Про затвердження Положення про провадження діяльності з адміністрування недержавного пенсійного фонду

НАЦІОНАЛЬНА КОМІСІЯ З ЦІННИХ ПАПЕРІВ ТА ФОНДОВОГО РИНКУ

РІШЕННЯ

18.02.2026 № 09/21/3741/К03

Зареєстровано в Міністерстві

юстиції України

03 березня 2026 року

за № 296/45690

Про затвердження Положення про провадження діяльності з адміністрування недержавного пенсійного фонду

Відповідно до пункту 1 частини першої статті 7, статті 29, 30 Закону України «Про державне регулювання ринків капіталу та організованих товарних ринків», Закону України «Про недержавне пенсійне забезпечення» Національна комісія з цінних паперів та фондового ринку

ВИРІШИЛА:

1. Затвердити Положення про провадження діяльності з адміністрування недержавного пенсійного фонду, що додається.

2. Визнати таким, що втратило чинність розпорядження Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг, від 03 грудня 2013 року № 4400 «Про затвердження Положення про провадження діяльності з адміністрування недержавного пенсійного фонду», зареєстроване в Міністерстві юстиції України 04 лютого 2014 року за № 218/24995 (зі змінами).

3. Департаменту методології забезпечити подання цього рішення на державну реєстрацію до Міністерства юстиції України.

4. Управлінню адміністративної діяльності забезпечити оприлюднення цього рішення на офіційному вебсайті Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку.

5. Департаменту правового розвитку, після державної реєстрації рішення Міністерством юстиції України, забезпечити оприлюднення цього рішення на офіційному вебсайті Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку.

6. Це рішення набирає чинності з дня, наступного за днем його офіційного опублікування.

7. Адміністраторам недержавних пенсійних фондів привести свою діяльність у відповідність до вимог цього Положення не пізніше 90 календарних днів після припинення або скасування воєнного стану.

8. Контроль за виконанням цього рішення покласти на члена Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку А. Ільіна.

Голова Комісії

Олексій СЕМЕНЮК

Протокол засідання Комісії

від 18.02.2026 р. № 8

ЗАТВЕРДЖЕНО

Рішення Національної комісії

з цінних паперів

та фондового ринку

18 лютого 2026 року

№ 09/21/3741/К03

Зареєстровано в Міністерстві

юстиції України

03 березня 2026 року

за № 296/45690

Положення

про провадження діяльності з адміністрування недержавного пенсійного фонду

І. Загальні положення

1. Це Положення установлює порядок провадження діяльності з адміністрування недержавного пенсійного фонду (далі – пенсійний фонд), зокрема:

обов'язки адміністратора пенсійного фонду, вимоги до організації та провадження ним діяльності з адміністрування пенсійного фонду;

правила персоніфікованого обліку учасників пенсійного фонду, у тому числі учасників накопичувальної системи загальнообов'язкового державного пенсійного страхування (далі – учасник накопичувальної системи пенсійного страхування), та порядок доступу до цієї інформації.

2. У цьому Положенні терміни вживаються у таких значеннях:

1) архівний документ – документ незалежно від його виду, виду матеріального носія інформації, місця і часу створення та форми власності на нього, що припинив виконувати функції, для яких був створений, але зберігається або підлягає зберіганню з огляду на значущість для особи, суспільства чи держави або цінність для власника також як об'єкт рухомого майна;

2) банківські реквізити – назва банку, код МФО, ідентифікаційний код отримувача, IBAN (номер банківського рахунку);

3) виписка з індивідуального пенсійного рахунку – документ, який надається учаснику пенсійного фонду в письмовій (паперовій або електронній) формі і який підтверджує інформацію щодо суми належних йому пенсійних коштів та операцій щодо них протягом періоду, за який надається така виписка;

4) відомість персоніфікації пенсійних внесків (відомість персоніфікації) – документ у паперовій або електронній формі, який формується вкладником пенсійного фонду та є підставою для зарахування адміністратором пенсійних внесків на індивідуальні пенсійні рахунки учасників пенсійного фонду, на користь яких такі внески сплачено єдиним платежем;

5) документ, що дає змогу встановити особу, – паспорт громадянина України, паспорт громадянина України для виїзду за кордон, дипломатичний паспорт України, службовий паспорт України, а також національний паспорт іноземця або документ, що його замінює;

6) зареєстрована особа – фізична або юридична особа, на яку в системі персоніфікованого обліку відкрито відповідну облікову картку;

7) ідентифікаційний код – ідентифікаційний код юридичної особи в Єдиному державному реєстрі підприємств і організацій України;

8) КІС – комплексна інформаційно-комунікаційна система НКЦПФР;

9) код LEI – ідентифікаційний номер за міжнародним ідентифікатором юридичних осіб;

10) облікова картка – обліковий документ, що містить сукупність даних про зареєстровану особу або інший об'єкт обліку в системі персоніфікованого обліку;

11) операційний день — це робочий день, протягом якого адміністратор здійснює всі операції в системі персоніфікованого обліку пенсійного фонду;

12) офіційний канал зв'язку – засоби електронного кабінету користувача КІС;

13) пенсійний внесок – грошовий внесок вкладника пенсійного фонду, сплачений на користь учасника (учасників) пенсійного фонду відповідно до пенсійного контракту;

14) пенсійні накопичення накопичувальної системи пенсійного страхування – сума коштів, що обліковується на індивідуальному пенсійному рахунку учасника накопичувальної системи пенсійного страхування в Накопичувальному пенсійному фонді або пенсійному фонді – суб'єкті другого рівня, яка сформована за рахунок страхових внесків та інших надходжень до Накопичувального пенсійного фонду або пенсійного фонду – суб'єкта другого рівня;

15) пенсійні накопичення учасника – сума коштів, що обліковується на індивідуальному пенсійному рахунку учасника пенсійного фонду, яка сформована в системі недержавного пенсійного забезпечення за рахунок пенсійних внесків та інших надходжень до пенсійного фонду на користь такого учасника;

16) персоніфікований облік – збирання, оброблення, систематизація та зберігання передбачених законодавством про недержавне пенсійне забезпечення та цим Положенням відомостей про учасників недержавного пенсійного забезпечення та учасників накопичувальної системи пенсійного страхування, укладених договорів та надісланих заяв, відомостей про визначення їх прав на пенсійні виплати за рахунок коштів, накопичених на їх користь, а також обчислення розміру цих виплат;

17) представник – фізична або юридична особа, яка зобов'язана або має право вчиняти правочин від імені іншої сторони, яку вона представляє, відповідно до Цивільного кодексу України;

18) розрахунковий день – календарний день, за який здійснюється розрахунок чистої вартості активів, чистої вартості одиниці пенсійних активів та кількості одиниці пенсійних активів, а також інших даних, які необхідні для здійснення розрахунку зазначених показників. Розрахунковим днем є кожен календарний день року;

19) система персоніфікованого обліку учасників пенсійного фонду (система персоніфікованого обліку) – сукупність даних, зафіксованих у вигляді записів в електронних базах даних та/або в паперовій формі відповідно до законодавства;

20) спеціальний застосунок – це спеціалізований програмний продукт, що надає специфічні функції та спеціальні послуги вкладникам і учасникам пенсійного фонду через мережу (інтернет) за допомогою стандартизованих протоколів, дозволяючи їм взаємодіяти з адміністратором пенсійного фонду, обмінюватися даними, надсилати та отримувати інформацію у вигляді файлів (документи, зображення тощо) та автоматизувати процеси такої взаємодії, яка гарантує безпеку, захист від несанкціонованого доступу, шифрування, збереження інформації (документів), можливість резервного копіювання.

Інші терміни в цьому Положенні вживаються у значеннях, наведених у Законі України «Про недержавне пенсійне забезпечення» (далі – Закон), Законі України «Про загальнообов'язкове державне пенсійне страхування», Ліцензійних умовах провадження професійної діяльності на ринках капіталу – діяльності з адміністрування недержавних пенсійних фондів, затверджених рішенням Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 26 серпня 2022 року № 1122, зареєстрованих в Міністерстві юстиції України 06 жовтня 2022 року за № 1186/38522 (далі – Ліцензійні умови), та Положенні про здійснення фінансового моніторингу суб'єктами первинного фінансового моніторингу, державне регулювання та нагляд за діяльністю яких здійснює Національна комісія з цінних паперів та фондового ринку, затвердженого рішенням Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 11 березня 2021 року № 176, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 19 квітня 2021 року за № 532/36154 (далі – Положення про здійснення фінансового моніторингу).

3. Підписання документів, передбачених цим Положенням, що надходять до адміністратора, або відправлені адміністратором в електронній формі, здійснюється наступним чином:

1) документи, що надходять до адміністратора, підписуються відправником з використанням кваліфікованого електронного підпису, що базується на кваліфікованому сертифікаті відкритого ключа відповідно до вимог законодавства про електронний документообіг та електронні довірчі послуги;

2) документи, що відправляються адміністратором, підписуються з використанням кваліфікованого електронного підпису керівника або іншого представника адміністратора, що має відповідні повноваження, з використанням електронних підписів та/або печаток, що базуються на кваліфікованому сертифікаті відкритого ключа, відповідно до законодавства про електронний документообіг та електронні довірчі послуги.

II. Організація діяльності з адміністрування пенсійного фонду

4. Провадження діяльності з адміністрування пенсійного фонду полягає у виконанні адміністратором таких функцій:

ведення персоніфікованого обліку учасників пенсійного фонду відповідно до Закону та цього Положення;

укладення пенсійних контрактів від імені пенсійного фонду та контроль за їх дотриманням;

проведення інформаційно-роз'яснювальної роботи з учасниками та вкладниками пенсійного фонду;

забезпечення приймання інформації про сплату пенсійних внесків, що сплачуються до пенсійного фонду на користь учасників;

укладення договорів про виплату пенсії на визначений строк від імені пенсійного фонду;

визначення розміру та забезпечення здійснення пенсійних виплат учасникам пенсійного фонду (спадкоємцям учасників пенсійного фонду) у випадках, передбачених Законом;

переведення пенсійних коштів у випадках, передбачених Законом;

вибір іншого пенсійного фонду, якому мають бути передані пенсійні кошти учасників корпоративного пенсійного фонду, крім учасників накопичувальної системи пенсійного страхування, у випадках, передбачених Законом;

надання зберігачу розпоряджень щодо перерахування грошових коштів для оплати витрат, що здійснюються за рахунок пенсійних активів відповідно до статті 48 Закону;

здійснення організаційно-технічного та матеріального забезпечення діяльності ради пенсійного фонду та проведення зборів засновників пенсійного фонду;

звітування на засіданнях ради пенсійного фонду, на яких розглядаються питання щодо результатів діяльності пенсійного фонду, через свого представника (своїх представників);

надання пенсійному фонду агентських та рекламних послуг, пов'язаних з його діяльністю;

ведення реєстру осіб, які надають агентські послуги пенсійному фонду відповідно до Закону;

надання та оприлюднення інформації про пенсійний фонд та здійснення ним діяльності з недержавного пенсійного забезпечення відповідно до умов договору про адміністрування пенсійного фонду та законодавства;

складання та подання від імені пенсійного фонду звітності у сфері недержавного пенсійного забезпечення та іншої звітності у випадках та в порядку, передбаченому законодавством України;

надання в письмовій формі учасникам накопичувальної системи пенсійного страхування інформації про умови і порядок отримання довічної пенсії за рахунок коштів, облікованих на їх індивідуальних пенсійних рахунках;

надання в письмовій формі у випадках та відповідно до чинного законодавства України особам, зазначеним учасником пенсійного фонду або спадкоємцям, опікунам (піклувальникам), інформації про наявність коштів на рахунку померлого (визнаного судом безвісно відсутнім або померлим) учасника пенсійного фонду;

виконання операцій, визначених законодавством, під час проведення ліквідації (реорганізації) пенсійного фонду;

забезпечення проведення аудиторських перевірок діяльності пенсійного фонду;

ведення бухгалтерського та податкового обліку пенсійного фонду;

розрахунок чистої вартості активів пенсійного фонду і чистої вартості одиниці пенсійних активів (разом з особами, що провадять діяльність з управління активами пенсійного фонду);

обмін інформацією з іншими суб'єктами недержавного пенсійного забезпечення та у випадках, передбачених законодавством, з державними органами, юридичними та фізичними особами;

виконання інших функцій у випадках, передбачених Законом та договором про адміністрування пенсійного фонду.

