Тип: Постанова
№ 472
Дата: 31 грудня 1997 р.
Статус: Втратив чинність
ПРАВЛІННЯ НАЦІОНАЛЬНОГО БАНКУ УКРАЇНИ
ПОСТАНОВА
N 472 від 31.12.97 Зареєстровано в юридичному м.Київ департаменті Нацбанку 4 січня 1998 р. vd971231 vn472 за N 512
( Постанова втратила чинність на підставі Постанови Нацбанку N 414 ( v0579500-98 ) від 08.10.98 )
Про внесення змін і доповнень до Положення про міжбанківські розрахунки в Україні, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 21 березня 1996 р. N 65
На виконання пункту 5 постанови Правління Національного банку України від 21.11.97 р. N 388 ( v0493500-97 ) "Про заходи щодо реалізації Програми реформування бухгалтерського обліку та звітності Національного банку України й комерційних банків України" Правління ПОСТАНОВЛЯЄ:
1. Затвердити зміни і доповнення до Положення про міжбанківські розрахунки в Україні, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 21 березня 1996 року N 65 ( v0357500-96 ) із змінами, внесеними постановами Правління Національного банку України від 06.12.96 р. N 316 ( v0316500-96 ), від 20.05.97 р. N 154 ( v0445500-97 ), від 12.12.97 р. N 429 ( v0500500-97 ) (додаються).
2. Управлінню платіжних систем та касового виконання Держбюджету (Л.В.Письменна) забезпечити доведення змін і доповнень до Положення про міжбанківські розрахунки в Україні до відома Кримського республіканського, Головного, обласних та по м. Києву і Київській області управлінь Національного банку України, а також до комерційних банків для керівництва в роботі.
3. Контроль за виконанням цієї постанови покласти на Кримське республіканське, Головне, обласні та по м. Києву і Київській області управління Національного банку України.
4. Постанова набуває чинності з 4 січня 1998 року.
Голова В.А.Ющенко
Затверджено постановою Правління Національного банку України N 472 від 31 грудня 1997 р.
Зміни і доповнення до Положення про міжбанківські розрахунки в Україні, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 21 березня 1996 року N 65 ( v0357500-96 )
1. Пункт 1.4 розділу 1 доповнити такими термінами та поняттями:
"Банківський регіон (далі - регіон) - сукупність банківських установ-учасників СЕП, об'єднаних територіально або за іншою логічною ознакою.
Віртуальний банківський регіон - сукупність установ комерційних банків, що обслуговуються окремим АРМ-2 і є підмножиною усіх установ комерційних банків цього регіону.
Головна установа Національного банку - установа, яка обслуговує рахунки регіональних управлінь Національного банку (ОПЕРУ Національного банку - розрахунки у національній валюті, Головне управління Національного банку - розрахунки в іноземній валюті)."
2. У пункті 2.3 розділу 2 слова "Планом рахунків бухгалтерського обліку банків України" замінити словами "нормативними актами Національного банку, які визначають порядок бухгалтерського обліку в банківських установах."
3. У першому реченні пункту 3.4 та в останньому абзаці пункту 3.9 розділу 3 слова "податкову інспекцію, на території якої" замінити словами "податковий орган, на території якого".
4. У розділі 5:
а) у підпункті "б" пункту 5.1 слова "Центр міждержавних розрахунків Національного банку" замінити словами "Головне управління Національного банку України";
б) абзац другий пункту 5.3 після слів "міжбанківських розрахунків" доповнити словами "в установах Національного банку";
в) пункт 5.7 виключити.
5. У пункті 6.9 розділу 6:
а) у абзаці першому рахунок N 169 "Кореспондентські рахунки банків-резидентів" замінити рахунком N 1600 "Кореспондентські рахунки інших банків";
б) у абзаці другому рахунок N 169 замінити рахунком N 1500 "Кореспондентські рахунки, які відкриті в інших банках".
6. У пункті 6.11 розділу 6 рахунок N 9929 "Розрахункові документи, обов'язкові до сплати" замінити рахунком N 9804 "Розрахункові документи, не сплачені в строк через відсутність коштів у банку", а рахунок N 169 замінити рахунком N 1600.
