Про затвердження форм звітності НКРЕКП для учасників ринку електричної енергії та інструкцій щодо їх заповнення

НАЦІОНАЛЬНА КОМІСІЯ, ЩО ЗДІЙСНЮЄ ДЕРЖАВНЕ РЕГУЛЮВАННЯ У СФЕРАХ ЕНЕРГЕТИКИ ТА КОМУНАЛЬНИХ ПОСЛУГ

ПОСТАНОВА

28.02.2019 № 282

Про затвердження форм звітності НКРЕКП для учасників ринку електричної енергії та інструкцій щодо їх заповнення

{Із змінами, внесеними згідно з Постановами Національної комісії, що здійснює

державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг

№ 448 від 29.03.2019

№ 2897 від 20.12.2019

№ 253 від 17.02.2021

№ 795 від 12.05.2021

№ 847 від 26.05.2021

№ 1764 від 13.10.2021

№ 2578 від 10.12.2021

№ 533 від 24.05.2022

№ 1014 від 23.08.2022

№ 1781 від 20.12.2022

№ 102 від 17.01.2023

№ 234 від 06.02.2024

№ 943 від 15.05.2024

№ 1645 від 24.09.2024

№ 59 від 21.01.2025

№ 264 від 25.02.2025

№ 996 від 04.07.2025

№ 1470 від 16.09.2025

№ 340 від 03.03.2026}

Відповідно до законів України "Про ринок електричної енергії" та "Про Національну комісію, що здійснює державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг" Національна комісія, що здійснює державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг, ПОСТАНОВЛЯЄ:

1. Затвердити такі, що додаються:

1) Форму звітності № 1-НКРЕКП-передача електричної енергії (квартальна) "Звіт про фінансові результати та виконання структури тарифу за видами діяльності";

{Пункт 1 доповнено новим підпунктом 1 згідно з Постановою Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг № 2897 від 20.12.2019}

2) Інструкцію щодо заповнення форми звітності № 1-НКРЕКП-передача електричної енергії (квартальна) "Звіт про фінансові результати та виконання структури тарифу за видами діяльності";

{Пункт 1 доповнено новим підпунктом 2 згідно з Постановою Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг № 2897 від 20.12.2019}

3) Форму звітності № 2-НКРЕКП-розподіл електричної енергії (квартальна) "Звіт про фінансові результати та виконання структури тарифів за видами діяльності";

4) Інструкцію щодо заповнення форми звітності № 2-НКРЕКП-розподіл електричної енергії (квартальна) "Звіт про фінансові результати та виконання структури тарифів за видами діяльності";

{Підпункт 5 пункту 1 виключено на підставі Постанови Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг № 234 від 06.02.2024}

{Підпункт 6 пункту 1 виключено на підставі Постанови Національної комісія, що здійснює державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг № 234 від 06.02.2024}

5) Форму звітності № 3-НКРЕКП-постачання електричної енергії (квартальна) "Звіт про фінансові результати та виконання структури тарифів за видами діяльності";

{Пункт 1 доповнено новим підпунктом згідно з Постановою Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг № 448 від 29.03.2019}

6) Інструкцію щодо заповнення форми звітності № 3-НКРЕКП-постачання електричної енергії (квартальна) "Звіт про фінансові результати та виконання структури тарифів за видами діяльності";

{Пункт 1 доповнено новим підпунктом згідно з Постановою Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг № 448 від 29.03.2019}

{Підпункт 7 пункту 1 виключено на підставі Постанови Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг № 1645 від 24.09.2024}

{Підпункт 8 пункту 1 виключено на підставі Постанови Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг № 1645 від 24.09.2024}

7) Форму звітності № 4-НКРЕКП-виробництво електричної та теплової енергії (квартальна) "Звіт про фінансові результати та виконання структури тарифів (цін) за видами діяльності";

8) Інструкцію щодо заповнення форми звітності № 4-НКРЕКП-виробництво електричної та теплової енергії (квартальна) "Звіт про фінансові результати та виконання структури тарифів (цін) за видами діяльності";

9) Форму звітності № 4а-НКРЕКП-виробництво електричної та теплової енергії (місячна) «Звіт про використання палива/енергії та стан розрахунків»;

{Пункт 1 доповнено новим підпунктом згідно з Постановою Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг № 2897 від 20.12.2019}

10) Інструкцію щодо заповнення форми звітності № 4а-НКРЕКП-виробництво електричної та теплової енергії (місячна) «Звіт про використання палива/енергії та стан розрахунків».

{Пункт 1 доповнено новим підпунктом згідно з Постановою Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг № 2897 від 20.12.2019}

11) Форму звітності № 1-НКРЕКП-дохід (квартальна) «Звіт про обсяг чистого доходу»;

{Пункт 1 доповнено новим підпунктом згідно з Постановою Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг № 943 від 15.05.2024}

12) Інструкцію щодо заповнення форми звітності № 1-НКРЕКП-дохід (квартальна) «Звіт про обсяг чистого доходу».

{Пункт 1 доповнено новим підпунктом згідно з Постановою Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг № 943 від 15.05.2024}

2. Ліцензіати НКРЕКП у сфері електроенергетики (далі - ліцензіати), до настання першого звітного періоду подання до НКРЕКП форми звітності № 1-НКРЕКП-дохід (квартал) «Звіт про обсяг чистого доходу» через автоматизований модуль збору звітності згідно з Планом-графіком подання форм звітності через автоматизований модуль збору звітності, затвердженим постановою НКРЕКП від 04 липня 2025 року № 996, подають цю форму звітності виключно в електронній формі (файл у форматі «xls» або «xlsx» згідно з формою, розробленою НКРЕКП) на адресу: dohid@nerc.gov.ua з накладенням кваліфікованого електронного підпису керівника (власника) ліцензіата (або іншої уповноваженої особи) та/або кваліфікованої електронної печатки ліцензіата з дотриманням вимог законів України «Про електронні документи та електронний документообіг» та «Про електронні довірчі послуги».

Датою подання форми звітності вважається день надходження форми звітності до НКРЕКП. Якщо останній день подання форми звітності припадає на неробочий (вихідний або святковий) день, то останнім днем її подання є наступний за вихідним або святковим робочий день.

НКРЕКП протягом 10 робочих днів з дня надходження форми звітності № 1 направляє ліцензіату електронною поштою підтвердження факту надходження форми звітності із зазначенням дати надходження (на електронну адресу, з якої було надіслано зазначену форму звітності). У разі ненадходження до ліцензіата такого підтвердження, вважається, що форма звітності не одержана НКРЕКП.

У випадку якщо форма звітності № 1 містить конфіденційну інформацію та/або інформацію, що становить комерційну таємницю, з метою забезпечення НКРЕКП захисту такої інформації, ліцензіат з урахуванням положень законів України «Про інформацію», «Про доступ до публічної інформації» та інших актів законодавства, визначає перелік відомостей, що становлять конфіденційну інформацію та/або комерційну таємницю, умови та порядок їх поширення НКРЕКП і подає його разом із формою звітності № 1 (супровідним листом).

Обмеженню доступу підлягає інформація, визначена як конфіденційна, та/або інформація, що становить комерційну таємницю, а не форма звітності № 1 у цілому. НКРЕКП не зобов'язана вважати інформацію, надану ліцензіатом, конфіденційною та/або комерційною таємницею, якщо ліцензіат не зазначив цього при поданні форми звітності № 1 до НКРЕКП.

{Постанову доповнено новим пунктом 2 згідно з Постановою Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг № 996 від 04.07.2025}

3. Ця постанова набирає чинності з дня, наступного за днем її опублікування в офіційному друкованому виданні - газеті "Урядовий кур'єр".

Т.в.о. Голови НКРЕКП

О. Формагей

ЗАТВЕРДЖЕНО

Постанова Національної

комісії, що здійснює

державне регулювання

у сферах енергетики

та комунальних послуг

від 28 лютого 2019 року № 282

(у редакції постанови НКРЕКП

від 03 березня 2026 року № 340)

Форма № 1-НКРЕКП-передача

електричної енергії (квартальна)

Звіт

про фінансові результати та виконання структури тарифу за видами діяльності

{Постанову доповнено Формою звітності згідно з Постановою Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг № 2897 від 20.12.2019; із змінами, внесеними згідно з Постановою НКРЕКП № 847 від 26.05.2021; в редакції Постанов Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг № 943 від 15.05.2024, № 340 від 03.03.2026}

ЗАТВЕРДЖЕНО

Постанова Національної

комісії, що здійснює

державне регулювання

у сферах енергетики

та комунальних послуг

28 лютого 2019 року № 282

(у редакції постанови НКРЕКП

від 03 березня 2026 року № 340)

ІНСТРУКЦІЯ

щодо заповнення форми звітності № 1-НКРЕКП-передача електричної енергії (квартальна) «Звіт про фінансові результати та виконання структури тарифу за видами діяльності»

1. Загальні положення

1.1. Ця Інструкція поширюється на суб'єкта господарювання, що має ліцензію на провадження господарської діяльності з передачі електричної енергії (далі – ОСП, ліцензіат).

1.2. Ця Інструкція визначає порядок заповнення форми звітності № 1-НКРЕКП-передача електричної енергії (квартальна) «Звіт про фінансові результати та виконання структури тарифу за видами діяльності» (далі – форма звітності № 1) та додатків до неї, а також термін її подання до Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг (далі – НКРЕКП).

1.3. Цю Інструкцію розроблено відповідно до:

законів України «Про ринок електричної енергії», «Про Національну комісію, що здійснює державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг», «Про природні монополії», «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», «Про інформацію», «Про доступ до публічної інформації»;

Кодексу системи передачі, затвердженого постановою НКРЕКП від 14 березня 2018 року № 309, Кодексу комерційного обліку електричної енергії, затвердженого постановою НКРЕКП від 14 березня 2018 року № 311, Правил роздрібного ринку електричної енергії, затверджених постановою НКРЕКП від 14 березня 2018 року № 312, Ліцензійних умов провадження господарської діяльності з передачі електричної енергії, затверджених постановою НКРЕКП від 09 листопада 2017 року № 1388;

Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку та Міжнародних стандартів фінансової звітності;

Порядку встановлення (формування) тарифу на послуги з передачі електричної енергії, затвердженого постановою НКРЕКП від 22 квітня 2019 року № 585, Порядку формування тарифу на послуги з диспетчерського (оперативно-технологічного) управління, затвердженого постановою НКРЕКП від 22 квітня 2019 року № 586, Методики (порядку) формування плати за приєднання до системи передачі та системи розподілу, затвердженої постановою НКРЕКП від 18 грудня 2018 року № 1965, та інших нормативно-правових актів, якими регулюється ліцензована діяльність суб'єкта господарювання з передачі електричної енергії.

2. Порядок та термін надання інформації

2.1. Звітним періодом є квартал.

2.2. Форма звітності № 1 складається станом на останнє число звітного періоду наростаючим підсумком з початку звітного року і подається до НКРЕКП за I квартал, I півріччя, 9 місяців не пізніше 30 числа місяця, наступного за звітним періодом, за рік – до 01 березня року, наступного за звітним.