Компанія з управління активами, яка отримала ліцензію на провадження професійної діяльності на ринках капіталу – діяльності з адміністрування недержавних пенсійних фондів (далі – ліцензія) та планує здійснювати діяльність з адміністрування пенсійного(их) фонду(ів), та одноосібний засновник корпоративного пенсійного фонду, який прийняв рішення про самостійне здійснення адміністрування такого пенсійного фонду, здійснює діяльність з адміністрування через свій функціональний структурний підрозділ, створений відповідно до Закону та цього Положення.

5. Для забезпечення своєї діяльності адміністратор повинен розробити та затвердити рішенням свого органу управління, якому статутом надані повноваження щодо прийняття відповідних рішень, внутрішню документацію, призначену для формалізації та регламентації дій адміністратора, його структурних підрозділів та працівників адміністратора у процесі провадження діяльності з адміністрування, передбачену главою 5 розділу ІІ Ліцензійних умов.

Внутрішні документи адміністратора повинні відповідати наступним вимогам:

1) внутрішнє положення про здійснення адміністрування пенсійних фондів (далі – внутрішнє положення) є документом, який регламентує діяльність адміністратора та його підрозділів, які безпосередньо беруть участь у провадженні діяльності з адміністрування пенсійного фонду та повинно містити:

організаційно-функціональну структуру адміністратора;

схему та порядок взаємодії та обміну інформацією (у тому числі документами) між адміністратором та особою (особами), що здійснює(ють) управління активами пенсійного фонду, зберігачем та радою пенсійного фонду;

функціональну схему процесу адміністрування пенсійного фонду з розбивкою за функціями окремих підрозділів адміністратора;

опис взаємодії структурних підрозділів адміністратора з іншими підрозділами щодо виконання функцій з адміністрування пенсійного фонду;

особливості ведення персоніфікованого обліку учасників пенсійного фонду;

порядок надання інформації з системи персоніфікованого обліку, в тому числі учасникам пенсійного фонду;

порядок ведення реєстру осіб, які надають агентські послуги.

Внутрішнє положення може містити інші норми, що регламентують діяльність адміністратора;

2) положення про здійснення адміністрування відокремленим структурним підрозділом (далі – положення про адміністрування структурним підрозділом) розроблює та затверджує:

адміністратор, який здійснює діяльність з адміністрування пенсійних фондів через свій відокремлений підрозділ;

компанія з управління активами, яка здійснює діяльність з адміністрування пенсійних фондів через свій функціональний та/або відокремлений структурний підрозділ;

одноосібний засновник корпоративного пенсійного фонду, який прийняв рішення про самостійне здійснення адміністрування такого пенсійного фонду, через свій функціональний та/або відокремлений структурний підрозділ.

Положення про адміністрування структурним підрозділом є документом, який регламентує діяльність з адміністрування пенсійного фонду відокремленим та/або функціональним структурним підрозділом адміністратора, компанії з управління активами і одноосібного засновника корпоративного пенсійного фонду, який прийняв рішення про самостійне здійснення адміністрування такого пенсійного фонду, та повинно містити:

порядок створення та ліквідації підрозділу (для відокремленого структурного підрозділу);

повноваження підрозділу щодо адміністрування пенсійних фондів;

вимоги до приміщення з урахуванням вимог щодо приміщень, установлених Ліцензійними умовами;

організаційно-функціональну структуру відокремленого та/або функціонального структурного підрозділу та його місце у загальній структурі юридичної особи;

схему та порядок взаємодії та обміну інформацією (у тому числі документами) між відокремленим та/або функціональним структурним підрозділом та особою (особами), що здійснює(ють) управління активами пенсійного фонду, зберігачем та радою пенсійного фонду;

функціональну схему процесу адміністрування пенсійного фонду з розбивкою за функціями у відокремленому та/або функціональному структурному підрозділі;

опис взаємодії (підпорядкування) фахівців та керівників відокремленого та/або функціонального структурного підрозділу з центральним апаратом та іншими підрозділами юридичної особи щодо виконання функцій з адміністрування пенсійного фонду;

особливості ведення персоніфікованого обліку учасників пенсійного фонду відокремленим та/або функціональним структурним підрозділом;

порядок надання інформації з системи персоніфікованого обліку, в тому числі учасникам пенсійного фонду;

порядок ведення реєстру осіб, які надають агентські послуги.

Положення про адміністрування структурним підрозділом може містити інші норми, що регламентують його діяльність з адміністрування пенсійних фондів.

3) положення щодо здійснення внутрішнього фінансового моніторингу розробляється та затверджується адміністратором відповідно до Положення про здійснення фінансового моніторингу.

4) положення щодо порядку організації та проведення внутрішнього аудиту розробляється та затверджується адміністратором відповідно до стандартів корпоративного управління в професійних учасниках ринків капіталу та організованих товарних ринків, затверджених рішеннями Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 30 грудня 2021 року № 1288 «Про затвердження Стандарту № 1 «Корпоративне управління в професійних учасниках ринків капіталу та організованих товарних ринків. Основні поняття та терміни», зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 28 лютого 2022 року за № 261/37597, від 30 грудня 2021 року № 1289 «Про затвердження Стандарту № 2 «Корпоративне управління в професійних учасниках ринків капіталу та організованих товарних ринків. Організація та функціонування системи внутрішнього контролю в професійних учасниках, які є підприємствами, що становлять суспільний інтерес та які не є банками», зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 28 лютого 2022 року за № 258/37594, від 30 грудня 2021 року № 1290 «Про затвердження Стандарту № 3 «Корпоративне управління в професійних учасниках ринків капіталу та організованих товарних ринків. Організація та функціонування системи внутрішнього контролю в професійних учасниках, які є системно важливими професійними учасниками та які не є банками», зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 28 лютого 2022 року за № 267/37603, від 30 грудня 2021 року № 1291 «Про затвердження Стандарту № 4 «Корпоративне управління в професійних учасниках ринків капіталу та організованих товарних ринків. Організація та функціонування системи внутрішнього контролю в професійних учасниках, які не належать до підприємств, що становлять суспільний інтерес та до системно важливих професійних учасників», зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 28 лютого 2022 року за № 263/37599;

6. Приміщення адміністратора, відокремленого(их) та/або функціонального структурного підрозділу, на який (які) покладено функції з адміністрування, повинно відповідати вимогам щодо приміщень, установлених Ліцензійними умовами.

Адміністратор, відокремлені та/або функціональні структурні підрозділи мають здійснювати свою діяльність із забезпечення технологій віддаленого доступу та дистанційного обслуговування та/або за місцезнаходженням, визначеним статутними та/або реєстраційними документами.

Розміщення адміністратора та кожного його відокремленого та/або функціонального структурного підрозділу, на який покладено функції з адміністрування, повинно передбачати можливість обмеженого (контрольованого) доступу при виконанні наступних функцій:

операційної діяльності в системі персоніфікованого обліку;

зберігання архівних документів (при самостійному веденні архіву);

розміщення програмно-технічного комплексу, що забезпечує функціонування автоматизованої системи персоніфікованого обліку, з урахуванням наявних сучасних технологій.

При зміні свого місцезнаходження або місцезнаходження відокремленого та/або функціонального структурного підрозділу адміністратор, компанія з управління активами або одноосібного засновника корпоративного пенсійного фонду, який прийняв рішення про самостійне здійснення адміністрування такого пенсійного фонду, повинен діяти відповідно до вимог, встановлених підпунктом 5 пункту 5 розділу IV Ліцензійних умов.

Про зміну свого місцезнаходження адміністратор, компанія з управління активами або одноосібний засновник корпоративного пенсійного фонду, який прийняв рішення про самостійне здійснення адміністрування такого пенсійного фонду, зобов'язаний письмово повідомити раду пенсійного фонду, з якою ним укладено договір про адміністрування, особу (осіб), що здійснює(ють) управління активами, та зберігача пенсійного фонду.

Про зміну свого місцезнаходження або місцезнаходження свого відокремленого та/або функціонального структурного підрозділу адміністратор, компанія з управління активами або одноосібного засновника корпоративного пенсійного фонду, який прийняв рішення про самостійне здійснення адміністрування такого пенсійного фонду, повинен повідомити всіх вкладників та учасників пенсійного(их) фонду(ів) шляхом розміщення відповідної інформації на вебсайтах адміністратора та пенсійного(их) фонду(ів);

7. Адміністратор може утворювати відокремлений(і) структурний(і) підрозділ(и) відповідно до чинного законодавства та статуту адміністратора.

Провадження діяльності з адміністрування через відокремлений структурний підрозділ адміністратора здійснюється на підставі отриманої таким адміністратором ліцензії, а інформація про такі підрозділи надається НКЦПФР у порядку, визначеному Ліцензійними умовами.

Адміністратор може утворювати як відокремлені підрозділи, на які покладається провадження діяльності з адміністрування, так і відокремлені підрозділи, призначені виключно для виконання представницьких функцій.

Відокремленим підрозділам адміністратора на які покладається виконання виключно представницьких функцій, не дозволяється надання діяльності з адміністрування на підставі ліцензії адміністратора. Такі підрозділи можуть надавати пенсійним фондам лише послуги з:

інформаційно-роз'яснювальної роботи з учасниками та вкладниками;

надання пенсійному фонду агентських та рекламних послуг, пов'язаних з його діяльністю;

обміну інформацією з іншими суб'єктами недержавного пенсійного забезпечення.

У такому відокремленому підрозділі може вестись також підготовча робота щодо укладання пенсійних контрактів.

8. Договір про адміністрування пенсійного фонду укладається на підставі рішення ради пенсійного фонду та підписується головою ради пенсійного фонду (або членом ради пенсійного фонду, якому головою ради надано відповідне доручення) та уповноваженою особою адміністратора. Договір повинен відповідати вимогам, встановленим частинами четвертою та п'ятою статті 21 Закону та цим Положенням.

У договорі про адміністрування пенсійного фонду також повинні бути визначені порядок та умови передачі системи персоніфікованого обліку, відшкодування витрат, які пов'язані з передачею системи персоніфікованого обліку адміністратору, зобов'язання та відповідальність адміністратора щодо такої передачі. Крім того, в договорі можуть бути визначені умови оплати послуг щодо передачі системи персоніфікованого обліку. При цьому розмір такої оплати не повинен перевищувати розмір плати за надання послуг з адміністрування пенсійного фонду, установлений цим договором.

Фінансування витрат, які пов'язані з передачею системи персоніфікованого обліку, не можуть здійснюватися за рахунок активів пенсійного фонду та можуть визначатись окремими угодами між адміністратором та засновником(ми) або іншими особами, що оплачують такі витрати.

9. Порядок взаємодії та обміну інформацією (у тому числі документами) між адміністратором та особою (особами), що здійснює(ють) управління активами такого пенсійного фонду, а також між адміністратором та зберігачем такого пенсійного фонду, визначається внутрішнім положенням та відповідними договорами про надання послуг пенсійному фонду.

Порядок обміну інформацією між особами, що надають послуги пенсійному фонду, а також права та обов'язки таких осіб у порядку обміну інформацією можуть визначатися відповідними договорами щодо обміну інформацією, які можуть додатково укладатися між адміністратором і особою (особами), що здійснює(ють) управління активами пенсійного фонду, а також між адміністратором і зберігачем пенсійного фонду. Такими договорами може визначатися порядок проведення фінансових операцій від імені пенсійного фонду та порядок використання рахунків пенсійного фонду, відкритих у зберігача, а також порядок розрахунку чистої вартості активів пенсійного фонду. Укладення таких договорів може передбачатися договорами між пенсійним фондом і особою, що здійснює управління активами, та між пенсійним фондом і зберігачем.

10. Особливості проведення фінансових операцій від імені пенсійного фонду та використання адміністратором поточних рахунків пенсійного фонду, відкритих у зберігача, полягають у наступному:

1) рахунок, розпорядником якого призначений адміністратор (адміністративний рахунок), використовується для операцій, не пов'язаних з інвестуванням пенсійних активів.

