Тип: Закон
№ 1791-VIII
Дата: 20 грудня 2016 р.
Статус: Чинний
ЗАКОН УКРАЇНИ
Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у 2017 році
(Відомості Верховної Ради (ВВР), 2017, № 4, ст.42)
{Із змінами, внесеними згідно із Законом
№ 3817-IX від 18.06.2024, ВВР, 2024, №№ 42-45, ст.259}
Верховна Рада України постановляє:
I. Внести до Податкового кодексу України (Відомості Верховної Ради України, 2011 р., №№ 13-17, ст. 112) такі зміни:
1. У пункті 14.1 статті 14:
1) у підпункті 14.1.11:
у підпункті "ґ" цифри "50" замінити цифрами "25";
доповнити абзацами дванадцятим - п'ятнадцятим такого змісту:
"До безнадійної заборгованості банків може бути віднесена сума боргу за фінансовим кредитом, у тому числі сума основної заборгованості та/або сума нарахованих доходів, за яким прострочення погашення суми боргу (його частини) становить понад 360 днів, крім боргу за фінансовими кредитами осіб:
пов'язаних з таким кредитором;
які перебувають з таким кредитором у трудових відносинах;
які перебували з таким кредитором у трудових відносинах, та період між датою звільнення таких осіб та датою прощення їхньої заборгованості не перевищує три роки";
2) в абзаці третьому підпункту 14.1.212 слова та цифри "а також фізичний відпуск з автозаправної станції та/або автомобільної газозаправної станції товарів, зазначених у підпункті 215.3.4 пункту 215.3 статті 215 цього Кодексу, незалежно від форми розрахунків" виключити;
3) абзац другий підпункту 14.1.226 після слів "приватних нотаріусів" доповнити словами "приватних виконавців".
2. Пункт 191.1 статті 191 доповнити підпунктом 191.1.91 такого змісту:
"191.1.91. формують та ведуть Реєстр отримувачів бюджетної дотації для розвитку сільськогосподарських товаровиробників та стимулювання виробництва сільськогосподарської продукції відповідно до Закону України "Про державну підтримку сільського господарства України".
3. Підпункт 1 підпункту 139.3.3 пункту 139.3 статті 139 викласти в такій редакції:
"1) на перевищення розміру резерву станом на кінець податкового (звітного) періоду, над лімітом, 20 відсотків (на період з 1 січня 2015 року до 31 грудня 2015 року - 30 відсотків, на період з 1 січня 2016 року до 31 грудня 2018 року - 25 відсотків) сукупної балансової вартості активів, знецінення яких визнається шляхом формування резерву, збільшеної на суму резерву, за такими активами згідно з даними фінансової звітності за звітний період.
Коригування фінансового результату до оподаткування звітного періоду не здійснюється у розмірі зазначеного перевищення резерву, що виникло у попередніх податкових (звітних) періодах".
4. У пункті 164.2 статті 164:
1) у підпункті "в" підпункту 164.2.16 слова "п'яти розмірів" замінити цифрами та словом "2,5 розміру";
2) у підпункті "д" підпункту 164.2.17 цифри "50" замінити цифрами "25".
5. У пункті 165.1 статті 165:
1) в абзацах сьомому та восьмому підпункту 165.1.24 цифри "100" замінити цифрами "50";
2) у підпункті 165.1.39 цифри "50" замінити цифрами "25";
3) в абзаці першому підпункту 165.1.55 цифри "50" замінити цифрами "25".
6. У підпункті "б" підпункту 170.7.8 пункту 170.7 статті 170 слова "одну тисячу" замінити цифрами "500".