2.3. Форма звітності № 1 подається до НКРЕКП виключно в електронній формі (файл у форматі «xlsx» згідно з формою, розробленою НКРЕКП) через автоматизований модуль збору звітності за посиланням https://rpt.nerc.gov.ua з накладенням кваліфікованого електронного підпису керівника (власника) ліцензіата (або іншої уповноваженої особи) або кваліфікованої електронної печатки ліцензіата з дотриманням вимог законів України «Про електронні документи та електронний документообіг» та «Про електронні довірчі послуги» у форматі, що підтримується Центральним засвідчувальним органом.

Якщо останній день подання форми звітності припадає на неробочий (вихідний або святковий) день, то останнім днем її подання є наступний за вихідним або святковим робочий день.

Форма звітності вважається поданою, якщо вона міститься у категорії «Отримані звіти» автоматизованого модуля збору звітності, дата її подання відображається у графі «Дата подання».

У випадку якщо форма звітності містить інформацію та/або дані конфіденційного характеру, які становлять комерційну таємницю, ліцензіат з урахуванням положень законів України «Про інформацію», «Про доступ до публічної інформації» та інших актів законодавства визначає перелік такої інформації, умови та порядок її поширення НКРЕКП та подає їх до НКРЕКП листом на електронну адресу box@nerc.gov.ua з накладенням кваліфікованого електронного підпису керівника (власника) ліцензіата (або іншої уповноваженої особи) та/або кваліфікованої електронної печатки ліцензіата з дотриманням вимог законів України «Про електронні документи та електронний документообіг» та «Про електронні довірчі послуги» у форматі, що підтримується Центральним засвідчувальним органом.

Обмеженню доступу підлягає інформація, визначена як конфіденційна, а не форма звітності у цілому. НКРЕКП не зобов'язана вважати інформацію та/або дані, надані ліцензіатом, такими, що мають конфіденційний характер та/або становлять комерційну таємницю, якщо ліцензіат не зазначив цього.

2.4. У формі звітності № 1 зазначаються прізвища, імена, по батькові керівника (або іншої уповноваженої особи) ліцензіата та виконавця, номер контактного телефону (із зазначенням коду міжміського зв'язку), електронна пошта.

2.5. Ліцензіат забезпечує достовірність інформації, зазначеної ним у формі звітності № 1.

2.6. Ліцензіат подає звітність за встановленою формою. Не допускається внесення змін ліцензіатом до шаблону форми звітності № 1.

2.7. Усі дані звіту мають бути наведені в тих одиницях виміру, які вказані в затвердженій формі звітності. У формі звітності № 1 показники наводяться таким чином:

вартісні показники – у тис. грн (два знаки після коми), без урахування податку на додану вартість;

обсяг електричної енергії – у МВт·год (два знаки після коми);

обсяг енергетичного обладнання – в у. о. (умовні одиниці).

2.8. Усі показники форми звітності № 1 мають ґрунтуватися на даних первинних документів та даних бухгалтерського обліку, що забезпечує можливість порівняння і контролю даних.

2.9. Коригування даних, зазначених у поданій формі звітності № 1, не допускається, крім таких випадків:

у разі самостійного виявлення допущених помилок та неточностей, але не пізніше 30 дня з дня настання кінцевого терміну подання форми звітності;

за результатами проведення планового або позапланового заходу державного контролю за дотриманням суб'єктами господарювання, що провадять діяльність у сферах енергетики та комунальних послуг;

у разі внесення змін до фінансової звітності за результатами аудиторської перевірки, за умови наявності погодження НКРЕКП коригування даних, зазначених у поданій формі звітності. З метою погодження НКРЕКП коригування даних, зазначених у поданій формі звітності, ліцензіат направляє до НКРЕКП листом на електронну адресу box@nerc.gov.ua з накладенням кваліфікованого електронного підпису керівника (власника) ліцензіата (або іншої уповноваженої особи) та/або кваліфікованої електронної печатки ліцензіата з дотриманням вимог законів України «Про електронні документи та електронний документообіг» та «Про електронні довірчі послуги» у форматі, що підтримується Центральним засвідчувальним органом, проєкт відкоригованої форми з обґрунтуванням необхідності внесення змін та відповідними підтвердними документами.

Відкоригована форма звітності направляється в електронній формі (файл у форматі «xlsx») через автоматизований модуль збору звітності за посиланням https://rpt.nerc.gov.ua згідно з формою, що була чинною на момент подання першої версії форми звітності. У полі «Текстовий коментар ліцензіата» картки документа ліцензіат зазначає причини коригування даних.

У разі необхідності коригування даних, зазначених у поданій формі звітності за звітні періоди до запровадження автоматизованого модуля збору звітності, така форма звітності подається згідно з формою та у спосіб, що був визначений на момент подання першої версії даної форми звітності.

3. Порядок заповнення форми звітності № 1

3.1. Звіт складається з трьох розділів: I «Загальна інформація»,II «Інформація щодо регуляторного обліку» та III «Довідкова інформація». Показники розділів I – III зазначаються в розрізі видів діяльності «Передача електричної енергії» (графи 1 та 2), «Послуги з диспетчерського (оперативно-технологічного) управління» (графи 3 та 4), «Приєднання споживачів (фактично)» (графа 5), «Діяльність, пов'язана з ліцензованою (фактично)» (графа 6), «Інша діяльність (фактично)» (графа 7) та в цілому за всіма видами господарської діяльності – «Усього (фактично)» (графа 8).

ОСП заповнює розділи I та III, розділ II заповнюється ліцензіатом у разі провадження діяльності з передачі електричної енергії із застосуванням стимулюючого регулювання. Якщо в ліцензіата деякі витрати не плануються або не розподіляються за видами діяльності, відповідні клітинки не заповнюються.

3.2. У графах 1 – 7 зазначаються відповідні показники в розрізі видів господарської діяльності ОСП, у графі 8 – показники щодо всіх видів господарської діяльності ліцензіата в цілому, у графах 9 – 11 – інформація щодо капіталізації витрат з передачі електричної енергії, а саме:

1) у графі 1 «Передача електричної енергії, у діючих тарифах» зазначаються дані, що стосуються діяльності з передачі електричної енергії, відповідно до затвердженої НКРЕКП структури тарифу на передачу електричної енергії, розраховані в залежності від терміну дії тарифу упродовж звітного періоду, а саме: за I квартал як 1/4, за II – як 1/2, за III – як 3/4 від річного значення, що затверджено структурою тарифу. У разі перегляду тарифу в середині року необхідно враховувати кількість місяців дії відповідної структури тарифу;

2) у графі 2 «Передача електричної енергії, фактично» зазначаються фактичні дані, що стосуються діяльності з передачі електричної енергії за відповідний період;

3) у графі 3 «Послуги з диспетчерського (оперативно-технологічного) управління, у діючих тарифах» зазначаються дані, що стосуються послуг з диспетчерського (оперативно-технологічного) управління, відповідно до затвердженої НКРЕКП структури тарифу на послуги з диспетчерського (оперативно-технологічного) управління, розраховані в залежності від терміну дії тарифу упродовж звітного періоду, а саме: за I квартал як 1/4, за II – як 1/2, за III – як 3/4 від річного значення, що затверджено структурою тарифу. У разі перегляду тарифу в середині року необхідно враховувати кількість місяців дії відповідної структури тарифу;

4) у графі 4 «Послуги з диспетчерського (оперативно-технологічного) управління, фактично» зазначаються фактичні дані, що стосуються послуг з диспетчерського (оперативно-технологічного) управління за відповідний період;

5) у графі 5 «Приєднання споживачів (фактично)» зазначаються фактичні дані звітного періоду, що стосуються діяльності з приєднання електроустановок до електричних мереж ОСП. У цій графі заповнюються витрати, що формують виробничу собівартість відповідно до вимог Методики (порядку) формування плати за приєднання до системи передачі та системи розподілу, затвердженої постановою НКРЕКП від 18 грудня 2018 року № 1965;

6) у графі 6 «Діяльність, пов'язана з ліцензованою (фактично)» зазначаються фактичні дані, що стосуються діяльності, пов'язаної з ліцензованою діяльністю;

7) у графі 7 «Інша діяльність (фактично)» зазначаються фактичні дані за іншими видами господарської діяльності;

8) у графі 8 «Усього (фактично)» узагальнюються показники щодо всіх видів господарської діяльності ОСП;

9) у графі 9 «Додатково: інформація щодо витрат, які капіталізувалися з приєднання споживачів (фактично)» зазначаються фактичні дані щодо капітальних витрат, що стосуються приєднань електроустановок до електричних мереж;

10) у графах 10 – 11 «Додатково: інформація щодо витрат, які капіталізувалися з передачі електричної енергії» зазначаються дані щодо витрат, які віднесені до капітальних витрат, у тому числі:

у графі 10 «витрати на ремонт (фактично)» зазначаються фактичні дані щодо капітальних витрат на заходи з виконання ремонтів;

у графі 11 «інше (фактично)» зазначаються фактичні дані щодо капітальних витрат за всіма іншими заходами (заходи інвестиційної програми без урахування приєднань тощо);

11) у графах 12 – 13 «Додатково: інформація щодо витрат, які капіталізувалися з диспетчерського (оперативно-технологічного) управління» зазначаються дані щодо витрат, які віднесені до капітальних витрат, у тому числі:

у графі 12 «витрати на ремонт (фактично)» зазначаються фактичні дані щодо капітальних витрат, що стосуються витрат на ремонт;

у графі 13 «інше (фактично)» зазначаються фактичні дані щодо інших капітальних витрат.

3.3. У розділі I «Загальна інформація» (рядки 005 – 245) зазначаються показники витрат, доходів, фінансових результатів та інші показники діяльності ОСП за звітний період у розрізі діяльності з передачі електричної енергії, надання послуг з диспетчерського (оперативно-технологічного) управління та інших видів діяльності, а саме:

1) у рядку 005 «Операційні витрати, усього» зазначається вся сума витрат операційної діяльності, що відноситься до відповідного виду діяльності.

Значення граф 1 та 2 «Передача електричної енергії» і граф 3 та 4 «Послуги з диспетчерського (оперативно-технологічного) управління» визначаються як сума значень рядків 010 «Матеріальні витрати, усього, у т.ч.:», 055 «Витрати, пов'язані з купівлею електричної енергії з метою компенсації технологічних витрат електричної енергії», 060 «Витрати на оплату праці», 065 «Відрахування на соціальні заходи», 070 «Різниця забезпечення на виплату відпусток (резерву відпусток), заохочувальних та інших виплат відповідно до законодавства», 075 «Амортизація», 100 «Витрати (доходи) від управління обмеженнями з розподілу пропускної спроможності міждержавного перетину», 105 «Витрати (доходи) за Договором ІТС», 110 «Інші операційні витрати (розшифрувати в додатку 1)» та 120 «Коригування необхідного доходу (витрат)».

Значення граф 5 – 7 та граф 9 – 13 визначаються як сума значень рядків 010 «Матеріальні витрати, усього, у т.ч.:», 060 «Витрати на оплату праці», 065 «Відрахування на соціальні заходи», 070 «Амортизація» та 100 «Інші операційні витрати (розшифрувати в додатку 1)»;

2) у рядку 010 «Матеріальні витрати, усього, у т.ч.:» зазначаються сукупні витрати на всі матеріальні ресурси, які використовуються для господарської діяльності ліцензіата, у розрізі виду діяльності.