7. У пунктах 7.3 розділу 7 та 4.1 додатка N 12 рахунок N 815 "Накопичувальний рахунок для проведення розрахунків під час припинення діяльності банку та для забезпечення позову шляхом накладення арешту на грошові кошти банку" замінити рахунком N 3207 "Накопичувальні рахунки".
8. У пунктах 7.4, 7.5, 7.6.1, 7.6.3 та 7.9-7.13 розділу 7 рахунок N 815 замінити рахунком N 3207.
9. У пунктах 7.5 розділу 7 і 8.8 розділу 8 рахунок N 9929 "Розрахункові документи, обов'язкові до сплати" замінити рахунком N 9804 "Розрахункові документи, не сплачені в строк через відсутність коштів у банку".
10. У пункті 8.7 розділу 8: рахунок N 903 "Дебітори і кредитори банку за операціями з клієнтами" замінити рахунком N 4749 "Кредиторська заборгованість за операціями з іншими фінансовими інструментами", рахунок N 969 "Штрафи, пені, неустойки одержані" замінити рахунком N 6601 "Інші штрафи, пені, неустойки, що отримані"; рахунок N 903 замінити рахунком N 4749, а рахунок N 969 замінити рахунком N 6601.
11. У пункті 8.13 розділу 8 рахунок N 9929 замінити рахунком N 9804.
12. У розділі 10:
а) у пункті 10.2 слова "за моделлю 1, 2 або самостійно" замінити словами "самостійно або за моделлю, яка передбачає відкриття технічного кореспондентського (субкореспондентського) рахунка";
б) у першому реченні пункту 10.3 слова "Національним банком України" замінити словами "регіональним управлінням Національного банку", друге речення пункту виключити;
в) у пункті 10.4 слова "Тимчасовим порядком підкріплення операційних кас установ комерційного банку під час роботи через консолідований кореспондентський (субкореспондентський) рахунок" замінити словами "Порядком підкріплення операційних кас установ комерційного банку у разі їх роботи через консолідований кореспондентський рахунок".
13. У пункті 14 розділу IV додатка N 1 слова і цифри "до 3 числа" замінити словами "до ___ числа".
14. У додатку N 2:
а) абзац перший викласти у такій редакції:
"Національний банк України (далі - Національний банк) в особі начальника егіонального управління Національного банку України
______________________________, який діє на підставі ____________, (прізвище, ім'я та по батькові) з однієї сторони, та _______________________ (далі - Банк) в особі
__________ ________________________________, який діє на підставі (посада) (прізвище,ім'я та по батькові)
_______________, з другої сторони, уклали договір про таке."; б) у пункті 5 розділу II слова "Тимчасовим порядком підкріплення операційних кас установ комерційного банку під час роботи через консолідований кореспондентський (субкореспондентський) рахунок" замінити словами "Порядком підкріплення операційних кас установ комерційного банку у разі їх роботи через консолідований кореспондентський рахунок";
в) у пункті 17 розділу V слова і цифри "до 3 числа" замінити словами "до ____ числа";
г) після пункту 26 слова "За Національний банк України" та "За _______ Банк" замінити відповідно словами "Національний банк", "Банк"; слова "Голова Правління", "Голова Правління" виключити.
15. У пункті 12 розділу IV додатка N 3 слова і цифри "до 3 числа" замінити словами "до ___ числа".
16. Останнє речення абзацу першого пункту 2.2.3 розділу 2 додатка N 4 після слів "що формуються в сеансах оброблення," закінчити словами "більше не надсилаються РРП-отримувачу.".
17. У пункті 9 розділу IV додатка N 5 слова і цифри "до 3 числа" замінити словами "до ___ числа".