7. У пункті 200.11 статті 200:
1) абзац перший після слів "Контролюючий орган має право" доповнити словами і цифрами "протягом 60 календарних днів, що настають за граничним строком подання податкової декларації, а в разі якщо така податкова декларація надана після закінчення граничного строку - за днем її фактичного подання";
2) абзац третій викласти в такій редакції:
"з придбання товарів/послуг за період до 1 січня 2017 року у платників податку, що використовували спеціальний режим оподаткування, визначений відповідно до статті 209 цього Кодексу";
3) доповнити абзацом четвертим такого змісту:
"Рішення про проведення документальної перевірки має бути прийнято не пізніше закінчення граничного строку проведення камеральної перевірки".
8. У пункті 215.3 статті 215:
1) підпункти 215.3.1-215.3.4 викласти в такій редакції:
"215.3.1. спирт етиловий та інші спиртові дистиляти, алкогольні напої, пиво:
Код товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД
Опис товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД
Одиниця виміру
Ставка податку
2203 00
Пиво із солоду (солодове)
гривень за 1 літр
2,78
2204
(крім 2204 10,
2204 21 06 00,
2204 21 07 00,
2204 21 08 00,
2204 21 09 00,
2204 29 10 00)
Вина виноградні натуральні
-"-
0,01
2204
(крім 2204 10,
2204 21 06 00,
2204 21 07 00,
2204 21 08 00,
2204 21 09 00,
2204 29 10 00)
Вина натуральні з доданням спирту та міцні (кріплені)
-"-
8,02
2204 10,
2204 21 06 00,
2204 21 07 00,
2204 21 08 00,
2204 21 09 00,
2204 29 10 00
Вина ігристі
Вина газовані
-"-
11,65
2205
Вермути та інші вина виноградні натуральні з доданням рослинних або ароматизувальних екстрактів
-"-
8,02
2206 00
(крім
2206 00 31 00,
2206 00 51 00,
2206 00 81 00 - сидр і перрі (без додання спирту);
2206 00 39 00,
2206 00 59 00,
2206 00 89 00 - тільки зброджені напої, одержані виключно в результаті природного (натурального) бродіння фруктових, ягідних та фруктово-ягідних соків, з вмістом спирту не більше 8,5 відсотка об'ємних одиниць (без додання спирту)
Інші зброджені напої (наприклад, сидр, перрі (грушевий напій), напій медовий); суміші із зброджених напоїв та суміші зброджених напоїв з безалкогольними напоями, в іншому місці не зазначені (з доданням спирту)
гривень за 1 літр 100-відсоткового спирту
126,96
2206 00 31 00,
2206 00 51 00,
2206 00 81 00
Сидр і перрі (без додання спирту)
гривень за 1 літр
1,06
2206 00 39 00,
2206 00 59 00,
2206 00 89 00
Тільки зброджені напої, одержані виключно в результаті природного (натурального) бродіння фруктових, ягідних та фруктово-ягідних соків, з вмістом спирту не більше 8,5 відсотка об'ємних одиниць (без додання спирту)
-"-
1,06
2207
Спирт етиловий, неденатурований, з концентрацією спирту 80 відсотків об'ємних одиниць або більше; спирт етиловий та інші спиртові дистиляти та спиртні напої, одержані шляхом перегонки, денатуровані, будь-якої концентрації
гривень за 1 літр 100-відсоткового спирту
126,96
2208
Спирт етиловий, неденатурований, з концентрацією спирту менш як 80 відсотків об'ємних одиниць, спиртові дистиляти та спиртні напої, одержані шляхом перегонки, лікери та інші напої, що містять спирт
-"-
126,96
2103 90 30 00,
2106 90
Тільки продукти з вмістом спирту етилового 8,5 відсотка об'ємних одиниць та більше
