Тип: Лист
№ 47-512/4475
Дата: 10 березня 2009 р.
Статус: Не визначено
НАЦІОНАЛЬНИЙ БАНК УКРАЇНИ Департамент безвиїзного банківського нагляду
ЛИСТ
10.03.2009 N 47-512/4475
Банкам (за списком)
Щодо діагностичного обстеження банків 3 та 4 груп
З метою надання банками 3 та 4 груп в єдиному форматі інформації про результати діагностичного обстеження Департамент безвиїзного банківського нагляду направляє для використання у роботі погоджений керівником робочої групи з координації діагностичного обстеження банків формат Звіту про результати діагностичного обстеження, який передбачений постановою Правління Національного банку України від 19.02.2009 N 80 ( v0080500-09 ) "Про здійснення діагностичного обстеження банків 2, 3 та 4 груп".
Банкам необхідно терміново ознайомити аудиторську фірму, з якою укладено угоду на проведення діагностичного обстеження, з форматом відповідного Звіту та порядком його складання, що додається.
Заступник директора Департаменту безвиїзного банківського нагляду - начальник управління організації безвиїзного нагляду за банками 3 та 4 груп у м. Києві та Київській області О.В.Галабурда
Додаток
ЗВІТ
___________________________________________ (назва аудиторської фірми) ПРО РЕЗУЛЬТАТИ ДІАГНОСТИЧНОГО ОБСТЕЖЕННЯ
___________________________________________ (назва банку) СТАНОМ НА "___" ____________ 200_ р.
"___" ____________ 200_ р. ______________________ (дата складання звіту) (місце складання звіту)
I. Відповідальність сторін
Зазначається відповідальність керівництва банку за достовірність та відповідність вимогам нормативно-правових актів Національного банку України фінансової, статистичної звітності банку, а також іншої інформації, що надана банком для здійснення діагностичного обстеження.
-------------------------------------------------------------------
| Наприклад: |
| |
| Цим ми підтверджуємо, що: |
| |
| 1. Інформація надана в повному обсязі та достовірно|
|відображає баланс та іншу фінансову та статистичну|
|звітність банку. |
| |
| 2. Інформація підготовлена в необхідному форматі. |
| |
| 3. Інформація підготовлена згідно з інструкціями НБУ. |
| |
| |
|Банк _______ посада Голова правління ________ Дата ________ |
| посада Головний бухгалтер________ |
| |
-------------------------------------------------------------------
Зазначається відповідальність аудиторської фірми щодо забезпечення проведення діагностичного обстеження банку у відповідності до вимог нормативно-правових актів Національного банку України, в тому числі вимог постанови Правління Національного банку України від 19.02.2009 N 80 "Про здійснення діагностичного обстеження банків 2, 3 та 4 груп" та додатків до неї, а також усних та письмових роз'яснень та рекомендацій робочої групи, створеної відповідно до постанови Правління Національного банку України від 21.11.2008 N 389 "Про здійснення діагностичного обстеження банків" (далі - Постанова N 389).
------------------------------------------------------------------
| Наприклад: |
| |
| Інформація, що додається в таблицях, підготовлена у|
|відповідності до нормативно-правових актів Національного банку|
|України, а також вимог постанови Правління Національного банку|
|України від 19.02.2009 N 80 "Про здійснення діагностичного|
|обстеження банків 2, 3 та 4 груп" та додатків до неї.|
|Керівництво банку несе відповідальність за повноту та|
|правильність підготовки цих документів. Інформація, що додається|
|в таблицях, підготовлена із застосуванням методології та|
|процедур визначених постановою Правління Національного банку|
|України від 19.02.2009 N 80 "Про здійснення діагностичного|
|обстеження банків 2, 3 та 4 груп" та додатків до неї, а також|
|усних та письмових роз'яснень та рекомендацій робочої групи,|
|створеної відповідно до постанови Правління Національного банку|
|України від 21.11.2008 N 389 "Про здійснення діагностичного|
|обстеження банків", та, за виключенням випадків, де це|
|зазначено, надана в повному обсязі. |
| |
|Аудиторська фірма ______________ Дата ____________ |
| |
------------------------------------------------------------------
II. Звіт за результатами діагностичного обстеження
1. Загальна інформація
Зазначається інформація щодо обраних аудиторською фірмою підходів для здійснення діагностичного обстеження, зокрема щодо визначення вибірки, застосованого механізму екстраполяції втрат за кредитними операціями, тощо.
