Щодо роз'яснень з окремих питань з регулювання обігу готівки

НАЦІОНАЛЬНИЙ БАНК УКРАЇНИ

ЛИСТ

15.10.2003 N 11-113/2377-7578

Депутату Харківської міської ради

Щодо роз'яснень з окремих питань з регулювання обігу готівки

Національний банк України розглянув лист депутата Харківської міської ради (виборчий округ N 9) Хяннікяйнен О.І. щодо роз'яснень з окремих питань з регулювання обігу готівки і повідомляє.

1. Відповідно до пункту 2.3 Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 19.02.2001 N 72 ( z0237-01 ) і зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 15.03.2001 за N 237/5428 (із змінами), сума готівкового розрахунку одного підприємства (підприємця) з іншим підприємством (підприємцем) через їх каси, каси банків, інших фінансових установ, які надають послуги з переказу грошей, та підприємств поштового зв'язку не повинна перевищувати 10 тис. грн. протягом одного дня за одним або кількома платіжними документами.

Обмеження стосуються також розрахунків готівкою підприємств в оплату за товари, що придбані на виробничі (господарські) потреби за рахунок коштів, одержаних за корпоративними картками.

Враховуючи, що згідно з Законом України від 05.04.2001 N 2346-III ( 2346-14 ) "Про платіжні системи та переказ грошей в Україні" (стаття 1.27) платіжна картка використовується, зокрема, для ініціювання переказу грошей з рахунка платника або з відповідного рахунка банку з метою оплати вартості товарів і послуг, перерахування грошей зі своїх рахунків на рахунки інших осіб, тобто для безготівкових розрахунків, то вказані вище обмеження на такі розрахунки не поширюються.

2. Стосовно порядку повернення залишку готівкових коштів, невикористаних під час закордонного відрядження, то працівник після повернення із закордонного відрядження у відповідності з Інструкцією про службові відрядження в межах України та за кордон, що затверджена наказом Міністерства фінансів України від 13.03.98 N 59 ( z0218-98 ) (в редакції наказу Міністерства фінансів України від 10.06.99 N 146 ( z0418-99 ), зобов'язаний протягом трьох робочих днів подати авансовий звіт про витрачені у відрядженні кошти. При цьому залишок коштів понад суму, використану згідно з авансовим звітом, підлягає поверненню працівником до каси підприємства в тій валюті, в якій було видано аванс, але не пізніше трьох робочих днів після повернення з відрядження.

Іноземна валюта протягом п'яти днів з часу оприбуткування в касі підприємства підлягає зарахуванню на розподільчий рахунок в іноземній валюті в уповноваженому банку України у відповідності з вимогами Правил використання готівкової іноземної валюти на території України, затверджених постановою Правління Національного банку України від 26.03.98 N 119 ( z0245-98 ).

3. Відносно здійснення засновником - фізичною особою внеску до статутного фонду товариства шляхом перерахування готівки через банк на поточний рахунок товариства, то відповідно до пункту 2.2 вказаного вище Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні ( z0237-01 ) розрахунки готівкою підприємств та фізичних осіб здійснюються через установи банків шляхом переказу готівки на користь підприємств та фізичних осіб для сплати будь-яких платежів. Якщо підприємства та фізичні особи (пункт 2.7) здійснюють готівкові розрахунки без відкриття поточного рахунка шляхом унесення до установ банків готівки для подальшого перерахування її на рахунки інших підприємств або фізичних осіб, то такі розрахунки для платників коштів є готівковими, а для отримувачів коштів - безготівковими (і відповідно здійснюються без оприбуткування в їх касах).

Таким чином, якщо засновником товариства є фізична особа, то внески до статутного фонду товариства можуть здійснюватись нею у безготівковому порядку з й поточного рахунку, відкритого в установі банку або шляхом внесення готівки до каси установи банку за приходними касовими ордерами (повідомленнями) з подальшим переказом цих коштів за дорученням платника на рахунок одержувача для формування статутного фонду товариства. При цьому вказані кошти не повинні оприбутковуватись в касі отримувача платежу.

Заступник Голови В.Л.Кротюк