-"-
169,27;
215.3.2. тютюнові вироби, тютюн та промислові замінники тютюну:
Код товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД
Опис товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД
Ставки податку
одиниця виміру
ставка
одиниці виміру
ставка
2401
Тютюнова сировина
Тютюнові відходи
гривень за 1 кілограм (нетто) *
559,78
2402 10 00 00
Сигари, включаючи сигари з відрізаними кінцями, та сигарили (тонкі сигари), з вмістом тютюну
гривень за 1 кілограм (нетто) *
559,78
2402 20 90 10
Сигарети без фільтра, цигарки
гривень за 1000 штук
445,56
відсотків
12
2402 20 90 20
Сигарети з фільтром
-"-
445,56
-"-
12
2403
Тютюн та замінники тютюну, інші, промислового виробництва; тютюн "гомогенізований" або "відновлений"; тютюнові екстракти та есенції
гривень за 1 кілограм (нетто) *
559,78
* Вагою нетто вважається вага товару (продукції) без урахування ваги будь-якої тари чи упаковки. У разі якщо складовими частинами (елементами) підакцизного товару (продукції) є сукупно підакцизні товари (продукції) та інші види продукції, для цілей оподаткування акцизним податком врахуванню підлягає лише вага тих складових частин (елементів), які належать до підакцизних товарів (продукції);
215.3.3. мінімальне акцизне податкове зобов'язання із сплати акцизного податку з тютюнових виробів:
Код товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД
Опис товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД
Мінімальне акцизне податкове зобов'язання
одиниця виміру
сума
2402 20 90 10
Сигарети без фільтра, цигарки
гривень за 1000 штук
596,05
2402 20 90 20
Сигарети з фільтром
-"-
596,05;
215.3.4. пальне:
Код товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД
Опис товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД
Ставка акцизного податку у твердих сумах з одиниці реалізованого товару (продукції)
одиниця виміру (об'єм у літрах, приведених до t 15° C)
ставка
2707 50 10 00
2707 50 90 00
суміші ароматичних вуглеводнів, з яких 65 відсотків об'ємних одиниць або більше (включаючи втрати) переганяється при температурі до 250° C за методом, визначеним згідно з ASTM D 86
євро за 1000 літрів
213,50
Легкі дистиляти:
2710 12 11 10
2710 12 11 20
для специфічних процесів переробки
-"-
213,50
2710 12 11 90
2710 12 15 10
2710 12 15 20
2710 12 15 90
для хімічних перетворень у процесах, крім зазначених у товарних підкатегоріях
2710 12 11 10,
2710 12 11 20,
2710 12 11 90
-"-
213,50
Бензини спеціальні:
2710 12 21 00
уайт-спірит
-"-
213,50
2710 12 25 00
інші спеціальні бензини
-"-
213,50
Бензини моторні:
2710 12 31 00
бензини авіаційні
-"-
27
бензини моторні з вмістом свинцю 0,013 г/л або менше:
2710 12 41 11
2710 12 41 12
2710 12 41 13
2710 12 41 31
2710 12 41 32
2710 12 41 33
2710 12 41 91
2710 12 41 92
2710 12 41 93
2710 12 45 01
2710 12 45 02
2710 12 45 09
2710 12 49 01
2710 12 49 02
2710 12 49 09
із вмістом не менш як 5 мас. % біоетанолу або не менш як 5 мас. % етил-трет-бутилового ефіру або їх суміші
євро за 1000 літрів
213,50
2710 12 41 14
2710 12 41 15
2710 12 41 19
2710 12 41 34
2710 12 41 35
2710 12 41 39
2710 12 41 94
2710 12 41 95
2710 12 41 99
2710 12 45 12
2710 12 45 13
2710 12 45 99
2710 12 49 12
2710 12 49 13
