Про внесення змін до наказу Міністерства фінансів України від 18 серпня 2015 року № 721

Тип: Наказ

№ 698

Дата: 13 грудня 2023 р.

Статус: Чинний

МІНІСТЕРСТВО ФІНАНСІВ УКРАЇНИ

НАКАЗ

13.12.2023 № 698

Зареєстровано в Міністерстві

юстиції України

28 грудня 2023 р.

за № 2276/41332

Про внесення змін до наказу Міністерства фінансів України від 18 серпня 2015 року № 721

{Із змінами, внесеними згідно з Наказами Міністерства фінансів

№ 5 від 04.01.2024

№ 618 від 03.12.2024}

Відповідно до статті 69 глави 6 розділу II Податкового кодексу України, Закону України від 12 січня 2023 року № 2888-IX «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законодавчих актів України щодо платіжних послуг», Закону України від 30 червня 2023 року № 3219-IX «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо особливостей оподаткування у період дії воєнного стану», підпункту 5 пункту 4 Положення про Міністерство фінансів України, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 20 серпня 2014 року № 375, НАКАЗУЮ:

1. Внести до наказу Міністерства фінансів України від 18 серпня 2015 року № 721 «Про затвердження Порядку подання повідомлень про відкриття/закриття рахунків платників податків у банках та інших фінансових установах до контролюючих органів», зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 04 вересня 2015 року за № 1058/27503, такі зміни:

{Абзац перший пункту 1 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 5 від 04.01.2024}

заголовок викласти в такій редакції:

«Про затвердження Порядку подання повідомлень про відкриття / закриття рахунків / електронних гаманців платників податків у банках, інших фінансових установах, небанківських надавачах платіжних послуг / емітентах електронних грошей до контролюючих органів»;

{Абзац третій пункту 1 в редакції Наказу Міністерства фінансів № 5 від 04.01.2024}

пункт 1 викласти в такій редакції:

«1. Затвердити Порядок подання повідомлень про відкриття / закриття рахунків/електронних гаманців платників податків у банках, інших фінансових установах, небанківських надавачах платіжних послуг/емітентах електронних грошей до контролюючих органів, що додається.».

{Абзац п'ятий пункту 1 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 5 від 04.01.2024}

2. Затвердити Зміни до Порядку подання повідомлень про відкриття/закриття рахунків платників податків у банках та інших фінансових установах до контролюючих органів, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 18 серпня 2015 року № 721, зареєстрованого у Міністерстві юстиції України 04 вересня 2015 року за № 1058/27503 (у редакції наказу Міністерства фінансів України від 09 липня 2019 року № 292), що додаються.

3. Установити, що на період до припинення або скасування воєнного, надзвичайного стану на території України Порядок подання повідомлень про відкриття/закриття рахунків / електронних гаманців платників податків у банках, інших фінансових установах, небанківських надавачах платіжних послуг/емітентах електронних грошей до контролюючих органів, затверджений наказом Міністерства фінансів України від 18 серпня 2015 року № 721, зареєстрований у Міністерстві юстиції України 04 вересня 2015 року за № 1058/27503 (у редакції наказу Міністерства фінансів України від 09 липня 2019 року № 292), застосовується з урахуванням особливостей, визначених підпунктами 69.17, 69.32 пункту 69 підрозділу 10 розділу ХХ «Перехідні положення» Податкового кодексу України. Банки, інші фінансові установи, небанківські надавачі платіжних послуг / емітенти електронних грошей повідомлення про відкриття /закриття рахунків / електронних гаманців платників податків, визначених пунктом 69.1 статті 69 глави 6 розділу II Податкового кодексу України, до контролюючих органів зобов'язані подати:

у строк, визначений підпунктом 69.17 пункту 69 підрозділу 10 розділу ХХ «Перехідні положення» Податкового кодексу України,- повідомлення про відкриття/закриття рахунків / електронних гаманців, відкритих/закритих до 01 серпня 2023 року, крім повідомлень небанківських надавачів платіжних послуг/емітентів електронних грошей про відкриття рахунків/електронних гаманців, не закритих на 01 квітня 2023 року, які небанківські надавачі платіжних послуг / емітенти електронних грошей зобов'язані надіслати відповідно до абзацу другого підпункту 69.32 пункту 69 підрозділу 10 розділу ХХ «Перехідні положення» Податкового кодексу України до 01 серпня 2024 року;

{Абзац другий пункту 3 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 618 від 03.12.2024}

у день відкриття/закриття рахунків / електронних гаманців - повідомлення про відкриття/закриття рахунків / електронних гаманців, відкритих/закритих з 01 серпня 2023 року.

