Про внесення змін до деяких нормативно-правових актів Національного банку України

ПРАВЛІННЯ НАЦІОНАЛЬНОГО БАНКУ УКРАЇНИ

ПОСТАНОВА

28.04.2022 № 83

Про внесення змін до деяких нормативно-правових актів Національного банку України

Відповідно до статей 7, 15, 41, 56 Закону України "Про Національний банк України", статті 68 Закону України "Про банки і банківську діяльність", з метою вдосконалення порядку бухгалтерського обліку операцій з готівковими коштами в банках України Правління Національного банку України ПОСТАНОВЛЯЄ:

1. Затвердити Зміни до:

1) Інструкції з бухгалтерського обліку операцій з готівковими коштами та банківськими металами в банках України, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 20 жовтня 2004 року № 495, зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 08 листопада 2004 року за № 1425/10024 (зі змінами), що додаються;

2) Правил бухгалтерського обліку операцій з використанням платіжних карток у банках України, затверджених постановою Правління Національного банку України від 08 квітня 2005 року № 123, зареєстрованих у Міністерстві юстиції України 27 квітня 2005 року за № 441/10721 (у редакції постанови Правління Національного банку України від 14 січня 2020 року № 4), що додаються.

2. Департаменту бухгалтерського обліку (Богдан Лукасевич) після офіційного опублікування довести до відома банків України інформацію про прийняття цієї постанови.

3. Контроль за виконанням цієї постанови покласти на першого заступника Голови Національного банку України Катерину Рожкову.

4. Постанова набирає чинності з дня, наступного за днем її офіційного опублікування.

Голова

К. Шевченко

ЗАТВЕРДЖЕНО

Постанова Правління

Національного банку України

28.04.2022 № 83

ЗМІНИ

до Інструкції з бухгалтерського обліку операцій з готівковими коштами та банківськими металами в банках України

1. Пункт 1.4 глави 1 доповнити словами "(далі - План рахунків)".

2. Пункт 2.3 глави 2 викласти в такій редакції:

"2.3. Операції з видачі клієнтам готівки в національній та іноземній валютах відображаються в бухгалтерському обліку на підставі відповідних видаткових документів, визначених нормативно-правовими актами Національного банку, що регулюють порядок ведення касових операцій у банках України, такими бухгалтерськими проводками:

Таблиця

№ з/п

Дебет

Кредит

Примітка

1

2

3

4

1

2520, 2530, 2600, 2620, 2622, 2630, 2650

1001, 1002, 1006

Видача готівки клієнтам

.".

3. Главу 3 доповнити п'ятьма новими пунктами такого змісту:

"3.6. Уповноважений банк обліковує запаси готівки Національного банку, які прийняті на зберігання, за позабалансовим рахунком 9817 Плану рахунків.

3.7. Уповноважений банк обліковує вартість застави щодо запасів готівки Національного банку, які прийняті на зберігання, за позабалансовим рахунком 9530 Плану рахунків.

3.8. Уповноважений банк відображає в бухгалтерському обліку недостачі та надлишки готівки в запасах готівки Національного банку, які прийняті на зберігання, відповідно до нормативно-правових актів Національного банку про передавання запасів готівки на зберігання до уповноважених банків.

3.9. Уповноважений банк має обліковувати недостачі та надлишки готівки, виявлені в упаковці Національного банку, відповідно до пункту 3.2 глави 3 цієї Інструкції.

3.10. Уповноважений банк відображає недостачі та надлишки готівки, виявлені в упаковці уповноваженого банку, такими бухгалтерськими проводками:

Таблиця

№

з/п

Дебет

Кредит

Примітка

1

2

3

4

1

1001, 1002

1911

Відображення надлишку готівки

2

1911

1200

Переказ коштів Національному банку

3

7399

9617

1001, 1002

991

Відображення суми недостач готівки

одночасно

відображення суми недостач до встановлення осіб, які мають відшкодувати зазначені недостачі

4

3552

991

6399

9617

Віднесення суми недостач на винних осіб

одночасно

списання суми недостач після встановлення осіб, які мають відшкодувати зазначені недостачі

5

1001, 1002, 1200, 2620, 3652

3552

Відшкодування винними особами недостачі

.".

