Щодо подання інформації за файлом 84 (форма звітності N 691)

НАЦІОНАЛЬНИЙ БАНК УКРАЇНИ Генеральний департамент банківського нагляду

ЛИСТ

12.05.2004 N 42-308/1748-4612

Департаментам НБУ Головним управлінням Національного банку України в Автономній Республіці Крим та по місту Києву та Київській області, територіальним управлінням Національного банку України, банкам України Асоціації українських банків Київському банківському союзу

Щодо подання інформації за файлом 84 (форма звітності N 691)

З урахуванням нового порядку формування резерву під активи у вигляді цінних паперів, передбаченого Положенням про порядок визначення справедливої вартості та зменшення корисності цінних паперів (що затверджене постановою Правління Національного банку України від 17.12.2003 N 561 ( z0005-04 ), банки зобов'язані формувати резерв за усіма операціями з цінними паперами в установленому цим Положенням порядку.

Відповідно до глави 1 розділу II Інструкції про порядок регулювання діяльності банків в Україні, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 28.08.2001 N 368 ( z0841-01 ), для визначення розміру регулятивного капіталу банку загальний розмір 1-го і 2-го рівнів капіталу додатково коригується (зменшується) на певну суму вкладень в статутні капітали інших установ (а саме: на балансову вартість акцій та інших цінних паперів з нефіксованим прибутком, що випущені банками, у торговому портфелі банку та у портфелі банку на продаж, суму вкладень у капітал асоційованих та дочірніх установ, а також вкладень у капітал інших установ у розмірі 10 і більше відсотків їх статутного капіталу).

Враховуючи, що ризик за цими операціями частково покривається за рахунок сформованих резервів, тому при розрахунку регулятивного капіталу слід враховувати такий резерв.

З цією метою вводиться аналітичний облік за рахунком 3190 "Резерв під знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж" в частині відображення суми фактично сформованого резерву за пайовими цінними паперами у портфелі банку на продаж, які обліковуються за собівартістю за рахунком 3102 "Акції та інші цінні папери з нефіксованих прибутком, що випущені банками, у портфелі банку на продаж" (тобто рядок 2.2 форми звітності N 691 ( za353-03 ) доповнити рядком 2.2.2, в якому будуть зазначатися пайові цінні папери, що обліковуються у портфелі банку на продаж за собівартістю, та сума резерву, сформована під такі цінні папери, - за аналітичними даними рахунку 3102, за колонкою 17).

Під час розрахунку регулятивного капіталу (Н1), загальна сума регулятивного капіталу банку коригується (збільшується) на суму фактично сформованого резерву за вкладеннями у пайові цінні папери, що обліковуються у портфелі банку на продаж за собівартістю (аналітичні дані рахунку 3102), - починаючи зі звітної дати на 01.05.2004 (для щоденного розрахунку - з 13.05.2004).

Заступник Голови О.В.Шлапак