4. Департаменту податкової політики Міністерства фінансів України в установленому порядку забезпечити:

подання цього наказу на державну реєстрацію до Міністерства юстиції України;

оприлюднення цього наказу.

5. Цей наказ набирає чинності з дня його офіційного опублікування.

6. Контроль за виконанням цього наказу покласти на заступника Міністра фінансів України Воробей С.І. та Голову Державної податкової служби України.

Міністр

С. Марченко

ПОГОДЖЕНО:

Заступник Голови Державної служби

спеціального зв'язку та захисту

інформації України

В.о. Голови Державної податкової

служби України

Перший заступник Міністра цифрової

трансформації України

Голова Національного банку України

Голова Національної комісії з цінних

паперів та фондового ринку

В.о. директора-розпорядника Фонду

гарантування вкладів фізичних осіб

О. Потій

Т. Кірієнко

О. Вискуб

А. Пишний

Р. Магомедов

А. Оленчик

ЗАТВЕРДЖЕНО

Наказ Міністерства

фінансів України

13 грудня 2023 року № 698

Зареєстровано в Міністерстві

юстиції України

28 грудня 2023 р.

за № 2276/41332

ЗМІНИ

до Порядку подання повідомлень про відкриття / закриття рахунків платників податків у банках та інших фінансових установах до контролюючих органів, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 18 серпня 2015 року № 721, зареєстрованого у Міністерстві юстиції України 04 вересня 2015 року за № 1058/27503 (у редакції наказу Міністерства фінансів України від 09 липня 2019 року № 292)

{Заголовок із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 5 від 04.01.2024}

1. Заголовок цього Порядку викласти в такій редакції:

«ПОРЯДОК

подання повідомлень про відкриття / закриття рахунків/ електронних гаманців платників податків у банках, інших фінансових установах, небанківських надавачах платіжних послуг/ емітентах електронних грошей до контролюючих органів».

2. У розділі I:

1) у пункті 1:

в абзаці першому слова «рахунків», «банками, іншими фінансовими установами (далі - фінансові установи)» замінити словами «рахунків / електронних гаманців», «банками, іншими фінансовими установами, небанківськими надавачами платіжних послуг / емітентами електронних грошей» відповідно;

в абзаці другому слова «електронному вигляді» замінити словами «електронній формі»;

2) у пункті 2:

слова «банки та інші фінансові установи» в усіх відмінках замінити словами «банки, інші фінансові установи, небанківські надавачі платіжних послуг / емітенти електронних грошей» у відповідних відмінках;

слова «закриття рахунків», «відкриття/закриття рахунків», «у взятті рахунків» замінити словами «закриття рахунків / електронних гаманців», «відкриття/закриття рахунків / електронних гаманців», «у взятті рахунків / електронних гаманців» відповідно;

3) у пункті 4:

слова «Банки та інші фінансові установи відкривають поточні та інші рахунки» замінити словами «Банки, інші фінансові установи, небанківські надавачі платіжних послуг / емітенти електронних грошей відкривають відповідні рахунки / електронні гаманці, передбачені законодавством України»;

слово «банком» замінити словами «банком, іншою фінансовою установою, небанківським надавачем платіжних послуг / емітентом електронних грошей»;

4) у пункті 5 слова «Банки та інші фінансові установи», «рахунку» замінити словами «Банки, інші фінансові установи, небанківські надавачі платіжних послуг / емітенти електронних грошей», «рахунку / електронного гаманця» відповідно;

5) у пункті 6:

в абзаці другому слова «рахунків», «особа фінансової установи, якій керівником фінансової установи» замінити словами «рахунків / електронних гаманців», «особа банку, іншої фінансової установи, небанківського надавача платіжних послуг / емітента електронних грошей, якій відповідним керівником» відповідно;

в абзацах третьому, четвертому, шостому слова «фінансова установа» у всіх відмінках замінити словами «банк, інша фінансова установа, небанківський надавач платіжних послуг / емітент електронних грошей» у відповідних відмінках;

абзац третій доповнити новим реченням такого змісту: «Для цілей цього Порядку терміни «робочий день», «робочий (операційний день)» - кожний день тижня, за винятком вихідних, святкових і неробочих днів, встановлених законодавством;»;