4. У главі 4:

1) у пункті 2:

колонку 2 рядків 3, 4 таблиці 1 доповнити цифрами ", 1006";

рядок 3 таблиці 2 викласти в такій редакції:

"

1

2

3

4

3

1911

1001, 1002, 1004, 1006

Видача готівки банку-отримувачу

";

колонку 4 рядка 5 таблиці 2 викласти в такій редакції:

"Закриття кредиторської заборгованості після отримання готівки";

рядок 6 таблиці 2 викласти в такій редакції:

"

1

2

3

4

6

2907

1001, 1002, 1004, 1006

Видача готівки інкасаторській компанії

";

2) у пункті 3:

колонку 3 рядка 1 таблиці 1 доповнити цифрами ", 1006";

рядок 3 таблиці 1 викласти в такій редакції:

"

1

2

3

4

3

2807

1001, 1002, 1004, 1006

Видача готівки інкасаторській компанії

";

рядки 1, 2 таблиці 2 викласти в такій редакції:

"

1

2

3

4

1

1001, 1002, 1004, 1006

1911

Отримання готівки від банку

2

1001, 1002, 1004, 1006

2907

Отримання готівки від інкасаторської компанії

";

3) у пункті 5:

колонку 3 рядків 1, 2 таблиці 1 доповнити цифрами ", 1006";

таблицю 2 викласти в такій редакції:

Таблиця 2

Бухгалтерські проводки в банку, що передав готівку

"

№

з/п

Дебет

Кредит

Примітка

1

2

3

4

1

7399

9617

1911, 2907

991

Віднесення на витрати банку суми недостачі

одночасно

сума недостачі до встановлення винної особи

2

1911

1200, 1500

Переказ суми відшкодування банку - отримувачу готівки

3

2907

1200, 2606

Переказ суми відшкодування інкасаторській компанії

4

3552

991

6399

9617

Вимоги до винної особи після її встановлення

одночасно

списання суми недостачі після встановлення винної особи

5

1001, 1002, 1200, 1500, 2620

3552

Погашення недостачі винною особою

.".

5. У пункті 7.2 глави 7 слова та цифри "бухгалтерського обліку банків України, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 11 вересня 2017 року № 89 (зі змінами) (далі - План рахунків)" виключити.

ЗАТВЕРДЖЕНО

Постанова Правління

Національного банку України

28.04.2022 № 83

ЗМІНИ

до Правил бухгалтерського обліку операцій з використанням платіжних карток у банках України

1. Пункт 14 розділу I викласти в такій редакції:

"14. Банк - учасник платіжної системи відображає кошти, перераховані ним у розрахунковий банк як гарантійний депозит для забезпечення зобов'язань під час виконання платіжних операцій із використанням платіжних інструментів, який повертається банку відповідно до умов договору в разі припинення його членства в платіжній системі, за балансовим рахунком 1832 Плану рахунків. Розрахунковий банк здійснює облік цих коштів за балансовим рахунком 1932 Плану рахунків.".

2. Розділ II після пункту 22 доповнити двома новими пунктами 221, 222 такого змісту:

"221. Банк має право обліковувати придбані заготовки платіжних карток як запаси з віднесенням їх вартості на витрати в порядку, визначеному обліковою політикою банку.

222. Банк має право здійснювати облік персоніфікованих платіжних карток, конвертів із ПІН-кодами, та операцій із видачі їх держателям платіжних карток відповідно до облікової політики банку.".

3. У розділі VII:

1) у пункті 34:

рядок 1 таблиці 1 викласти в такій редакції:

"

1

2

3

4

1

1007

1001, 1002, 1006

Отримання касет з готівкою

";

рядок 1 таблиці 2 викласти в такій редакції:

"

1

2

3

4

1

1004

1001, 1002, 1006

Завантаження банкомата касетами з готівкою

.";

2) пункт 35 викласти в такій редакції:

"35. Банк відображає оприбуткування залишку готівки в касетах під час розвантаження банкоматів такими бухгалтерськими проводками:

Таблиця 1

№ з/п

Дебет

Кредит

Примітка

1

2

3

4

1

1007

1004

Залишок готівки в касеті під час розвантаження банкоматів

2

1001, 1002, 1006

1007

Оприбуткування готівки після її перерахування

3

1001, 1002, 1006

2924

Оприбуткування надлишку готівки

або без використання балансового рахунку 1007 Плану рахунків, якщо це передбачено обліковою політикою банку:

Таблиця 2

№ з/п

Дебет

Кредит

Примітка

1

2

3

4

1

1001, 1002, 1006

1004

Оприбуткування готівки після її перерахування

2

1001, 1002, 1006

2924

Оприбуткування надлишку готівки

.".