Тип: Лист
№ 10-206/2717
Дата: 23 жовтня 1996 р.
Статус: Не визначено
НАЦІОНАЛЬНИЙ БАНК УКРАЇНИ Департамент банківського нагляду
ЛИСТ
N 10-206/2717 від 23.10.96 м.Київ
vd961023 vn10-206/2717 Кримському республіканському, обласним управлінням Національного банку України Комерційним банкам
Про виконання установами банків Указів Президента України про касове виконання бюджету
За повідомленням Головної державної податкової інспекції України (лист від 02.10.96 р. N 19-112/11-6236) значно зросла кількість порушень, які допускають установи банків із питань додержання ними вимог по касовому виконанню бюджету України, порядку відрахувань від загальнодержавних податків, зборів та інших обов'язкових платежів за нормативами, затвердженими Верховною Радою України, та забезпечення встановленого порядку проходження і виконання платіжних доручень по доходах і видатках Державного бюджету України. Так, протягом останніх чотирьох місяців кількість порушників платіжної дисципліни зросла на 70%. При цьому кількість банків-порушників у Сумській області збільшилась вчетверо, Кіровоградській - майже втричі, Автономній Республіці Крим, Вінницькій, Волинській, Закарпатській, Херсонській, Хмельницькій та Чернігівській областях - удвічі.
За 8 місяців 1996 року державною податковою службою перевірено 2515 установ банків, порушення допустили 648, або кожний четвертий, за що застосовані фінансові санкції і пеня в сумі 11615,4 тис.грн., проти 9540 тис.грн. таких санкцій і пені, застосованих до 1038 банків-порушників у 1995 році.
За станом на 01.09.96 р. виявлено 1674 випадки порушень порядку проходження і виконання платіжних доручень по доходах і видатках Державного бюджету України, встановленого п.6 Указу Президента України "Про заходи щодо зміцнення фінансової дисципліни при виконанні Державного бюджету України" від 01.05.95 р. N 343/95, за що до банків-порушників застосовано фінансові санкції в сумі 7858,9 тис.грн., з них більше половини складають нарахування по Вінницькій, Донецькій, Запорізькій областях та по м.Києву, а саме: 1186,7 тис.грн., 1714,1 тис.грн., 1590,9 тис.грн. та 1316,5 тис.грн.
У 1995 році застосовано таких санкцій на суму 3669 тис.грн. у 2002 випадках.
У серпні п.р. найбільші суми фінансових санкцій за порушення п.6 зазначеного Указу нараховані Вінницькому АБ "Інко" - 195,7 тис.грн., комерційному банку "Відродження" м.Алушта - 138,6 тис.грн., Уманським філіям банку "Інко" та "Промінвестбанку" відповідно - 37,0 тис.грн. та 4,4 тис.грн., Полтавській філії КБ "Відродження" - 32,1 тис.грн., Львівській філії АКБ "Градобанк" - 26,4 тис.грн., Чернігівському регіональному управлінню АБ "Інко" та АПБ "Аваль" відповідно - 1,0 тис.грн. та 0,8 тис.грн.
Перевірками виконання п.4 Указу Президента від 01.05.95 р. N 343/95 встановлені порушення затверджених Верховною Радою України нормативів відрахувань від загальнодержавних податків і зборів по 8 областях, внаслідок чого, за поданням фінансових органів, стягнуто до Державного бюджету з місцевих бюджетів 129,8 тис.грн., з них 93,8% стягнуто до Державного бюджету з місцевих бюджетів Вінницької, Запорізької, Одеської та Полтавської областей, а саме - 23,9 тис.грн., 67,4 тис.грн., 16,6 тис.грн. та 13,9 тис.грн.
За результатами перевірки дотримання установами банків вимог Указів Президента України "Про заходи щодо нормалізації платіжної дисципліни в народному господарстві України" від 16.03.95 р. N 227/95 та від 31.03.95 р. N 277/95 виявлено 952 випадки порушення черговості перерахування платежів до бюджетів, за що нараховано фінансових санкцій у сумі 3410,2 тис.грн.
Найбільшу кількість таких порушень допустили установи банків Миколаївської та Івано-Франківської областей, а саме - 278 та 107 випадків, за що їм нараховано фінансових санкцій - 62,9 тис.грн. та 47,9 тис.грн., порушення в значних сумах допустили установи банків у Дніпропетровській, Київській, Херсонській, Луганській областях та м.Києві, до яких відповідно у 22, 23, 25, 88 та 12 випадках застосовані фінансові санкції на суми - 832,7, 506,5, 283,6, 270,4 та 212,3 тис.грн.
