Тип: Лист
№ 12-112/773
Дата: 05 липня 2000 р.
Статус: Не визначено
НАЦІОНАЛЬНИЙ БАНК УКРАЇНИ Департамент бухгалтерського обліку
ЛИСТ
N 12-112/773 від 05.07.2000 м.Київ
vd20000705 vn12-112/773 Комерційним банкам Головному бухгалтеру
Відповідно до п.15.1 Інструкції N 1 з організації емісійно-касової роботи в установах банків України ( v0001500-94 ) установа комерційного банку може приймати платежі від фізичних осіб готівкою для подальшого перерахування за призначенням - отримувачам платежів.
У зв'язку з численними запитами надаємо роз'яснення щодо порядку здійснення зазначених операцій.
Операція внесення фізичними особами готівки для подальшого перерахування її за придбані товари, надані послуги і т.д. на поточні рахунки одержувачів платежів складається з двох частин, перша - це приймання установою банку готівки від фізичних осіб, а друга - перерахування коштів у безготівковій формі з поточного рахунка відправника коштів або з внутрішнього рахунка банку на рахунок одержувача.
У випадку коли фізична особа має відкритий поточний рахунок у зазначеному банку платіж здійснюється у наступному порядку:
На підставі приходних касових документів здійснюється приймання готівки в касу банку і зарахування її на поточний рахунок фізичної особи. При цьому здійснюється бухгалтерська проводка:
Дт - 1001;
Кт - 2620.
Перерахування коштів на рахунки отримувачів здійснюється на підставі розрахункового документа, підписаного власником рахунка (п.9 Інструкції N 7 ( v0204500-96 ).
При цьому здійснюється бухгалтерська проводка:
Дт - 2620;
Кт - поточн. рахунок отримувача, коррахунок.
У випадку, коли платіж здійснюється без відкриття поточного рахунка фізичній особі, при внесенні коштів в касу банку для подальшого перерахування за призначенням, на підставі прибуткових документів (зразок їх наведений в додатку N 3 до п.15.3 Інструкції N 1 ( v0001500-94 ) здійснюються бухгалтерські проводки:
Дт - 1001;
Кт - 2902;
Дт - 2902;
Кт - поточн. рахунок отримувача, коррахунок.
Головний бухгалтер - директор Департаменту В.І.Ричаківська