Тип: Постанова
№ 826
Дата: 26 листопада 2015 р.
Статус: Втратив чинність
ПРАВЛІННЯ НАЦІОНАЛЬНОГО БАНКУ УКРАЇНИ
ПОСТАНОВА
26.11.2015 N 826
{ Постанова втратила чинність на підставі Постанови Національного банку N 89 ( v0089500-17 ) від 11.09.2017 }
Про затвердження змін до деяких нормативно-правових актів Національного банку України
Відповідно до статей 7, 41, 56 Закону України "Про Національний банк України" ( 679-14 ), статті 68 Закону України "Про банки і банківську діяльність" ( 2121-14 ), з метою вдосконалення нормативно-правових актів, які встановлюють порядок ведення рахунків бухгалтерського обліку банків України, Правління Національного банку України ПОСТАНОВЛЯЄ:
1. Затвердити:
Зміни до Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 17 червня 2004 року N 280 ( z0918-04 ), зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 26 липня 2004 року за N 918/9517 (зі змінами), що додаються;
Зміни до Інструкції про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України ( z0919-04 ), затвердженої постановою Правління Національного банку України від 17 червня 2004 року N 280 ( z0918-04 ), зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 26 липня 2004 року за N 919/9518 (зі змінами), що додаються.
2. Департаменту бухгалтерського обліку (Лукасевич Б.В.) довести зміст цієї постанови до відома банків України для використання в роботі.
3. Контроль за виконанням цієї постанови покласти на заступника Голови Національного банку України Рашкована В.Л.
4. Постанова набирає чинності з 01 грудня 2015 року.
В.о. Голови О.В.Писарук
ЗАТВЕРДЖЕНО Постанова Правління Національного банку України 26.11.2015 N 826
ЗМІНИ до Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України ( z0918-04 )
1. У класі 1 "Казначейські та міжбанківські операції":
1) доповнити розділ 10 "Готівкові кошти" новою групою рахунків такого змісту:
"
------------------------------------------------------------------
| 109 |Резерви під готівкові кошти, наявність яких є |
| |непідтвердженою |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 1090| КА |Резерви за готівковими коштами, наявність яких є |
| | |непідтвердженою |
------------------------------------------------------------------
"; 2) доповнити розділ 11 "Банківські метали" новою групою рахунків такого змісту: "
------------------------------------------------------------------
| 119 |Резерви під банківські метали, наявність яких є |
| |непідтвердженою |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 1190| КА |Резерви за банківськими металами, наявність яких є |
| | |непідтвердженою |
------------------------------------------------------------------
"; 3) доповнити групу рахунків 181 "Дебіторська заборгованість за операціями з банками" розділу 18 "Дебіторська заборгованість за операціями з банками" новим рахунком такого змісту: "
-----------------------------------------------------------------
| 1812| А |Дебіторська заборгованість за операціями репо, що |
| | |обліковуються за справедливою вартістю через |
| | |прибуток або збиток |
-----------------------------------------------------------------
"; 4) доповнити групу рахунків 191 "Кредиторська заборгованість за операціями з банками" розділу 19 "Кредиторська заборгованість за операціями з банками" новим рахунком такого змісту: "
-----------------------------------------------------------------
| 1912| П |Кредиторська заборгованість за операціями репо, що |
| | |обліковуються за справедливою вартістю через |
| | |прибуток або збиток |
-----------------------------------------------------------------
".
2. У класі 2 "Операції з клієнтами":
1) доповнити групу рахунків 206 "Кредити в поточну діяльність, що надані суб'єктам господарювання" розділу 20 "Кредити, що надані суб'єктам господарювання" новим рахунком такого змісту:
"
------------------------------------------------------------------
| 2060| А |Кошти банків у розрахунках у суб'єктів господарювання|
------------------------------------------------------------------
"; 2) доповнити групу рахунків 255 "Кошти бюджетних установ, що включаються до спеціального фонду бюджетів Автономної Республіки Крим, областей, міст Києва і Севастополя" розділу 25 "Кошти бюджету та позабюджетних фондів України" трьома новими рахунками такого змісту: "
------------------------------------------------------------------
| 2550| П |Кошти місцевого фінансового органу для |
| | |обслуговування місцевих бюджетів у частині бюджету |
| | |розвитку |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 2551| П |Кошти головних розпорядників та розпорядників |
| | |нижчого рівня для обслуговування місцевих бюджетів |
| | |у частині бюджету розвитку |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 2556| П |Кошти, отримані одержувачами бюджетних коштів, які |
| | |не є бюджетними установами, на виконання бюджетних |
| | |призначень |
------------------------------------------------------------------
"; 3) доповнити групу рахунків 280 "Дебіторська заборгованість за операціями з клієнтами банку" розділу 28 "Дебіторська заборгованість за операціями з клієнтами банку" новим рахунком такого змісту: "
------------------------------------------------------------------
| 2802| А |Дебіторська заборгованість за операціями репо, що |
| | |обліковуються за справедливою вартістю через прибуток|
| | |або збиток |
------------------------------------------------------------------
".