18. Додатки NN 8, 9 викласти у такій редакції:
"Додаток N 8
Перелік бухгалтерських операцій, що здійснюються при веденні, обліку та контролюванні міжбанківських розрахунків в установах Національного банку
1. Рахунки та проводки за ними, які використовуються при здійсненні операцій
1.1. Балансові та меморандні рахунки:
N 1410 "Овердрафт за рахунками комерційних банків";
N 1410.1 "Овердрафт за кореспондентським рахунком комерційного банку";
N 1410.2 "Овердрафт за транзитним рахунком для сум, які не були підтверджені банком-одержувачем";
N 2631 "Транзитний рахунок для сум, які не були підтверджені одержувачем коштів-установою Національного банку України";
N 2632 "Транзитний рахунок регіону для непідтверджених сум";
N 2633 "Внутрішній транзитний рахунок АРМ-2 СЕП";
N 2800 "Рахунки регіональних управлінь Національного банку України для внутрішньобанківських розрахунків";
N 3200 "Кореспондентські рахунки банків-резидентів";
N 3206 "Транзитний рахунок для сум, які не були підтверджені банком-одержувачем коштів";
N 4631 "Транзитний рахунок для сум, які не були підтверджені одержувачем коштів-установою Національного банку України";
N 4632 "Транзитний рахунок регіону для непідтверджених сум";
N 4633 "Внутрішній транзитний рахунок АРМ-2 СЕП";
N 4800 "Рахунки регіональних управлінь Національного банку України для внутрішньобанківських розрахунків";
N 8040 "Технічні рахунки установ Національного банку України в Розрахунковій палаті" (активно-пасивний);
N 8041 "Технічний рахунок АРМ-2" (активно-пасивний).
1.2. Внутрішні технологічні рахунки СЕП
Внутрішня схема бухгалтерського обліку міжбанківських розрахунків СЕП побудована з використанням внутрішніх технологічних рахунків. Перелік внутрішніх технологічних рахунків та їх відповідність балансовим рахункам наведено у таблиці N 1.
Таблиця N 1
——————————————————————————————————————————————————————————————————
Номер |Назва внутрішнього технологічного|Балансовий |Балансовий
техноло-| рахунку |рахунок для|рахунок для
гічного | |дебетового |кредитового
рахунку | | залишку | залишку
————————+—————————————————————————————————+———————————+———————————
[1] |Кореспондентський рахунок комер- | 1410.1 | 3200
|ційного банку (установи) | |
————————+—————————————————————————————————+———————————+———————————
[2] |Транзитний рахунок комерційного | |
|банку (установи) для непідтверд- | 1410.2 | 3206
|жених сум | |
————————+—————————————————————————————————+———————————+———————————
[3] |Технічний рахунок установи Наці- | 8040 | 8040
|онального банку | |
————————+—————————————————————————————————+———————————+———————————
[4] |Транзитний рахунок установи Наці-| |
|онального банку для непідтвердже-| 2631 | 4631
|них сум | |
————————+—————————————————————————————————+———————————+———————————
[5] |"Дзеркальне відображення" рахунка| |
|регіонального управління у голов-| 4800 | 2800
|ній установі Національного банку | |
|України | |
————————+—————————————————————————————————+———————————+———————————
[6] |Транзитний рахунок регіону для | 2632 | 4632
|непідтверджених сум | |
————————+—————————————————————————————————+———————————+———————————
[7] |Технічний рахунок АРМ-2 (регіона-| |
|льного управління Національного | 8041 | 8041
|банку) | |
————————+—————————————————————————————————+———————————+———————————
[8] |Внутрішній транзитний рахунок | |
|АРМ-2 (регіонального управління | 2633 | 4633
|Національного банку) | |
————————+—————————————————————————————————+———————————+———————————
[9] |Рахунок регіонального управління | |
|у головній установі Національного| 2800 | 4800
|банку України | |
——————————————————————————————————————————————————————————————————
1.3. Пакети розрахункових документів у СЕП
Пакет розрахункових документів - сукупність розрахункових документів (як дебетових, так і кредитових).
Файл $A - пакет початкових розрахункових документів, у якому містяться електронні розрахункові документи від банку-відправника пакета.
Файл $T - квитанція на файл $A.
Файл $В - пакет відповідних розрахункових документів, у якому містяться електронні розрахункові документи, спрямовані банку-одержувачу пакета.
Файл $S - квитанція на файл $В.
Файл $C - пакет міжрегіональних розрахункових документів, у якому містяться електронні розрахункові документи від банків, що обслуговуються в одному регіоні, на банки, що обслуговуються в іншому регіоні, включаючи віртуальні.
Файл $R - квитанція на файл $C.
Усі квитанції містять результати перевірки і рішення про те, чи відповідний пакет прийнятий до обробки, чи ні.
