Щодо роз'яснення Національним банком України порядку застосування законодавства з питань запобігання та протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, щодо операцій за окремими поточними рахунками для справляння податку на додану вартість НБУ

НАЦІОНАЛЬНИЙ БАНК УКРАЇНИ Управління методологічного та нормативно-організаційного забезпечення фінансового моніторингу

ПОВІДОМЛЕННЯ

31.03.2004 N 48-012/219-3176

Банки України та їх філії

Щодо роз'яснення Національним банком України порядку застосування законодавства з питань запобігання та протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, щодо операцій за окремими поточними рахунками для справляння податку на додану вартість НБУ

У зв'язку з численними зверненнями банків щодо роз'яснення Національним банком України порядку застосування законодавства з питань запобігання та протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, щодо операцій за окремими поточними рахунками для справляння податку на додану вартість (далі - окремі поточні рахунки) Національний банк України повідомляє наступне.

Пунктом 2 постанови Кабінету Міністрів України і Національного банку України від 23.03.2004 N 359 ( 359-2004-п ) "Деякі питання, пов'язані із справлянням податку на додану вартість" та пунктом 2 Порядку справляння до державного бюджету податку на додану вартість та обороту коштів податку через окремі поточні та/або реєстраційні рахунки платників цього податку із спеціальним режимом їх використання, затвердженого вказаною постановою Кабінету Міністрів України, передбачено, що окремі поточні рахунки відкриваються в установленому порядку в установах банків, у яких відкриті їх поточні рахунки.

Національний банк України вже звертав увагу, що в цілях виконання вимог законодавства з питань запобігання та протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, рахунками клієнта є особові рахунки фізичних та юридичних осіб, відкриті на підставі заяви або депозитного договору (лист Національного банку України від 19.11.2003 N 48-012/584-8492 ( v8492500-03 ).

У зв'язку з цим операції клієнтів банку за окремими поточними рахунками підлягають фінансовому моніторингу за наявності ознак, передбачених статтями 11 та 12 Закону України "Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом" ( 249-15 ).

Заступник Голови О.В.Шлапак