3. У групі рахунків 501 "Емісійні різниці" розділу 50 "Статутний капітал та інші фонди банку" класу 5 "Капітал банку" назву рахунку 5011 та характеристику викласти в такій редакції:
"
------------------------------------------------------------------
| 5011| АП |Операції з акціонерами |
------------------------------------------------------------------
".
4. Доповнити групу рахунків 620 "Результат від торговельних операцій" розділу 62 "Результат від торговельних операцій" класу 6 "Доходи" новим рахунком такого змісту:
"
------------------------------------------------------------------
| 6202| АП |Результат від торговельних операцій з цінними |
| | |паперами за операціями репо з банками |
------------------------------------------------------------------
".
Головний бухгалтер - директор Департаменту бухгалтерського обліку Б.В.Лукасевич
ПОГОДЖЕНО:
Заступник Голови Національного банку України В.Л.Рашкован
ЗАТВЕРДЖЕНО Постанова Правління Національного банку України 26.11.2015 N 826
ЗМІНИ до Інструкції про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України ( z0919-04 )
1. У класі 1 "Казначейські та міжбанківські операції":
1) доповнити розділ 10 "Готівкові кошти" новою групою рахунків такого змісту:
"
------------------------------------------------------------------
| 109 |Резерви під готівкові кошти, наявність яких є |
| |непідтвердженою |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 1090| КА |Резерви за готівковими коштами, наявність яких є |
| | |непідтвердженою |
| | |Призначення рахунку: облік сформованих резервів на |
| | |відшкодування можливих втрат за готівковими коштами, |
| | |за якими втрачений контроль. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми сформованих |
| | |резервів; суми збільшення резервів. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми зменшення |
| | |резервів; суми використаних резервів |
------------------------------------------------------------------
"; 2) доповнити розділ 11 "Банківські метали" новою групою рахунків такого змісту: "
------------------------------------------------------------------
| 119 |Резерви під банківські метали, наявність яких є |
| |непідтвердженою |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 1190| КА |Резерви за банківськими металами, наявність яких є |
| | |непідтвердженою |
| | |Призначення рахунку: облік сформованих резервів на |
| | |відшкодування можливих втрат за банківськими |
| | |металами, за якими втрачений контроль. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми сформованих |
| | |резервів; суми збільшення резервів. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми зменшення |
| | |резервів; суми використаних резервів |
------------------------------------------------------------------
"; 3) доповнити групу рахунків 181 "Дебіторська заборгованість за операціями з банками" розділу 18 "Дебіторська заборгованість за операціями з банками" новим рахунком такого змісту: "
------------------------------------------------------------------
| 1812| А |Дебіторська заборгованість за операціями репо, що |
| | |обліковуються за справедливою вартістю через прибуток|
| | |або збиток |
| | |Призначення рахунку: облік сум дебіторської |
| | |заборгованості за операціями репо з банками. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми дебіторської |
| | |заборгованості за операціями репо з банками. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми погашення |
| | |дебіторської заборгованості за операціями репо з |
| | |банками |
------------------------------------------------------------------
"; 4) доповнити групу рахунків 191 "Кредиторська заборгованість за операціями з банками" розділу 19 "Кредиторська заборгованість за операціями з банками" новим рахунком такого змісту: "
------------------------------------------------------------------
| 1912| П |Кредиторська заборгованість за операціями репо, що |
| | |обліковуються за справедливою вартістю через прибуток|
| | |або збиток |
| | |Призначення рахунку: облік кредиторської |
| | |заборгованості за операціями репо з банками. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми кредиторської |
| | |заборгованості за операціями репо з банками. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми погашення |
| | |кредиторської заборгованості за операціями репо з |
| | |банками |
------------------------------------------------------------------
".