1.4. Проводки за внутрішніми технологічними рахунками
Перелік можливих проводок наведено у таблиці N 2. Якщо сальдо за пакетом розрахункових документів кредитове, то сума пакета береться з додатнім знаком, якщо сальдо за пакетом розрахункових документів дебетове, то сума пакета береться з від'ємним знаком.
Таблиця N 2
——————————————————————————————————————————————————————————————————
Тип |Раху-|Раху- | |
|нок |нок | Сума | Пояснення
|за |за | |
|дебе-|кре- | |
|том |дитом | |
——————+—————+——————+————————+—————————————————————————————————————
{I} | [1] | [7] |Сума па-|Списання коштів з кореспондентського
| | |кета $А |рахунку комерційного банку (установи)
——————+—————+——————+————————+—————————————————————————————————————
{II} | [7] | [2] | Сума па|Зарахування коштів на транзитний ра-
| | |кета $В |хунок комерційного банку (установи)
——————+—————+——————+————————+—————————————————————————————————————
{III} | [2] | [1] |Сума па-|Зарахування коштів на кореспондент-
| | |кета $S |ський рахунок комерційного банку
| | | |(установи) після підтвердження
——————+—————+——————+————————+—————————————————————————————————————
{IV} | [7] | [8] |Сума па-|Переміщення коштів між різними АРМ-2
| | |кета $С |одного регіону: зарахування коштів на
| | | |транзитний рахунок АРМ-2 - одержувача
——————+—————+——————+————————+—————————————————————————————————————
{V} | [8] | [7] |Сума па-|Переміщення коштів між різними АРМ-2
| | |кета $R |одного регіону: зарахування коштів на
| | | |внутрішній рахунок АРМ-2 - одержувача
| | | |після підтвердження
——————+—————+——————+————————+—————————————————————————————————————
{VI} | [7] | [6] |Сума па-|Переміщення коштів за межі регіону:
| | |кета $С |зарахування коштів на транзитний
| | | |регіональний рахунок
——————+—————+——————+————————+—————————————————————————————————————
{VII} | [6] | [5] |Сума па-|Переміщення коштів за межі регіону:
| | |кета $R |зарахування коштів на рахунок регіо-
| | | |ну в головній установі Національного
| | | |банку
——————+—————+——————+————————+—————————————————————————————————————
{VIII}| [9]| [9] |Сума па-|Перерахування коштів між регіонами,
| | |кета $R |виконується в головній установі
| | | |Національного банку
——————+—————+——————+————————+—————————————————————————————————————
{IX} | [5] | [7] |Сума па-|Зарахування коштів, що надійшли з
| | |кета $R |іншого регіону, на внутрішній раху-
| | | |нок АРМ-2 - одержувача коштів
——————+—————+——————+————————+—————————————————————————————————————
{X} | [3] | [7] |Сума па-|Списання коштів з рахунка установи
| | |кета $А |Національного банку
——————+—————+——————+————————+—————————————————————————————————————
{XI} | [7] | [4] |Сума па-|Зарахування коштів на транзитний ра-
| | |кета $В |хунок установи Національного банку
——————+—————+——————+————————+—————————————————————————————————————
{XII} | [4] | [3] |Сума па-|Зарахування коштів на рахунок уста-
| | |кета $S |нови Національного банку після
| | | |підтвердження
——————————————————————————————————————————————————————————————————
2. Операції, що здійснюються регіональним управлінням Національного банку або головною установою Національного банку за міжбанківськими розрахунками
2.1. Переказ за межі регіону
У разі отримання пакета початкових платежів $A від банківської установи-відправника (далі - відправник) здійснюється проводка типу {I} або {X}:
————————————————————————————————————————————————————
| Дт [1]/[3] Кт [7] Сума $A |
————————————————————————————————————————————————————
При відправленні пакета міжрегіональних платежів $С здійснюється проводка типу {VI}:
————————————————————————————————————————————————————
| Дт [7] Кт [6] Сума $С |
————————————————————————————————————————————————————
Після надходження підтвердження (файла $R) про отримання відповідного пакета $C здійснюється проводка типу {VII}:
————————————————————————————————————————————————————
| Дт [6] Кт [5] Сума $С |
————————————————————————————————————————————————————
2.2. Переказ з іншого регіону.