Кошти, що надходять на адміністративний рахунок, після з'ясування їх призначення, використовуються для проведення адміністратором оплати витрат пенсійного фонду від його імені, а їх залишок підлягає перерахуванню на рахунок, який призначений для інвестування пенсійних активів. У випадку недостатності коштів, що знаходяться на адміністративному рахунку, для проведення оплати витрат пенсійного фонду адміністратор надає особі (особам), що здійснює(ють) управління активами пенсійного фонду (розпоряднику рахунку, який призначений для інвестування пенсійних активів), запит про перерахування коштів на адміністративний рахунок;

2) порядок проведення фінансових операцій від імені пенсійного фонду та порядок використання рахунку (рахунків) пенсійного фонду, відкритого(их) у зберігача, встановлюється договорами між адміністратором і особою, що здійснює управління активами, а також між адміністратором і зберігачем пенсійного фонду.

Адміністратор і особа, що здійснює управління активами пенсійного фонду можуть здійснювати фінансові операції з одного рахунку пенсійного фонду у разі, якщо договорами про адміністрування та управління активами, укладеними цими юридичними особами з пенсійним фондом, передбачено спільне розпорядження рахунком пенсійного фонду та розподіл повноважень між адміністратором та компанією з управління активами щодо проведення операцій по рахунку пенсійного фонду.

11. Адміністратор отримує вхідні та відправляє вихідні документи:

у паперовій формі;

в електронній формі з урахуванням вимог законодавства про електронні документи та електронний документообіг.

Датою отримання адміністратором вхідних документів у випадку, якщо:

документи подані адміністратору відправником особисто або через уповноваженого ним представника, є дата їх подання;

документи надіслані простим поштовим відправленням, є дата їх реєстрації адміністратором у журналі обліку вхідних документів;

документи надіслані рекомендованим поштовим відправленням або поштовим відправленням з оголошеною цінністю, є дата вручення зазначеного поштового відправлення адміністратору;

документи отримані в електронній формі, є дата їх реєстрації адміністратором у журналі обліку вхідних документів адміністратора;

документи подані адміністратору відправником з використанням спеціальних застосунків та підписані відправником з використанням кваліфікованого електронного підпису, є дата їх подання.

Працівник адміністратора, який приймає / відправляє документи, зобов'язаний у день отримання / відправки документів зробити запис у журналі обліку вхідних / вихідних документів, вимоги до якого визначені пунктом 20 цього Положення, зазначивши перелік прийнятих або відправлених документів в паперовій та/або в електронній формі за їх найменуваннями та реквізитами, дату прийняття / відправки документів та реєстраційні номери, за якими документи зареєстровано в адміністратора. У разі наявності опису документів, що подаються / відправляються, може реєструватися тільки такий опис з визначенням узагальненої інформації щодо найменування документів та їх кількості. У разі отримання документів поштою конверт, у якому вони надійшли, обов'язково зберігається разом з одним із документів, який надійшов у цьому конверті.

У разі відмови в розгляді документа, поданого відправником з використанням спеціальних застосунків та підписаного кваліфікованим електронним підписом, адміністратор в цьому ж спеціальному застосунку повідомляє учасника про відмову із зазначенням її причин.

12. Адміністратор зобов'язаний складати відповідно до вимог Закону та інших нормативно-правових актів звітність у сфері недержавного пенсійного забезпечення, вести бухгалтерський облік та подавати фінансову звітність пенсійного фонду відповідним органам виконавчої влади.

Порядок, строки та вимоги до звітних даних, у тому числі звітності з недержавного пенсійного забезпечення, що подається адміністратором до НКЦПФР та до ради пенсійного фонду, з якою він уклав договір про адміністрування, встановлені Положенням про порядок складання, подання та оприлюднення адміністратором недержавного пенсійного фонду звітних даних, у тому числі звітності з недержавного пенсійного забезпечення, затвердженим рішенням Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 23 липня 2020 року № 379, зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 04 вересня 2020 року за № 847/35130.

Адміністратор також зобов'язаний звітувати від імені пенсійного фонду перед контролюючими органами у строки та в порядку, що встановлені законодавством.

III. Система персоніфікованого обліку

13. Для кожного пенсійного фонду, з яким адміністратором укладено відповідний договір про адміністрування пенсійного фонду, формується окрема система персоніфікованого обліку.

14. Усі записи в системі персоніфікованого обліку ведуться українською мовою. Для ідентифікації зареєстрованих осіб на їх вимогу, яка підтверджується заявою довільної форми, допускається додаткове визначення відповідних даних англійською мовою.

15. Інформація в системі персоніфікованого обліку повинна бути повною, актуальною та взаємоузгодженою.

16. Для ідентифікації фізичної особи в системі персоніфікованого обліку використовується реєстраційний номер облікової картки платника податків відповідно до вимог Податкового кодексу України.

У разі відсутності у фізичної особи реєстраційного номера облікової картки платника податків відповідно до вимог Податкового кодексу України для ідентифікації особи в системі персоніфікованого обліку замість нього використовуються:

для громадянина України – серія (за наявності) та номер паспорта або документа, що посвідчує особу відповідно до законодавства України, в тому числі для фізичних осіб, які через свої релігійні переконання відмовилися від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та офіційно повідомили про це відповідний контролюючий орган і мають відмітку в паспорті;

для неповнолітніх осіб, що не отримали паспорта за віком – серія (за наявності) та номер свідоцтва про народження;

для іноземців та осіб без громадянства – номер визначеного законодавством України документа, що посвідчує таку особу (посвідка на постійне / тимчасове проживання).

17. Ведення персоніфікованого обліку полягає у виконанні адміністратором таких функцій:

відкриття, ведення та закриття облікових карток зареєстрованих осіб, інших об'єктів обліку;

облік документів, які є підставою для формування та внесення змін до системи персоніфікованого обліку;

відкриття, ведення та закриття індивідуальних пенсійних рахунків учасників пенсійного фонду;

здійснення розподілу пенсійного внеску, сплаченого на користь кількох учасників пенсійного фонду, за індивідуальними пенсійними рахунками таких учасників;

розрахунок сум пенсійних виплат;

розрахунок сум податку на доходи фізичних осіб та військового збору, що утримується з пенсійних виплат;

ведення облікових журналів, що входять до системи персоніфікованого обліку;

видача учасникам пенсійного фонду виписок з їх індивідуальних пенсійних рахунків та надання іншої інформації;

обробка запитів, що стосуються отримання інформації із системи персоніфікованого обліку, та надання відповідних відомостей;

формування, зберігання та облік архіву документів (у разі самостійного його ведення), на підставі яких сформована система персоніфікованого обліку, а також документів, які стали підставою для внесення змін до неї, документів, які були створені в результаті обробки даних системи персоніфікованого обліку та повинні знаходитись у адміністратора;

переведення пенсійних коштів учасника пенсійного фонду до іншого пенсійного фонду, банку або страховика у випадках, передбачених чинним законодавством України;

передача системи персоніфікованого обліку іншому адміністратору;

забезпечення функціонування системи персоніфікованого обліку.

18. Система персоніфікованого обліку складається з:

облікових карток;

індивідуальних пенсійних рахунків;

облікових журналів.

Основною одиницею обліку інформації про зареєстрованих осіб та інші об'єкти обліку є облікова картка. Облікові картки відкриваються адміністратором в електронній формі на кожний об'єкт обліку. Кожна облікова картка повинна містити інформацію про:

унікальний номер (код) облікової картки;

дату та підставу для відкриття облікової картки;

дату та підстави для закриття облікової картки.

Облікова картка може містити додаткову інформацію, не передбачену цим Положенням.

Внесення інформації до облікової картки здійснюється після отримання адміністратором інформації щодо об'єкта обліку.

В системі персоніфікованого обліку відкриваються наступні облікові картки:

1) облікова картка пенсійного фонду, яка відкривається на підставі договору про адміністрування пенсійного фонду, укладеного радою пенсійного фонду з адміністратором, або акта НКЦПФР щодо тимчасового призначення адміністратора для виконання всіх функцій адміністратора, дію ліцензії якого припинено, протягом 5 робочих днів з дня укладення такого договору або отримання відповідного акта НКЦПФР щодо тимчасового призначення адміністратора.

Зміни та доповнення до облікової картки пенсійного фонду вносяться на підставі інформації, поданої радою пенсійного фонду до адміністратора в письмовому вигляді, у тому числі щодо договорів, укладених радою пенсійного фонду із суб'єктами недержавного пенсійного забезпечення, протягом 5 робочих днів з дня її отримання адміністратором.

Облікова картка пенсійного фонду крім інформації, зазначеної в абзацах шостому – восьмому цього пункту, має також містити інформацію визначену додатком 1 до цього Положення;

2) облікова картка адміністратора, яка відкривається на підставі першого за часом договору про адміністрування пенсійного фонду, укладеного з радою пенсійного фонду, або акта НКЦПФР щодо тимчасового призначення адміністратора для виконання всіх функцій адміністратора, дію ліцензії якого припинено, протягом 5 робочих днів з дня укладення такого договору.

Зміни та доповнення до облікової картки адміністратора вносяться адміністратором за ініціативи адміністратора або на підставі інформації, поданої радою пенсійного фонду до адміністратора в письмовому вигляді, протягом 5 робочих днів з дня її отримання адміністратором.

Облікова картка адміністратора крім інформації, зазначеної в абзацах шостому – восьмому цього пункту, має також містити інформацію, визначену додатком 2 до цього Положення;

3) облікова картка зберігача пенсійного фонду, яка відкривається на підставі договору про обслуговування пенсійного фонду зберігачем, укладеного зберігачем з радою пенсійного фонду, протягом 5 робочих днів з дня надання радою пенсійного фонду копії такого договору адміністратору. Рада пенсійного фонду надає адміністратору копію договору про обслуговування пенсійного фонду зберігачем протягом 5 робочих днів з дня укладання такого договору. Копія договору засвідчується підписом голови ради пенсійного фонду або члена ради пенсійного фонду, що має відповідні повноваження.

Зміни та доповнення до облікової картки зберігача вносяться адміністратором на підставі інформації, поданої радою пенсійного фонду або, якщо таке передбачено умовами відповідного договору, зберігачем до адміністратора в письмовому вигляді, протягом 5 робочих днів з дня її отримання адміністратором.

Облікова картка зберігача пенсійного фонду крім інформації, зазначеної в абзацах шостому – восьмому цього пункту, має також містити інформацію, визначену додатком 3 до цього Положення;

4) облікова картка особи, що здійснює управління активами пенсійного фонду, яка відкривається на підставі договору про управління активами пенсійного фонду, укладеного такою особою з радою пенсійного фонду, протягом 5 робочих днів з дня надання радою пенсійного фонду копії такого договору адміністратору. Рада пенсійного фонду надає адміністратору копію договору про управління активами пенсійного фонду протягом 5 робочих днів з дня укладання такого договору. Копія договору засвідчується підписом голови ради пенсійного фонду або члена ради пенсійного фонду, що має відповідні повноваження.

Зміни та доповнення до облікової картки особи, що здійснює управління активами пенсійного фонду, вносяться адміністратором на підставі інформації, поданої радою пенсійного фонду або, якщо таке передбачено умовами відповідного договору, особою, що здійснює управління активами пенсійного фонду, адміністратору в письмовому вигляді, що здійснює управління активами пенсійного фонду, протягом 5 робочих днів з дня її отримання адміністратором.

У випадку, якщо рада пенсійного фонду уклала 2 або більше договорів про управління активами пенсійного фонду, облікові картки особи, що здійснює управління активами пенсійного фонду, відкриваються щодо кожної особи, що здійснює управління активами пенсійного фонду, з якою радою пенсійного фонду укладено відповідний договір.

Облікова картка особи, що здійснює управління активами пенсійного фонду, крім інформації, зазначеної в абзацах шостому – восьмому цього пункту, має також містити інформацію, визначену додатком 4 до цього Положення;

5) облікова картка особи, яка надає агентські послуги, яка відкривається з метою обліку інформації про осіб, які надають агентські послуги в порядку, передбаченому статтею 54 Закону, та формування реєстру таких осіб. Адміністратор у випадку наявності осіб, які надають агентські послуги, має вести їх облікові картки. Облікова картка особи, яка надає агентські послуги, відкривається на підставі першого за часом укладення договору доручення про надання агентських послуг, укладеного з такою особою адміністратором, протягом 5 робочих днів з дня укладення такого договору доручення.