Значення граф 1 – 4, 6, 7, 9 та 10 визначаються як сума значень рядків 015 «послуги виробничого характеру (розшифрувати в додатку 1)», 020 «сировина та допоміжні матеріали (розшифрувати в додатку 1)», 025 «паливно-мастильні матеріали (розшифрувати в додатку 2)», 030 «витрати на ремонт, усього, у т.ч.:», 045 «витрати на електричну енергію для господарчих потреб (розшифрувати в додатку 2)» та 050 «витрати на охорону праці».

Значення графи 5 визначається як сума значень рядків 015 «послуги виробничого характеру (розшифрувати в додатку 1)», 020 «сировина та допоміжні матеріали (розшифрувати в додатку 1)», 025 «паливно-мастильні матеріали (розшифрувати в додатку 2)», 045 «витрати на електричну енергію для господарчих потреб (розшифрувати в додатку 2)» та 050 «витрати на охорону праці»;

3) у рядку 015 «послуги виробничого характеру (розшифрувати в додатку 1)» зазначаються сукупні витрати на придбання послуг виробничого характеру, а саме: комунальних послуг, послуг з технічного обслуговування обладнання та інших послуг виробничого характеру, які можуть бути безпосередньо віднесені до відповідного виду господарської діяльності;

4) у рядку 020 «сировина та допоміжні матеріали (розшифрувати в додатку 1)» зазначається вартість сировини та основних матеріалів, запчастин, комплектуючих виробів, допоміжних та інших матеріалів, які можуть бути безпосередньо віднесені до виробничої собівартості відповідного виду господарської діяльності;

5) у рядку 025 «паливно-мастильні матеріали (розшифрувати в додатку 2)» зазначаються витрати на паливно-мастильні матеріали (бензин, дизельне паливо, газ, мастильні речовини тощо), які використовуються у процесі надання послуг, у розрізі виду діяльності;

6) у рядку 030 «витрати на ремонт, усього, у т.ч.:» зазначається інформація щодо фактичних витрат на ремонт у розрізі виду діяльності. Значення рядка 030 визначається як сума рядків 035 «підрядним способом» та 040 «господарським способом»;

7) у рядку 035 «підрядним способом» зазначаються сукупні витрати на ремонт підрядним способом основних засобів, інших необоротних активів виробничого та загальногосподарського використання відповідного виду господарської діяльності;

8) у рядку 040 «господарським способом» зазначаються сукупні витрати на ремонт господарським способом основних засобів, інших необоротних матеріальних активів виробничого та загальногосподарського використання відповідного виду господарської діяльності;

9) у рядку 045 «витрати на електричну енергію для господарчих потреб (розшифрувати в додатку 2)» зазначаються сукупні витрати на електричну енергію, що використовується ліцензіатом при здійсненні господарської діяльності;

10) у рядку 050 «витрати на охорону праці» зазначаються витрати на охорону праці працівників з розподілом за видами господарської діяльності;

11) у рядку 055 «Витрати, пов'язані з купівлею електричної енергії з метою компенсації технологічних витрат електричної енергії» зазначаються витрати ОСП на купівлю електричної енергії з метою компенсації технологічних витрат електричної енергії на її передачу електричними мережами. Вартість електричної енергії, придбаної з метою компенсації технологічних витрат електричної енергії на її передачу електричними мережами, враховується при визначенні тарифів на передачу електричної енергії;

12) у рядку 060 «Витрати на оплату праці» зазначаються сукупні витрати на заробітну плату персоналу з розподілом за видами господарської діяльності. без врахування забезпечення на виплату відпусток (резерву відпусток), заохочувальних та інших виплат персоналу відповідно до законодавства;

У графах 2, 4 – 8 зазначаються фактичні нарахування на заробітну плату та використане забезпечення на виплату відпусток (резерву відпусток), заохочувальних та інших виплат відповідно до законодавства з розподілом за видами господарської діяльності;

13) у рядку 065 «Відрахування на соціальні заходи» зазначаються витрати на єдиний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування персоналу з розподілом за видами господарської діяльності.

У графах 2, 4 – 8 зазначаються фактичні нарахування єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування персоналу та використане забезпечення по єдиному внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування персоналу на виплату відпусток (резерву відпусток), заохочувальних та інших виплат відповідно до законодавства з розподілом за видами господарської діяльності;

14) у рядку 070 «Різниця забезпечення на виплату відпусток (резерву відпусток), заохочувальних та інших виплат відповідно до законодавства» зазначається різниця між нарахованим та використаним забезпеченням на виплату відпусток (резерву відпусток), заохочувальних та інших виплат персоналу (включаючи забезпечення по єдиному внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування персоналу) відповідно до законодавства протягом звітного періоду. У разі якщо різниця забезпечення на виплату відпусток (резерву відпусток), заохочувальних та інших виплат відповідно до законодавства має від'ємне значення – ставиться знак «-».

15) у рядку 075 «Амортизація» зазначаються сукупні витрати на амортизацію основних засобів, інших необоротних та нематеріальних активів для всіх потреб господарської діяльності ліцензіата з розподілом за видами господарської діяльності;

16) у рядку 080 «Витрати на послуги адміністратора розрахунків (розшифрувати в додатку 7)» зазначаються витрати ОСП на послуги адміністратора розрахунків та включаються до тарифу на послуги з диспетчерського (оперативно-технологічного) управління;

17) у рядку 085 «Витрати на послуги адміністратора комерційного обліку (розшифрувати в додатку 8)» зазначаються витрати ОСП на послуги адміністратора комерційного обліку та включаються до тарифу на послуги з диспетчерського (оперативно-технологічного) управління;

18) у рядку 090 «Витрати на врегулювання системних обмежень» зазначаються витрати ОСП на врегулювання системних обмежень в ОЕС України. Витрати на врегулювання системних обмежень включаються до встановленої НКРЕКП структури тарифу на послуги з диспетчерського (оперативно-технологічного) управління;

19) у рядку 095 «Витрати на придбання допоміжних послуг» зазначаються витрати ОСП на придбання допоміжних послуг. Витрати ОСП на оплату допоміжних послуг включаються до тарифу на послуги з диспетчерського (оперативно-технологічного) управління;

20) у рядку 100 «Витрати (доходи) від управління обмеженнями з розподілу пропускної спроможності міждержавного перетину» зазначаються витрати (доходи) від управління обмеженнями з розподілу пропускної спроможності міждержавного перетину;

21) у рядку 105 «Витрати (доходи) за Договором ІТС» зазначаються витрати (доходи) за Договором ІТС»;

22) у рядку 110 «Інші операційні витрати (розшифрувати в додатку 1)» зазначаються всі інші витрати, пов'язані з операційною діяльністю ліцензіата, з розподілом за видами господарської діяльності;

23) у рядку 115 «з них: внески на регулювання» зазначаються витрати, пов'язані зі сплатою внесків на регулювання діяльності НКРЕКП;

24) у рядку 120 «Коригування необхідного доходу (витрат)» зазначається сума вилучення або компенсації коштів ліцензіату за результатами його діяльності;

25) у рядку 125 «Фінансові витрати, що враховані в тарифі» зазначаються витрати на обслуговування залучених за погодженням з НКРЕКП кредитних коштів, у тому числі для реалізації інвестиційних програм, у межах діяльності з передачі електричної енергії та з оперативно-технологічного управління ОЕС України;

26) у рядку 130 «Витрати на виконання спеціальних обов'язків для забезпечення загальносуспільних інтересів (розшифрувати в додатку 1)» зазначаються витрати ОСП, що здійснюються ним у разі покладення на нього спеціальних обов'язків для забезпечення загальносуспільних інтересів у процесі функціонування ринку електричної енергії відповідно до нормативно-правових актів. Витрати ОСП, що здійснюються ним у разі покладення на нього спеціальних обов'язків для забезпечення загальносуспільних інтересів у процесі функціонування ринку електричної енергії, включаються як окрема складова до тарифу на послуги з передачі електричної енергії;

27) у рядку 135 «Витрати на послугу із зменшення навантаження виробником електричної енергії, який здійснює продаж електричної енергії за «зеленим» тарифом» зазначаються витрати ОСП на послугу із зменшення навантаження виробником, якому встановлено «зелений» тариф, якщо об'єкт електроенергетики або черга його будівництва (пусковий комплекс) такого виробника включений до балансуючої групи гарантованого покупця;

28) у рядку 140 «Дефіцит або профіцит коштів у частині надходження та витрат, пов'язаних з наданням послуг з приєднання електроустановок замовників до електричних мереж» зазначається сума дефіциту або профіциту коштів від здійснення діяльності з надання послуг з приєднання електроустановок замовників до електричних мереж. Графа 2 «фактично» рядка 140 заповнюється виключно за підсумками звітного року;

29) у рядку 145 «Витрати, пов'язані із накопиченням цільових коштів за зобов'язаннями, що виникли щодо «зелених» облігацій сталого розвитку (крім витрат на погашення «зелених» облігацій сталого розвитку, передбачених на повернення залучених кредитних коштів, які є складовою витрат з прибутку)» зазначається розмір накопичених цільових коштів за зобов'язаннями, що виникли щодо «зелених» облігацій сталого розвитку для погашення заборгованості згідно з вимогами законодавства;

30) у рядку 150 «Обсяг продукції (товарів, робіт, послуг)» зазначається вартість реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) у розрізі діяльності з передачі електричної енергії та надання послуг з диспетчерського (оперативно-технологічного) управління.

Значення графи 1 та 2 «Передача електричної енергії» визначаються як сума значень рядків 005 «Операційні витрати, усього», 125 «Фінансові витрати, що враховані в тарифі», 130 «Витрати на виконання спеціальних обов'язків для забезпечення загальносуспільних інтересів (розшифрувати в додатку 1)», 135 «Витрати на послугу із зменшення навантаження виробником електричної енергії, який здійснює продаж електричної енергії за «зеленим» тарифом», 140 «Дефіцит або профіцит коштів у частині надходження та витрат, пов'язаних з наданням послуг з приєднання електроустановок замовників до електричних мереж» та 215 «Витрати з прибутку».

Значення графи 3 та 4 «Послуги з диспетчерського (оперативно-технологічного) управління» визначаються як сума значень рядків 005 «Операційні витрати, усього», 125 «Фінансові витрати, що враховані в тарифі» та 215 «Витрати з прибутку»;

31) у рядку 155 «Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг), у т.ч.:» зазначається чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг), який був нарахований у звітному періоді від відповідного виду діяльності;

32) у рядку 160 «підприємствам «зеленої» електрометалургії» зазначається дохід, нарахований у звітному періоді від підприємств «зеленої» електрометалургії;

33) у рядку 165 «за реактивну енергію» зазначається дохід, нарахований у звітному періоді від плати за перетікання реактивної електричної енергії;

34) у рядку 170 «Інші операційні доходи» зазначаються суми інших доходів від операційної діяльності ліцензіата, зокрема доходи від операційної оренди активів, операційних курсових різниць, реалізації оборотних активів, відшкодування раніше списаних активів, штрафи, пені, неустойки тощо;

35) у рядку 175 «Фінансові результати від операційної діяльності» зазначається фінансовий результат від операційної діяльності.