У разі отримання пакета міжрегіональних платежів $С та підтвердження його відповідною квитанцією $R здійснюється проводка типу {IX}:
————————————————————————————————————————————————————
| Дт [5] Кт [7] Сума $С |
————————————————————————————————————————————————————
При відправленні пакета відповідних платежів $B на банк-одержувач здійснюється проводка типу {II} або {XI}:
————————————————————————————————————————————————————
| Дт [7] Кт [2]/[4] Сума $В |
————————————————————————————————————————————————————
При надходженні підтвердження (файла $S) від одержувача про отримання відповідного пакета $B здійснюється проводка типу {III} або {XII}:
————————————————————————————————————————————————————
| Дт [2]/[4] Кт [1]/[3] Сума $В |
————————————————————————————————————————————————————
2.3. Переказ у межах регіону.
2.3.1. Відправник та одержувач обслуговуються одним АРМ-2.
У разі отримання пакета початкових платежів $A від відправника здійснюється проводка типу {I} або {X}:
————————————————————————————————————————————————————
| Дт [1.1]/[3] Кт [7] Сума $A |
————————————————————————————————————————————————————
При формуванні пакета відповідних платежів $B на одержувача здійснюється проводка типу {II} або {XI}:
————————————————————————————————————————————————————
| Дт [7] Кт [2.2]/[4] Сума $В |
————————————————————————————————————————————————————
Після надходження підтвердження (файла $S) від одержувача про отримання відповідного пакета $B здійснюється проводка типу {III} або {XII}:
————————————————————————————————————————————————————
| Дт [2.2]/[4] Кт [1.2]/[3] Сума $В |
————————————————————————————————————————————————————
2.3.2. Відправник та одержувач обслуговуються різними АРМ-2.
У разі отримання пакета початкових платежів $A від відправника здійснюється проводка типу {I} або {X}:
————————————————————————————————————————————————————
| Дт [1.1]/[3] Кт [7] Сума $A |
————————————————————————————————————————————————————
При відправленні пакета міжрегіональних платежів $С здійснюється проводка типу {IV}:
————————————————————————————————————————————————————
| Дт [7] Кт [8] Сума $С |
————————————————————————————————————————————————————
Після надходження підтвердження (файла $R) про отримання відповідного пакета $C здійснюється проводка типу {V}:
————————————————————————————————————————————————————
| Дт [8] Кт [7] Сума $С |
————————————————————————————————————————————————————
При відправленні пакета відповідних платежів $B здійснюється проводка типу {II} або {XI}:
————————————————————————————————————————————————————
| Дт [7] Кт [2.2]/[4] Сума $В |
————————————————————————————————————————————————————
Після надходження підтвердження (файла $S) від одержувача про отримання відповідного пакета $B здійснюється проводка типу {III} або {XII}:
————————————————————————————————————————————————————
| Дт [2.2]/[4] Кт [1.2]/[3] Сума $В |
————————————————————————————————————————————————————
2.4. Переказ між регіональними управліннями Національного банку.
У разі отримання регіональним управлінням "2" пакета міжрегіональних платежів $C від регіонального управління "1" та підтвердження цього відповідним файлом $R у балансі головної установи Національного банку здійснюється проводка типу {VIII}:
————————————————————————————————————————————————————
| Дт [9.1] Кт [9.2] Сума $С |
————————————————————————————————————————————————————
3. Інтерфейс між СЕП і балансами регіональних управлінь Національного банку
Перелік можливих проводок та балансових рахунків для відображення у головній книзі регіонального управління Національного банку чи головної установи Національного банку відповідно до зміни стану технологічних рахунків наведено у таблиці N 3.
