Щодо роз'яснення до листа НБУ N 11-111/1769-8750 від 26.11.98 р.

НАЦІОНАЛЬНИЙ БАНК УКРАЇНИ Департамент готівково-грошового обігу

N 11-111/1823-8995 від 03.12.98 м.Київ

vd981203 vn11-111/1823-8995 Кримському республіканському, обласним та по м.Києву і Київській області управлінням Національного банку України, Укрсоцбанку, Промінвестбанку, банку "Україна" АК, Ощадбанку, Ексімбанку, ОПЕРУ НБУ, Асоціації комерційних банків України, Комерційним банкам

Щодо роз'яснення до листа НБУ N 11-111/1769-8750 від 26.11.98 р.

На запити, що надходять від установ банків стосовно застосування окремих положень Змін і доповнень до Інструкції N 4 про організацію роботи з готівкового обігу установами банків України та Порядку ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затверджених відповідно постановами Правління Національного банку України від 11.11.98 N 472 ( z0744-98 ) і N 473 ( z0745-98 ), Національний банк України роз'яснює.

1. Щодо повідомлення установами банків органам податкової адміністрації встановлених клієнтам лімітів залишку готівки в касі, слід зазначити наступне. Так як ліміти залишку готівки в касі встановлюються підприємствам установами банків щорічно протягом першого кварталу (п.47 Інструкції ( v0004500-95 ), то у триденний строк від дати затвердження ліміту вони повідомляються установами банків відповідним органам податкової адміністрації (п.49 Інструкції).

2. Абзац 2 пункту 7 Порядку ( v0228500-95 ) передбачає наступне: "Готівка, що видана під звіт, але через ряд причин не витрачена (частково або в повній сумі), має бути повернена до каси підприємства одночасно з авансовим звітом не пізніше наступного робочого дня після видачі її під звіт (за відрядженнями - не пізніше 3 робочих днів після повернення з відрядження, на закупівлю сільськогосподарської продукції - не пізніше 10 робочих днів з дня видачі її під звіт)". Відповідні уточнення будуть додатково внесені до абзацу 3 підпункту "а" пункту 73 Інструкції.

3. Пунктом 52 Інструкції та пунктом 5 Порядку передбачається, що підприємства та індивідуальні підприємці, які мають податкову заборгованість, усі розрахунки з іншими підприємствами та індивідуальними підприємцями мають здійснювати тільки в безготівковому порядку. У зв'язку з цим, дія абзацу 4 підпункту "а" пункту 73 Інструкції та абзацу 4 пункту 7 Порядку щодо застосування штрафних санкцій не поширюється на розрахунки вищевказаних суб'єктів господарювання з фізичними особами (включаючи виплати, пов'язані з оплатою праці, відрядження, закупівлю сільськогосподарської продукції). При цьому на зазначені цілі використовуються надходження на основні поточні рахунки підприємств (у тому числі і на невідкладні потреби) в порядку та розмірах, передбачених Положенням про виконання установами банків доручень підприємств та розрахункових документів на безспірне списання (стягнення) коштів, затвердженим постановою Правління Національного банку України від 18.09.98 N 379 ( z0584-98 ) і зареєстрованим в Міністерстві юстиції України за N 584/3024 від 21.09.98.

Заступник Голови Правління В.П.Терпило