Значення графи 2 визначається як різниця суми значень рядків 155 «Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг), у т.ч.:» та рядка 170 «Інші операційні доходи» та суми значень рядків 005 «Операційні витрати, усього», 130 «Витрати на виконання спеціальних обов'язків для забезпечення загальносуспільних інтересів (розшифрувати в додатку 1)», 135 «Витрати на послугу із зменшення навантаження виробником електричної енергії, який здійснює продаж електричної енергії за «зеленим» тарифом», 140 «Дефіцит або профіцит коштів у частині надходження та витрат, пов'язаних з наданням послуг з приєднання електроустановок замовників до електричних мереж».

Значення граф 4 – 7 визначається як різниця суми значень рядків 155 «Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг), у т.ч.:» та 170 «Інші операційні доходи» та значення рядка 005 «Операційні витрати, усього»;

36) у рядку 180 «Інші фінансові доходи» зазначаються доходи, які виникають у внаслідок фінансової діяльності підприємства, зокрема дивіденди, відсотки та інші доходи від фінансової діяльності;

37) у рядку 185 «Інші доходи» зазначаються доходи від реалізації фінансових інвестицій, неопераційних курсових різниць та інші доходи, що виникають у процесі звичайної діяльності, але не пов'язані з операційною діяльністю підприємства;

38) у рядку 190 «Фінансові витрати» зазначаються витрати на сплату відсотків за користування кредитами, відсотків за випущеними облігаціями, виданими векселями, відсотків за фінансову оренду активів та інші витрати підприємства, пов'язані із залученням позикового капіталу, з розподілом за видами господарської діяльності;

39) у рядку 195 «Інші витрати» зазначаються витрати від неопераційних курсових різниць, уцінка необоротних активів та фінансових інвестицій, інші витрати, що виникають у процесі звичайної діяльності, але не пов'язані безпосередньо з операційною діяльністю підприємства;

40) у рядку 200 «Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування» зазначається фінансовий результат до оподаткування за сукупністю всіх видів господарської діяльності ліцензіата, що визначається як різниця суми значень рядків 175 «Фінансові результати від операційної діяльності», 180 «Інші фінансові доходи» та 185 «Інші доходи» та суми значень рядків 190 «Фінансові витрати» та 195 «Інші витрати»;

41) у рядку 205 «Податок на прибуток від звичайної діяльності» зазначається сума витрат з податку на прибуток, визначена згідно з положеннями бухгалтерського обліку МСБО 12 або П(С)БО 17 «Податок на прибуток»;

42) у рядку 210 «Прибуток/збиток (+/-)» зазначається чистий фінансовий результат, що визначається шляхом вирахування даних рядка 205 «Податок на прибуток від звичайної діяльності» з даних рядка 200 «Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування»;

43) у рядку 215 «Витрати з прибутку» зазначаються витрати з прибутку, що визначаються як сума значень рядків 220 «прибуток (чистий прибуток)» та 245 «податок на прибуток»;

44) у рядку 220 «прибуток (чистий прибуток)» зазначаються витрати з прибутку (чистого прибутку) що визначаються як сума значень рядків 225 «капітальні інвестиції», 230 «на повернення залучених кредитних коштів», 235 «інші витрати з прибутку» та 240 «відрахування частини прибутку на виплату дивідендів до державного бюджету».

3.4. Розділ II «Інформація щодо регуляторного обліку» (рядки 250 – 365) заповнюється ОСП у разі здійснення діяльності з передачі електричної енергії із застосуванням стимулюючого регулювання. У розділі II наводиться інформація щодо регуляторного обліку, зокрема інформація щодо операційних контрольованих та операційних неконтрольованих витрат, інформація щодо вартості регуляторної бази активів на початок та кінець звітного періоду та інші показники регуляторного обліку, а саме:

1) у рядку 250 «Операційні контрольовані витрати (розшифрувати в додатку 4)» зазначаються операційні витрати ОСП, розмір яких залежить від його управлінських рішень;

2) у рядку 255 «Операційні неконтрольовані витрати (розшифрувати в додатку 4)» зазначаються операційні витрати, на які ОСП не має безпосереднього впливу (податки, збори, обов'язкові платежі, розмір яких установлюється відповідно до законодавства України);

3) у рядку 260 «Амортизація активів, які створені на дату переходу до стимулюючого регулювання» зазначається амортизація на активи, які створені на дату переходу до стимулюючого регулювання;

4) у рядку 265 «Амортизація активів, які створені після переходу до стимулюючого регулювання» зазначається амортизація на активи, які створені після переходу до стимулюючого регулювання, за звітний період;

5) у рядку 270 «Амортизація активів, отриманих безоплатно» зазначається амортизація на активи, які отримані на безоплатній основі після переходу до стимулюючого регулювання, за звітний період;

6) у рядку 275 «Амортизація активів, створених за рахунок плати за приєднання» зазначається амортизація на активи, які створені за рахунок отримання плати від приєднання електроустановок до електричних мереж після переходу до стимулюючого регулювання, за звітний період;

7) у рядку 280 «Вартість активів на початок звітного періоду» зазначається вартість активів на початок звітного періоду;

8) у рядку 285 «Вартість активів на кінець звітного періоду» зазначається вартість активів на кінець звітного періоду;

9) у рядку 290 «Активи, що були створені протягом звітного періоду, у т.ч.:» зазначається сумарна вартість активів, що були створені протягом звітного періоду та визначаються як сума значень рядків: 295 «за рахунок інвестицій», 300 «за рахунок плати за приєднання» та 305 «безоплатно отримані»;

10) у рядку 310 «Активи, що вибули протягом звітного періоду» зазначається вартість вибуття активів із регуляторної бази активів протягом звітного періоду;

11) у рядку 315 «Регуляторна база активів, створених на дату переходу до стимулюючого регулювання» зазначається вартість регуляторної бази активів, яка створена на дату переходу до стимулюючого регулювання;

12) у рядку 320 «Регуляторна база активів, яка створена після переходу до стимулюючого регулювання, на початок року» зазначається вартість на початок року регуляторної бази активів, яка створена після переходу до стимулюючого регулювання, що визначається на рівні значення первісної вартості регуляторної бази активів на кінець попереднього року;

13) у рядку 325 «Регуляторна база активів, яка створена після переходу до стимулюючого регулювання, на кінець року» зазначається вартість регуляторної бази активів, яка створена після переходу до стимулюючого регулювання, на кінець року;

14) у рядку 330 «Регуляторна база активів після переходу до стимулюючого регулювання на початок регуляторного періоду» зазначається вартість регуляторної бази активів після переходу до стимулюючого регулювання на початок регуляторного періоду, який становить 5 років, за винятком першого регуляторного періоду (перехідний період), який становить 3 роки;

15) у рядку 335 «Регуляторна база активів після переходу до стимулюючого регулювання на кінець регуляторного періоду» зазначається вартість регуляторної бази активів після переходу до стимулюючого регулювання на кінець регуляторного періоду, який становить 5 років, за винятком першого регуляторного періоду (перехідний період), який становить 3 роки;

16) у рядку 340 «Коригування за даними виконання цільового завдання щодо досягнення показників якості послуг» зазначається коригування необхідного доходу від здійснення діяльності з передачі електричної енергії у разі недотримання ліцензіатом цільових показників якості послуг;

17) у рядку 345 «Коригування у зв'язку зі зміною обсягів» зазначається коригування необхідного доходу у зв'язку зі зміною обсягів споживання (передачі) електричної енергії;

18) у рядку 350 «Коригування відповідно до зобов'язань щодо витрат, пов'язаних із приєднанням» зазначається коригування необхідного доходу на активи, що були створені за рахунок отримання плати від приєднання електроустановок до електричних мереж, у разі невиконання ОСП зобов'язань щодо витрат, пов'язаних із приєднанням;

19) у рядку 355 «Інше коригування» зазначається коригування необхідного доходу у зв'язку з прийняттям НКРЕКП рішень щодо порушення ОСП Ліцензійних умов провадження господарської діяльності з передачі електричної енергії, затверджених постановою НКРЕКП від 09 листопада 2017 року № 1388, у частині виявлення фактів недотримання вимог при формуванні переліку активів для проведення незалежної оцінки та визначення регуляторної бази активів, невиконання інвестиційної програми, надання ліцензіатом недостовірних даних, помилок при розрахунку необхідного доходу для здійснення діяльності з передачі електричної енергії;

20) у рядку 360 «Необхідний дохід (НД)» зазначається розмір доходу, що визначається на підставі параметрів регулювання, що мають довгостроковий строк дії, та забезпечує здійснення діяльності з передачі електричної енергії у кожному році регуляторного періоду;

21) у рядку 365 «у т.ч.: коригування» зазначається сума коригувань розміру необхідного доходу.

3.5. У розділі III «Довідкова інформація» (рядки 370 – 505) зазначається середньооблікова чисельність штатних працівників, середньомісячна заробітна плата, інформація щодо обсягу передачі електричної енергії, обсягу відпущеної електричної енергії виробниками електричної енергії, вартості активів, балансової вартості активів та амортизації за податковим обліком, а саме:

1) у рядку 370 «Середньооблікова кількість штатних працівників» зазначається середньооблікова кількість штатних працівників, яка розраховується на підставі щоденних даних про облікову кількість штатних працівників, які повинні узгоджуватись з даними наказів про прийом, переведення працівника на іншу роботу та припинення трудового договору;

2) у рядку 375 «Кількість відпрацьованого робочого часу штатними працівниками» зазначаються дані про кількість фактично відпрацьованих штатними працівниками людино-годин, за які працівникам здійснено нарахування з фонду оплати праці;

3) у рядку 380 «Середньомісячна заробітна плата працівників» зазначається середньомісячна заробітна плата працівників у розрізі кожного виду діяльності ліцензіата. Дані рядка 380 визначаються як відношення рядка 060 «Витрати на оплату праці» до рядка 370 «Середньооблікова кількість штатних працівників» з подальшим діленням на відповідну кількість місяців звітного періоду;

4) у рядку 385 «у т.ч.: по 5 найбільш оплачуваних працівниках» зазначається середньомісячна заробітна плата п'яти найбільш оплачуваних працівників;

5) у рядку 390 «Обсяг створеного енергетичного обладнання» зазначається обсяг енергетичного обладнання, створеного за рахунок інвестицій, за рахунок плати за приєднання чи безоплатно отриманого. Дані рядка 390 дорівнюють сумі даних рядків 395 «у т.ч.: за рахунок інвестицій», 400 «за рахунок плати за приєднання», 405 «безоплатно отримані» та 410 «інші»;

6) у рядку 395 «у т.ч.: за рахунок інвестицій» зазначається обсяг енергетичного обладнання, створеного у звітному періоді за рахунок інвестицій;

7) у рядку 400 «за рахунок плати за приєднання» зазначається обсяг енергетичного обладнання, створеного у звітному періоді за рахунок плати за приєднання;

8) у рядку 405 «безоплатно отримані» зазначається обсяг безоплатно отриманого енергетичного обладнання у звітному періоді;

9) у рядку 410 «інші» зазначається обсяг створеного енергетичного обладнання у звітному періоді за рахунок інших коштів;

10) у рядку 415 «Обсяг енергетичного обладнання на початок звітного періоду» зазначається обсяг енергетичного обладнання на початок звітного періоду;

11) у рядку 420 «Обсяг енергетичного обладнання на кінець звітного періоду» зазначається обсяг енергетичного обладнання на кінець звітного періоду;

12) у рядку 425 «Обсяг енергетичного обладнання, що вибуло протягом звітного періоду» зазначається обсяг енергетичного обладнання, що вибуло протягом звітного періоду;