Зазначається також інформація, яка з точки зору аудиторської фірми є важливою для розуміння та об'єктивної оцінки Національним банком України результатів діагностичного обстеження банку.
Кожний з розділів 2 - 7 Звіту за результатами діагностичного обстеження повинен містити аналітичну інформацію (розкриття якої передбачено таблицями), викладення якої передбачено відповідним розділом Методики оцінки поточної та перспективної платоспроможності банків 3 та 4 груп, їх життєздатності в умовах кризи (далі - Методика), а також іншу інформацію, яка з точки зору та професійного досвіду аудиторської фірми є важливою для об'єктивної оцінки Національним банком України результатів діагностичного обстеження. Питання, які визначені у Програмі оцінки поточної та перспективної платоспроможності банків 3 та 4 груп, їх життєздатності в умовах кризи (далі - Програма) та Методиці, але не знайшли відображення у таблицях до Звіту мають бути розкриті в описовій частині розділу Звіту, до якого вони належать.
Таблиці розділів 2 - 7 заповнюються згідно з відповідними поясненнями, що додаються, а також з урахуванням наступного:
дані за колонкою з назвою "Дані банку" заповнюються банком згідно з даними його фінансової та статистичної звітності на дату проведення діагностичного обстеження;
дані за колонкою з назвою "Дані за результатами діагностичного обстеження" заповнюються аудиторською фірмою за результатами діагностичного обстеження з урахуванням вимог нормативно-правових актів Національного банку України;
дані за колонкою з назвою "Дані за результатами діагностичного обстеження з урахуванням вимог Методики" заповнюються аудиторською фірмою за результатами проведених процедур та розрахунків з урахуванням вимог постанови Правління Національного банку України від 19.02.2009 N 80 "Про здійснення діагностичного обстеження банків 2, 3 та 4 груп" та додатків до неї, а також усних та письмових роз'яснень та рекомендацій робочої групи, створеної відповідно до Постанови N 389 та припущень, визначених у Методиці.
2. Аналіз регулятивного капіталу та його адекватності
Таблиця N 1
Адекватність капіталу
______________________________________ (назва банку) за станом на ____________ 200_ року
(тис. грн.)
------------------------------------------------------------------
| | Назва |Дані банку | Дані за | Дані за |
| | показника | | результатами | результатами |
| | | |діагностичного |діагностичного |
| | | |обстеження |обстеження з |
| | | | |урахуванням |
| | | | |вимог Методики |
|----+---------------+-----------+---------------+---------------|
| 1 |Регулятивний | | | |
| |капітал | | | |
|----+---------------+-----------+---------------+---------------|
|2. |Активи, що | | | |
| |беруться для | | | |
| |розрахунку | | | |
| |нормативу | | | |
| |адекватності | | | |
| |регулятивного | | | |
| |капіталу (Н2), | | | |
| |включаючи | | | |
| |позабалансові | | | |
| |інструменти | | | |
|----+---------------+-----------+---------------+---------------|
| 3 |Значення | | | |
| |адекватності | | | |
| |регулятивного | | | |
| |капіталу (Н2), | | | |
| |% | | | |
|----+---------------+-----------+---------------+---------------|
| 4 |Необхідна сума | | | |
| |регулятивного | | | |
| |капіталу для | | | |
| |дотримання | | | |
| |нормативу | | | |
| |адекватності | | | |
| |регулятивного | | | |
| |капіталу (Н2) у| | | |
| |розмірі 10% | | | |
------------------------------------------------------------------
"___"______200_ року Керівник банку ________ __________ (підпис) (прізвище, ініціали)
Керівник ________ __________ аудиторської (підпис) (прізвище, фірми ініціали)
Таблиця N 2.1
Коригування регулятивного капіталу
__________________________________ (назва банку) за станом на ____________ 200_ року
(тис. грн.)
