Про затвердження Інструкції про порядок вилучення і стягнення коштів, застосування фінансових санкцій за результатами ревізій і перевірок

ГОЛОВНЕ КОНТРОЛЬНО-РЕВІЗІЙНЕ УПРАВЛІННЯ УКРАЇНИ

НАКАЗ

N 2 від 12.01.95 Зареєстровано в Міністерстві м. Київ юстиції України 31 січня 1995 р. за N 27/563

( Наказ втратив чинність на підставі Наказу ГоловКРУ N 130 ( z0757-98 ) від 03.07.98 )

Про затвердження Інструкції про порядок вилучення і стягнення коштів, застосування фінансових санкцій за результатами ревізій і перевірок

( Із змінами, внесеними згідно з Наказом ГКРУ N 65 ( z0284-96 ) від 04.06.96 )

На виконання Закону України "Про державну контрольно-ревізійну службу в Україні" ( 2939-12 ) та згідно з постановою Кабінету Міністрів України від 05.07.93 N 515 ( 515-93-п ) НАКАЗУЮ :

Затвердити Інструкцію про порядок вилучення і стягнення коштів, застосування фінансових санкцій за результатами ревізій і перевірок, що додається.

Заступник Міністра фінансів, начальник ГоловКРУ України П.В.Сліпченко

Затверджена Наказом Головного контрольно-ревізійного управління України від 12.01.95 N 2

Інструкція про порядок вилучення і стягнення коштів, застосування фінансових санкцій за результатами ревізій та перевірок

1. Дія цієї Інструкції поширюється на міністерства, відомства, державні комітети, державні фонди, бюджетні установи, а також на підприємства і організації, які отримують кошти з бюджетів усіх рівнів та державних валютних фондів.

2. Згідно з Законом України "Про державну контрольно-ревізійну службу в Україні" (2939-12) контрольно- ревізійним органам надано право вилучати в доход відповідного бюджету, залежно від підпорядкованості підприємств і організацій, виявлені ревізіями або перевірками приховані і занижені валютні та інші платежі, стягувати до бюджету кошти, одержані міністерствами, відомствами, державними комітетами, державними фондами, підприємствами, установами і організаціями за незаконними угодами, без встановлених законом підстав та з порушенням чинного законодавства, застосовувати до підприємств, установ і організацій та інших суб'єктів підприємницької діяльності фінансові санкції, передбачені пунктом 7 статті 11 Закону "Про державну податкову службу в Україні" ( 509-12 ).

3. Рішення про вилучення і стягнення коштів та застосування фінансових санкцій за результатами ревізій та перевірок (далі - рішення) приймаються Головним контрольно-ревізійним управлінням України та контрольно-ревізійними управліннями в Автономній Республіці Крим, областях, містах Києві і Севастополі, контрольно-ревізійними підрозділами (відділами і групами) в районах, містах, районах у містах (надалі контрольно-ревізійні органи) за встановленою формою (додається) в п'яти примірниках: перший - надсилається підприємству, установі, організації і іншим суб'єктам підприємництва, у яких вилучаються кошти; другий - податковій інспекції для обліку надходження коштів і фінансових санкцій; третій - органу, якому безпосередньо підпорядковано підприємство, установа, організація та інший суб'єкт підприємницької діяльності для відповідного реагування; четвертий - за необхідністю - органу статистики для контролю за внесенням відповідних змін до статистичної звітності. Останній примірник залишається у справах органу державної контрольно-ревізійної служби, яким прийнято рішення.

Нумерація рішень починається з першого номера і здійснюється протягом календарного року. Після номера рішення через тире вказується індекс контрольно-ревізійного органу, який готував рішення. На звороті рішення в лівому нижньому кутку вказується прізвище та номер телефону працівника - безпосереднього виконавця.

4. Платежі за прийнятими рішеннями перераховуються підприємствами, установами і організаціями на відповідні розділи і параграфи класифікації доходів бюджету самостійно у триденний термін з дня отримання рішення, а при несвоєчасній сплаті - зазначені суми стягуються контрольно-ревізійними органами в порядку, передбаченому чинним законодавством.

5. Вилученню підлягають визначені на підставі матеріалів ревізій і перевірок всі суми, незалежно від фінансового стану підприємства, установи, організації чи іншого суб'єкту підприємницької діяльності.

6. Виправлення звітних данних проводиться відповідно до порядку, встановленого Міністерством статистики України.