13) у рядку 430 «Обсяг передачі електричної енергії, у т.ч.:» зазначається обсяг передачі електричної енергії за звітний період для цілей розрахунку тарифу на послуги з передачі електричної енергії та на послуги диспетчерського (оперативно-технологічного) управління, відповідно до Порядку встановлення (формування) тарифу на послуги з передачі електричної енергії, затвердженого постановою НКРЕКП від 22 квітня 2019 року № 585, та Порядку формування тарифу на послуги з диспетчерського (оперативно-технологічного) управління, затвердженого постановою НКРЕКП від 22 квітня 2019 року № 586 (далі – Порядок № 586);

14) у рядку 435 «обсяг споживання електричної енергії для підприємств «зеленої» електрометалургії» зазначається обсяг споживання електричної енергії підприємствами «зеленої» електрометалургії за звітний період;

15) у рядку 440 «Коригування минулих періодів обсягу передачі, у т.ч.:» відображається сума коригувань обсягу передачі, що проведена протягом звітного року. У разі зменшення показника значення відображається зі знаком «-»;

16) у рядку 445 «коригування минулих періодів звітного року» відображається сума коригувань обсягу передачі, що проведена протягом звітного року за попередні періоди звітного року. У разі зменшення показника значення відображається зі знаком «-»;

17) у рядку 450 «коригування минулих періодів попередніх років» відображається сума коригувань обсягу передачі, що проведена протягом звітного кварталу за минулі періоди попередніх років. У разі зменшення показника значення відображається зі знаком «-»;

18) у рядку 455 «Обсяг відпущеної електричної енергії виробниками електричної енергії» зазначається обсяг відпущеної електричної енергії виробниками електричної енергії за звітний період для цілей розрахунку тарифу на послуги з диспетчерського (оперативно-технологічного) управління відповідно до Порядку № 586;

19) у рядку 460 «Коригування минулих періодів обсягу відпущеної електричної енергії, у т.ч.:» відображається сума коригувань обсягу відпущеної електричної енергії, що проведена протягом звітного року. У разі зменшення показника значення відображається зі знаком «-»;

20) у рядку 465 «коригування минулих періодів звітного року» відображається сума коригувань обсягу відпущеної електричної енергії, що проведена протягом звітного року за попередні періоди звітного року. У разі зменшення показника значення відображається зі знаком «-»;

21) у рядку 470 «коригування минулих періодів попередніх років» відображається сума коригувань обсягу відпущеної електричної енергії, що проведена протягом звітного кварталу за минулі періоди попередніх років. У разі зменшення показника значення відображається зі знаком «-»;

22) у рядку 475 «Залишкова вартість активів (основних засобів, нематеріальних активів) на початок звітного періоду за бухгалтерським обліком» зазначається залишкова вартість основних засобів та нематеріальних активів за бухгалтерським обліком на початок звітного періоду;

23) у рядку 480 «Залишкова вартість активів (основних засобів, нематеріальних активів) на кінець звітного періоду за бухгалтерським обліком» зазначається залишкова вартість основних засобів та нематеріальних активів за бухгалтерським обліком на кінець звітного періоду;

24) у рядку 485 «Вартість активів (капіталу)» зазначається загальна вартість активів ліцензіата станом на кінець звітного періоду;

25) у рядку 490 «Балансова вартість активів (основних засобів, нематеріальних активів) на початок звітного (податкового) періоду» зазначається балансова вартість основних засобів та нематеріальних активів відповідно до вимог Податкового кодексу України на початок звітного періоду;

26) у рядку 495 «Балансова вартість активів (основних засобів, нематеріальних активів) на кінець звітного (податкового) періоду» зазначається балансова вартість основних засобів та нематеріальних активів відповідно до вимог Податкового кодексу України на кінець звітного періоду;

27) у рядку 500 «Амортизація (за податковим обліком)» зазначається амортизація, яка визначена відповідно до вимог положень Податкового кодексу України;

28) у рядку 505 «Податок на прибуток (за податковим обліком)» зазначається сума нарахованого податку на прибуток згідно з Податковим кодексом України.

3.6. У додатку 1 «Розшифрування окремих рядків форми звітності» відображаються розшифрування окремих показників витрат у розрізі діяльності з передачі електричної енергії та послуг з диспетчерського (оперативно-технологічного) управління.

3.7. У додатку 2 «Розшифрування окремих рядків форми звітності» відображається розшифрування окремих витрат, а саме таких витрат: «паливно-мастильні матеріали» та «витрати на електричну енергію для господарчих потреб» у розрізі діяльності з передачі електричної енергії та заповнюється за 12 місяців звітного року.

3.8. У додатку 3 «Фактична структура чисельності персоналу» відображаються дані щодо середньої кількості працівників, витрат на оплату праці, відрахувань на соціальні заходи, забезпечення резерву відпусток та заохочувальних та інших виплат персоналу відповідно до законодавства задіяного в діяльності з передачі електричної енергії та в діяльності диспетчерського (оперативно-технологічного) управління за відповідний період.

У рядках 005 – 085 зазначаються дані, що стосуються виробничого персоналу, тобто працівників, робота яких безпосередньо пов'язана з виробничими процесами та на яких покладено виробничі функції.

У рядках 090 – 155 зазначаються дані щодо адміністративного персоналу та працівників, на яких покладено адміністративні функції.

3.9. У додатку 4 «Розшифрування операційних контрольованих та операційних неконтрольованих витрат» відображається розшифрування операційних контрольованих та операційних неконтрольованих витрат у розрізі діяльності з передачі електричної енергії.

3.10. У додатку 5 «Інформація про обсяги передачі електричної енергії мережами оператора системи передачі» відображається інформація щодо обсягів та вартості передачі електричної енергії та купівлі електричної енергії з метою компенсації технологічних витрат на її передачу, обсягів та вартості споживання електричної енергії підприємствами «зеленої» електрометалургії та обсягів відпущеної електричної енергії виробниками електричної енергії:

1) у графах 1, 5, 9 та 13 «Обсяг» відображається фактична інформація щодо обсягів передачі електричної енергії та купівлі електричної енергії з метою компенсації технологічних витрат на її передачу, обсягів споживання електричної енергії підприємствами «зеленої» електрометалургії та обсягів відпущеної електричної енергії виробниками електричної енергії протягом звітного кварталу (графа 13) та у розрізі місяців звітного кварталу (графи 1, 5 та 9);

2) у графах 2, 6, 10 та 14 «Вартість» відображається фактична інформація щодо вартості переданої електричної енергії та придбаної електричної енергії з метою компенсації технологічних витрат на її передачу, вартості споживання електричної енергії підприємствами «зеленої» електрометалургії протягом звітного кварталу (графа 14) та у розрізі місяців звітного кварталу (графи 2, 6 та 10);

3) у графах 3, 4, 7, 8, 11, 12, 15 та 16 «Коригування минулих періодів звітного року» відображається сума коригувань, що проведена протягом звітного кварталу за минулі періоди звітного року у розрізі місяців (графи 3, 4, 7, 8, 11 та 12), та усього за звітний квартал (графи 15 та 16). У разі зменшення показника значення відображається зі знаком «-»;

4) у графах 17 та 18 «Усього з початку року» відображається інформація щодо обсягів та вартості передачі електричної енергії та купівлі електричної енергії з метою компенсації технологічних витрат на її передачу, обсягів та вартості споживання електричної енергії підприємствами «зеленої» електрометалургії та обсягів відпущеної електричної енергії виробниками електричної енергії наростаючим підсумком з початку року.

Річні показники графи 17 «Обсяг» мають дорівнювати сумі значень граф 13 та 15 форми звітності № 1 (квартальна) за I квартал, I півріччя, 9 місяців та рік.

Річні показники графи 18 «Вартість» мають дорівнювати сумі значень граф 14 та 16 форми звітності № 1 (квартальна) за I квартал, I півріччя, 9 місяців та рік;

5) у графах 19 та 20 «Коригування минулих періодів попередніх років» відображається сума коригувань, що проведена протягом звітного кварталу за минулі періоди попередніх років. У разі зменшення показника значення відображається зі знаком «-».

3.11. У додатку 6 «Інформація про здійснені коригування минулих періодів» зазначається інформація щодо здійснених протягом звітного періоду коригувань минулих періодів.

3.12. У додатку 7 «Розшифрування фактичних інших доходів та витрат» зазначається загальна сума доходів та загальна сума витрат ліцензіата в розрізі кожного виду іншої діяльності ліцензіата.

3.13. У додатку 8 «Розшифрування витрат на послуги адміністратора розрахунків» відображається розшифрування показників витрат на виконання функцій Адміністратора розрахунків.

3.14. У додатку 9 «Розшифрування витрат на послуги адміністратора комерційного обліку» відображається розшифрування показників витрат на виконання функцій Адміністратора комерційного обліку.

3.15. У додатку 10 «Розшифрування витрат, спричинених воєнними діями» відображаються витрати, спричиненв воєнними діями.

Директор Департаменту

ліцензійного контролю

Я. Зеленюк

{Постанову доповнено Інструкцією згідно з Постановою Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг № 2897 від 20.12.2019; із змінами, внесеними згідно з постановою НКРЕКП № 847 від 26.05.2021; в редакції Постанов Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг № 943 від 15.05.2024, № 340 від 03.03.2026}

ЗАТВЕРДЖЕНО

Постанова Національної комісії,

що здійснює державне

регулювання

у сферах енергетики

та комунальних послуг,

від 28 лютого 2019 року № 282

(у редакції постанови НКРЕКП

від 03 березня 2026 року № 340)

Форма № 2-НКРЕКП-розподіл

електричної енергії (квартальна)

Звіт

про фінансові результати та виконання структури тарифів за видами діяльності

{Форма звітності № 2-НКРЕКП із змінами, внесеними згідно з Постановами НКРЕКП № 795 від 12.05.2021, № 847 від 26.05.2021, № 533 від 24.05.2022, № 1781 від 20.12.2022, № 59 від 21.01.2025, № 264 від 25.02.2025; в редакції Постанови Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг № 340 від 03.03.2026}

ЗАТВЕРДЖЕНО

Постанова Національної комісії,

що здійснює державне

регулювання

у сферах енергетики

та комунальних послуг,

від 28 лютого 2019 року № 282

(у редакції постанови НКРЕКП

від 03 березня 2026 року № 340)

ІНСТРУКЦІЯ

щодо заповнення форми звітності № 2-НКРЕКП-розподіл електричної енергії (квартальна) "Звіт про фінансові результати та виконання структури тарифів за видами діяльності"

1. Загальні положення

1.1. Ця Інструкція поширюється на суб'єктів господарювання, що мають ліцензію на провадження господарської діяльності з розподілу електричної енергії (далі – ліцензіати). Ця Інструкція визначає порядок заповнення форми звітності № 2-НКРЕКП-розподіл електричної енергії (квартальна) «Звіт про фінансові результати та виконання структури тарифів за видами діяльності» (далі – форма звітності № 2) та термін її подання до Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг (далі – НКРЕКП).

1.2. Ця Інструкція розроблена відповідно до:

законів України «Про ринок електричної енергії», «Про Національну комісію, що здійснює державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг», «Про природні монополії» та «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні»;

Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку та Міжнародних стандартів фінансової звітності;

Порядку встановлення (формування) тарифів на послуги з розподілу електричної енергії, затвердженого постановою НКРЕКП від 05 жовтня 2018 року № 1175, та інших нормативно-правових актів, якими регулюється ліцензована діяльність суб'єктів господарювання з розподілу електричної енергії.