---------------------------------------------------------------------
|N з/п | Зміст | Вплив | Балансові рахунки |
| |коригування |коригування за | |
| | | результатами |-----------------------------|
| | |діагностичного | Дебет | Кредит |
| | |обстеження на | | |
| | | регулятивний |--------------+--------------|
| | |капітал | номер |сума | номер |сума |
| | |("+" збільшення,|рахунку | |рахунку | |
| | |"-" зменшення) | | | | |
|-------+------------+----------------+--------+-----+--------+-----|
| | | | | | | |
|-------+------------+----------------+--------+-----+--------+-----|
| 1. | | | | | | |
| | | | | | | |
|-------+------------+----------------+--------+-----+--------+-----|
| 2. | | | | | | |
| | | | | | | |
|-------+------------+----------------+--------+-----+--------+-----|
| 3. | | | | | | |
| | | | | | | |
|-------+------------+----------------+--------+-----+--------+-----|
| | | | | | | |
|-------+------------+----------------+--------+-----+--------+-----|
| | | | | | | |
|-------+------------+----------------+--------+-----+--------+-----|
| | | | | | | |
|-------+------------+----------------+--------+-----+--------+-----|
| | | | | | | |
|-------+------------+----------------+--------+-----+--------+-----|
|...... | | | | | | |
| | | | | | | |
---------------------------------------------------------------------
"___"______200_ року Керівник банку ________ __________ (підпис) (прізвище, ініціали)
Керівник ________ __________ аудиторської (підпис) (прізвище, фірми ініціали)
Таблиця N 2.2
Коригування регулятивного капіталу
__________________________________ (назва банку) за станом на ____________ 200_ року
(тис. грн.)
---------------------------------------------------------------------
|N з/п | Зміст | Вплив | Балансові рахунки |
| |коригування |коригування за | |
| | | результатами | |
| | |діагностичного |-----------------------------|
| | |обстеження з | Дебет | Кредит |
| | |урахуванням | | |
| | |вимог Методики | | |
| | | на |--------------+--------------|
| | |регулятивний | номер |сума | номер |сума |
| | |капітал |рахунку | |рахунку | |
| | |("+" збільшення,| | | | |
| | |"-" зменшення) | | | | |
|-------+------------+----------------+--------+-----+--------+-----|
| | | | | | | |
|-------+------------+----------------+--------+-----+--------+-----|
| 1. | | | | | | |
| | | | | | | |
|-------+------------+----------------+--------+-----+--------+-----|
| 2. | | | | | | |
| | | | | | | |
|-------+------------+----------------+--------+-----+--------+-----|
| 3. | | | | | | |
| | | | | | | |
|-------+------------+----------------+--------+-----+--------+-----|
| | | | | | | |
|-------+------------+----------------+--------+-----+--------+-----|
| | | | | | | |
|-------+------------+----------------+--------+-----+--------+-----|
| | | | | | | |
|-------+------------+----------------+--------+-----+--------+-----|
| | | | | | | |
|-------+------------+----------------+--------+-----+--------+-----|
|...... | | | | | | |
| | | | | | | |
---------------------------------------------------------------------
"___"______200_ року Керівник банку ________ __________ (підпис) (прізвище, ініціали)
Керівник ________ __________ аудиторської (підпис) (прізвище, фірми ініціали)
Таблиця N 3
Структура регулятивного капіталу
________________________________ (назва банку) за станом на ____________ 200_ року
(тис. грн.)
------------------------------------------------------------------
|N з/п | Назва |Дані банку | Дані за | Дані за |
| | показника | | резуль- | результатами |
| | | | татами |діагностичного|
| | | | діагнос- |обстеження із |
| | | | тичного |застосуванням |
| | | | обстеження | Методики |
|------+---------------+-----------+--------------+--------------|
| | | | | |
|------+---------------+-----------+--------------+--------------|
| I |Регулятивний | | | |
| |капітал банку | | | |
| |(II + (III) - | | | |
| |IV - V) | | | |
|------+---------------+-----------+--------------+--------------|
| | | | | |
|------+---------------+-----------+--------------+--------------|
| II |Основний | | | |
| |капітал | | | |
| |(капітал 1-го | | | |
| |рівня) (1 + 2 -| | | |
| |3) | | | |
|------+---------------+-----------+--------------+--------------|