Таблиця N 3
——————————————————————————————————————————————————————————————————
Тип | Техноло- | Техноло- |Сума за | Активний | Пасивний
провод- |гічний ра-|гічний ра-|дебетом/|залишок на |залишок на
ки |хунок за |хунок за |за кре- |балансовому|балансовому
|дебетом | кредитом | дитом | рахунку | рахунку
—————————+——————————+——————————+————————+—————————————————————————
{I} | [1] | [7] | За |Дт 1410.1 Дт 3200
| | |кредитом|—————————————————————————
| | | |Кт 8041 Кт 8041
|——————————+——————————+————————+—————————————————————————
| | | За |Дт - Кт -
| | |дебетом |—————————————————————————
| | | |Дт - Кт -
—————————+——————————+——————————+————————+—————————————————————————
{II} | [7] | [2] | За |Дт 8041 Кт 8041
| | |кредитом|—————————————————————————
| | | |Кт 1410.2 Кт 3206
|——————————+——————————+————————+—————————————————————————
| | | За |Дт 3206 Дт 1410.2
| | |дебетом |—————————————————————————
| | | |Кт 8041 Кт 8041
—————————+——————————+——————————+————————+—————————————————————————
{III} | [2] | [1] | За |Дт 1410.2 Дт 3206
| | |кредитом|—————————————————————————
| | | |Кт 1410.1 Кт 3200
|——————————+——————————+————————+—————————————————————————
| | | За |Дт 1410.1 Дт 3200
| | |дебетом |—————————————————————————
| | | |Кт 1410.2 Кт 3206
—————————+——————————+——————————+————————+—————————————————————————
{IV} | [7] | [8] | За |Дт 8041 Дт 8041
| | |кредитом|—————————————————————————
| | | |Кт 2633 Кт 4633
|——————————+——————————+————————+—————————————————————————
| | | За |Дт 2633 Дт 4633
| | |дебетом |—————————————————————————
| | | |Кт 8041 Кт 8041
—————————+——————————+——————————+————————+—————————————————————————
{V} | [8] | [7] | За |Дт 2633 Дт 4633
| | |кредитом|—————————————————————————
| | | |Кт 8041 Кт 8041
|——————————+——————————+————————+—————————————————————————
| | | За |Дт 8041 Дт 8041
| | |дебетом |—————————————————————————
| | | |Кт 2633 Кт 4633
—————————+——————————+——————————+————————+—————————————————————————
{VI} | [7] | [6] | За |Дт 8041 Дт 8041
| | |кредитом|—————————————————————————
| | | |Кт 2632 Кт 4632
|——————————+——————————+————————+—————————————————————————
| | | За |Дт 2632 Дт 4632
| | |дебетом |—————————————————————————
| | | |Кт 8041 Кт 8041
—————————+——————————+——————————+————————+—————————————————————————
{VII} | [6] | [5] | За |Дт 4632 Дт 2632
| | |кредитом|—————————————————————————
| | | |Кт 2800 Кт 4800
|——————————+——————————+————————+—————————————————————————
| | | За |Дт 2800 Кт 4800
| | |дебетом |—————————————————————————
| | | |Кт 4632 Кт 2632
—————————+——————————+——————————+————————+—————————————————————————
{VIII}| [5] | [7] | За |Дт 2800 Дт 4800
| | |кредитом|—————————————————————————
| | | |Кт 8041 Кт 8041
|——————————+——————————+————————+—————————————————————————
| | | За |Дт 8041 Дт 8041
| | |дебетом |—————————————————————————
| | | |Кт 2800 Кт 4800
—————————+——————————+——————————+————————+—————————————————————————
{IX} | [9.1] | [9.2] | За |Дт 2800.1 Кт 4800.1
| | |кредитом|—————————————————————————
| | | |Кт 2800.2 Кт 4800.2
|——————————+——————————+————————+—————————————————————————
| | | За |Дт 2800.2 Дт 4800.2
| | |дебетом |—————————————————————————
| | | |Кт 2800.1 Кт 4800.1
—————————+——————————+——————————+————————+—————————————————————————
{X} | [3] | [7] | За |Дт 8040 Дт 8040
| | |кредитом|—————————————————————————
| | | |Кт 8041 Кт 8041
|——————————+——————————+————————+—————————————————————————
| | | За |Дт 8041 Дт 8041
| | |дебетом |—————————————————————————
| | | |Кт 8040 Кт 8040
—————————+——————————+——————————+————————+—————————————————————————
{XI} | [7] | [4] | За |Дт 8041 Дт 8041
| | |кредитом|—————————————————————————
| | | |Кт 2631 Кт 4631
|——————————+——————————+————————+—————————————————————————
| | | За |Дт 2631 Дт 4631
| | |дебетом |—————————————————————————
| | | |Кт 8041 Кт 8041
—————————+——————————+——————————+————————+—————————————————————————
{XII} | [4] | [3] | За |Дт 2631 Дт 4631
| | |кредитом|—————————————————————————
| | | |Кт 8040 Кт 8040
|——————————+——————————+————————+—————————————————————————
| | | За |Дт 8040 Дт 8040
| | |дебетом |—————————————————————————
| | | |Кт 2631 Кт 8041
——————————————————————————————————————————————————————————————————
Додаток N 9
Порядок підкріплення операційних кас установ комерційного банку у разі їх роботи через консолідований кореспондентський рахунок
Порядок розроблений на підставі Інструкції Національного банку України N 1 з організації емісійно-касової роботи в установах банків України.