1.3. За результатами моніторингу звітності НКРЕКП відповідно до діючих нормативно-правових актів може прийняти рішення про внесення змін (коригування) до діючих або планових розміру та/або структури тарифів на послуги з розподілу електричної енергії та/або внести зміни до діючої або планової інвестиційної програми ліцензіата.

1.4. Скорочення, що застосовуються в цій Інструкції, мають такі значення:

ОСП – оператор системи передачі;

ОСР – оператор системи розподілу.

2. Порядок та термін надання інформації

2.1. Звітним періодом є квартал.

2.2. Форма звітності № 2 складається станом на останнє число звітного періоду наростаючим підсумком з початку звітного року і подається до НКРЕКП за I квартал, I півріччя, 9 місяців не пізніше 30 числа місяця, наступного за звітним періодом, за рік – до 01 березня року, наступного за звітним.

2.3. Форма звітності № 2 подається до НКРЕКП виключно в електронній формі (файл у форматі «xlsx» згідно з формою, розробленою НКРЕКП) через автоматизований модуль збору звітності за посиланням https://rpt.nerc.gov.ua з накладенням кваліфікованого електронного підпису керівника (власника) ліцензіата (або іншої уповноваженої особи) або кваліфікованої електронної печатки ліцензіата з дотриманням вимог законів України «Про електронні документи та електронний документообіг» та «Про електронні довірчі послуги» у форматі, що підтримується Центральним засвідчувальним органом.

Якщо останній день подання форми звітності припадає на неробочий (вихідний або святковий) день, то останнім днем її подання є наступний за вихідним або святковим робочий день.

Форма звітності вважається поданою, якщо вона міститься у категорії «Отримані звіти» автоматизованого модуля збору звітності, дата її подання відображається у графі «Дата подання».

У випадку якщо форма звітності містить інформацію та/або дані конфіденційного характеру, які становлять комерційну таємницю, ліцензіат з урахуванням положень законів України «Про інформацію», «Про доступ до публічної інформації» та інших актів законодавства визначає перелік такої інформації, умови та порядок її поширення НКРЕКП та подає їх до НКРЕКП листом на електронну адресу box@nerc.gov.ua з накладенням кваліфікованого електронного підпису керівника (власника) ліцензіата (або іншої уповноваженої особи) та/або кваліфікованої електронної печатки ліцензіата з дотриманням вимог законів України «Про електронні документи та електронний документообіг» та «Про електронні довірчі послуги» у форматі, що підтримується Центральним засвідчувальним органом.

Обмеженню доступу підлягає інформація, визначена як конфіденційна, а не форма звітності у цілому. НКРЕКП не зобов'язана вважати інформацію та/або дані, надані ліцензіатом, такими, що мають конфіденційний характер та/або становлять комерційну таємницю, якщо ліцензіат не зазначив цього.

2.4. У формі звітності № 2 зазначаються прізвища, імена, по батькові керівника (або іншої уповноваженої особи) ліцензіата та виконавця, номер контактного телефону (із зазначенням коду міжміського зв'язку), електронна пошта.

2.5. Ліцензіат забезпечує достовірність інформації, зазначеної ним у формі звітності № 2.

2.6. Ліцензіат подає звітність за встановленою формою. Не допускається внесення змін ліцензіатом до шаблону форми звітності № 2.

2.7. Усі дані звіту мають бути наведені в тих одиницях виміру, які вказані в затвердженій формі звітності. У формі звітності № 2 показники наводяться таким чином:

вартісні показники – у тис. грн (з округленням до цілого числа), без урахування податку на додану вартість;

обсяг розподілу електричної енергії – у МВт·год (з округленням до цілого числа);

обсяг енергетичного обладнання – в у. о. (умовні одиниці).

2.8. Усі показники форми звітності № 2 мають ґрунтуватися на даних первинних документів та даних бухгалтерського обліку, що забезпечує можливість порівняння і контролю даних.

2.9. Коригування даних, зазначених у поданій формі звітності № 2, не допускається, крім наступних випадків:

у разі самостійного виявлення допущених помилок та неточностей, але не пізніше 30 дня з дня настання кінцевого терміну подання форми звітності;

за результатами проведення планового або позапланового заходу державного контролю за дотриманням суб'єктами господарювання, що провадять діяльність у сферах енергетики та комунальних послуг вимог законодавства та ліцензійних вимог;

у разі внесення змін до фінансової звітності за результатами аудиторської перевірки, за умови наявності погодження НКРЕКП коригування даних, зазначених у поданій формі звітності. З метою погодження НКРЕКП коригування даних, зазначених у поданій формі звітності, ліцензіат направляє до НКРЕКП листом на електронну адресу box@nerc.gov.ua з накладенням кваліфікованого електронного підпису керівника (власника) ліцензіата (або іншої уповноваженої особи) та/або кваліфікованої електронної печатки ліцензіата з дотриманням вимог законів України «Про електронні документи та електронний документообіг» та «Про електронні довірчі послуги» у форматі, що підтримується Центральним засвідчувальним органом, проєкт відкоригованої форми з обґрунтуванням необхідності внесення змін та відповідними підтвердними документами.

Відкоригована форма звітності направляється в електронній формі (файл у форматі «xlsx») через автоматизований модуль збору звітності за посиланням https://rpt.nerc.gov.ua згідно з формою, що була чинною на момент подання першої версії форми звітності. У полі «Текстовий коментар ліцензіата» картки документа ліцензіат зазначає причини коригування даних.

У разі необхідності коригування даних, зазначених у поданій формі звітності, за звітні періоди до запровадження автоматизованого модуля збору звітності, така форма звітності подається згідно з формою та у спосіб, що був визначений на момент подання першої версії даної форми звітності.

3. Пояснення щодо заповнення форми звітності № 2

3.1. Звіт складається з трьох розділів: I «Загальна інформація», II «Інформація щодо регуляторного обліку» та III «Довідкова інформація». Показники розділів I – III зазначаються в розрізі видів діяльності: «Розподіл електричної енергії» (графи 1 та 2), «Приєднання споживачів (фактично)» (графа 3), «Діяльність, пов'язана з ліцензованою (фактично)» (графа 4), «у т.ч. за надання послуг комерційного обліку» (графа 5), «Інша діяльність (фактично)» (графа 6) та в цілому за всіма видами господарської діяльності – «Усього (фактично)» (графа 7).

Ліцензіати, які не перейшли на стимулююче регулювання, заповнюють розділи I та III, додатки 1 – 4, 6 – 8 та 10.

Ліцензіати, які перейшли на стимулююче регулювання, заповнюють показники розділів I – III та додатки 4 – 10. У розділі I рядки:

005 – 065 заповнюються в розрізі граф 4 – 6 та 8 – 10;

075 – 110 заповнюються в розрізі граф 4 – 6 та 8 – 10;

рядок 130 заповнюється у розрізі граф 1 та 2;

рядки 115, 120, 125, 135 – 145 – не заповнюються;

рядки 150 – 215 заповнюються в розрізі всіх необхідних граф.

Якщо в ліцензіата деякі витрати не плануються або не розподіляються за видами діяльності, відповідні клітинки не заповнюються.

3.2. У графах 1 – 6 зазначаються відповідні показники в розрізі видів господарської діяльності ліцензіата, у графі 7 – показники щодо всіх видів господарської діяльності ліцензіата в цілому, у графах 8 – 10 – інформація щодо капіталізації витрат з розподілу електричної енергії, а саме:

1) у графі 1 «Розподіл електричної енергії, у діючих тарифах» розраховуються та зазначаються дані, що стосуються діяльності з розподілу електричної енергії, які передбачені затвердженою НКРЕКП структурою тарифів, відповідно за I квартал як 1/4, за II – як 1/2, за III – як 3/4 від річного значення, що затверджене структурою тарифів. У разі перегляду тарифів ліцензіатів у середині року необхідно враховувати кількість місяців дії відповідної структури тарифів;

2) у графі 2 «Розподіл електричної енергії, фактично» зазначаються фактичні дані, що стосуються діяльності з розподілу електричної енергії за відповідний період;

3) у графі 3 «Приєднання споживачів (фактично)» зазначаються фактичні дані звітного періоду, що стосуються діяльності з приєднання електроустановок до електричних мереж оператора системи розподілу.

4) у графі 4 «Діяльність, пов'язана з ліцензованою (фактично)» зазначаються фактичні дані, що стосуються діяльності, пов'язаної з ліцензованою діяльністю, відповідно до переліку, затвердженого Методикою розрахунку вартості робіт з підключення електроустановок споживачів до електричних мереж ліцензіата та інших додаткових робіт і послуг, пов'язаних з ліцензованою діяльністю, затвердженою постановою НКРЕКП від 29 грудня 2017 року № 1618, та фактичні витрати ОСР, пов'язані із наданням послуг комерційного обліку електричної енергії, які не належать до виключної компетенції ОСР та покриваються замовниками цих послуг за рахунок плати за послуги комерційного обліку;

5) у графі 5 «у т.ч. за надання послуг комерційного обліку» зазначаються дані щодо надання замовникам послуг комерційного обліку;

6) у графі 6 «Інша діяльність (фактично)» зазначаються фактичні дані за іншими видами господарської діяльності;

7) у графі 7 «Усього (фактично)» узагальнюються фактичні показники щодо всіх видів господарської діяльності ліцензіата;

8) у графах 8 – 10 «Довідково: інформація щодо витрат, які капіталізувалися з розподілу електричної енергії» зазначаються довідкові дані щодо витрат, які віднесені до капітальних витрат, у тому числі:

у графі 8 «приєднання споживачів (фактично)» зазначаються фактичні дані щодо капітальних витрат, що стосуються стандартних та нестандартних приєднань електроустановок до електричних мереж;

у графі 9 «витрати на ремонт (фактично)» зазначаються фактичні дані щодо капітальних витрат на заходи з виконання ремонтів;

у графі 10 «інше (фактично)» зазначаються фактичні дані щодо капітальних витрат за всіма іншими заходами (заходи інвестиційної програми тощо, за виключенням витрат, що зазначені в графах 8 – 9). При цьому фактичні дані щодо капітальних витрат, які сформовані шляхом виконання робіт господарським способом, розподіляються за відповідними витратами (сировина і матеріали, паливно-мастильні матеріали, витрати на оплату праці тощо). Фактичні дані щодо капітальних витрат, які сформовані шляхом виконання робіт підрядним способом, зазначаються в рядку 015 відповідної графи.

