Щодо можливості видачі підприємством готівкових коштів під звіт фізичній особі, яка не є працівником цього підприємства

НАЦІОНАЛЬНИЙ БАНК УКРАЇНИ Департамент готівково-грошового обігу

ЛИСТ

21.12.2006 N 11-113/4734-13871

Щодо можливості видачі підприємством готівкових коштів під звіт фізичній особі, яка не є працівником цього підприємства

Національний банк України розглянув лист Київської редакції українського бухгалтерського тижневика "Дебет-Кредит" (далі - тижневик) від 07.12.2006 р. N ДК 02-264 про надання роз'яснення щодо можливості видачі підприємством готівкових коштів під звіт фізичній особі, яка не є працівником цього підприємства, і в межах своєї компетенції повідомляє.

Питання, що викладені у листі тижневика, пов'язані із трудовими відносинами між підприємством та фізичною особою і не відносяться до компетенції Національного банку України. Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затверджене постановою Правління Національного банку України від 15.12.2004 р. N 637 ( z0040-05 ) і зареєстроване в Міністерстві юстиції України 13.01.2005 р. за N 40/10320, на яке робиться посилання в листі, лише конкретизує вимоги чинного законодавства України в частині видачі готівкових коштів під звіт та звітування про їх використання.

Усі вищезазначені питання регулюються Цивільним кодексом України ( 435-15 ), Кодексом законів про працю України ( 322-08 ), Інструкцією про службові відрядження в межах України та за кордон, затвердженою наказом Міністерства фінансів України від 13.03.98 р. N 59 ( z0218-98 ) тощо.

Однак, на нашу думку, видача підприємством готівкових коштів під звіт на здійснення витрат, що пов'язані з господарськими потребами підприємства та на відрядження (у тому числі членам керівних органів), можлива лише фізичній особі - працівнику, який перебуває у трудових відносинах з таким підприємством.

Проте з питання видачі підприємством готівкових коштів під звіт фізичній особі, яка не є працівником цього підприємства, радимо звернутися за роз'ясненнями до Міністерства фінансів України.

Виконавчий директор з питань готівково-грошового обігу О.Толстой