Касове обслуговування установ комерційного банку здійснюється:
- комерційним банком у межах своєї системи;
- операційним управлінням (відділом) регіонального управління Національного банку на підставі укладеного договору;
- іншим комерційним банком на підставі укладеного договору.
Для підкріплення операційної каси готівкою установа комерційного банку подає заявку:
- у свій комерційний банк - при підкріпленні ним операційної каси установи;
- у регіональне управління Національного банку - при підкріпленні ним операційної каси установи.
У разі необхідності підкріплення операційної каси установи комерційного банку готівкою з іншого комерційного банку, незалежно від його місця розташування на території України, між ними укладається договір на передачу готівки без погодження з регіональним управлінням Національного банку, але з обов'язковим повідомленням його про підкріплення в той же день.
Комерційний банк електронним документом здійснює оплату готівки банку-відправнику.
Видача готівки з оборотної каси операційного управління (відділу) регіонального управління Національного банку або з операційної каси іншого комерційного банку проводиться тільки після надходження попередньої оплати, за видатковим касовим ордером і довіреністю установи-одержувача.
Підкріплення установи комерційного банку через інкасаторів Національного банку проводиться на підставі окремого договору на доставку цінностей.
При здійсненні операцій з підкріплення операційної каси установи комерційного банку виконуються бухгалтерські проводки з використанням таких рахунків:
N 1001 "Банкноти та монети у касі Національного банку України" (А);
N 1001 "Банкноти та монети в касі банку" (А) (для комерційних банків);
N 1008 "Банкноти та монети у дорозі" (А) (для Національного банку);
N 3739 "Транзитний рахунок за іншими розрахунками" (П) (для комерційних банків);
N 4629 "Транзитний рахунок за іншими операціями" (А-П) (для Національного банку).
1. У комерційному банку:
1.1. При видачі готівки з операційної каси комерційного банку своїй установі:
Дебет - N 3739
Кредит - N 1001(символ 66 у статистичній звітності за ф.748).
1.2. У разі підкріплення операційної каси установи комерційного банку з оборотної каси регіонального управління Національного банку або з операційної каси іншого комерційного банку кошти перераховуються з консолідованого кореспондентського рахунка комерційного банку:
Дебет - N 3739
Кредит - кореспондентський рахунок.
2. В установі комерційного банку, що купує готівку:
- після отримання готівки операційною касою
Дебет - N 1001 (символ 36, 37, 39 у статистичній звітності за ф.748)
Кредит - N 3739.
3. У регіональному управлінні Національного банку:
- після надходження попередньої оплати
Дебет - кореспондентський рахунок
Кредит - N 4629;
- при видачі готівки з оборотної каси
Дебет - N 1008
Кредит - N 1001 (символ 71 у статистичній звітності за ф.748);
- після отримання готівки установою комерційного банку
Дебет - N 4629
Кредит - N 1008.
4. В іншому комерційному банку, який продає готівку:
- після надходження попередньої оплати
Дебет - кореспондентський рахунок
Кредит - N 3739;
- при видачі готівки з операційної каси
Дебет - N 3739
Кредит - N 1001 (символ 72 у статистичній звітності за ф.748)."
19. У пункті 15 розділу IV додатка N 10 слова і цифри "до 3 числа" замінити словами "до ___ числа".
20. У пункті 14 розділу IV додатка N 11 слова і цифри "до 3 числа" замінити словами "до ___ числа".
21. У пункті 8 додатка N 14 рахунок N 160 замінити рахунками N 3206 (1410.2).
22. У пункті 12 розділу IV додатка N 16 слова і цифри "до 3 числа" замінити словами "до ___ числа".
Постанова набирає чинності з 04.01.98 р.