Роз'яснення щодо обліку коштів за операціями з використанням корпоративних платіжних карток бюджетних установ

НАЦІОНАЛЬНИЙ БАНК УКРАЇНИ

ЛИСТ

06.10.2008 N 12-111/1214-13455

Департаменту статистики та звітності Департаменту монетарної політики Головному управлінню Національного банку України в Автономній Республіці Крим Головному управлінню Національного банку України по місту Києву і Київській області Територіальним управлінням Національного банку України банкам України Асоціації українських банків Асоціації українського кредитно-банківського союзу

Роз'яснення щодо обліку коштів за операціями з використанням корпоративних платіжних карток бюджетних установ

Порядком обслуговування державного бюджету за видатками та операціями з надання та повернення кредитів, наданих за рахунок коштів державного бюджету, затвердженим наказом Державного казначейства України від 25.05.2004 N 89 ( z0716-04 ), передбачено використання корпоративних платіжних карток довіреними особами бюджетних установ для отримання готівки та здійснення безготівкових розрахунків, пов'язаних з господарською діяльністю установи, у тому числі на представницькі потреби та витрати на відрядження. При цьому, для проведення операцій із застосуванням корпоративних платіжних карток кошти на картковий рахунок зараховуються шляхом їх переказу з відповідних рахунків бюджетної установи. Залишки коштів, не використані довіреною особою у визначені терміни, повертаються на рахунок, з якого були перераховані.

Враховуючи вищевикладене, та керуючись пунктом 3.1 глави 3 Правил бухгалтерського обліку операцій з використанням платіжних карток у банках України, затверджених постановою Правління Національного банку України від 08.04.2005 N 123 ( z0441-05 ), зареєстрованих у Міністерстві юстиції України 27.04.2005 за N 441/10721, повідомляємо, що облік коштів для розрахунків корпоративними платіжними картками бюджетних установ банки мають здійснювати за окремими аналітичними рахунками поточних рахунків бюджетних установ.

Заступник Голови П.М.Сенищ