Як показали перевірки, лише у серпні виявлено 9 установ АПБ "Україна", що порушували черговість перерахування платежів до бюджету, за що застосовані фінансові санкції в сумі 143,8 тис.грн., з них: 60,4 та 35,7 тис.грн. - Дубровицькому та Степанівському відділенням АК АПБ "Україна" у Рівненській області, 13,1 тис.грн. - Копичинському відділенню у Тернопільській області, 12,8 тис.грн. - Верхньодніпровській філії у Дніпропетровській області, 6,6 тис.грн. - Проскурівському відділенню у Хмельницькій області, 5,4 тис.грн. - Вовчанському відділенню у Харківській області, 5,2 та 1,4 тис.грн. - Каховському та Генічеському відділенням Херсонської області, 3,2 тис.грн. - Срібнянському відділенню у Чернігівській області.
Крім того, найбільші суми фінансових санкцій за порушення черговості перерахування платежів нараховані у Дніпропетровській області - Дзержинським відділенням АК "Промінвестбанку" в м.Кривому Розі та в м.Дніпродзержинську у сумах 424,0 тис.грн. та 140,9 тис.грн. і АКБ "Югтокобанк" м.Дніпропетровська - 226,7 тис.грн., у Чернігівській - Ніжинському відділенню АБ "Промінвестбанку" - 46,9 тис.грн., у м.Києві - комерційному регіональному управлінню АБ "Інко" - 32,6 тис.грн., у Полтавській - Октябрському відділенню Промінвестбанку м.Полтави - 6,9 тис.грн., у Донецькій - Шахтекономбанку м.Макіївки - 6,0 тис.грн., у Луганській - Алчевському відділенню Укрсоцбанку - 3,6 тис.грн.
За результатами перевірки виконання установами банків п.1 Указу Президента України "Про посилення контролю за надходженням податків та інших обов'язкових платежів до Державного бюджету України і внесків до державних цільових фондів" від 17.11.94 р. N 677/94, держподатінспекції виявили 70 випадків порушення комерційними банками здійснення операцій, пов'язаних з касовим виконанням бюджету, нормативів відрахувань від загальнодержавних податків і зборів, затверджених Верховною Радою України, за що до порушників застосовано фінансових санкцій у сумі 346,4 тис.грн., з них 272,0 тис.грн., або 78,5% - по Запорізькій області.
Найбільші суми штрафних санкцій за порушення операцій, пов'язаних з касовим виконанням бюджету, нормативів відрахувань від загальнодержавних податків і зборів, затверджених Верховною Радою України нараховано Ялтинським філіям "Інтерконтбанку" та "Укрсоцбанку" в Автономній Республіці Крим - 1,3 та 0,9 тис.грн., Дарницькому відділенню Укрсоцбанку м.Києва - 0,9 тис.грн.
У 252 випадках допущено порушення ст.8 Закону України "Про підприємництво" ( 698-12 ), коли платіжні доручення на сплату належних бюджету сум приймались банками без ідентифікаційних кодів платників. Найбільша кількість таких порушень зафіксована у Львівській та Миколаївській областях, а саме - 106 та 89 випадків, або 42,1% та 35,3%.
Головна державна податкова інспекція України зазначає, що нараховані установам банків за виявлені порушення фінансові санкції та пеня сплачуються останніми незадовільно, що змушує застосовувати до них заходи безспірного стягнення нарахованих сум. Однак, установи банків не виконують інкасових доручень державних податкових інспекцій. За станом на 01.09.96 р. держподатінспекції застосували фінансові санкції на суму 11615,4 тис.грн., з яких сплачено до бюджету 1419,4 тис.грн., або 12,2%.
Лише по Донецькій області за звітний період з нарахованих 1732,9 тис.грн. фінансових санкцій, або 14,9% загальної суми, до бюджету надійшло 44,7 тис.грн., або 2,5%. Зокрема, відділенням банку "Інко" по Донецькій області нараховано 1670,1 тис.грн., в тому числі 1084,4 тис.грн. - Маріупольському відділенню АБ "Інко", 528,6 тис.грн. - Славянському, 51,2 тис.грн. - Авдєївському, 5,96 тис.грн. - Горлівському. З них в бюджет поступило лише 162 грн., або 0,01%.
Враховуючи важливість додержання установами банків чинного законодавства по касовому виконанню бюджету в умовах платіжної кризи Національний банк України пропонує керівникам комерційних банків терміново вжити дієвих заходів по усуненню виявлених недоліків, відшкодуванню збитків, завданих державі, притягти службових осіб, винних у допущених порушеннях, до відповідальності.
Про проведену роботу прошу повідомити Національний банк України і державну податкову адміністрацію.
Заступник Голови Правління О.О.Веселовський