| |у тому числі: | | | |
|------+---------------+-----------+--------------+--------------|
| 1 |Фактично | | | |
| |сплачений | | | |
| |зареєстрований | | | |
| |статутний | | | |
| |капітал | | | |
|------+---------------+-----------+--------------+--------------|
| 2 |Розкриті | | | |
| |резерви, що | | | |
| |створені або | | | |
| |збільшені за | | | |
| |рахунок | | | |
| |нерозподіленого| | | |
| |прибутку | | | |
|------+---------------+-----------+--------------+--------------|
| 3 |Зменшення ОК | | | |
| |(сума | | | |
| |недосформованих| | | |
| |резервів; | | | |
| |нематеріальних | | | |
| |за мінусом суми| | | |
| |зносу; | | | |
| |капітальних | | | |
| |вкладень у | | | |
| |нематеріальні | | | |
| |активи; збитків| | | |
| |минулих та | | | |
| |поточного | | | |
| |років) | | | |
|------+---------------+-----------+--------------+--------------|
| |з них: | | | |
|------+---------------+-----------+--------------+--------------|
| 3.1 |сума | | | |
| |недосформованих| | | |
| |резервів під | | | |
| |активні | | | |
| |операції | | | |
|------+---------------+-----------+--------------+--------------|
| 3.2 |розрахунковий | | | |
| |збиток | | | |
| |поточного року | | | |
| |(Рпр/з) | | | |
|------+---------------+-----------+--------------+--------------|
| | | | | |
|------+---------------+-----------+--------------+--------------|
| | | | | |
|------+---------------+-----------+--------------+--------------|
| III |Додатковий | | | |
| |капітал | | | |
| |(капітал 2-го | | | |
| |рівня) (1 + 2 +| | | |
| |3 + 4 + 5) | | | |
|------+---------------+-----------+--------------+--------------|
| |у тому числі: | | | |
|------+---------------+-----------+--------------+--------------|
| 1. |Резерви під | | | |
| |стандартну | | | |
| |заборгованість | | | |
| |інших банків, | | | |
| |під стандартну | | | |
| |заборгованість | | | |
| |за кредитами, | | | |
| |які надані | | | |
| |клієнтам та під| | | |
| |стандартну | | | |
| |заборгованість | | | |
| |за операціями | | | |
| |за | | | |
| |позабалансовими| | | |
| |рахунками(з | | | |
| |урахуванням | | | |
| |переоцінки ОЗ) | | | |
|------+---------------+-----------+--------------+--------------|
| 2. |Результат | | | |
| |переоцінки | | | |
| |основних | | | |
| |засобів | | | |
|------+---------------+-----------+--------------+--------------|
| 3. |Розрахунковий | | | |
| |прибуток | | | |
| |поточного року | | | |
| |(Рпр/п) | | | |
|------+---------------+-----------+--------------+--------------|
| 4. |Прибуток | | | |
| |минулих років | | | |
|------+---------------+-----------+--------------+--------------|
| 5. |Субординований | | | |
| |борг, що | | | |
| |враховується до| | | |
| |капіталу | | | |
|------+---------------+-----------+--------------+--------------|
|(III) |Додатковий | | | |
| |капітал до | | | |
| |розрахунку | | | |
|------+---------------+-----------+--------------+--------------|
| | | | | |
|------+---------------+-----------+--------------+--------------|
| | | | | |
|------+---------------+-----------+--------------+--------------|
| IV |Відвернення (1 | | | |
| |+ 2 + 3 + 4 + 5| | | |
| |+ 6 + 7 + 8) | | | |
|------+---------------+-----------+--------------+--------------|
| |у тому числі: | | | |
|------+---------------+-----------+--------------+--------------|
| 1 |балансова | | | |
| |вартість акцій | | | |
| |та інших цінних| | | |
| |паперів з | | | |
| |нефіксованим | | | |
| |прибутком, що | | | |
| |випущені | | | |
| |банками, у | | | |
| |торговому | | | |
| |портфелі банку | | | |
| |та у портфелі | | | |
| |банку на | | | |
| |продаж | | | |
|------+---------------+-----------+--------------+--------------|
| 2 |сума вкладень у| | | |
| |капітал | | | |
| |асоційованих та| | | |
| |дочірніх | | | |
| |установ, а | | | |
| |також вкладень | | | |
| |у капітал інших| | | |
| |установ у | | | |
| |розмірі 10 і | | | |
| |більше | | | |
| |відсотків їх | | | |
| |статутного | | | |
| |капіталу | | | |
| |(зменшену на | | | |
| |суму фактично | | | |
| |сформованого | | | |
| |резерву за цими| | | |
| |вкладеннями); | | | |
|------+---------------+-----------+--------------+--------------|
| 3 |балансова | | | |