2. У класі 2 "Операції з клієнтами":
1) доповнити групу рахунків 206 "Кредити в поточну діяльність, що надані суб'єктам господарювання" розділу 20 "Кредити, що надані суб'єктам господарювання" новим рахунком такого змісту:
"
------------------------------------------------------------------
| 2060| А |Кошти банків у розрахунках у суб'єктів господарювання|
| | |Призначення рахунку: облік коштів у розрахунках, |
| | |грошового покриття, розміщеного у суб'єктів |
| | |господарювання за різними операціями (гарантіями |
| | |платежу, тендерними гарантіями тощо). |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми грошового |
| | |покриття за відповідними операціями. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми списання коштів |
| | |за виконаними операціями |
------------------------------------------------------------------
"; 2) доповнити групу рахунків 255 "Кошти бюджетних установ, що включаються до спеціального фонду бюджетів Автономної Республіки Крим, областей, міст Києва і Севастополя" розділу 25 "Кошти бюджету та позабюджетних фондів України" трьома новими рахунками такого змісту: "
------------------------------------------------------------------
| 2550| П |Кошти місцевого фінансового органу для обслуговування|
| | |місцевих бюджетів у частині бюджету розвитку |
| | |Призначення рахунку: облік коштів бюджету розвитку, |
| | |що акумульовані фінансовим органом для подальшого |
| | |розподілу. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми надходжень на |
| | |ім'я відповідного місцевого фінансового органу до |
| | |бюджету розвитку. |
| | |За дебетом рахунку проводиться розподіл коштів на |
| | |рахунки головних розпорядників бюджетних коштів. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 2551| П |Кошти головних розпорядників та розпорядників нижчого|
| | |рівня для обслуговування місцевих бюджетів у частині |
| | |бюджету розвитку |
| | |Призначення рахунку: облік коштів бюджету розвитку, |
| | |що надійшли з рахунків, відкритих на ім'я відповідних|
| | |місцевих фінансових органів, та розподіляються між |
| | |розпорядниками та одержувачами бюджетних коштів. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми надходжень на |
| | |ім'я головних розпорядників бюджетних коштів та |
| | |розпорядників нижчого рівня. |
| | |За дебетом рахунку проводиться розподіл коштів на |
| | |рахунки розпорядників та одержувачів бюджетних |
| | |коштів. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 2556| П |Кошти, отримані одержувачами бюджетних коштів, які не|
| | |є бюджетними установами, на виконання бюджетних |
| | |призначень |
| | |Призначення рахунку: облік бюджетних коштів, |
| | |отриманих небюджетними установами на виконання |
| | |бюджетних призначень. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми надходження |
| | |коштів, що призначені для виконання бюджетних |
| | |призначень. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми видатків, які |
| | |здійснюють небюджетні установами відповідно до |
| | |бюджетних призначень, та повернення залишку коштів, |
| | |якщо немає відповідних бюджетних призначень на |
| | |наступний бюджетний період |
------------------------------------------------------------------
"; 3) доповнити групу рахунків 280 "Дебіторська заборгованість за операціями з клієнтами банку" розділу 28 "Дебіторська заборгованість за операціями з клієнтами банку" новим рахунком такого змісту: "
------------------------------------------------------------------
| 2802| А |Дебіторська заборгованість за операціями репо, що |
| | |обліковуються за справедливою вартістю через прибуток|
| | |або збиток |
| | |Призначення рахунку: облік сум дебіторської |
| | |заборгованості за операціями репо з суб'єктами |
| | |господарювання. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми дебіторської |
| | |заборгованості за операціями репо з суб'єктами |
| | |господарювання. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми погашення |
| | |дебіторської заборгованості за операціями репо з |
| | |суб'єктами господарювання |
------------------------------------------------------------------
". 3. У групі рахунків 501 "Емісійні різниці" розділу 50 "Статутний капітал та інші фонди банку" класу 5 "Капітал банку" назву рахунку 5011 та призначення викласти в такій редакції: "
------------------------------------------------------------------
| 5011| АП |Операції з акціонерами |
| | |Призначення рахунку: облік суми прибутків або збитків|
| | |від операцій з акціонерами. |
| | |За дебетом рахунку проводиться перерахування |
| | |отриманої суми прибутку за рішенням акціонерів банку |
| | |або суми збитку від операцій з акціонерами. |
| | |За кредитом рахунку проводиться сума прибутку від |
| | |операцій з акціонерами або суми покриття збитку за |
| | |рішенням акціонерів |
------------------------------------------------------------------
".
4. Доповнити групу рахунків 620 "Результат від торговельних операцій" розділу 62 "Результат від торговельних операцій" класу 6 "Доходи" новим рахунком такого змісту:
"
------------------------------------------------------------------
| 6202| АП |Результат від торговельних операцій з цінними |
| | |паперами за операціями репо з банками |
------------------------------------------------------------------
".
Головний бухгалтер - директор Департаменту бухгалтерського обліку Б.В.Лукасевич
ПОГОДЖЕНО:
Заступник Голови Національного банку України В.Л.Рашкован