Тип: Лист
№ 12-111/72
Дата: 15 січня 2004 р.
Статус: Не визначено
НАЦІОНАЛЬНИЙ БАНК УКРАЇНИ Управління методології бухгалтерського обліку комерційних банків
ЛИСТ
15.01.2004 N 12-111/72
Територіальним управлінням Національного банку України Банкам України та їх філіям
До відома: Асоціації українських банків Асоціації "Київський Банківський Союз"
В доповнення до листа N 12-111/1791 ( v1791500-03 ) від 30.12.2003 Департамент бухгалтерського обліку повідомляє наступне.
Банки - юридичні особи подають річний фінансовий звіт в електронному вигляді у складі: "Баланс", "Звіт про фінансові результати", "Звіт про власний капітал", "Звіт про рух грошових коштів" (банк складає цей звіт прямим або непрямим методом) відповідним територіальним управлінням Національного банку України у встановлені ними строки, не раніше 16 та не пізніше 20 лютого 2004 року.
Необхідною умовою правдивого відображення діяльності банку є подання інформації у спосіб, який забезпечує якісні характеристики фінансових звітів, однією з яких є можливість порівняння. Для забезпечення порівняння у фінансовому звіті слід наводити всю числову інформацію за попередній період у спосіб, який дає змогу порівняти її з даними за звітний період. Отже, якщо подання або класифікація статей у фінансових звітах змінилися, відповідні суми за попередній період треба перекласифікувати для забезпечення порівняння їх зі звітним періодом.
При поданні річного фінансового звіту за 2003 рік у примітці 28 "Рахунки довірчого управління" (згідно Інструкції про порядок складання річного фінансового звіту в банках України, затвердженої постановою Правління Національного банку України 03.12.2003 N 518 ( z1214-03 ), зареєстрованою в Міністерстві юстиції України 24.12.2003 N 1214/8535) колонка 5 "Зміни (+; -)" банками не заповнюється.
Прибуток (збиток), отриманий за 2003 рік відповідно до облікової політики банку, формується на рівні філії або на балансі банку - юридичної особи (файли 01, 02, 25). У файлах 82, В5 банк - юридична особа зазначає у зведеному балансі прибуток або збиток.
Розподіл прибутку здійснюється згідно законодавства України і статутних документів банку.
Головний бухгалтер - директор Департаменту В.І.Ричаківська