у неконвертованій |1524; 1621,
| валюті |1623, 1624
655 А | Кредити, надані нерезидентам |2040, 2050,
| (юридичним та фізичним особам) у |2062, 2070,
| вільно конвертованій валюті |2071, 2200,
| |2202, 2210,
| | 2211
656 А | Кредити, надані нерезидентам |2040, 2050,
| (юридичним та фізичним особам) у |2062, 2070,
| неконвертованій валюті |2071, 2200,
| |2202, 2210,
| | 2211
| |
| г) довгострокові кредити |
| |
347 А | Довгострокові кредити, надані |2045, 2055,
| нерезидентам (юридичним, крім банків, |2065, 2073,
| та фізичним особам) у вільно |2074, 2205,
| конвертованій валюті |2213, 2214
348 А | Довгострокові кредити, надані |2045, 2055,
| нерезидентам (юридичним, крім банків, |2065, 2073,
| та фізичним особам) у неконвертованій |2074, 2205,
| валюті |2213, 2214
| |
| д) пролонговані кредити і несплачена в |
| строк заборгованість |
| |
663 А | Пролонговані кредити, видані |2046, 2056,
| нерезидентам у вільно конвертованій |2066, 2076,
| валюті |2206, 2216
664 А | Пролонговані кредити, видані |2046, 2056,
| нерезидентам у неконвертованій валюті |2066, 2076,
| |2206, 2216
113 А | Несплачена в строк заборгованість |2047, 2057,
| нерезидентів за кредитами у вільно |2067, 2077,
| конвертованій валюті |2207, 2217
114 А | Несплачена в строк заборгованість |2047, 2057,
| нерезидентів за кредитами у |2067, 2077,
| неконвертованій валюті |2207, 2217
| |
| е) кошти в розрахунках |
| |
067 П | Невиплачені перекази із-за кордону у |
| вільно конвертованій валюті |
| нерезидентів | 2909
069 П | Невиплачені перекази із-за кордону у |
| неконвертованій валюті нерезидентів | 2909
| |
| є) операції з цінними паперами |
| |
186 А | Операції з цінними паперами | 310, 311,
| нерезидентів у неконвертованій валюті | 320, 321
189 А | Операції з цінними паперами |
| нерезидентів у вільно конвертованій | 310, 311,
| валюті | 320, 321
| |
| Розділ VI |
| Розрахунки за придбані об'єкти |
| приватизації |
| |
094 П | Кошти позабюджетного Державного фонду |
| приватизації для цільового |
| кредитування приватизованих |
| підприємств | 2565
| |
| Розділ VII |
| Розрахунки з державним бюджетом та |
| бюджетними організаціями |
| |
080 А-П | Доходи, що розподіляються між |
| бюджетами |2500, 2501
100 А-П | Доходи державного бюджету України |2510, 2511
121 П | Бюджетні рахунки для покриття |
| заборгованості підприємствам |
| Мінвуглепрому, Мінпрому та Міненерго | 2512
122 П | Кошти Державного бюджету України |
| цільового призначення | 2512
124 П | Кошти Головного управління Державного |
| казначейства України | 2513
| |
| Поточні рахунки та депозити |
| |
141 П | Поточні рахунки установ та |
| організацій, що утримуються з |
| державного бюджету | 2530
143 П | Державний інноваційний фонд | 2512
144 П | Депозити |2530, 2546,
| |2551, 2553,
| | 2555
| |
| Розділ IX |
| Капітальні вкладення |
| Фінансування капітальних вкладень |
| |
181 П | Фінансування капітальних вкладень за |
| рахунок Державного бюджету України | 2512
| |
| Розділ X |
| Операції банків з цінними паперами |
| |
| |
192 А | Вкладення в державні боргові |1211, 1522,
| зобов'язання за операціями "Репо" | 2010
193 А | Вкладення в недержавні боргові |3112, 3113,
| зобов'язання |3114, 3212,
| |3213, 3214
194 А | Вкладення в державні боргові |1410, 1420,
| зобов'язання |3110, 3111,
| |3210, 3211
198 А-П | Операції з лотерейними білетами |2805; 2905
199 П | Боргові зобов'язання, що обертаються |
| на ринку |3300, 3305
800 А-П | Операції з цінними паперами колишнього |
| Союзу РСР |2887; 2907
119 П | Кошти, які отримані за операціями Репо |1311, 1622,
| | 2611
| |
| Розділ XI |
| Кредитні і розрахункові операції |
| підприємств, організацій та громадян |
| Інших міністерств і відомств - |
| розрахункові рахунки |
| |
342 П | Підприємств і організацій банків | 3911
| |
| Міністерств та відомств |
| агропромислового комплексу - |
| розрахункові рахунки |
| |
386 П | Поточний рахунок для проведення |
| розрахунків за цукрову сировину урожаю |
| 1997 року | 2604
| |
| Державних комітетів з охорони природи - |
| розрахункові рахунки |
| |
542 П | Державного комітету України з |
| гідрометеорології | 2600
| |
| Рахунки орендарів на груповій та |
| індивідуальній оренді і селянських |
| господарств |
| |
716 А | Кредити громадянам на споживчі цілі |2200, 2201,