в абзаці четвертому слово «одній» замінити словом «одному»;

в абзацах восьмому, дев'ятому слова «рахунків», «банках та інших фінансових установах» замінити словами «рахунків / електронних гаманців», «банках, інших фінансових установах, небанківських надавачах платіжних послуг / емітентах електронних грошей» відповідно;

абзац десятий викласти в такій редакції:

«рахунок / електронний гаманець за стандартом IBAN - рахунок / електронний гаманець, номер якого сформовано відповідно до Національного стандарту України «Фінансові операції. Правила формування міжнародного номера банківського рахунку (IBAN) в Україні (IBAN Registry:2009, NEQ) ДСТУ-Н 7167:2010», затвердженого наказом Державного комітету України з питань технічного регулювання та споживчої політики від 11.10.2010 № 454 (далі - стандарт IBAN), та нормативно-правових актів Національного банку України, які регулюють запровадження номера банківського рахунку / платіжного рахунку / електронного гаманця в Україні;»;

абзац одинадцятий виключити.

У зв'язку з цим абзаци дванадцятий - п'ятнадцятий вважати абзацами одинадцятим - чотирнадцятим відповідно;

в абзацах одинадцятому, дванадцятому слова «рахунків», «фінансовій установі» замінити словами «рахунків / електронних гаманців», «банку, іншій фінансовій установі, небанківському надавачу платіжних послуг / емітента електронних грошей» відповідно;

доповнити після абзацу дванадцятого абзацом тринадцятим такого змісту:

«Термін «емітент електронних грошей» вживається у значенні, визначеному Законом України «Про платіжні послуги».».

У зв'язку з цим абзаци тринадцятий, чотирнадцятий вважати абзацами чотирнадцятим, п'ятнадцятим відповідно;

абзац чотирнадцятий викласти в такій редакції:

«Терміни «нерезиденти», «самозайнята особа» вживаються у значеннях, визначених Кодексом.».

3. У розділі II:

1) в абзаці першому пункту 1 слова «Національний банк України, банки та інші фінансові установи у день відкриття/закриття рахунку» замінити словами «Банки, інші фінансові установи, небанківські надавачі платіжних послуг / емітенти електронних грошей у день відкриття/закриття рахунку/ електронного гаманця»;

2) у пунктах 2-7 слово «рахунок» в усіх відмінках і числах замінити словами «рахунок / електронний гаманець» у відповідних відмінках і числах;

3) в абзаці першому пункту 4 після речення першого доповнити реченням другим такого змісту: «За наявності технічної можливості цілодобового режиму роботи інформаційно-комунікаційної системи ДПС без зупинення її роботи у вихідні дні Повідомлення-відповідь надсилається у цілодобовому режимі, але не пізніше строку, встановленого цим пунктом.».

{Абзац перший підпункту 3 пункту 3 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 5 від 04.01.2024}

У зв'язку з цим речення друге вважати реченням третім;

4) у пунктах 4-6 слова «фінансова установа» в усіх відмінках і числах замінити словами «банк, інша фінансова установа, небанківський надавач платіжних послуг / емітент електронних грошей» у відповідних відмінках і числах;

5) у пункті 7 слова «Фінансові установи», «банки та інші фінансові установи» замінити словами «Банки, інші фінансові установи, небанківські надавачі платіжних послуг / емітенти електронних грошей», «банки, інші фінансові установи, небанківських надавачів платіжних послуг / емітентів електронних грошей» відповідно;

6) у пункті 8:

в абзаці першому слова «рахунки в банках України» замінити словами «рахунки / електронні гаманці в банках України (крім кореспондентських рахунків, що відкриваються банкам-нерезидентам), в інших фінансових установах, небанківських надавачах платіжних послуг / емітентах електронних грошей»;

в абзаці третьому слова «Банки та інші фінансові установи відкривають поточні та інші рахунки» замінити словами «Банки, інші фінансові установи, небанківські надавачі платіжних послуг / емітенти електронних грошей відкривають відповідні рахунки / електронні гаманці»;

абзац четвертий виключити;

7) у пункті 9:

в абзаці першому слова «рахунки у банках та інших фінансових установах» замінити словами «рахунки / електронні гаманці у банках, інших фінансових установах, небанківських надавачах платіжних послуг / емітентах електронних грошей»;