Облікова картка особи, яка надає агентські послуги, відкривається щодо кожної такої особи, з якою адміністратором укладено відповідний договір.

Зміни та доповнення до облікової картки особи, яка надає агентські послуги, вносяться адміністратором на підставі підтвердних документів, представлених особою, яка надає агентські послуги, або тих, що наявні в адміністратора, протягом 5 робочих днів з дня її отримання адміністратором.

Облікова картка особи, яка надає агентські послуги, крім інформації, зазначеної в абзацах шостому – восьмому цього пункту, має також містити інформацію, визначену додатком 5 до цього Положення;

6) облікова картка вкладника пенсійного фонду – юридичної особи, облікова картка вкладника пенсійного фонду – фізичної особи – підприємця та облікова картка вкладника пенсійного фонду – фізичної особи (далі – облікова картка вкладника пенсійного фонду), яка відкриваються на підставі першого за часом укладення пенсійного контракту таким вкладником одночасно з відкриттям облікової картки на укладений ним пенсійний контракт.

Зміни та доповнення до облікової картки вкладника пенсійного фонду вносяться адміністратором на підставі подальших пенсійних контрактів, укладених з таким вкладником, одночасно з відкриттям облікової картки пенсійного контракту на наступний укладений з ним пенсійний контракт, та/або поданої вкладником заяви про внесення змін до інформації в обліковій картці вкладника та документів, що підтверджують ці зміни, протягом 5 робочих днів із дня укладення таким вкладником наступного пенсійного контракту або отримання від вкладника письмової заяви.

Облікова картка вкладника пенсійного фонду крім інформації, зазначеної в абзацах шостому – восьмому цього пункту, має також містити інформацію, визначену додатком 6 до цього Положення;

7) облікова картка учасника пенсійного фонду, яка відкривається на підставі першого укладеного на його користь пенсійного контракту, договору про виплату пенсії на визначений строк, договору про переведення коштів учасника пенсійного фонду, що укладається між пенсійними фондами в особі їх адміністраторів, або пенсійного контракту учасника накопичувальної системи пенсійного страхування одночасно з відкриттям облікової картки на відповідний документ. Інформація, необхідна для відкриття облікової картки учасника пенсійного фонду, подається адміністратору відповідним учасником або вкладником пенсійного фонду.

Зміни та доповнення до облікової картки учасника пенсійного фонду вносяться адміністратором на підставі подальших пенсійних контрактів, укладених на користь такого учасника, одночасно з відкриттям облікової картки пенсійного контракту на наступний укладений на його користь пенсійний контракт, або отримання від учасника пенсійного фонду письмової заяви, у випадках визначених Законом та цим Положенням, одночасно з відкриттям облікової картки на таку заяву, протягом 5 робочих днів із дня укладення нового пенсійного контракту на користь такого учасника або отримання від учасника пенсійного фонду відповідної письмової заяви та документів, що підтверджують зміни та визначають умови пенсійного забезпечення учасника.

Облікова картка учасника пенсійного фонду крім інформації, зазначеної в абзацах шостому – восьмому цього пункту, має також містити інформацію, визначену додатком 7 до цього Положення;

8) облікова картка пенсійного контракту, яка відкривається на підставі такого контракту протягом 5 робочих днів з дня укладення цього контракту, але не пізніше дня отримання першого пенсійного внеску за цим пенсійним контрактом.

Зміни та доповнення до облікової картки пенсійного контракту вносяться адміністратором на підставі додаткових угод, що укладаються до цього контракту.

Облікова картка пенсійного контракту крім інформації, зазначеної в абзацах шостому – восьмому цього пункту, має також містити інформацію, визначену додатком 8 до цього Положення;

9) облікова картка договору про виплату пенсії на визначений строк, яка відкривається протягом 5 робочих днів з дня його укладення адміністратором, але не пізніше дня переведення пенсійних коштів з іншого пенсійного фонду для продовження пенсійних виплат за цим договором.

Зміни та доповнення до облікової картки договору про виплату пенсії на визначений строк можуть вноситись на підставі документа, яким уносяться зміни до договору про виплату пенсії на визначений строк.

Облікова картка договору про виплату пенсії на визначений строк крім інформації, зазначеної в абзацах шостому – восьмому цього пункту, має також містити інформацію, визначену додатком 9 до цього Положення;

10) облікова картка заяви учасника пенсійного фонду про визначення пенсійного віку, яка відкривається у разі отримання адміністратором від учасника пенсійного фонду письмової заяви про визначення пенсійного віку та наявності у такого учасника підстав для отримання пенсії відповідно до Закону протягом 5 робочих днів з дня отримання адміністратором такої заяви.

Зміни та доповнення до облікової картки заяви учасника пенсійного фонду про визначення пенсійного віку вносяться у випадку, якщо учасник пенсійного фонду не пізніше ніж за 15 робочих днів до настання визначеного у заяві пенсійного віку вирішив змінити свій пенсійний вік або вид пенсійної виплати та подав про це адміністратору нову заяву учасника пенсійного фонду про визначення пенсійного віку, про що робиться запис у картці заяви учасника пенсійного фонду про визначення пенсійного віку.

На подану нову заяву учасника пенсійного фонду про визначення пенсійного віку адміністратором відкривається інша облікова картка заяви учасника пенсійного фонду про визначення пенсійного віку.

Облікова картка заяви учасника пенсійного фонду про визначення пенсійного віку крім інформації, зазначеної в абзацах шостому – восьмому цього пункту, має також містити інформацію, визначену додатком 10 до цього Положення;

11) облікова картка заяви про здійснення одноразової пенсійної виплати учаснику пенсійного фонду, яка відкривається протягом 5 робочих днів після отримання адміністратором від учасника пенсійного фонду відповідної письмової заяви та документів, які підтверджують його право на отримання такої виплати, але не пізніше дня здійснення пенсійної виплати за такою заявою.

Облікова картка заяви про здійснення одноразової пенсійної виплати крім інформації, зазначеної в абзацах шостому – восьмому цього пункту, має також містити інформацію, визначену додатком 11 до цього Положення;

12) облікова картка заяви про здійснення одноразової пенсійної виплати спадкоємцю учасника пенсійного фонду, яка відкривається протягом 5 робочих днів після отримання адміністратором від спадкоємця (спадкоємців) відповідної письмової заяви та документів, які підтверджують його (їх) право на отримання такої виплати, але не пізніше дня здійснення пенсійної виплати за такою заявою.

Після здійснення одноразової пенсійної виплати спадкоємцю учасника пенсійного фонду про це робиться запис у обліковій картці заяви про здійснення одноразової пенсійної виплати спадкоємцю учасника пенсійного фонду.

Облікова картка заяви про здійснення одноразової пенсійної виплати спадкоємцю учасника пенсійного фонду крім інформації, зазначеної в абзацах шостому – восьмому цього пункту, має також містити інформацію, визначену додатком 12 до цього Положення;

13) облікова картка заяви про переведення пенсійних коштів до іншого пенсійного фонду або іншої фінансової установи, яка відкривається протягом 5 робочих днів після отримання адміністратором відповідної письмової заяви та документів від учасника пенсійного фонду, які підтверджують його право на переведення коштів, але не пізніше дня переведення коштів за такою заявою.

Після завершення переведення пенсійних коштів до іншого пенсійного фонду або іншої фінансової установи про це робиться запис у обліковій картці заяви про переведення пенсійних коштів до іншого пенсійного фонду або іншої фінансової установи.

Облікова картка заяви про переведення пенсійних коштів до іншого пенсійного фонду або іншої фінансової установи крім інформації, зазначеної в абзацах шостому – восьмому цього пункту, має також містити інформацію, визначену додатком 13 до цього Положення;

14) облікова картка заяви про переведення пенсійних коштів до іншого пенсійного фонду або іншої фінансової установи, яку подає один із подружжя, що не є учасником пенсійного фонду, у разі поділу пенсійних коштів у зв'язку з розірванням шлюбу, яка відкривається протягом 5 робочих днів після отримання адміністратором відповідної письмової заяви та документів, передбачених пунктом 90 цього Положення, але не пізніше дня переведення коштів за такою заявою.

Після завершення переведення пенсійних коштів до іншого пенсійного фонду або іншої фінансової установи, у разі поділу пенсійних коштів учасника пенсійного фонду у зв'язку з розірванням шлюбу, про це робиться запис у обліковій картці заяви про переведення пенсійних коштів до іншого пенсійного фонду або іншої фінансової установи.

Облікова картка заяви про переведення пенсійних коштів до іншого пенсійного фонду або іншої фінансової установи, яку подає один із подружжя, що не є учасником пенсійного фонду, у разі поділу пенсійних коштів у зв'язку з розірванням шлюбу, крім інформації, зазначеної в абзацах шостому – восьмому цього пункту, має також містити інформацію, визначену додатком 14 до цього Положення;

15) облікова картка заяви про переведення пенсійних коштів учасника накопичувальної системи пенсійного страхування, яка відкривається протягом 5 робочих днів після отримання адміністратором відповідної письмової заяви та документів, передбачені пунктами 108 та 109 цього Положення, але не пізніше дня переведення коштів за такою заявою.

Після завершення переведення пенсійних коштів учасника накопичувальної системи пенсійного страхування, про це робиться запис у обліковій картці заяви про переведення пенсійних коштів учасника накопичувальної системи пенсійного страхування.

Облікова картка заяви про переведення пенсійних коштів учасника накопичувальної системи пенсійного страхування крім інформації, зазначеної в абзацах шостому – восьмому цього пункту, має також містити інформацію, визначену додатком 15 до цього Положення;

16) облікова картка договору про переведення коштів учасника (учасників) пенсійного фонду, укладеного між пенсійними фондами, яка відкривається протягом 5 робочих днів з дня укладення пенсійними фондами такого договору, але не пізніше дня переведення пенсійних коштів.

Облікова картка договору про переведення коштів учасника (учасників) пенсійного фонду крім інформації, зазначеної в абзацах шостому – восьмому цього пункту, має також містити інформацію, визначену додатком 16 до цього Положення;

17) облікова картка пенсійного контракту учасника накопичувальної системи пенсійного страхування, яка відкривається на підставі такого контракту протягом 5 робочих днів з дня укладення цього контракту, але не пізніше дня отримання перших страхових внесків за цим контрактом.

Зміни до облікової картки пенсійного контракту учасника накопичувальної системи пенсійного страхування вносяться на підставі додаткових угод, що укладаються до цього контракту.

Облікова картка пенсійного контракту учасника накопичувальної системи пенсійного страхування крім інформації, зазначеної в абзацах шостому – восьмому цього пункту, має також містити інформацію, визначену додатком 17 до цього Положення.

19. Індивідуальний пенсійний рахунок учасника пенсійного фонду:

1) відкривається у системі персоніфікованого обліку кожному учаснику пенсійного фонду протягом 30 календарних днів з дня укладення першого за часом пенсійного контракту на користь такого учасника (унесення змін з метою включення такого учасника до пенсійного контракту, укладеного на користь декількох учасників), але не пізніше дня отримання першого пенсійного внеску за цим пенсійним контрактом. У разі переведення пенсійних коштів учасника пенсійного фонду від іншого пенсійного фонду або інших фінансових установ відповідно до вимог Закону адміністратор зобов'язаний відкрити індивідуальний пенсійний рахунок учасника пенсійного фонду протягом 30 календарних днів з дня укладення договору про виплату пенсій на визначений строк або іншого документа, на підставі якого здійснюється переведення належних учаснику пенсійних коштів, але не пізніше дня отримання таких коштів.

Відкриття індивідуальних пенсійних рахунків адміністратором здійснюється в порядку, передбаченому Законом, цим Положенням, а також внутрішнім положенням адміністратора.

На індивідуальному пенсійному рахунку учасника пенсійного фонду ведеться облік суми належних йому пенсійних коштів в одиницях пенсійних активів та гривнях, виходячи з чистої вартості одиниці пенсійних активів пенсійного фонду, розрахованої на кінець попереднього робочого дня.