7. З суми, що підлягає вилученню до бюджету, 15 відсотків перераховується на позабюджетні рахунки відповідних контрольно-ревізійних органів, за рішенням яких кошти чи фінансові санкції стягуються. Порядок відрахування, використання та обліку позабюджетних коштів встановлюється Міністерством фінансів України.

Вказані відрахування на позабюджетні рахунки проводяться також від відшкодованих і поновлених сум збитків (незаконних витрат, недостач, розтрат, привласнень), виявлених ревізіями і перевірками, включаючи і суми, що надходять до бюджету за рішенням судових органів, прийнятих за результатами ревізій і перевірок.

8. Скарги на дії службових осіб контрольно-ревізійних підрозділів (відділів і груп) в районах, містах, районах у містах і службових осіб контрольно-ревізійних управлінь в Автономній Республіці Крим, областях, містах Києві і Севастополі розглядаються і рішення по них приймаються начальниками цих управлінь. Скарги на дії службових осіб Головного контрольно-ревізійного управління України і начальників контрольно-ревізійних управлінь в Автономній Республіці Крим, областях, містах Києві і Севастополі розглядаються і рішення за ними приймаються начальником Головного контрольно-ревізійного управління України.

Скарги розглядаються і рішення по них приймаються не пізніше місячного строку з дня їх отримання. У випадках незгоди юридичних або фізичних осіб з такими рішеннями, вони можуть бути оскаржені до суду чи арбітражного суду.

Подання скарги не припиняє оскарженої дії службових осіб державної контрольно-ревізійної служби в Україні.

9. При скасуванні прийнятих рішень стягнуті кошти чи фінансові санкції підлягають поверненню з тих бюджетів і позабюджетних рахунків, на які вони були зараховані, якщо не минуло три роки з дня їх надходження з урахуванням статей 71-85 Цивільного кодексу України ( 1540-06 ) ( із змінами, внесеними Законом України від 11.07.1995 р. ( 295/95-ВР ) ( Пункт 9 в редакції Наказу ГКРУ N 65 ( z0284-96 ) від 04.06.96 )

10. Відповідальність за повноту та своєчасність сплати коштів чи фінансових санкцій несуть керівники підприємств, установ і організацій та інших суб'єктів підприємництва, що допустили порушення державної фінансової дисципліни.

Додаток до інструкції про порядок вилучення і стягнення коштів та застосування фінансових санкцій за результатами ревізій та перевірок Державна контрольно-ревізійна служба в Україні Головне контрольно-ревізійне управління України

———————————————————————————————————————————————

(назва контрольно-ревізійного органу)

Рішення

N ——————— від ————————————————— 199 ——— р.

про вилучення і стягнення коштів та застосування

фінансових санкцій за результатами ревізій і перевірок

Розглянувши матеріали про порушення державної фінансової дисципліни ———————————————————————————————————————————————————————

(найменування і підпорядкованість підприємства,

——————————————————————————————————————————————————————————————————

установи, організації)

——————————————————————————————————————————————————————————————————

(назва контрольно-ревізійного органу)

відповідно до Закону України "Про державну контрольно-ревізійну службу в Україні" та постанови Кабінету Міністрів України від 5 липня 1993 р. N 515 ВИРІШАЄМО: вилучити у ———————————————————————————————————————————————————————

(найменування підприємства, установи, організації,

——————————————————————————————————————————————————————————————————

номер його розрахункового рахунку та найменування банку)

всього —————————— карбованців, з них штрафу ————————— карбованців

(цифрами) (цифрами)

Із загальної суми ЗАРАХУВАТИ в доход ————————————————————— бюджету

на розділ ——————————————————————— карбованців ————————————————————

(цифрами)

——————————————————————————————————————————————————————————————————

(прописом)

——————————————————————————————————————————————————————————————————

——————————————————————————————————————————————————————————————————

та на позабюджетний рахунок контрольно-ревізійного органу ————————

в ————————————————————— МФО —————————————— карбованців ———————————

(найменування органу) (цифрами)

——————————————————————————————————————————————————————————————————

(прописом)

Дане рішення виконується підприємством, установою, організацією чи суб'єктом підприємництва в триденний строк з дня його отримання.

Копія рішення направляється —————————————————————————————————

——————————————————————————————————————————————————————————————————

——————————————————————————————————————————————————————————————————

Примітка: виключається із звітних даних ——————————————————————————

——————————————————————————————————————————————————————————————————

Начальник ————————————————————————————————

контрольно-ревізійного органу (підпис, прізвище та ініціали) МП