Про надання роз'яснення

НАЦІОНАЛЬНИЙ БАНК УКРАЇНИ

ЛИСТ

17.03.2005 N 11-113/843-2597

Про надання роз'яснення

Національний банк України розглянув листи, що надійшли від редакції професійної бухгалтерської газети "Все про бухгалтерський облік" від 21.02.05 р. N 121, 122 і 123 щодо необхідності перегляду ліміту каси у зв'язку із зміною процедури його розрахунку і в межах своєї компетенції повідомляє.

Затверджений до набрання чинності з 14.02.05 р. Положенням про ведення касових операцій у національній валюті в Україні (постанова Правління Національного банку України від 15.12.04 р. N 637 ( z0040-05 ) розмір загального ліміту залишку готівки в касі підприємства є чинним без його обов'язкового перегляду підприємством, за умови, що він відповідає вимогам Положення, зокрема, пункту 5.4. У подальшому порядок установлення ліміту каси та його оформлення визначається на розсуд підприємства, виходячи із необхідності дотримання вимог Положення.

Згідно з роз'ясненням Національного банку України від 01.03.05 р. N 11-111/680-1907 ( v1907500-05 ), якщо ліміт залишку готівки в касі, затверджений до набрання чинності Положенням ( z0040-05 ), не відповідає вимогам Положення (був встановлений з певними відхиленнями від діючих на час затвердження вимог), то перегляд такого ліміту має бути проведено протягом трьох місяців з дня набуття чинності Положенням. По завершенні цього строку такий ліміт залишку готівки в касі, не переглянутий підприємством протягом зазначеного терміну, вважається таким, що не відповідає встановленим вимогам і до таких підприємств можуть бути вжиті заходи відповідно до законодавства України.

Відповідно до пункту 5.2 Положення ( z0040-05 ) установлення ліміту каси проводиться підприємством самостійно на підставі розрахунку встановлення ліміту залишку готівки в касі (додаток 2).

Згідно з цим додатком до розрахунку приймаються відповідні показники, зазначені в рядках 1-4 за три будь-які місяці поспіль з останніх дванадцяти, що передують строку встановлення (перегляду) ліміту каси.

Згідно з пунктом 5.12 Положення ( z0040-05 ) установлений ліміт каси може переглядатись у зв'язку із змінами законодавства або за наявності об'єктивних факторів, зокрема, змін в надходженнях (видатках) готівки. Документи, що затверджені керівником, на підставі яких переглянуто ліміт каси, додаються до відповідних наказів, договорів банківського рахунка.

Виконавчий директор з питань готівково-грошового обігу О.М.Толстой