3.3. У розділі I «Загальна інформація» (рядки 005 – 215) зазначаються показники витрат, доходів, фінансових результатів та інші показники діяльності ліцензіата за звітний період у розрізі діяльності з розподілу електричної енергії та інших видів діяльності ліцензіата, а саме:

1) у рядку 005 «Операційні витрати, усього» зазначається вся сума витрат операційної діяльності, що відноситься до відповідного виду діяльності. Дані рядка 005 дорівнюють сумі даних рядків: 010 «Матеріальні витрати, усього, у т.ч.:», 055 «Витрати, пов'язані з купівлею електричної енергії з метою компенсації технологічних витрат електричної енергії на її розподіл», 060 «Витрати на оплату праці», 065 «Відрахування на соціальні заходи», 070 «Різниця забезпечення на виплату відпусток (резерву відпусток), заохочувальних та інших виплат відповідно до законодавства», 075 «Амортизація» та 080 «Інші операційні витрати, усього, у т.ч.:»;

2) у рядку 010 «Матеріальні витрати, усього, у т.ч.:» зазначаються сукупні витрати на всі матеріальні ресурси, які використовуються для господарської діяльності ліцензіата, у розрізі кожного виду діяльності. Дані рядка 010 дорівнюють сумі даних рядків 015 «виробничі послуги (розшифрувати в додатку 1)», 020 «сировина і матеріали (розшифрувати в додатку 2)», 025 «послуги оператора системи передачі», 030 «послуги з диспетчерського (оперативно-технологічного) управління», 035 «паливно-мастильні матеріали (розшифрувати в додатку 3)», 040 «витрати на ремонт», 045 «витрати на електроенергію для господарчих потреб (розшифрувати в додатку 3)», 050 «інші матеріальні витрати»;

3) у рядку 015 «виробничі послуги (розшифрувати в додатку 1)» зазначаються сукупні витрати на придбання послуг виробничого характеру, а саме послуг з метрологічної атестації та повірки приладів, транспортних послуг, послуг сторонніх організацій з водопостачання, водовідведення, теплопостачання та газопостачання, послуг з утилізації екологічно небезпечних відходів, обробки сировини та матеріалів, проведення аналізів та досліджень обладнання та устаткування та інших послуг виробничого характеру, які можуть бути безпосередньо віднесені до відповідного виду господарської діяльності;

4) у рядку 020 «сировина і матеріали (розшифрувати в додатку 2)» зазначається вартість сировини та основних матеріалів, купівельних напівфабрикатів, комплектуючих виробів, малоцінних та швидкозношуваних предметів, будівельних матеріалів, які використовуються як основні та допоміжні матеріали в операційній діяльності підприємства, та інших матеріалів, які можуть бути безпосередньо віднесені до відповідного виду господарської діяльності;

5) у рядку 025 «послуги оператора системи передачі» зазначаються витрати на придбання послуг оператора системи передачі в розрізі діяльності з розподілу електричної енергії;

6) у рядку 030 «послуги з диспетчерського (оперативно-технологічного) управління» зазначаються витрати на придбання в оператора системи передачі послуг з диспетчерського (оперативно-технологічного) управління в розрізі діяльності з розподілу електричної енергії;

7) у рядку 035 «паливно-мастильні матеріали (розшифрувати в додатку 3)» зазначаються витрати на паливно-мастильні матеріали (бензин, дизельне паливо, газ, мастильні речовини тощо), які використовуються у процесі надання послуг, у розрізі кожного виду діяльності;

8) у рядку 040 «витрати на ремонт» зазначається інформація щодо витрат, урахованих у тарифах на послуги з розподілу електричної енергії, та фактичних витрат у розрізі кожного виду діяльності;

9) у рядку 045 «витрати на електроенергію для господарчих потреб (розшифрувати в додатку 3)» зазначаються сукупні витрати на електричну енергію, що використовується ліцензіатом при здійсненні господарської діяльності;

10) у рядку 050 «інші матеріальні витрати» зазначаються інші матеріальні витрати (сировина, основні і допоміжні матеріали, запасні частини, комплектувальні вироби, напівфабрикати тощо), крім тих, дані щодо яких зазначені в рядках 015 – 045, за відповідними видами господарської діяльності ліцензіата;

11) у рядку 055 «Витрати, пов'язані з купівлею електричної енергії з метою компенсації технологічних витрат електричної енергії на її розподіл» зазначаються витрати на придбання електричної енергії для компенсації технологічних витрат електричної енергії на її розподіл (без врахування вартості послуг АТ «Оператор ринку»);

12) у рядку 060 «Витрати на оплату праці» зазначаються сукупні витрати на заробітну плату з розподілом за видами господарської діяльності.

У графах 2, 4 – 7 зазначаються фактичні нарахування на заробітну плату та використане забезпечення на виплату відпусток (резерву відпусток), заохочувальних та інших виплат персоналу відповідно до законодавства з розподілом за видами господарської діяльності;

13) у рядку 065 «Відрахування на соціальні заходи» зазначаються витрати на єдиний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування персоналу з розподілом за видами господарської діяльності.

У графах 2, 4 – 7 зазначаються фактичні нарахування єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування персоналу та використане забезпечення по єдиному внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування персоналу на виплату відпусток (резерву відпусток), заохочувальних та інших виплат відповідно до законодавства з розподілом за видами господарської діяльності;

14) у рядку 070 «Різниця забезпечення на виплату відпусток (резерву відпусток), заохочувальних та інших виплат відповідно до законодавства» зазначається різниця між нарахованим та використаним забезпеченням на виплату відпусток (резерву відпусток), заохочувальних та інших виплат персоналу (включаючи забезпечення по єдиному внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування персоналу) відповідно до законодавства протягом звітного періоду. У разі якщо різниця забезпечення на виплату відпусток (резерву відпусток), заохочувальних та інших виплат відповідно до законодавства має від'ємне значення – ставиться знак «-»;

15) у рядку 075 «Амортизація» зазначаються сукупні витрати на амортизацію основних засобів, інших необоротних та нематеріальних активів для всіх потреб господарської діяльності ліцензіата з розподілом за видами господарської діяльності;

16) у рядку 080 «Інші операційні витрати, усього, у т.ч.:» зазначаються всі інші витрати, пов'язані з операційною діяльністю ліцензіата, з розподілом за видами господарської діяльності. Дані рядка 080 дорівнюють сумі даних рядків 085 «плата за землю», 090 «витрати на зв'язок», 095 «витрати на службові відрядження», 100 «витрати на обслуговування програмного забезпечення», 105 «витрати на спільне використання технологічних електричних мереж» та 110 «інші витрати (розшифрувати в додатку 1)»;

17) у рядку 085 «плата за землю» зазначаються сукупні витрати, пов'язані з користуванням земельною ділянкою (орендна плата, податок на землю), з розподілом за видами господарської діяльності;

18) у рядку 090 «витрати на зв'язок» зазначаються сукупні витрати на зв'язок, зокрема витрати на технологічний зв'язок тощо, з розподілом за видами господарської діяльності;

19) у рядку 095 «витрати на службові відрядження» зазначаються витрати на оплату службових відряджень (добові витрати, вартість проїзду та витрати з найму житлового приміщення) з розподілом за видами господарської діяльності;

20) у рядку 100 «витрати на обслуговування програмного забезпечення» зазначаються витрати на обслуговування програмного забезпечення з розподілом за видами господарської діяльності;

21) у рядку 105 «витрати на спільне використання технологічних електричних мереж» зазначається сума коштів, яка сплачується ліцензіатом за спільне використання технологічних електричних мереж;

22) у рядку 110 «інші витрати (розшифрувати в додатку 1)» зазначається решта витрат операційної діяльності ліцензіата, зокрема витрати на придбання юридичних, аудиторських, поліграфічних, друкарських послуг, витрати на охорону праці, послуги банків, податки, збори та інші платежі до бюджетів, внески на регулювання, витрати на оплату лікарняних, підготовку та перепідготовку кадрів, канцелярські витрати, витрати на обов'язкове страхування, витрати на чистку трас, повірку лічильників та інші операційні витрати, з розподілом за видами господарської діяльності;

23) у рядку 115 «у т.ч.: внески на регулювання» зазначаються витрати, пов'язані зі сплатою внесків на регулювання діяльності НКРЕКП;

24) у рядку 120 «Коригування витрат» зазначається сума вилучення або компенсації коштів ліцензіату за результатами його діяльності;

25) у рядку 125 «Дефіцит або профіцит коштів у частині надходження та витрат, пов'язаних з наданням послуг з приєднання електроустановок замовників до електричних мереж» зазначається сума дефіциту або профіциту коштів від здійснення діяльності з надання послуг з приєднання електроустановок замовників до електричних мереж;

26) у рядку 130 «Обсяг купівлі електричної енергії з метою компенсації технологічних витрат електричної енергії на її розподіл» зазначається обсяг електричної енергії, що був закуплений для компенсації технологічних витрат електричної енергії на її розподіл;

27) у рядку 135 «Фінансові витрати, що враховані в тарифах» зазначається інформація щодо фінансових витрат, урахованих у тарифах на послуги з розподілу електричної енергії, та фактичних фінансових витрат у розрізі діяльності з розподілу електричної енергії;

28) у рядку 140 «Витрати з прибутку» зазначаються витрати з прибутку на розширення та вдосконалення виробництва, виробничі інвестиції, виплату дивідендів та інші витрати з прибутку в розрізі діяльності з розподілу електричної енергії;

29) у рядку 145 «Обсяг продукції (товарів, робіт, послуг)» зазначається вартість реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) у розрізі діяльності з розподілу електричної енергії;

30) у рядку 150 «Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)» зазначається чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг), який був одержаний у звітному періоді від відповідного виду діяльності;

31) у рядку 155 «у т.ч.: за реактивну енергію» зазначається дохід, отриманий у звітному періоді від плати за перетікання реактивної електроенергії;

32) у рядку 160 «Інші операційні доходи» зазначається сума інших доходів від операційної діяльності ліцензіата, зокрема доходи від операційної оренди активів, операційних курсових різниць, реалізації оборотних активів, відшкодування раніше списаних активів, штрафи, пені, неустойки тощо, з розподілом за видами господарської діяльності;

33) у рядку 165 «Фінансові результати від операційної діяльності»:

ліцензіати, які не перейшли на стимулююче регулювання, зазначають фінансовий результат від операційної діяльності, що визначається як різниця суми значень рядків 150 «Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)» та 160 «Інші операційні доходи» та значення рядка 005 «Операційні витрати, усього», з розподілом за видами господарської діяльності;

ліцензіати, які перейшли на стимулююче регулювання:

у розрізі графи 2 зазначають фінансовий результат від операційної діяльності, який визначається як сума даних рядків 150 «Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)» та 160 «Інші операційні доходи» за мінусом суми даних рядків: 220 «Операційні контрольовані витрати (розшифрувати в додатку 5)», 230 «Операційні неконтрольовані витрати (розшифрувати в додатку 5), у т.ч.:», 270 «Витрати, пов'язані з купівлею електричної енергії з метою компенсації технологічних витрат електричної енергії на її розподіл» та 480 «Амортизація (за бухгалтерським обліком)»;

у розрізі графи 7 зазначають фінансовий результат від операційної діяльності, який визначається як різниця суми значень рядків 150 «Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)» та 160 «Інші операційні доходи» та суми значень рядків: 220 «Операційні контрольовані витрати (розшифрувати в додатку 5)», 230 «Операційні неконтрольовані витрати (розшифрувати в додатку 5), у т.ч.:», 270 «Витрати, пов'язані з купівлею електричної енергії з метою компенсації технологічних витрат електричної енергії на її розподіл», 480 «Амортизація (за бухгалтерським обліком)» та 005 «Операційні витрати, усього»;

у розрізі граф 3 – 6 зазначають фінансовий результат від операційної діяльності, що визначається як сума даних рядків 150 «Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)» та 160 «Інші операційні доходи» за мінусом даних рядка 005 «Операційні витрати, усього». У графі 3 «Фінансовий результат від операційної діяльності» не враховуються дані рядка 005 «Операційні витрати»;