| |вартість акцій | | | |
| |(паїв) власної | | | |
| |емісії, що | | | |
| |прийняті в | | | |
| |забезпечення | | | |
| |наданих банком | | | |
| |кредитів (інших| | | |
| |вкладень); | | | |
|------+---------------+-----------+--------------+--------------|
| 4 |сума | | | |
| |перевищення | | | |
| |загальної суми | | | |
| |операцій, що | | | |
| |здійснені щодо | | | |
| |одного | | | |
| |контрагента, | | | |
| |над | | | |
| |установленим | | | |
| |нормативним | | | |
| |значенням | | | |
| |нормативу | | | |
| |максимального | | | |
| |розміру | | | |
| |кредитного | | | |
| |ризику на | | | |
| |одного | | | |
| |контрагента | | | |
| |(Н7) | | | |
|------+---------------+-----------+--------------+--------------|
| 5 |сума | | | |
| |перевищення | | | |
| |загальної суми | | | |
| |операцій, що | | | |
| |здійснені щодо | | | |
| |одного | | | |
| |інсайдера, над | | | |
| |установленим | | | |
| |нормативним | | | |
| |значенням | | | |
| |нормативу | | | |
| |максимального | | | |
| |розміру | | | |
| |кредитів, | | | |
| |гарантій та | | | |
| |поручительств, | | | |
| |наданих одному | | | |
| |інсайдеру (Н9) | | | |
|------+---------------+-----------+--------------+--------------|
| 6 |сума операцій, | | | |
| |що здійснені з | | | |
| |інсайдерами | | | |
| |(пов'язаними | | | |
| |особами) на | | | |
| |сприятливіших | | | |
| |за звичайні | | | |
| |умовах (у тому | | | |
| |числі за | | | |
| |угодами, які | | | |
| |передбачають | | | |
| |нарахування | | | |
| |відсотків і | | | |
| |комісійних на | | | |
| |здійснення | | | |
| |банківських | | | |
| |операцій, які | | | |
| |менші, ніж | | | |
| |звичайні) | | | |
|------+---------------+-----------+--------------+--------------|
| 7 |сума коштів, що| | | |
| |вкладені в інші| | | |
| |банки на умовах| | | |
| |субординованого| | | |
| |боргу | | | |
|------+---------------+-----------+--------------+--------------|
| 8 |балансова | | | |
| |вартість цінних| | | |
| |паперів у | | | |
| |торговому | | | |
| |портфелі банку,| | | |
| |крім цінних | | | |
| |паперів, які | | | |
| |перебувають у | | | |
| |власності | | | |
| |банку | | | |
|------+---------------+-----------+--------------+--------------|
| | | | | |
|------+---------------+-----------+--------------+--------------|
| V |Відвернення | х | х | |
| |відповідно до | | | |
| |Методики (1 + 2| | | |
| |+ 3 + 4) | | | |
|------+---------------+-----------+--------------+--------------|
| 1. |Балансова | х | х | |
| |вартість цінних| | | |
| |паперів | | | |
|------+---------------+-----------+--------------+--------------|
| 2. |Розриви між | х | х | |
| |активами та | | | |
| |пасивами зі | | | |
| |строком | | | |
| |погашення | | | |
| |більше року | | | |
| |(додатний ГЕП),| | | |
| |що перевищують | | | |
| |фактично | | | |
| |сплачений | | | |
| |статутний | | | |
| |капітал | | | |
|------+---------------+-----------+--------------+--------------|
| 3. |Сума | х | х | |
| |зобов'язань, | | | |
| |які не | | | |
| |виконуються | | | |
|------+---------------+-----------+--------------+--------------|
| 4. |Інші | х | х | |
| |коригування | | | |
|------+---------------+-----------+--------------+--------------|
| | | | | |
------------------------------------------------------------------
"___"______200_ року Керівник банку ________ __________ (підпис) (прізвище, ініціали)
Керівник ________ __________ аудиторської (підпис) (прізвище, фірми ініціали)
Таблиця N 4
Дані щодо активних операцій для розрахунку нормативу адекватності регулятивного капіталу
_________________________________________ (назва банку) за станом на ____________ 200_ року
(тис. грн.)
------------------------------------------------------------------
|N з/п | Назва |Дані банку | Дані за | Дані за |
| | показника | | результатами | результатами |
| | | |діагностичного|діагностичного|
| | | |обстеження |обстеження із |
| | | | |застосуванням |
| | | | |Методики |
|-------+--------------+-----------+--------------+--------------|
| | | | | |
|-------+--------------+-----------+--------------+--------------|
| 1. |Сума активів, | | | |
| |що береться | | | |
| |для розрахунку| | | |
| |нормативу | | | |
| |адекватності | | | |
| |регулятивного | | | |