На індивідуальному пенсійному рахунку учасника пенсійного фонду ведеться окремо облік кількості одиниць пенсійних активів та суми коштів накопичувальної системи пенсійного страхування, що належить учаснику в розрізі субрахунків;

2) повинен містити таку інформацію:

номер індивідуального пенсійного рахунку;

прізвище, власне ім'я та по батькові (за наявності) учасника пенсійного фонду;

номер (код) облікової картки учасника пенсійного фонду;

дату відкриття індивідуального пенсійного рахунку;

загальну суму пенсійних коштів учасника пенсійного фонду в одиницях пенсійних активів та гривнях на початок облікового періоду;

інформацію про рух коштів по індивідуальному пенсійному рахунку (оборот за рахунком) в одиницях пенсійних активів та гривнях протягом облікового періоду;

загальну суму пенсійних коштів учасника пенсійного фонду на кінець облікового періоду в одиницях пенсійних активів та гривнях;

дату та підставу для закриття індивідуального пенсійного рахунку.

Індивідуальний пенсійний рахунок учасника пенсійного фонду може містити іншу інформацію, не передбачену цим Положенням;

3) номер індивідуального пенсійного рахунку учасника пенсійного фонду повинен мати таку структуру:

XXXXXXXX-VVVVVVVVVV,

де XXXXXXXX – ідентифікаційний код пенсійного фонду;

VVVVVVVVVV – реєстраційний номер облікової картки платника податків учасника пенсійного фонду.

У разі відсутності в учасника реєстраційного номера облікової картки платника податків для відкриття індивідуального пенсійного рахунку використовуються серія (за наявності) та номер іншого документа учасника пенсійного фонду, визначеного пунктом 16 цього Положення. Якщо при цьому загальна кількість знаків серії (за наявності) та номера такого документа буде меншою ніж 10, то попереду цих знаків додаються нулі.

Аналітичний облік операцій за індивідуальним пенсійним рахунком учасника пенсійного фонду здійснюється в одиницях пенсійних активів та гривнях у розрізі субрахунків.

Номер субрахунку індивідуального пенсійного рахунку учасника пенсійного фонду повинен мати таку структуру:

XXXXXXXX-VVVVVVVVVV.A-YYYYYYYYYY.ZZ,

де XXXXXXXX-VVVVVVVVVV – номер індивідуального пенсійного рахунку учасника пенсійного фонду;

A – код виду документа, на підставі якого здійснюються операції за індивідуальним пенсійним рахунком, який має такі значення:

1 – пенсійний контракт;

2 – договір про виплату пенсії на визначений строк;

3 – заява учасника про здійснення одноразової пенсійної виплати;

4 – заява про переведення пенсійних коштів учасника до іншого суб'єкта недержавного пенсійного забезпечення;

5 – договір з адміністратором іншого пенсійного фонду про переведення коштів учасника пенсійного фонду;

6 – інший документ;

7 – договір страхування ризику настання інвалідності або смерті учасника пенсійного фонду;

8 – резервний;

9 – пенсійний контракт учасника накопичувальної системи пенсійного страхування;

10 – заява спадкоємця учасника пенсійного фонду про здійснення одноразової пенсійної виплати;

12 – заява про переведення пенсійних коштів до іншого пенсійного фонду або іншої фінансової установи, яку подає один із подружжя, що не є учасником пенсійного фонду, у разі поділу пенсійних коштів у зв'язку з розірванням шлюбу;

13 – заява учасника накопичувальної системи пенсійного страхування про переведення пенсійних коштів до Накопичувального пенсійного фонду, іншого пенсійного фонду – суб'єкта другого рівня, або іншої фінансової установи – суб'єкта другого рівня;

14 – заява спадкоємця учасника накопичувальної системи пенсійного страхування про переведення пенсійних коштів до Накопичувального пенсійного фонду, іншого пенсійного фонду – суб'єкта другого рівня, або до іншої фінансової установи – суб'єкта другого рівня;

YYYYYYYYYY – номер (код) документа, на підставі якого здійснюються операції за індивідуальним пенсійним рахунком (якщо він менший за 10 знаків, то попереду номера документа додаються нулі, а якщо він більший за 10 знаків, використовуються останні 10 знаків документа);

ZZ – номер виду операції, який має такі значення:

01 – пенсійні внески;

02 – резервний;

03 – податок на доходи фізичних осіб, утриманий з пенсійних виплат;

04 – пенсійні виплати після оподаткування;

05 – перерахування пенсійних внесків на страхування ризиків настання інвалідності або смерті учасника;

06 – оплата послуг, наданих учаснику за рахунок його пенсійних коштів згідно із законодавством;

07 – пенсійні кошти учасника, що переведені до суб'єкта системи недержавного пенсійного забезпечення;

08 – пенсійні накопичення, переведені до пенсійного фонду з іншої установи недержавного пенсійного забезпечення за заявою учасника або внаслідок приєднання до пенсійного фонду іншого пенсійного фонду до укладення пенсійного контракту на його користь;

09 – нараховані у грошовій формі зобов'язання перед учасниками пенсійного фонду;

10 – обов'язкові страхові внески учасника накопичувальної системи пенсійного страхування;

11 – одноразова пенсійна виплата за рахунок пенсійних коштів учасника накопичувальної системи пенсійного страхування;

12 – пенсійні кошти учасника накопичувальної системи пенсійного страхування, що переведені до Накопичувального пенсійного фонду, іншого пенсійного фонду – суб'єкта другого рівня або до іншої фінансової установи – суб'єкта другого рівня;

13 – нараховані у грошовій формі зобов'язання перед учасниками накопичувальної системи пенсійного страхування;

14 – кошти накопичувальної системи пенсійного страхування, переведені до пенсійного фонду – суб'єкта другого рівня з іншої фінансової установи – суб'єкта другого рівня за заявою учасника накопичувальної системи пенсійного страхування або внаслідок приєднання до пенсійного фонду – суб'єкта другого рівня іншого пенсійного фонду – суб'єкта другого рівня.

Види операцій за номерами з «10» по «14» включно має забезпечити адміністратор, який здійснює адміністрування пенсійного фонду – суб'єкта другого рівня.

Порядок обліку операцій за індивідуальним пенсійним рахунком учасника пенсійного фонду в розрізі субрахунків визначається адміністратором у внутрішніх документах щодо роботи із системою персоніфікованого обліку.

20. Облікові журнали системи персоніфікованого обліку ведуться в електронній формі.

Для кожної системи персоніфікованого обліку відкриваються окремі облікові журнали, які ведуться у хронологічному порядку в міру виникнення подій, які в них реєструються.

У системі персоніфікованого обліку обов'язково ведуться такі журнали:

журнал обліку вхідних документів;

журнал обліку вихідних документів;

журнал обліку операцій;

В журналах обліку вхідних та вихідних документів у хронологічному порядку ведеться облік усіх документів як паперових, так і електронних, що надходять до адміністратора або видаються (надсилаються) адміністратором.

У журналі обліку вихідних документів не ведеться облік виписок з індивідуальних пенсійних рахунків, які раз на рік безоплатно надаються адміністратором усім учасникам пенсійних фондів, з якими таким адміністратором укладено договори про адміністрування.

Журнали обліку вхідних та вихідних документів повинні мати такі реквізити:

дату отримання (надання або відправлення) адміністратором документа (пакета документів);

унікальний вхідний (вихідний) номер документа (пакета документів);

назву (короткий опис) документа або склад пакета документів;

реквізити особи (прізвище, власне ім'я, по батькові (за наявності) фізичної особи або найменування юридичної особи), від якої надійшов (якій направлено) документ (пакет документів);

прізвище, власне ім'я, по батькові (за наявності) відповідальної особи адміністратора, яка провела реєстрацію документа (пакета документів).

Журнали обліку вхідних та вихідних документів можуть, крім зазначених, містити інші додаткові реквізити;

В журналі обліку операцій у хронологічному порядку ведеться облік операцій, які проводяться адміністратором у системі персоніфікованого обліку.

Журнал обліку операцій повинен мати такі реквізити:

дату проведення операції;

зміст або код операції;

документ, на підставі якого проводиться операція;

прізвище, власне ім'я, по батькові (за наявності) або ідентифікатор відповідальної особи адміністратора, яка провела операцію.

Журнал обліку операцій може містити, крім зазначених, інші додаткові реквізити.

IV. Порядок формування та ведення системи персоніфікованого обліку, укладання пенсійних контрактів та договорів

1. Порядок формування системи персоніфікованого обліку

21. Система персоніфікованого обліку формується та актуалізується адміністратором на підставі інформації з первинних документів, що укладаються адміністратором або надходять до адміністратора, та даних, які утворюються шляхом обробки інформації, що міститься в таких документах.

Контроль за достовірністю та повнотою інформації, що надається адміністратору здійснюють суб'єкти недержавного пенсійного забезпечення, які подають адміністратору відповідні документи згідно з чинним законодавством України та умовами відповідних пенсійних контрактів та договорів.

2. Укладення пенсійних контрактів

22. Перед укладенням пенсійного контракту особа, яка має намір стати вкладником та/або учасником пенсійного фонду, має право, а адміністратор зобов'язаний надати можливість до укладання пенсійного контракту ознайомитися з основними положеннями статуту пенсійного фонду (витягом із статуту) або на вимогу такої особи – з повним текстом статуту пенсійного фонду, пенсійними схемами та проєктом пенсійного контракту шляхом надання посилання на сторінку (сторінки) власного вебсайту або вебсторінку пенсійного фонду, де розміщені зазначені документи або шляхом направлення документів на електронну пошту юридичної або фізичної особи, що планує укласти пенсійний контракт.

Вкладник має обрати пенсійну схему, за якою здійснюватиметься пенсійне забезпечення учасника (учасників) пенсійного фонду, на користь якого (яких) укладатиметься пенсійний контракт.

23. Пенсійний контракт може укладатись між вкладником пенсійного фонду та від імені фонду адміністратором такого пенсійного фонду як в електронній, так і в паперовій формі за бажанням вкладника пенсійного фонду. У випадку укладання пенсійного контракту в паперовій формі, пенсійний контракт укладається щонайменше у 2 примірниках.

24. Пенсійний контракт повинен відповідати умовам, визначеним статтею 56 Закону. У разі відсутності документів визначених статтею 56 Закону адміністратор при укладанні пенсійного контракту може використовувати визначені законодавством України документи, що посвідчують особу.

25. Для укладення пенсійного контракту адміністратор надає (надсилає) особі, яка заявила про свій намір стати вкладником пенсійного фонду, проєкт пенсійного контракту в паперовій формі або в електронній формі на електронну пошту, визначену вкладником, або з використанням спеціального застосунку.

26. Пенсійний контракт укладається з дотриманням вимог Цивільного кодексу України.

У разі укладання пенсійного контракту в паперовій формі, особа, яка має намір стати вкладником пенсійного фонду, заповнює та підписує примірники пенсійного контракту та повертає (надсилає) їх адміністратору.

Після підписання примірників пенсійного контракту в паперовій формі керівником адміністратора або іншим представником адміністратора, що має відповідні повноваження, адміністратор надає вкладнику його примірник відповідно до умов укладеного пенсійного контракту.

Учаснику(ам), який (які) не є вкладником(ами), адміністратор, у разі укладання пенсійного контракту в паперовій формі, надає примірник(и) (копію(ї)) пенсійного контракту в паперовій формі, завірений(і) підписом уповноваженої особи адміністратора, або надсилає на електронну пошту учасника(ів) або з використанням спеціального застосунку скан-копію(ї) пенсійного контракту, засвідчену(і) відповідно до підпункту 2 пункту 3 цього Положення, разом з документами, які додаються до пенсійного контракту.

Пенсійний контракт в електронній формі має бути укладений з дотриманням вимог Цивільного кодексу України, а також Законів України «Про електронну ідентифікацію та електронні довірчі послуги» та «Про електронні комунікації», що передбачають ідентифікацію (в тому числі віддалену) вкладника та/або учасника, наявність істотних умов та процедуру підписання за допомогою кваліфікованого електронного підпису вкладника.