в абзаці другому слова «фінансової установи», «рахунок», «Інформаційні повідомлення про припинення (зняття з обліку) платників податків до банків, які виключено з Державного реєстру банків, не надсилаються» замінити словами «банку, іншої фінансової установи, небанківського надавача платіжних послуг / емітента електронних грошей», «рахунок / електронний гаманець», «Інформаційні повідомлення про припинення (зняття з обліку) платників податків до банків, інших фінансових установ, небанківських надавачів платіжних послуг / емітентів електронних грошей, які виключено з Державного реєстру банків / Державного реєстру фінансових установ / Реєстру платіжної інфраструктури, не надсилаються» відповідно;

8) у пункті 11:

слово «рахунку» замінити словами «рахунку / електронного гаманця»;

слова та цифри «серія та номер паспорта (для фізичної особи, яка має відмітку в паспорті громадянина України зразка 1994 року про право здійснювати будь-які платежі за серією та номером паспорта)/номер паспорта (для фізичної особи, у якої в паспорті у формі пластикової картки типу ID-1 проставлено слово «відмова»)» замінити словами «серія (за наявності) та номер паспорта (для фізичної особи - платника податків, яка через свої релігійні переконання відмовляється від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та офіційно повідомила про це відповідний контролюючий орган і має відмітку в паспорті)».

4. У розділі III:

1) у заголовку слово «рахунку» замінити словами «рахунку / електронного гаманця»;

{Підпункт 1 пункту 4 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 5 від 04.01.2024}

2) у пункті 1:

в абзаці першому, підпунктах 4, 6 слова «рахунок» у всіх відмінках і числах замінити словами «рахунок / електронний гаманець» у відповідних відмінках і числах;

у підпунктах 3, 7 слова «такого рахунку» замінити словами «такого рахунку / електронного гаманця»;

у підпункті 4 слова «фінансова установа» у всіх відмінках замінити словами «банк, інша фінансова установа, небанківський надавач платіжних послуг / емітент електронних грошей» у відповідних відмінках;

3) у пункті 2 слово «рахунку» замінити словами «рахунку / електронного гаманця»;

5. У розділі IV:

1) в абзаці шостому пункту 1 слово «одній» замінити словом «одному»;

2) у пункті 7 слово «цій» виключити.

6. У розділі V:

1) в абзаці третьому пункту 1 слово «банках» замінити словами «банках, інших фінансових установах, небанківських надавачах платіжних послуг / емітентах електронних грошей»;

2) в абзаці першому пункту 2 слова «кваліфіковані сертифікати» замінити словами «кваліфіковані електронні підписи»;

3) в абзаці першому пункту 3 слова «файла F, P, K» замінити словами «файлу F, P, K, Н»;

4) в абзаці першому пункту 4 слово «якій» замінити словом «яких»;

5) в абзаці першому пункту 8 слова «файла R, D» замінити словами «файлу R, D, М».

7. У розділах IV-VI:

слова «фінансова установа», «банк чи інша фінансова установа» в усіх відмінках і числах замінити словами «банк, інша фінансова установа, небанківський надавач платіжних послуг / емітент електронних грошей» у відповідних відмінках і числах;

слово «рахунок» в усіх відмінках і числах замінити словами «рахунок / електронний гаманець» у відповідних відмінках і числах;

слова «журнал реєстрації повідомлень про відкриття/закриття рахунків у фінансових установах» в усіх відмінках замінити словами «журналу реєстрації повідомлень про відкриття/закриття рахунків / електронних гаманців у банках, інших фінансових установах, небанківських надавачах платіжних послуг / емітентах електронних грошей» у відповідних відмінках.

8. У додатках до цього Порядку:

1) у додатку 1:

заголовок цього додатку викласти в такій редакції:

«ФОРМА ТА ЗМІСТ

електронних повідомлень про відкриття/закриття рахунків/ електронних гаманців платників податків у банках, інших фінансових установах, небанківських надавачах платіжних послуг / емітентах електронних грошей»;

у розділі I:

у пункті 1:

підпункт 2 викласти в такій редакції:

«2) файл F формується банком, іншою фінансовою установою, небанківським надавачем платіжних послуг, які ведуть рахунки клієнтів/користувачів;»;

у рядках 2, 6, 8-10 таблиці 1 підпункту 3 слово «клієнта» замінити словами «клієнта/користувача»;

у підпункті 4:

в абзаці першому:

слова «в реквізиті «Код ID НБУ» у файлах F та R зазначається єдиний ідентифікатор Національного банку України (далі - код ID НБУ)» замінити словами «в реквізиті «Єдиний ідентифікатор Національного банку України» у файлах F, R, Н, M зазначається єдиний ідентифікатор Національного банку України (далі - код ID НБУ)»;

слово «банку» замінити словами «банку, іншій фінансовій установі, небанківському надавачу платіжних послуг / емітенту електронних грошей»;

в абзаці четвертому слова «зазначається реєстраційний номер фінансової установи, згідно з яким її внесено» замінити словами «зазначається реєстраційний номер, згідно з яким небанківську фінансову установу внесено»;

у підпункті 5:

в абзаці першому слова «файлів F, P та K» замінити словами «файлів F, P, K, Н»;

абзаци другий, третій викласти в такій редакції:

««1» - у разі відкриття банками, іншими фінансовими установами, небанківськими надавачами платіжних послуг / емітентами електронних грошей рахунку (кореспондентського рахунку) у національній та іноземних валютах, у цінних паперах / електронного гаманця на підставі документів, поданих клієнтом/користувачем;

«3» - у разі закриття рахунку (кореспондентського рахунку) у національній та іноземних валютах, у цінних паперах / електронного гаманця на підставі заяви клієнта/користувача та інших підставах, передбачених законодавством України або договором між банком, іншою фінансовою установою, небанківським надавачем платіжних послуг / емітентом електронних грошей і клієнтом/користувачем»;

в абзацах четвертому, п'ятому слова «єдиний ідентифікатор Національного банку України» замінити словами «код ID НБУ», слова «валюта рахунку» виключити;

у підпункті 6:

слово «клієнта» замінити словами «клієнта/користувача»;

слова та цифри «відповідно до Національного стандарту України «Фінансові операції. Правила формування міжнародного номера банківського рахунку (IBAN) в Україні (IBAN Registry:2009, NEQ) ДСТУ-Н 7167:2010», затвердженого наказом Державного комітету України з питань технічного регулювання та споживчої політики від 11 жовтня 2010 року № 454 (далі - стандарт IBAN), та додатка 2 до Інструкції про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 11 вересня 2017 року № 89 (зі змінами)» замінити словами «з урахуванням вимог нормативно-правових актів Національного банку України, які регулюють запровадження номера банківського рахунку / платіжного рахунку / електронного гаманця в Україні»;

у підпункті 8 слова «клієнта», «файлів F, P, R, D», «банком» замінити словами «клієнта/користувача», «файлів F, P, Н, R, D, М», «банком, іншою фінансовою установою, небанківським надавачем платіжних послуг / емітентом електронних грошей» відповідно;

у пункті 4:

у підпункті 2:

слова «від фінансової установи», «до фінансових установ» замінити словами «від банків, інших фінансових установ, небанківських надавачів платіжних послуг», «до банків, інших фінансових установ, небанківських надавачів платіжних послуг» відповідно;

у рядках 2, 4, 6, 8 таблиці 4 підпункту 3 слово «клієнта» замінити словами «клієнта/користувача»;

підпункт 5 викласти в такій редакції:

«5) перелік кодів причини відмови у взятті на облік рахунку / електронного гаманця, які зазначаються в реквізиті «Код причини відмови у взятті на облік рахунку» файлів R, D або «Код причини відмови у взятті на облік електронного гаманця» файлу М наведено в додатку 7 до цього Порядку.»;

у пункті 6:

у підпункті 2 слова «до фінансової установи, в якій відкрито рахунок» замінити словами «до банку, іншої фінансової установи, небанківського надавача платіжних послуг / емітента електронних грошей, в якому відкрито рахунок / електронний гаманець»;

у підпункті 3:

у таблиці 6:

у рядках 1, 2 слова «фінансової установи, в якій відкрито рахунок / кореспондентський рахунок» замінити словами «банку, іншої фінансової установи, небанківського надавача платіжних послуг / емітента електронних грошей, в якому відкрито рахунок / кореспондентський рахунок / електронний гаманець»;

у рядках 6, 8, 9, 15 слово «клієнта» замінити словами «клієнта/користувача»;

у рядках 13, 19 слово «рахунку» замінити словами «рахунку / електронного гаманця»;

рядок 14 викласти в такій редакції:

Електронний гаманець (IBAN)

Н_ACCOUNT

»;

рядок 17 виключити.

