Про інвентаризацію розрахункових документів за платежами до бюджетів, що обліковуються за позабалансовим рахунком N 9803

Тип: Лист

№ 25-111/1196-4888

Дата: 02 червня 1999 р.

Статус: Не визначено

НАЦІОНАЛЬНИЙ БАНК УКРАЇНИ Департамент платіжних систем ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ

N 25-111/1196-4888 від 02.06.99 м.Київ

vd990602 vn25-111/1196-4888

Про інвентаризацію розрахункових документів за платежами до бюджетів, що обліковуються за позабалансовим рахунком N 9803

( На доповнення додатково див. Лист Нацбанку N 25-111/1247-5183 ( v5183500-99 ) від 10.06.99 )

З метою визначення реальних сум податкової заборгованості за платежами до бюджетів та врегулювання питання приведення розрахункових документів, що обліковуються в установах банків за позабалансовим рахунком N 9803 "Розрахункові документи, не сплачені в строк через відсутність коштів у платників" у відповідність до вимог "Порядку передачі інформації від установ банків до органів державної податкової служби електронними засобами з питань проведення операцій відкриття, закриття рахунків; зарахування податків, повернення надмірно сплачених сум; реєстру розрахункових документів про сплату платежів до бюджету; щоденної банківської звітності за формою 412-Д", зобов'язуємо установи банків і органи державної податкової служби на місцях провести за станом на 1 червня 1999 року повну інвентаризацію цих розрахункових документів згідно з викладеним нижче порядком.

1. Установи банків:

а) готують копії платіжних доручень та інкасових доручень (розпоряджень) тільки за платежами до бюджетів, що обліковуються за позабалансовим рахунком N 9803 (у разі наявності технічних можливостей готуються ксерокопії розрахункових документів, а при відсутності такої можливості - друкується комп'ютерна копія) і по кожному підприємству, яке має зазначену заборгованість, складають в 3-х примірниках Перелік розрахункових документів за платежами до бюджетів, копії яких передаються органам державної податкової служби України (додаток 1);

б) протягом 20 днів з дати підписання спільного листа на підставі Акту прийому-передачі копій розрахункових документів за платежами до бюджетів, що обліковуються за позабалансовим рахунком N 9803 (додаток 2) передають 2 примірника Переліку та копії відповідних розрахункових документів органам державної податкової служби України.

2. Органи державної податкової служби України:

а) на підставі Акту прийому-передачі в місячний термін проводять звірку сум заборгованості за платежами до бюджетів у картках особових рахунків згідно з наданими Переліком та копіями розрахункових документів;

б) у разі наявності у картотеці помилково, або двічі виставлених розрахункових документів, чи розрахункових документів, в яких минула потреба у зв'язку з погашенням заборгованості іншими засобами, в тижневий термін після закінчення звірки відкликають їх з установ банків у загальновстановленому порядку і роблять відповідну відмітку в Переліку, другий екземпляр якого передають до банку з відмітками органу державної податкової служби про розрахункові документи, які не підлягають виконанню;

в) одночасно замість розрахункових документів, у яких необхідно замінити чи заповнити відсутні реквізити подають до банку на стягнення нові інкасові доручення (розпорядження), проставляючи на них дату виписки початкових розрахункових документів.

3. У разі повідомлення органів державної податкової служби про відкликання невірно заповнених інкасових доручень (розпоряджень) установи банків звіряють тотожність заповнених реквізитів на новому інкасовому дорученні (розпорядженні) з первинним розрахунковим документом (номер документа, дату його виписки, назви платника та одержувача коштів, назви банків платника та одержувача, суму платежу) і за домовленістю з органами державної податкової служби повертають початкові інкасові доручення (розпорядження) відповідно до вимог пункту 16-1 Інструкції Національного банку України N 7 ( v0204500-96 ) "Про безготівкові розрахунки в господарському обороті України" або знищують їх.

Заступник Голови Національного Заступник Голови банку України Державної податкової адміністрації України

Я.Ф.Солтис В.А.Копилов

Додаток 1

Назва установи банку_____________ Назва органу державної податкової служби __________

Адреса банку_____________________

Перелік * розрахункових документів за платежами до бюджетів, копії яких передаються органам державної податкової служби України за станом на ________1999 року

по _____________________________________ (назва підприємства, юридична адреса)

-------------------------------------------------------------------------

| N | Розрахункові документи, які обліковуються в банку за |Відмітка |

|п/п| позабалансовим рахунком N 9803 | органу |

| | |державної |

| | |податкової |

| | |служби про |

| | |розрахункові|

| | |документи, |

| | |які не під- |

| | | лягають |

| | |виконанню** |

|---+------------------------------------------------------+------------|

|---+-----------+---------+---------+-----------+----------+------------|

| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |

|---+-----------+---------+---------+-----------+----------+------------|

| | | | | | | |

|---------------+---------+---------+-----------+----------+------------|

| Усього | x | | | x | x |

-------------------------------------------------------------------------

М.П. М.П.

Головний бухгалтер банку Працівник органу державної

податкової служби, що уповноважений здійснювати

інвентаризацію***

________________ ____________

Примітки. * Перелік виписується в 3-х примірниках. ** Вказується підстава для невиконання розрахункових документів (помилково або двічі виставлені, невірно заповнені тощо). *** Підпис працівника органу державної податкової служби, що уповноважений здійснювати інвентаризацію, проставляється при поверненні другого екземпляра Переліку.

Додаток 2

Акт прийому-передачі копій розрахункових документів за платежами до бюджетів, що обліковуються за позабалансовим рахунком N 9803 за станом на _________1999 року

Відповідно до спільного листа Національного банку України та Державної податкової адміністрації України від __________ N_______ банк __________________

(назва банку)

передає, а __________________ приймає копії ______________________ (назва органу ДПС) (кількість розрахункових документів)

розрахункових документів за платежами до бюджетів згідно з переліком, що надається в 2-х примірниках на ____ сторінках.

М.П. М.П.

Керівник банку Керівник органу ДПС

______________________ ______________________ (прізвище та ініціали) (прізвище та ініціали)