Після заповнення та підписання кваліфікованим електронним підписом (відповідно до підпункту 1 пункту 3 цього Положення) такий пенсійний контракт надається (надсилається) адміністратору на електронну пошту адміністратора або пенсійного фонду, або з використанням спеціального застосунку.

Після підписання пенсійного контракту в електронній формі керівником адміністратора або іншим представником адміністратора, що має відповідні повноваження, відповідно до підпункту 2 пункту 3 цього Положення, адміністратор надсилає такий пенсійний контракт вкладнику та учаснику(ам) пенсійного фонду, який (які) не є вкладником(ами), в електронній формі з використанням спеціального застосунку або електронної пошти разом із документами, які додаються до пенсійного контракту.

27. Пенсійний контракт в паперовій або електронній формі на користь учасника, старшого за 14 років, що не є вкладником, укладається вкладником за згодою такого учасника відповідно до процедури визначеної пунктом 26 цього Положення.

Порядок отримання та надання адміністратору інформації про згоду учасника визначається умовами пенсійного контракту.

28. Якщо вкладник пенсійного фонду має намір здійснювати пенсійні внески на користь кількох учасників пенсійного фонду, він може укласти один пенсійний контракт на користь усіх таких осіб або кілька пенсійних контрактів окремо для кожного учасника пенсійного фонду (груп учасників пенсійного фонду). У разі якщо на користь кількох учасників пенсійного фонду укладається один пенсійний контракт, перелік таких учасників наводиться в додатку до пенсійного контракту. У такому разі кожному учаснику пенсійного фонду надається витяг із додатка до пенсійного контракту із зазначенням відомостей тільки щодо такого учасника.

29. Пенсійний контракт може передбачати можливість сплати пенсійних внесків в іноземній валюті у випадках, передбачених законодавством.

30. Адміністратор разом з примірником (копією) пенсійного контракту повинен надати вкладнику та учаснику пенсійного фонду (крім учасників накопичувальної системи пенсійного страхування) можливість ознайомитись з наступними документами, шляхом надання посилання на сторінку (сторінки) власного вебсайту, де розміщені зазначені документи, шляхом направлення документів на електронну пошту або з використанням спеціального застосунку, або шляхом надання паперових копій цих документів, а саме з:

пам'яткою з роз'ясненнями основних положень пенсійного контракту (далі – пам'ятка);

копією зазначеної в пенсійному контракті пенсійної схеми;

на вимогу вкладника або учасника – витягом з основних положень статуту або копію статуту пенсійного фонду;

інформацією про адміністратора, особи (осіб), яка (які) здійснює(ють) управління активами, та зберігача пенсійного фонду, яка включає їхні реєстраційні реквізити (номер, дату видачі свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи, ідентифікаційний код), банківські реквізити та реквізити відповідних ліцензій (номер, дату видачі, найменування органу, що її видав).

У разі надання пенсійного контракту та цих документів вкладнику та/або учаснику пенсійного фонду особисто у відомості (або на примірнику пенсійного контракту) зазначається дата отримання документів та проставляється підпис вкладника або учасника пенсійного фонду. У разі надання цих документів в іншому порядку, зокрема на електронну пошту, у відомості зазначаються дата направлення документів вкладнику та/або учаснику пенсійного фонду, дата отримання документів вкладником або учасником пенсійного фонду та проставляються реквізити особи, до обов'язків якої входить надання документів вкладнику або учаснику пенсійного фонду (прізвище, власне ім'я та по батькові (за наявності), назва посади). Відомість має бути зареєстрована у журналі вихідних документів після надання всіх пенсійних контрактів. У разі надання пенсійного контракту та цих документів вкладнику та/або учаснику пенсійного фонду з використанням спеціального застосунку, дата фіксується у спеціальному застосунку автоматично.

Порядок надання документів, передбачених цією главою, вкладникам та учасникам пенсійного фонду визначається внутрішнім положенням провадження діяльності з адміністрування пенсійного фонду.

Адміністратор повинен забезпечити надання примірників (копій), у тому числі електронних, пенсійного контракту учаснику пенсійного фонду не пізніше 30 календарних днів з дня укладення пенсійного контракту.

31. Пам'ятка повинна містити роз'яснення:

за яких умов є можливими зміна умов та розірвання пенсійного контракту;

порядку дострокового розірвання пенсійного контракту;

умов зміни розміру пенсійних внесків;

порядку тимчасового припинення сплати пенсійних внесків (для корпоративного та професійного пенсійного фонду);

порядку повідомлення адміністратора про зміни відомостей про вкладника та учасника пенсійного фонду, які містяться в їхніх облікових картках;

порядку подання учасником пенсійного фонду заяви про визначення пенсійного віку, заяви про здійснення одноразової пенсійної виплати, заяви про переведення пенсійних коштів до іншого пенсійного фонду або іншої фінансової установи або про укладення договору про виплату пенсії на визначений строк;

порядку подання учасником пенсійного фонду заяви до ліквідаційної комісії у випадку ліквідації пенсійного фонду;

порядку надання учасникам виписок з їхніх індивідуальних пенсійних рахунків, іншої інформації та оплати за їх видачу.

32. Витяг з основних положень статуту пенсійного фонду повинен містити:

повне найменування, вид пенсійного фонду, місцезнаходження ради пенсійного фонду;

порядок унесення змін до пенсійних схем та їх скасування;

права та обов'язки пенсійного фонду і порядок їх реалізації;

повноваження ради пенсійного фонду щодо розгляду спірних питань, що виникають між пенсійним фондом та його учасниками і (або) вкладниками;

умови набуття та втрати статусу учасника пенсійного фонду;

порядок використання пенсійних активів пенсійного фонду;

порядок інформування учасників пенсійного фонду про рішення, прийняті зборами засновників;

порядок припинення пенсійного фонду;

порядок оприлюднення інформації про діяльність пенсійного фонду.

33. Адміністратор може викласти в пам'ятці та/або витязі зі статуту додаткову до визначеної цим Положенням інформацію;

3. Порядок укладення пенсійного контракту учасника накопичувальної системи пенсійного страхування

34. Пенсійний контракт учасника накопичувальної системи пенсійного страхування укладається між учасником накопичувальної системи пенсійного страхування та від імені пенсійного фонду – суб'єкта другого рівня адміністратором такого пенсійного фонду. Форма та умови пенсійного контракту визначаються відповідно до законодавства.

35. Порядок укладення пенсійного контракту учасника накопичувальної системи пенсійного страхування відповідає вимогам передбаченим главою 2 цього розділу, із особливостями, визначеними цією главою.

36. Перед укладанням пенсійного контракту з учасником накопичувальної системи пенсійного страхування, адміністратор має додатково до інформації, передбаченої главою 2 цього розділу, надати інформацією про наявність діючої ліцензії на надання послуг у системі накопичувального пенсійного забезпечення, виданої такому пенсійному фонду – суб'єкту другого рівня.

37. При укладенні пенсійного контракту адміністратор повинен проінформувати особу, яка має намір стати учасником накопичувальної системи пенсійного страхування, шляхом надання посилання на сторінку (сторінки) за власного вебсайту, де розміщена інформація, або шляхом направлення документів на електронну пошту такої особи про можливість ознайомитися з:

інформацію про умови і порядок отримання довічної пенсії за рахунок коштів, облікованих на його індивідуальному пенсійному рахунку;

інформацію про адміністратора, осіб, які здійснюють управління активами, та зберігача пенсійного фонду, яка включає їхні реєстраційні реквізити та реквізити відповідних ліцензій (номер, дату видачі, найменування органу, що її видав).

38. У разі якщо учасник накопичувальної системи пенсійного страхування, кошти якого знаходяться у Накопичувальному пенсійному фонді, уклав пенсійний контракт з пенсійним фондом – суб'єктом другого рівня, адміністратор такого пенсійного фонду – суб'єкта другого рівня, з яким учасник накопичувальної системи пенсійного страхування уклав пенсійний контракт, подає не пізніше ніж через 10 робочих днів після укладення такого пенсійного контракту територіальному органові Пенсійного фонду України, зазначеному таким учасником, інформацію, необхідну для ведення обліку стану накопичувального пенсійного рахунку учасника накопичувальної системи пенсійного страхування.

4. Порядок укладення договору між пенсійними фондами про переведення пенсійних коштів учасників пенсійного фонду

39. У разі виникнення підстав для переведення коштів учасника пенсійного фонду, визначених статтями 18 та 55 Закону, та ненадходження від учасника пенсійного фонду заяви про переведення належних йому пенсійних коштів до іншої установи недержавного пенсійного забезпечення протягом трьох місяців з дати виникнення таких підстав адміністратор має забезпечити передачу пенсійних коштів такого учасника пенсійного фонду до іншого пенсійного фонду.

Переведення коштів та передача відомостей про учасників пенсійного фонду здійснюються на підставі договору, укладеного між пенсійним фондом, з якого переводяться пенсійні кошти таких учасників, та пенсійним фондом, до якого переводяться такі кошти, обраним відповідно до Закону.

40. Договір між пенсійними фондами укладається від їх імені адміністраторами цих пенсійних фондів протягом 5 робочих днів з дати отримання адміністратором пенсійного фонду, з якого переводяться пенсійні кошти учасників, рішення про визначення іншого пенсійного фонду. Адміністратор пенсійного фонду, до якого переводяться пенсійні кошти учасників пенсійного фонду, не може відмовитися від укладення такого договору.

41. Істотними умовами договору про переведення пенсійних коштів учасників пенсійного фонду є:

перелік учасників пенсійного фонду, пенсійні кошти яких переводяться;

склад та структура інформації по кожному учаснику пенсійного фонду, кошти якого переводяться;

порядок передачі інформації по кожному учаснику пенсійного фонду, кошти якого переводяться;

строк переведення коштів учасників пенсійного фонду;

порядок повідомлення учасників пенсійного фонду про переведення коштів.

42. Якщо на індивідуальному пенсійному рахунку учасника пенсійного фонду, пенсійні кошти якого підлягають переведенню, обліковуються пенсійні накопичення накопичувальної системи пенсійного страхування, їх переведення може бути здійснене лише до Накопичувального пенсійного фонду на підставі договору про переведення пенсійних накопичень накопичувальної системи пенсійного страхування учасника накопичувальної системи пенсійного страхування, що укладається з юридичною особою, що здійснює адміністративне управління Накопичувальним пенсійним фондом.

43. За договором, укладеним від імені пенсійного фонду – суб'єкта другого рівня його адміністратором з юридичною особою, що здійснює адміністративне управління Накопичувальним пенсійним фондом, підлягають передачі пенсійні накопичення накопичувальної системи пенсійного страхування учасника накопичувальної системи пенсійного страхування також у випадках, якщо протягом:

трьох місяців з дати настання пенсійного віку, який надає право на пенсію за загальнообов'язковим державним пенсійним страхуванням, таким учасником не був укладений договір страхування довічної пенсії за рахунок пенсійних накопичень накопичувальної системи пенсійного страхування в порядку, визначеному Законом України «Про загальнообов'язкове державне пенсійне страхування»;

трьох років після смерті (визнання судом померлим) / визнання безвісно відсутнім / зниклим безвісти за особливих обставин учасника накопичувальної системи пенсійного страхування до адміністратора не звернулися спадкоємець(ці) або опікун такого учасника, який має свідоцтво про призначення опікуна над його майном, із заявою про одноразову пенсійну виплату або про переведення коштів до іншої установи накопичувальної системи пенсійного страхування.

5. Порядок ведення системи персоніфікованого обліку

44. Облік операцій у системі персоніфікованого обліку ведеться на індивідуальних пенсійних рахунках учасників пенсійного фонду в розрізі сум коштів учасників недержавного пенсійного забезпечення та учасників накопичувальної системи пенсійного страхування.

45. Облік усіх операцій на індивідуальних пенсійних рахунках учасників пенсійного фонду ведеться в одиницях пенсійних активів та гривнях.

46. При проведенні на індивідуальному пенсійному рахунку учасника пенсійного фонду операції, визначеної в гривнях, кількість одиниць пенсійних активів, що відповідає такій операції, визначається шляхом ділення суми коштів у гривнях за такою операцією на чисту вартість одиниці пенсійних активів, розраховану на кінець попереднього дня.