У зв'язку з цим рядки 18, 19 вважати рядками 17, 18 відповідно;

підпункт 9 викласти в такій редакції:

«9) із реквізитів «Рахунок клієнта/користувача (IBAN)», «Рахунок клієнта (у цінних паперах)», «Кореспондентський рахунок (IBAN)» файла U вибирається один реквізит відповідно до типу рахунку, щодо якого надається інформація;»;

доповнити після пункту 6 пунктами 7, 8 такого змісту:

«7. Електронне повідомлення про відкриття/закриття електронних гаманців:

1) функціональний підтип файлу повідомлень - Н;

2) файл Н формується емітентом електронних грошей;

3) файл Н містить повідомлення, структуру якого наведено в таблиці 7;

Таблиця 7

Структура повідомлення про відкриття/ закриття електронних гаманців платника податків

№ з/п

Реквізит

Назва

Єдиний ідентифікатор Національного банку України

BANK_ID

Податковий номер або серія (за наявності) та номер паспорта (для фізичної особи - платника податків, яка через свої релігійні переконання відмовляється від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та офіційно повідомила про це відповідний контролюючий орган і має відмітку в паспорті) користувача згідно з реєстром, тип якого визначений у реквізиті 3

NUM

Реєстр, якому належить податковий номер:

1 - ЄДРПОУ, 2 - ДРФО, 3 - податковий номер, наданий контролюючим органом, 4 - серія (за наявності) та номер паспорта (для фізичної особи - платника податків, яка через свої релігійні переконання відмовляється від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та офіційно повідомила про це відповідний контролюючий орган і має відмітку в паспорті)

RST_TYPE

Тип операції: 1 - відкрито електронний гаманець, 3 - закрито електронний гаманець

OPER_TYPE

Дата операції

OPER_DATE

Електронний гаманець (IBAN)

Н_ACCOUNT

Валюта електронного гаманця (гривня)

Н_CURRENCY

Резидентність користувача: 1 - резидент, 2 - нерезидент

RESIDENT

Скорочене найменування (прізвище, ім'я, по батькові (за наявності)) користувача

CLIENT_NAME

Податкова адреса користувача

CLIENT_ADDR

{Абзац сорок сьомий підпункту 1 пункту 8 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 5 від 04.01.2024}

4) у реквізиті «Електронний гаманець (IBAN)» файлів Н, М та U зазначається номер електронного гаманця за стандартом IBAN, сформований з урахуванням вимог нормативно-правового акта Національного банку України, який регулює запровадження номера платіжного рахунку користувача/електронного гаманця в Україні;

5) реквізит «Валюта електронного гаманця (гривня)» файлів Н та М зазначається у гривні з урахуванням вимог частини першої статті 59 Закону України «Про платіжні послуги».

8. Електронне повідомлення про взяття на облік у контролюючому органі електронних гаманців (Файл-відповідь):

1) функціональний підтип Файлу-відповіді - М;

2) файл М формується ДПС як результат обробки повідомлень в електронній формі про відкриття електронних гаманців, отриманих від емітента електронних грошей файлом Н. Файли М надсилаються до емітентів електронних грошей з інформацією щодо взяття на облік електронних гаманців платників податків у контролюючих органах;

3) файл М містить повідомлення-відповіді, структуру яких наведено в таблиці 8:

Таблиця 8

Структура повідомлення-відповіді про взяття на облік у контролюючому органі електронних гаманців платників податків, яке подається у Файлі-відповіді - М

№ з/п

Реквізит

Назва

Єдиний ідентифікатор Національного банку України

BANK_ID

NUM

Реєстр, якому належить податковий номер:

1 - ЄДРПОУ, 2 - ДРФО, 3 - номер, наданий контролюючим органом, 4 - серія (за наявності) та номер паспорта (для фізичної особи - платника податків, яка через свої релігійні переконання відмовляється від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та офіційно повідомила про це відповідний контролюючий орган і має відмітку в паспорті)

RST_TYPE

Скорочене найменування (прізвище, ім'я, по батькові (за наявності)) користувача згідно з повідомленням

CLIENT_NAME

Дата операції

OPER_DATE

Електронний гаманець (IBAN)

Н_ACCOUNT

Валюта електронного гаманця (гривня)

