Тип: Лист
№ 25-021/331
Дата: 20 лютого 1998 р.
Статус: Не визначено
НАЦІОНАЛЬНИЙ БАНК УКРАЇНИ
ЛИСТ
N 25-021/331 від 20.02.98 м.Київ
vd980220 vn25-021/331
Щодо помилкового зарахування (списання) коштів
Установи банків при прийманні розрахункових документів від платників загальнодержавних податків та зборів зобов'язані перевіряти правильність зазначення ними обов'язкових реквізитів згідно зі списками платників податків та схемою бюджетної класифікації.
Відповідно до статті 6 Указу Президента України від 16.03.95 р. N 227 ( 227/95 ) "Про заходи щодо нормалізації платіжної дисципліни в народному господарстві України" помилково зараховані на рахунки підприємств кошти вони мають повертати платникам у 5-денний термін. Якщо власник рахунка не повернув у зазначений термін помилково одержані кошти, то їх повернення має здійснюватися у претензійно-позовному порядку.
У разі, якщо помилкове зарахування (списання) коштів виникло з вини банку, то він негайно після виявлення помилки має повідомити фактичного одержувача коштів (залежно від конкретних обставин - безпосередньо або через банк, де обслуговується одержувач) про необхідність повернення помилково зарахованих коштів згідно із статтею 6 Указу Президента України від 16.03.95 р. N 227. Одночасно з метою запобігання відповідальності за безпідставне списання коштів або несвоєчасне перерахування їх за призначенням банк за рахунок своїх коштів має повернути помилково списані з рахунка клієнта кошти або перерахувати їх належному одержувачу. Якщо фактичний одержувач коштів не повертає їх добровільно, то вони стягуються банком у претензійно-позовному порядку.
У разі перевищення нормативного терміну проходження платежів з обслуговуючого банку відправника коштів згідно з Постановою Верховної Ради України від 25.06.93 р. N 3324-12 "Про норматив обігу платіжних документів в Україні" та пунктом 164 Інструкції N 7 ( v0204500-96 ) державним податковим органом у претензійно-позовному порядку стягується пеня - із зарахуванням до Державного бюджету України та відправником коштів із розрахунку 120 відсотків від облікової ставки Національного банку України від суми недоплати, розрахованої за кожний день прострочення платежу.
Начальник управління Л.Письменна
"Податки та бухгалтерський облік", 9/98