При обліку на індивідуальному пенсійному рахунку учасника пенсійного фонду операції, визначеної в одиницях пенсійних активів, сума коштів у гривнях, що відповідає такій операції, визначається шляхом множення кількості одиниць пенсійних активів за такою операцією на чисту вартість одиниці пенсійних активів, розрахованої на кінець попереднього дня.

При списанні коштів з індивідуального пенсійного рахунку учасника пенсійного фонду у випадках здійснення одноразової виплати, останньої періодичної виплати за договором про виплату пенсії на визначений строк або у випадку переведення пенсійних коштів до іншого пенсійного фонду або іншої фінансової установи у повному обсязі ці кошти списуються як у гривнях, так і в одиницях пенсійних активів у повному обсязі.

47. Сума належних учаснику пенсійних коштів на будь-який день визначається шляхом множення кількості одиниць пенсійних активів, облікованих на цей день на індивідуальному пенсійному рахунку учасника пенсійного фонду, на чисту вартість одиниці пенсійних активів пенсійного фонду, розраховану станом на кінець попереднього дня, та відображається на індивідуальному пенсійному рахунку учасника пенсійного фонду.

48. На початок будь-якого дня сума пенсійних коштів усіх учасників пенсійного фонду дорівнює чистій вартості активів пенсійного фонду, з урахуванням похибки, яка не може перевищувати результату множення 0,005 гривні, помножену на кількість учасників пенсійного фонду.

49. Перевірка правильності розрахунку чистої вартості активів пенсійного фонду та чистої вартості одиниці пенсійних активів, виконаного адміністратором та особою (особами), що здійснює(ють) управління активами пенсійного фонду, здійснюється зберігачем такого пенсійного фонду з періодичністю, установленою законодавством та договором про обслуговування пенсійного фонду зберігачем.

Сума чистої вартості активів пенсійного фонду має дорівнювати добутку загальної кількості одиниць пенсійних активів, що обліковуються на всіх індивідуальних пенсійних рахунках такого пенсійного фонду, та чистої вартості одиниці пенсійних активів такого пенсійного фонду, розрахованої на кінець попереднього дня.

50. Порядок та строки обчислення чистої вартості активів пенсійного фонду здійснюється відповідно до вимог Положення про порядок визначення чистої вартості активів пенсійного фонду, затвердженого рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 11 серпня 2004 року № 339, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 25 січня 2005 року за № 96/10376.

51. Розрахунок чистої вартості одиниці пенсійних активів пенсійного фонду здійснюється адміністратором за кожен розрахунковий день. Розрахунок чистої вартості одиниці пенсійних активів пенсійного фонду за розрахунковий день здійснюється адміністратором в операційний день, перший наступний за розрахунковим днем.

Розрахунок чистої вартості одиниці пенсійних активів пенсійного фонду здійснюється адміністратором на підставі проведеного ним та особою (особами), що здійснює(ють) управління активами такого пенсійного фонду, розрахунку чистої вартості активів пенсійного фонду.

Чиста вартість одиниці пенсійних активів пенсійного фонду визначається з точністю не менше ніж до четвертої цифри включно після десяткового знака.

52. Розрахунок чистої вартості одиниці пенсійних активів (далі – ЧВО) здійснюється за формулою:

де:

ЧВАі

-

чиста вартість активів пенсійного фонду, розрахована станом на кінець розрахункового дня, визначається як різниця між вартістю активів та зобов'язань пенсійного фонду, з урахуванням вимог, встановлених пунктом 50 цього Положення;

КОі

-

загальна кількість одиниць пенсійних активів усіх учасників пенсійного фонду, розрахована станом на кінець розрахункового дня;

і

-

розрахунковий день.

53. Розрахунок загальної кількості одиниць пенсійних активів усіх учасників пенсійного фонду (далі – КО) здійснюється за формулою:

де:

КОі-1

-

загальна кількість одиниць пенсійних активів усіх учасників пенсійного фонду, розрахована на кінець календарного дня, що передував розрахунковому дню;

ЧВОі-1

-

чиста вартість одиниці пенсійних активів пенсійного фонду, розрахована на кінець календарного дня, що передував розрахунковому дню;

Ві

-

сума пенсійних внесків, зарахованих на поточний рахунок пенсійного фонду, які персоніфіковано та зараховано на індивідуальні пенсійні рахунки учасників пенсійного фонду протягом розрахункового дня, та сума пенсійних коштів, що надійшли до пенсійного фонду з іншого пенсійного фонду (страховика, банку, Накопичувального пенсійного фонду) на користь учасників пенсійного фонду, які персоніфіковано та зараховано на індивідуальні пенсійні рахунки учасників пенсійного фонду протягом розрахункового дня, станом на кінець цього дня;

ПВi

-

сума пенсійних виплат (включно з податком на доходи фізичних осіб та військовим збором), які нараховані учасникам пенсійного фонду або їх спадкоємцям протягом розрахункового дня, станом на кінець цього дня;

СПі

-

сума пенсійних коштів учасників пенсійного фонду або однієї зі сторін у разі поділу пенсійних коштів у зв'язку з розірванням подружжям шлюбу, переведених до іншого пенсійного фонду (страховика, банку, Накопичувального пенсійного фонду), протягом розрахункового дня, станом на кінець цього дня;

СПСі

-

сума перерахованих пенсійних коштів за договорами страхування ризиків настання інвалідності або смерті учасників протягом розрахункового дня, станом на кінець цього дня;

ОПі

-

сума пенсійних коштів, списаних в оплату послуг, наданих учасникам за рахунок їхніх пенсійних коштів згідно із законодавством протягом розрахункового дня, станом на кінець цього дня;

і

-

розрахунковий день.

Кількість одиниць пенсійних активів визначається з точністю не менше ніж до четвертої цифри включно після десяткового знака.

Розрахунок кількості одиниць пенсійних активів здійснюється адміністратором станом на кінець кожного розрахункового дня.

6. Порядок обліку пенсійних внесків

54. Відображення (унесення) інформації про суму пенсійного внеску, сплаченого на користь учасника пенсійного фонду, на індивідуальному пенсійному рахунку учасника пенсійного фонду здійснюється адміністратором на підставі даних виписок (виписки) про рух коштів за поточним рахунком пенсійного фонду відповідно до номера індивідуального пенсійного рахунку та номера (коду) пенсійного контракту за субрахунком «01». Номер (код) пенсійного контракту та номер індивідуального пенсійного рахунку зазначаються в призначенні платежу.

55. Сума кожного пенсійного внеску, що надійшов на користь учасника пенсійного фонду, обліковується на його індивідуальному пенсійному рахунку в гривнях та окремо розраховується в одиницях пенсійних активів шляхом ділення суми такого пенсійного внеску на чисту вартість одиниці пенсійних активів пенсійного фонду, розрахованої на кінець попереднього дня.

56. У разі надходження пенсійних внесків в іноземній валюті їх облік та відображення на індивідуальному пенсійному рахунку здійснюються у гривнях за офіційним обмінним курсом Національного банку України, що діяв на дату надходження пенсійного внеску на поточний рахунок пенсійного фонду у банку – зберігачу пенсійного фонду, та відповідно до вимог, встановлених цим пунктом.

57. Сплата пенсійних внесків в іноземній валюті здійснюється відповідно до вимог законодавства.

58. Якщо пенсійні внески сплачуються одним платежем на користь кількох учасників пенсійного фонду, у призначенні платежу замість переліку номерів індивідуальних пенсійних рахунків можуть зазначатися реквізити відомості персоніфікації. Виписка (виписки) про рух коштів надається(ються) зберігачем адміністратору щодня та відображає(ються) всі операції за рахунком (рахунками) пенсійного фонду за попередній операційний день на паперовому або електронному носії в системі «клієнт-банк».

59. Адміністратор зобов'язаний зберігати виписки з поточних рахунків пенсійного фонду у порядку, передбаченому внутрішніми документами адміністратора, не менше 5 років.

60. У разі сплати пенсійних внесків на користь кількох учасників пенсійного фонду єдиним платежем інформація про розмір пенсійного внеску, здійсненого на користь кожного учасника пенсійного фонду, відображається адміністратором на індивідуальному пенсійному рахунку такого учасника відповідно до відомості персоніфікації.

Відомість персоніфікації, яка має містити інформацію визначену згідно з додатком 18, формується вкладником пенсійного фонду (платіжним представником) та надається (надсилається) адміністратору в строки, установлені пенсійним контрактом, укладеним з таким вкладником. Відомість персоніфікації надається в паперовій або в електронній формі. Така відомість у паперовій формі повинна бути завірена підписом вкладника пенсійного фонду (платіжного представника), якщо він є фізичною особою, або представника, що має відповідні повноваження, вкладника пенсійного фонду – юридичної особи (платіжного представника). Відомість в електронній формі повинна бути створена із застосуванням засобів криптографічного захисту інформації, у тому числі електронного підпису та/або печатки, що базується на кваліфікованому сертифікаті відкритого ключа, відповідно до законодавства про електронний документообіг та електронні довірчі послуги, таким чином, щоб унеможливити доступ сторонніх осіб до інформації, яка міститься в цьому документі, та її несанкціоновану зміну.

У разі виявлення будь-яких розбіжностей між інформацією, що міститься у відомості персоніфікації, та інформацією, що міститься в системі персоніфікованого обліку та виписці (виписках) з поточного рахунку пенсійного фонду, розподіл пенсійних внесків за індивідуальними пенсійними рахунками учасників пенсійного фонду за такою відомістю персоніфікації не проводиться до усунення розбіжностей. При цьому адміністратор протягом 1 робочого дня з дня виявлення розбіжностей зобов'язаний повідомити вкладника пенсійного фонду (платіжного представника) про необхідність їх усунення, а такий вкладник пенсійного фонду (платіжний представник) протягом 3 робочих днів з дня отримання від адміністратора такого повідомлення зобов'язаний усунути розбіжності та надати адміністратору необхідну інформацію. Якщо вкладник пенсійного фонду (платіжний представник) не подав необхідної інформації, адміністратор повинен повернути кошти вкладнику на його рахунок, з якого ці кошти надійшли, з обов'язковим повідомленням вкладника щодо причини повернення коштів.

7. Порядок обліку страхових внесків та коштів, які були використані для оплати послуг, наданих учаснику, за рахунок його пенсійних коштів

61. Відображення інформації про суму страхового внеску, сплаченого на користь учасника накопичувальної системи пенсійного страхування, на індивідуальному пенсійному рахунку учасника пенсійного фонду здійснюється за субрахунком «10» на підставі даних виписок (виписки) про рух коштів за поточним рахунком пенсійного фонду за номером індивідуального пенсійного рахунку та номером (кодом) пенсійного контракту.

Номер індивідуального пенсійного рахунку та номер (код) пенсійного контракту зазначаються в призначенні платежу або у відомості персоніфікації страхових внесків у разі сплати страхових внесків Накопичувальним пенсійним фондом одним платежем на користь кількох учасників накопичувальної системи пенсійного страхування. Відомість персоніфікації страхових внесків формується юридичною особою, що здійснює адміністрування Накопичувального пенсійного фонду, та надається адміністратору не пізніше дати перерахування таких внесків на рахунок пенсійного фонду – суб'єкта другого рівня.

62. Кожний страховий внесок, що надійшов на користь учасника накопичувальної системи пенсійного страхування, обліковується на його індивідуальному пенсійному рахунку в гривнях та одиницях пенсійних активів, розрахованих шляхом ділення суми такого страхового внеску в гривнях на вартість одиниці пенсійних активів пенсійного фонду на кінець попереднього облікового періоду.

У разі виявлення будь-яких розбіжностей між інформацією, що міститься у відомості персоніфікації страхових внесків, та інформацією, що міститься у системі персоніфікованого обліку та виписці (виписках) з поточного рахунку пенсійного фонду, відображення страхових внесків за індивідуальними пенсійними рахунками учасників накопичувальної системи пенсійного страхування за такою відомістю не проводиться до усунення розбіжностей. При цьому адміністратор протягом 1 робочого дня з дня виявлення розбіжностей зобов'язаний повідомити юридичну особу, що здійснює адміністрування Накопичувального пенсійного фонду, про необхідність їх усунення.