2710 12 49 99
інші бензини
-"-
213,50
2710 20 90 00
інші нафтопродукти
-"-
213,50
2710 12 51 10
2710 12 51 20
2710 12 51 90
2710 12 59 10
2710 12 59 20
2710 12 59 90
із вмістом свинцю більш як 0,013 г/л
євро за 1000 літрів
213,50
2710 12 70 00
Паливо для реактивних двигунів
-"-
27
2710 12 90 00
Інші легкі дистиляти
-"-
213,50
Середні дистиляти:
2710 19 11 10
2710 19 11 20
2710 19 11 90
для специфічних процесів переробки
-"-
213,50
2710 19 15 10
2710 19 15 20
2710 19 15 90
для хімічних перетворень у процесах, не зазначених у товарній категорії 2710 19 11
-"-
213,50
Гас:
2710 19 21 00
паливо для реактивних двигунів
-"-
21
2710 19 25 00
інший гас
-"-
183
2710 19 29 00
Інші середні дистиляти
-"-
183
2710 19 31 01
2710 19 31 10
2710 19 31 20
2710 19 31 30
2710 19 31 40
2710 19 35 01
2710 19 35 10
2710 19 35 20
2710 19 35 30
2710 19 35 40
2710 19 43 00
2710 19 46 00
2710 19 47 10
2710 19 47 90
2710 19 48 00
2710 20 11 00
2710 20 15 00
2710 20 17 00
2710 20 19 00
Важкі дистиляти (газойль)
євро за 1000 літрів
139,50
2710 19 62 00
2710 19 64 00
2710 19 68 10
2710 19 68 20
2710 19 68 90
2710 20 31 00
2710 20 35 00
2710 20 39 00
Тільки паливо пічне побутове
-"-
139,50
2710 19 51 00
Паливо рідке (мазут) для специфічних процесів переробки
-"-
139,50
2710 19 55 00
Паливо рідке (мазут) для хімічних перетворень у процесах, крім зазначених у товарній підкатегорії 2710 19 51 00
-"-
139,50
2711 11 00 00
Скраплений газ природний
-"-
3,67
2711 12 11 00
2711 12 19 00
2711 12 91 00
2711 12 93 00
2711 12 94 00
2711 12 97 00
2711 13 10 00
2711 13 30 00
2711 13 91 00
2711 13 97 00
2711 14 00 00
2711 19 00 00
Скраплений газ (пропан або суміш пропану з бутаном) та інші гази
євро за 1000 літрів
52
2707 10 10 00
2707 10 90 00
Бензол
-"-
195
2707 20 10 00
2707 20 90 00
Толуол
-"-
195
2707 30 10 00
2707 30 90 00
Ксилол
-"-
195
2901 10 00 90
Вуглеводні ациклічні насичені (крім бутану, ізобутану)
-"-
213,50
2901 10 00 10
Бутан, ізобутан
-"-
52
2905 11 00 00
Метанол технічний (метиловий спирт)
-"-
245
2909 19 10 00
2909 19 90 10
2909 19 90 20
2909 19 90 90
Інші ефіри прості, ефіроспирти, ефірофеноли, ефіроспиртофеноли, пероксиди спиртів, пероксиди простих ефірів, пероксиди кетонів (визначеного або невизначеного хімічного складу) та їх галогеновані, сульфовані, нітровані або нітрозовані похідні, крім диетилового ефіру (код згідно з УКТ ЗЕД 2909 11 00 00)
Антидетонатори, антиоксиданти, інгібітори смолоутворення, загусники, антикорозійні препарати та інші готові присадки, добавки для нафтопродуктів (включаючи бензин) або для інших рідин, які використовують з тією самою метою, що і нафтопродукти:
-"-
213,50
3811 11 10 00
3811 11 90 00
3811 19 00 00
антидетонатори
євро за 1000 літрів
213,50
3811 90 00 00
Інші
-"-
245
3826 00 10 00
3826 00 90 00
Біодизель та його суміші (що не містять або містять менш як 70 мас. % нафти або нафтопродуктів, одержаних з бітумінозних порід) на основі моноалкільних складних ефірів жирних кислот
-"-
106
3824 90 97 10
Паливо моторне альтернативне
-"-
162";
2) друге речення підпункту 215.3.10 виключити.
9. У пункті 216.9 статті 216 слова "відвантаження, фізичного відпуску" виключити.
10. Абзац другий пункту 217.3 статті 217 виключити.