CURRENCY

Резидентність користувача: 1 - резидент, 2 - нерезидент

RESIDENT

Дата отримання контролюючим органом повідомлення

RECEIVE_DATE

Дата взяття електронного гаманця на облік у контролюючому органі

STS_DATE

Код причини відмови у взятті на облік електронного гаманця

REASON

Ідентифікатор запису

REC_ID

Найменування Файлу повідомлень - Н, у якому було надано інформацію про електронний гаманець

PROC_FILE_NAME

Порядковий номер повідомлення, на яке надається відповідь, у Файлі повідомлень - Н

REC_NUM

{Абзац п'ятдесят четвертий підпункту 1 пункту 8 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 5 від 04.01.2024}

4) реквізит «Ідентифікатор запису» відповідає номеру відповідного запису з електронного журналу реєстрації повідомлень про відкриття/закриття рахунків / електронних гаманців у банках, інших фінансових установах, небанківських надавачах платіжних послуг / емітентах електронних грошей за формою № П3, наведеною в додатку 9 до цього Порядку.».

У зв'язку з цим пункт 7 вважати пунктом 9;

у підпунктах 1-3 пункту 9 слова «фінансова установа» у всіх відмінках замінити словами «банк, інша фінансова установа, небанківський надавач платіжних послуг / емітент електронних грошей» у відповідних відмінках;

у розділі II:

у пункті 1:

в абзаці третьому слова «рахунків», «фінансовими установами» замінити словами «рахунків / електронних гаманців», «банками, іншими фінансовими установами, небанківськими надавачами платіжних послуг / емітентами електронних грошей» відповідно;

в абзацах шостому, сьомому, восьмому слова «фінансової установи» замінити словами «банку, іншої фінансової установи, небанківського надавача платіжних послуг / емітента електронних грошей»;

в абзаці четвертому пункту 2 слова «фінансової установи» замінити словами «банку, іншої фінансової установи, небанківського надавача платіжних послуг/емітента електронних грошей»;

2) додатки 2, 6 викласти у нових редакціях, що додаються;

3) у додатку 4 слова «Код фінансової установи*», «Відповідальна особа фінансової установи» замінити словами «Код ID НБУ*», «Відповідальна особа» відповідно;

4) у додатку 5:

{Зміни}

{Підпункт 4 пункту 8 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 5 від 04.01.2024}

5) у додатку 7:

у заголовку цього додатку, рядках 4, 6 слово «рахунок» у всіх відмінках і числах замінити словами «рахунок / електронний гаманець» у відповідних відмінках і числах;

{Абзац другий підпункту 5 пункту 8 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 5 від 04.01.2024}

у рядку 0 слово «Рахунок» замінити словами «Рахунок/електронний гаманець»;

у рядку 3 слова «про відкриття такого рахунку» замінити словами «про відкриття такого рахунку/електронного гаманця»;

у рядку 4 слова «Файл-відповідь R/D» замінити словами «Файл-відповідь R/D/М»;

у рядку 7 слова «такого рахунку» замінити словами «такого рахунку/електронного гаманця»;

6) у додатку 8:

у рядках 2109, 2130 слова «фінансова установа» у всіх відмінках замінити словами «банк, інша фінансова установа, небанківський надавач платіжних послуг/емітент електронних грошей» у відповідних відмінках;

у рядках 2121, 2122, 2124, 2136, 2138 слово «рахунок» у всіх відмінках замінити словами «рахунок/електронний гаманець» у відповідних відмінках;

у рядках 2124, 2125, 2126 слова «F або P» замінити словами «F, P або Н»;

у рядку 2126 слова «Фінансова установа» замінити словами «Банк, інша фінансова установа, небанківський надавач платіжних послуг/емітент електронних грошей»;

у рядках 2131, 2136, 2139, 2140, 2161 слово «клієнта» замінити словами «клієнта/користувача»;

у рядку 2162 слова «Рахунок клієнта», «у попередній фінансовій установі» замінити словами «Рахунок / електронний гаманець клієнта/користувача», «у попередньому банку, іншій фінансовій установі, небанківського надавача платіжних послуг / емітента електронних грошей» відповідно;

рядок 2165 викласти в такій редакції:

2165

Помилка в типі операції: заповнено поля «Рахунок / електронний гаманець клієнта / користувача (у попередньому банку, іншій фінансовій установі, небанківського надавача платіжних послуг / емітента електронних грошей)» та/або «Дата відкриття рахунку / електронного гаманця (у попередньому банку, іншій фінансовій установі, небанківського надавача платіжних послуг / емітента електронних грошей) (за наявності)», та/або «Єдиний ідентифікатор Національного банку України фінансової установи, в якій було відкрито рахунок у цінних паперах», та/або «Код небанківської фінансової установи, в якій було відкрито рахунок у цінних паперах», та/або «Код за ЄДРПОУ депозитарної установи, в якій клієнту було відкрито рахунок у цінних паперах», та/або «Найменування депозитарної установи, в якій клієнту було відкрито рахунок у цінних паперах», але тип операції не «8»

»;

{Абзац дев'ятий підпункту 6 в редакції Наказу Міністерства фінансів № 5 від 04.01.2024}

7) у додатку 9:

у заголовку цього додатку слова «рахунків у фінансових установах» замінити словами «рахунків / електронних гаманців у банках, інших фінансових установах, небанківських надавачах платіжних послуг / емітентах електронних грошей»;

{Абзац другий підпункту 7 пункту 8 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 5 від 04.01.2024}

у графі 5 слова «фінансової установи» замінити словами «банку, іншої фінансової установи, небанківського надавача платіжних послуг / емітента електронних грошей»;

у графах 11, 14, 15 слово «рахунку» замінити словами «рахунку / електронного гаманця»;

8) у додатку 10 слова «щодо рахунків» замінити словами «щодо рахунків / електронних гаманців»;

9) у додатку 11:

у пункті 2 слова «рахунки», «фінансових установах» замінити словами «рахунки/електронні гаманці», «банках, інших фінансових установах, небанківських надавачах платіжних послуг / емітентах електронних грошей відповідно;

у графах «Номер рахунку», «Статус рахунку (відкритий/закритий)» слово «рахунку» замінити словами «рахунку / електронного гаманця»;

10) у тексті додатків:

слова та цифри «фізичної особи, яка має відмітку в паспорті громадянина України зразка 1994 року про право здійснювати будь-які платежі за серією та номером паспорта, номер паспорта - для фізичної особи, у якої в паспорті у формі пластикової картки типу ID-1 проставлено слово «відмова»» замінити словами «фізичної особи - платника податків, яка через свої релігійні переконання відмовляється від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та офіційно повідомила про це відповідний контролюючий орган і має відмітку в паспорті» у відповідних відмінках;

слова «для фізичної особи, яка має відмітку в паспорті про право здійснювати будь-які платежі за серією (за наявності) та номером паспорта)» у всіх відмінках замінити словами «для фізичної особи - платника податків, яка через свої релігійні переконання відмовляється від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та офіційно повідомила про це відповідний контролюючий орган і має відмітку в паспорті» у відповідних відмінках;

слова «Порядок подання повідомлень про відкриття/ закриття рахунків платників податків у банках та інших фінансових установах до контролюючих органів» у всіх відмінках замінити словами «Порядок подання повідомлень про відкриття/закриття рахунків / електронних гаманців платників податків у банках, інших фінансових установах, небанківських надавачах платіжних послуг/ емітентах електронних грошей до контролюючих органів» у відповідних відмінках;

{Абзац четвертий підпункту 10 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 5 від 04.01.2024}

слова «журнал реєстрації повідомлень про відкриття/закриття рахунків у фінансових установах» у всіх відмінках замінити словами «журнал реєстрації повідомлень про відкриття/закриття рахунків / електронних гаманців у банках, інших фінансових установах, небанківських надавачах платіжних послуг / емітентах електронних грошей» у відповідних відмінках.

В.о. директора

Департаменту податкової

політики

Л. Максименко

Додаток 2

до Порядку подання повідомлень

про відкриття / закриття

рахунків/ електронних гаманців

платників податків у банках,

інших фінансових установах,

небанківських надавачах платіжних

послуг/ емітентах електронних грошей

до контролюючих органів

(пункт 2 розділу II)

Форма № П1

ПОВІДОМЛЕННЯ

про відкриття/закриття рахунку / електронного гаманця платника податків у національній та іноземній валютах

{Додаток 2 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 5 від 04.01.2024}

Додаток 6

до Порядку подання повідомлень

про відкриття / закриття

рахунків/ електронних гаманців

платників податків у банках,

інших фінансових установах,

небанківських надавачах платіжних

послуг/ емітентах електронних грошей

до контролюючих органів

(пункт 9 розділу II)

Форма № П8

Інформаційне повідомлення

про припинення (зняття з обліку) платника податків

{Додаток 6 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 5 від 04.01.2024}