Якщо юридична особа, що здійснює адміністрування Накопичувального пенсійного фонду, протягом 3 робочих днів з дня отримання від адміністратора такого повідомлення не надала необхідної інформації, то адміністратор зобов'язаний повернути ці кошти на поточний рахунок Накопичувального пенсійного фонду з обов'язковим повідомленням юридичної особи, що здійснює адміністрування Накопичувального пенсійного фонду, щодо причини повернення коштів;

63. Облік коштів, які були використані згідно із законодавством для оплати послуг, наданих учаснику за рахунок його пенсійних коштів, які обліковуються на його індивідуальному пенсійному рахунку, здійснюється за субрахунком «06» і включається до розрахунку при визначенні загальної суми коштів на індивідуальному пенсійному рахунку учасника.

8. Порядок обліку здійснення пенсійних виплат

64. Підстави для здійснення пенсійних виплат та пенсійний вік, після досягнення якого учасник пенсійного фонду має право на отримання пенсійної виплати, установлюються згідно з вимогами статті 61 Закону.

Учасник пенсійного фонду на власний розсуд та з дотриманням вимог статті 61 Закону визначає для себе пенсійний вік шляхом подання адміністратору заяви згідно з додатком 19 до цього Положення, крім випадків, коли пенсійний вік визначається пенсійним контрактом відповідно до закону, що встановлює обов'язковість відрахувань на недержавне пенсійне забезпечення для окремих категорій громадян.

65. Пенсійні фонди не мають права здійснювати пенсійні виплати за рахунок страхових внесків, облікованих на індивідуальних пенсійних рахунках учасників накопичувальної системи пенсійного страхування, крім випадків одноразової пенсійної виплати учаснику накопичувальної системи пенсійного страхування відповідно до статті 56 Закону України «Про загальнообов'язкове державне пенсійне страхування».

66. У разі визнання учасника пенсійного фонду особою з інвалідністю обліковані на його індивідуальному пенсійному рахунку пенсійні активи можуть бути використані на його вибір для здійснення виплати пенсії на визначений строк на умовах, передбачених цим Законом, або здійснення одноразової пенсійної виплати незалежно від суми коштів, необхідної для призначення пенсії на визначений строк.

67. У разі якщо заява учасника пенсійного фонду про визначення пенсійного віку, що надійшла до адміністратора, складена з порушенням вимог щодо її форми та/або не містить інформації, передбаченої цим Положенням, адміністратор може відмовити в розгляді такої заяви. У разі відмови адміністратор протягом 5 робочих днів з дня реєстрації такої заяви повідомляє учасника пенсійного фонду на зазначену у заяві учасника пенсійного фонду про визначення пенсійного віку, адресу для листування або адресу електронної пошти, або з використанням спеціального застосунку, у разі подачі з використанням спеціального застосунку, про відмову із зазначенням причин відмови. У випадку направлення повідомлення в електронній формі воно має бути засвідчене відповідно до підпункту 2 пункту 3 цього Положення.

Про відмову у виконанні заяви учасника пенсійного фонду про визначення пенсійного віку робиться запис у журналі обліку вихідних документів.

Інформація про відмову у виконанні заяви учасника пенсійного фонду про визначення пенсійного віку, поданої з використанням спеціального застосунку, не потребує запису в журналі обліку вихідних документів.

68. У разі якщо учасник пенсійного фонду відповідно до Закону вирішив змінити свій пенсійний вік, визначений ним у заяві учасника пенсійного фонду про визначення пенсійного віку, такий учасник має подати адміністратору нову заяву учасника пенсійного фонду про визначення пенсійного віку згідно з додатком 19 до цього Положення не пізніше ніж за 15 робочих днів до настання пенсійного віку, визначеного в раніше поданій заяві.

У разі неподання учасником пенсійного фонду до дня настання пенсійного віку (включно з днем настання пенсійного віку), визначеного у заяві учасника пенсійного фонду про визначення пенсійного віку, заяви про здійснення одноразової пенсійної виплати або неукладення ним договору на виплату пенсії на визначений строк адміністратор має анулювати подану раніше учасником пенсійного фонду заяву учасника пенсійного фонду про визначення пенсійного віку через 5 робочих днів з дати настання пенсійного віку учасника, визначеного в заяві, а учасник пенсійного фонду в такому випадку може подати адміністратору нову заяву учасника пенсійного фонду про визначення пенсійного віку з визначеною новою датою настання пенсійного віку.

У разі якщо на дату настання пенсійного віку, визначеного учасником пенсійного фонду у відповідній заяві, сума пенсійних коштів, накопичених на його індивідуальному пенсійному рахунку, не відповідає встановленим вимогам для визначеного ним виду пенсійної виплати, адміністратор повинен повідомити про це учасника. Учасник має подати нову Заяву учасника пенсійного фонду про визначення пенсійного віку із визначенням іншого виду пенсійної виплати.

69. Пенсійна виплата може здійснюватися адміністратором одноразово у разі:

1) наявності або настання інвалідності учасника пенсійного фонду, яка підтверджується довідкою медико-соціальної експертної комісії або витягом із рішення експертної команди з оцінювання повсякденного функціонування особи щодо встановлення інвалідності;

2) критичного стану здоров'я (онкозахворювання, інсульт тощо) учасника пенсійного фонду, який підтверджується одним із таких документів:

формою первинної облікової документації № 027/о «Виписка із медичної карти амбулаторного (стаціонарного) хворого», затвердженого наказом Міністерства охорони здоров'я України від 14 лютого 2012 року № 110, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 28 квітня 2012 року за № 661/20974 у випадку наявності в учасника онкозахворювання або інсульту;

висновком (рішенням) лікарсько-консультативної комісії закладу охорони здоров'я, засвідченим відповідними підписами та печаткою закладу охорони здоров'я (для всіх видів захворювання, щодо яких лікарсько-консультативна комісія дійшла висновку, що такий стан здоров'я учасника є критичним);

3) якщо сума належних учаснику пенсійного фонду пенсійних коштів на дату настання пенсійного віку учасника не досягає суми, достатньої для забезпечення протягом 10 років щомісячної виплати в розмірі 50 відсотків офіційно затвердженого прожиткового мінімуму, законодавчо визначеного для непрацездатних громадян;

4) виїзду учасника пенсійного фонду на постійне проживання за межі України, підтвердженого документально відповідно до законодавства, що регулює порядок виїзду на постійне проживання за межі України.

70. Пенсійна виплата незалежно від суми облікованих на пенсійному рахунку учасника коштів здійснюється одноразово кожному зі спадкоємців учасника пенсійного фонду адміністратором у розмірі та випадках, передбачених законодавством.

71. Для отримання пенсійної виплати, що здійснюється одноразово, учасник пенсійного фонду (уповноважена особа учасника), а в разі смерті (визнання судом безвісно відсутнім або померлим) учасника – його спадкоємець (спадкоємці) (уповноважена особа спадкоємця), опікун(и) (піклувальник(и)) подає(ють) адміністратору заяву про здійснення одноразової пенсійної виплати згідно з додатком 20 до цього Положення та документи, які підтверджують його (їх) право на отримання цієї виплати.

Документами, що підтверджують право іншої особи на подання заяви та відповідних документів для отримання пенсійної виплати є:

документ, що дає право на отримання заявником пенсійної виплати на правах спадщини (свідоцтво про право власності на частку в спільному майні подружжя в разі смерті одного з подружжя або рішення суду, яке набрало законної сили, про право власності на частку в спільному майні подружжя в разі смерті одного з подружжя; свідоцтво про право на спадщину або рішення суду, яке набрало законної сили, про право на отримання пенсійної виплати на правах спадщини) – для спадкоємців;

свідоцтво опікуна над майном учасника пенсійного фонду, який визнаний безвісно відсутнім або зниклим безвісти за особливих обставин; рішення суду, яке набрало законної сили, про визнання фізичної особи недієздатною – для опікуна учасника пенсійного фонду;

свідоцтво піклувальника, рішення суду, яке набрало законної сили, про обмеження цивільної дієздатності фізичної особи – для піклувальника учасника пенсійного фонду з обмеженою цивільною дієздатністю;

рішення суду, яке набрало законної сили, про право особи на отримання пенсійної виплати учасника пенсійного фонду.

Заява та документи (нотаріально завірені копії документів, електронні примірники документів за умови, якщо законодавством передбачено їх створення як оригіналів електронних документів), що передбачені цим пунктом, у випадку якщо вони подаються для здійснення одноразової пенсійної виплати учаснику пенсійного фонду згідно з пунктом 69 цього Положення, можуть надаватись (надсилатись) як в паперовій, так і в електронній формі або з використанням спеціального застосунку.

Заява та документи (нотаріально завірені копії документів, електронні примірники документів за умови, якщо законодавством передбачено їх створення як оригіналів електронних документів), що передбачені цим пунктом, у випадку якщо для здійснення одноразової пенсійної виплати вони подаються спадкоємцем (уповноваженою особою спадкоємця), опікуном або піклувальником згідно з підпунктами 1, 2 пункту 69 цього Положення, надаються (надсилаються) особисто, поштовим відправленням або електронною поштою.

72. Пенсійна виплата, що здійснюється одноразово (крім здійснення такої виплати учаснику пенсійного фонду у разі критичного стану здоров'я або наявності у нього інвалідності), проводиться в повній сумі пенсійних коштів, що обліковуються на індивідуальному пенсійному рахунку учасника пенсійного фонду станом на дату отримання заяви про здійснення одноразової пенсійної виплати.

У випадку надання відповідних документів, що підтверджують критичний стан здоров'я або інвалідність учасника пенсійного фонду, такий учасник має право самостійно визначити суму пенсійних коштів або частку пенсійних коштів у відсотках від загальної суми пенсійних коштів, облікованих на його індивідуальному пенсійному рахунку, що має бути йому виплачена.

73. Розмір одноразової пенсійної виплати визначається виходячи із суми пенсійних накопичень, облікованих на індивідуальному пенсійному рахунку учасника пенсійного фонду на день подання заяви на отримання такої виплати особисто учасником або спадкоємцем учасника пенсійного фонду (уповноваженою особою учасника пенсійного фонду або спадкоємця), а у випадку подання заяви поштою – на день отримання та реєстрації адміністратором заяви про здійснення одноразової пенсійної виплати.

З визначеного розміру одноразової пенсійної виплати учаснику пенсійного фонду адміністратор здійснює розрахунок для утримання податку на доходи фізичних осіб і військового збору відповідно до Податкового кодексу України. Операція щодо утримання податку на доходи фізичних осіб відображається на субрахунку з видом операції «03».

Спадкоємці учасника пенсійного фонду сплачують податок на доходи фізичних осіб і військовий збір самостійно відповідно до Податкового кодексу України. Адміністратор не є податковим агентом при виплаті спадщини і не здійснює утримання податку на доходи фізичних осіб і військового збору з одноразової пенсійної виплати спадкоємцю учасника.

74. Пенсійна виплата після оподаткування розраховується як різниця між визначеним розміром одноразової пенсійної виплати та розрахованим значенням податку на доходи фізичних осіб і військового збору та відображається на субрахунку з видом операції «04».

Сума розрахованої пенсійної виплати до оподаткування відображається також на субрахунку з видом операції «09» до дати списання зазначеної суми на користь учасника пенсійного фонду (спадкоємця учасника пенсійного фонду) з поточного рахунку пенсійного фонду, що підтверджується банківською випискою з цього рахунку.

75. Відображення на індивідуальному пенсійному рахунку учасника накопичувальної системи пенсійного страхування інформації про суму одноразової пенсійної виплати за рахунок пенсійних накопичень накопичувальної системи пенсійного страхування такого учасника, що здійснюється учаснику накопичувальної системи пенсійного страхування (його спадкоємцю) за його заявою, здійснюється за субрахунком з видом операції «11».

76. Розмір одноразової пенсійної виплати учаснику накопичувальної системи пенсійного страхування (його спадкоємцю(ям)) визначається виходячи із суми пенсійних накопичень накопичувальної системи пенсійного страхування, облікованих на індивідуальному пенсійному рахунку такого учасника на день отримання адміністратором заяви про здійснення одноразової пенсійної виплати від учасника накопичувальної системи пенсійного страхування або спадкоємця(ів) учасника накопичувальної системи пенсійного страхування.