11. У пункті 229.3 статті 229:
у підпунктах 229.3.1, 229.3.3, 229.3.7 слова і цифри "важкі дистиляти (код 2710 19 31 30 згідно з УКТ ЗЕД)" у всіх відмінках замінити словами і цифрами "важкі дистиляти (коди 2710 19 31 01, 2710 19 31 10, 2710 19 31 20, 2710 19 31 30 згідно з УКТ ЗЕД), а також скраплений газ (коди 2711 12 11 00, 2711 12 19 00, 2711 12 91 00, 2711 12 93 00, 2711 12 94 00, 2711 12 97 00, 2711 13 10 00, 2711 13 30 00, 2711 13 91 00, 2711 13 97 00, 2711 14 00 00, 2711 19 00 00 згідно з УКТ ЗЕД) та бутан, ізобутан (код 2901 10 00 10 згідно з УКТ ЗЕД)" у відповідному відмінку;
підпункти 229.3.11-229.3.13, 229.3.15-229.3.18 після слів "важкі дистиляти" у всіх відмінках доповнити словами "а також скраплений газ та бутан, ізобутан" у відповідному відмінку.
12. Пункти 243.1-243.4 статті 243 викласти в такій редакції:
"243.1. Ставки податку за викиди в атмосферне повітря окремих забруднюючих речовин стаціонарними джерелами забруднення:
Найменування забруднюючої речовини
Ставка податку, гривень за 1 тонну
Азоту оксиди
2204,89
Аміак
413,53
Ангідрид сірчистий
2204,89
Ацетон
827,06
Бенз(о)пірен
2806850,49
Бутилацетат
496,61
Ванадію п'ятиокис
8270,62
Водень хлористий
83,07
Вуглецю окис
83,07
Вуглеводні
124,61
Газоподібні фтористі сполуки
5458,98
Тверді речовини
83,07
Кадмію сполуки
17451,37
Марганець та його сполуки
17451,37
Нікель та його сполуки
88914,54
Озон
2204,89
Ртуть та її сполуки
93463,38
Свинець та його сполуки
93463,38
Сірководень
7086,02
Сірковуглець
4604,82
Спирт н-бутиловий
2204,89
Стирол
16100,62
Фенол
10007,8
Формальдегід
5458,98
Хром та його сполуки
59192,69.
243.2. Ставки податку за викиди в атмосферне повітря стаціонарними джерелами забруднення забруднюючих речовин (сполук), які не увійшли до пункту 243.1 цієї статті та на які встановлено клас небезпечності:
Клас небезпечності
Ставка податку, гривень за 1 тонну
I
15770,16
II
3611,61
III
538,13
IV
124,61.
243.3. Для забруднюючих речовин (сполук), які не увійшли до пункту 243.1 цієї статті та на які не встановлено клас небезпечності (крім двоокису вуглецю), ставки податку застосовуються залежно від установлених орієнтовно безпечних рівнів впливу таких речовин (сполук) в атмосферному повітрі населених пунктів:
Орієнтовно безпечний рівень впливу речовин (сполук), міліграмів на 1 куб. метр
Ставка податку, гривень за 1 тонну
Менше ніж 0,0001
663838
0,0001-0,001 (включно)
56877,65
Понад 0,001-0,01 (включно)
7857,08
Понад 0,01-0,1 (включно)
2204,89
Понад 0,1
83,07.
243.4. Ставка податку за викиди двоокису вуглецю становить 0,37 гривні за 1 тонну".
13. Пункти 245.1 і 245.2 статті 245 викласти в такій редакції:
"245.1. Ставки податку за скиди окремих забруднюючих речовин у водні об'єкти:
Найменування забруднюючої речовини
Ставка податку, гривень за 1 тонну
Азот амонійний
1448,27
Органічні речовини (за показниками біохімічного споживання кисню (БСК 5)
579,68
Завислі речовини
41,54
Нафтопродукти