34) у рядку 170 «Доходи від участі в капіталі» зазначаються доходи від інвестицій в асоційовані, дочірні або спільні підприємства;

35) у рядку 175 «Інші фінансові доходи» зазначаються доходи, які виникають у ході фінансової діяльності підприємства, зокрема дивіденди, проценти та інші доходи від фінансової діяльності;

36) у рядку 180 «Інші доходи» зазначаються доходи від реалізації фінансових інвестицій, неопераційних курсових різниць та інші доходи, що виникають у процесі звичайної діяльності, але не пов'язані з операційною діяльністю підприємства;

37) у рядку 185 «Фінансові витрати» зазначаються сукупні витрати на сплату відсотків за користування кредитами, відсотків за випущеними облігаціями, виданими векселями, відсотків за фінансову оренду активів та інші витрати підприємства, пов'язані із залученням позикового капіталу;

38) у рядку 190 «у т.ч.: відсотки за позиками» зазначаються витрати на сплату відсотків за користування кредитами, позиками тощо;

39) у рядку 195 «Втрати від участі в капіталі» ураховуються збитки, спричинені інвестиціями в асоційовані, дочірні або спільні підприємства;

40) у рядку 200 «Інші витрати» зазначаються витрати від неопераційних курсових різниць, уцінка необоротних активів та фінансових інвестицій, інші витрати, що виникають у процесі звичайної діяльності, але не пов'язані безпосередньо з операційною діяльністю підприємства;

41) у рядку 205 «Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування» зазначається фінансовий результат до оподаткування за сукупністю всіх видів господарської діяльності ліцензіата, що визначається як різниця суми значень рядків 165 «Фінансові результати від операційної діяльності», 170 «Доходи від участі в капіталі», 175 «Інші фінансові доходи» та 180 «Інші доходи» та суми значень рядків 185 «Фінансові витрати», 195 «Втрати від участі в капіталі» та 200 «Інші витрати»;

42) у рядку 210 «Податок на прибуток від звичайної діяльності» зазначається сума витрат з податку на прибуток, визначена згідно з положеннями бухгалтерського обліку МСБО 12 або П(С)БО 17 «Податок на прибуток»;

43) у рядку 215 «Прибуток/збиток (+/-)» зазначається чистий фінансовий результат, що визначається як різниця значення рядка 205 «Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування» та значення рядка 210 «Податок на прибуток від звичайної діяльності» з даних.

3.4. Розділ II «Інформація щодо регуляторного обліку» (рядки 220 – 345) заповнюється ліцензіатом у разі застосування стимулюючого регулювання.

У розділі II наводиться інформація щодо регуляторного обліку, зокрема інформація щодо операційних контрольованих та неконтрольованих витрат, інформація щодо регуляторної амортизації, інвестицій та інші показники, а саме:

1) у рядку 220 «Операційні контрольовані витрати (розшифрувати в додатку 5), у т.ч.:» зазначаються операційні витрати ліцензіата, розмір яких залежить від його управлінських рішень. Розшифровка фактичних операційних контрольованих витрат наводиться в додатку 5;

2) у рядку 225 «витрати на оплату праці» зазначаються сукупні витрати на заробітну плату.

У графі 2 зазначаються фактичні нарахування на заробітну плату та використане забезпечення на виплату відпусток (резерву відпусток), заохочувальних та інших виплат відповідно до законодавства персоналу;

3) у рядку 230 «Операційні неконтрольовані витрати (розшифрувати в додатку 5), у т.ч.:» зазначаються операційні витрати, на які ліцензіат не має безпосереднього впливу (податки, збори, обов'язкові платежі, розмір яких установлюється відповідно до законодавства України). Розшифровка фактичних операційних неконтрольованих витрат наводиться в додатку 5;

4) у рядку 235 «витрати на послуги оператора системи передачі» зазначаються витрати на оплату послуг з передачі електричної енергії;

5) у рядку 240 «витрати на послуги диспетчерського (оперативно-технологічного) управління» зазначаються витрати на оплату послуг з диспетчерського (оперативно-технологічного) управління;

6) у рядку 245 «витрати на здійснення операцій купівлі-продажу на ринку «на добу наперед» та внутрішньодобовому ринку (ПОР)» зазначаються витрати на здійснення фіксованого платежу за участь на ринку «на добу наперед» та внутрішньодобовому ринку та витрати на здійснення операцій купівлі-продажу на ринку «на добу наперед» та на внутрішньодобовому ринку;

7) у рядку 250 «сума відрахувань коштів первинним профспілковим організаціям» зазначаються витрати на відрахування коштів первинним профспілковим організаціям;

8) у рядку 255 «відрахування на соціальні заходи» зазначаються витрати на єдиний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування персоналу.

У графі 2 зазначаються фактичні нарахування єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування персоналу та використане забезпечення по єдиному внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування персоналу на виплату відпусток (резерву відпусток), заохочувальних та інших виплат відповідно до законодавства персоналу;

9) у рядку 260 «сума внесків на регулювання» зазначаються витрати, пов'язані зі сплатою внесків на регулювання діяльності НКРЕКП;

10) у рядку 265 «витрати на спільне використання технологічних електричних мереж» зазначається сума коштів, яка сплачується ліцензіатом за спільне використання технологічних електричних мереж;

11) у рядку 270 «Витрати, пов'язані з купівлею електричної енергії з метою компенсації технологічних витрат електричної енергії на її розподіл» зазначаються витрати, пов'язані з купівлею електричної енергії з метою компенсації технологічних витрат електричної енергії на її розподіл;

12) у рядку 275 «Регуляторна амортизація, у т.ч.:» зазначається загальна амортизація на активи. Значення рядка 275 дорівнює значенню рядка 005 додатка 9. Розшифровка Регуляторної амортизації наводиться в додатку 9;

13) у рядку 280 «Загальна регуляторна база активів (залишкова) на початок року, у т.ч.:» зазначається загальна залишкова вартість активів, включених до регуляторної бази активів, яка створена на дату переходу до стимулюючого регулювання, та регуляторної бази активів, яка створена після переходу до стимулюючого регулювання, на початок звітного року. Дані рядка 280 дорівнюють сумі значень рядків 285 та 290;

14) у рядку 285 «регуляторна база активів, яка створена на дату переходу до стимулюючого регулювання, на початок року (залишкова)» зазначається загальна залишкова вартість активів на дату переходу до стимулюючого регулювання на початок звітного року.

У графі 1 зазначається вартість активів на дату переходу до стимулюючого регулювання, яка врахована у діючих тарифах на початок звітного року.

У графі 2 зазначається загальна залишкова вартість активів на дату переходу до стимулюючого регулювання на початок звітного року з урахуванням введення та виведення активів, а також повторно введених активів (елементів активу), повернутих до експлуатації після тимчасового припинення їх використання, які не були включені/виключені до/зі складу регуляторної бази активів на дату переходу до стимулюючого регулювання під час встановлення діючих тарифів (вартість активів, створених з дотриманням вимог пунктів 2.5, 2.6 та 2.10 розділу II Порядку № 899);

15) у рядку 290 «регуляторна база активів, яка створена після переходу до стимулюючого регулювання, на початок року (залишкова)» зазначається загальна залишкова вартість активів після переходу до стимулюючого регулювання на початок звітного року.

У графі 1 зазначається вартість активів після переходу до стимулюючого регулювання, яка врахована у діючих тарифах на початок звітного року.

У графі 2 зазначається загальна залишкова вартість активів після переходу до стимулюючого регулювання на початок звітного року з урахуванням введення та виведення активів, а також повторно введених активів (елементів активу), повернутих до експлуатації після тимчасового припинення їх використання, які не були включені/виключені до/зі складу регуляторної бази активів після переходу до стимулюючого регулювання під час встановлення діючих тарифів (вартість активів, створених з дотриманням вимог пунктів 3.5 та 3.6 розділу III Порядку № 899);

16) у рядку 295 «Загальна регуляторна база активів (залишкова) на кінець звітного періоду, у т.ч.:» зазначається загальна залишкова вартість активів, включених до регуляторної бази активів, яка створена на дату переходу до стимулюючого регулювання, та регуляторної бази активів, яка створена після переходу до стимулюючого регулювання, на кінець звітного періоду.

Графа 1 не заповнюється.

У графі 2 значення рядка 295 дорівнюють сумі значень рядків 300 та 305;

17) у рядку 300 «регуляторна база активів, яка створена на дату переходу до стимулюючого регулювання, на кінець звітного періоду (залишкова)» зазначається загальна залишкова вартість активів на дату переходу до стимулюючого регулювання на кінець звітного періоду.

Графа 1 не заповнюється.

У графі 2 зазначається загальна залишкова вартість активів на дату переходу до стимулюючого регулювання на кінець звітного періоду з урахуванням введення та виведення активів, а також повторно введених активів (елементів активу), повернутих до експлуатації після тимчасового припинення їх використання, які були включені/виключені до/зі складу регуляторної бази активів на дату переходу до стимулюючого регулювання протягом звітного періоду (вартість активів, створених з дотриманням вимог пунктів 2.5, 2.6 та 2.10 розділу II Порядку № 899).

У графі 2 значення рядка 300 дорівнюють значенню рядка 045 додатка 9;

18) у рядку 305 «регуляторна база активів, яка створена після переходу до стимулюючого регулювання, на кінець звітного періоду (залишкова)» зазначається загальна залишкова вартість активів після переходу до стимулюючого регулювання на кінець звітного періоду.

Графа 1 не заповнюється.

У графі 2 зазначається загальна залишкова вартість активів після переходу до стимулюючого регулювання на кінець звітного періоду з урахуванням введення та виведення активів, а також повторно введених активів (елементів активу), повернутих до експлуатації після тимчасового припинення їх використання, які були включені/виключені до/зі складу регуляторної бази активів після переходу до стимулюючого регулювання протягом звітного періоду (вартість активів, створених з дотриманням вимог пунктів 3.5 та 3.6 розділу III Порядку № 899).

У графі 2 значення рядка 305 дорівнюють значенню рядка 050 додатка 9;

19) у рядку 310 «Прибуток на регуляторну базу активів, у т.ч.:» зазначається загальний прибуток на регуляторну базу активів після оподаткування. Значення рядка 310 дорівнюють сумі значень рядків 315 та 320;

20) у рядку 315 «прибуток на регуляторну базу активів, яка створена на дату переходу до стимулюючого регулювання» зазначається прибуток на регуляторну базу активів, яка створена на дату переходу до стимулюючого регулювання, після оподаткування (за I квартал як 1/4, за II квартал як 1/2, за III квартал як 3/4, за IV квартал як 4/4 від річного значення);

21) у рядку 320 «прибуток на регуляторну базу активів, яка створена після переходу до стимулюючого регулювання» зазначається прибуток на регуляторну базу активів, яка створена після переходу до стимулюючого регулювання, після оподаткування (за I квартал як 1/4, за II квартал як 1/2, за III квартал як 3/4, за IV квартал як 4/4 від річного значення);

22) у рядку 325 «Податок на прибуток» зазначений показник розраховується за I квартал як 1/4, за II квартал як 1/2, за III квартал як 3/4, за IV квартал як 4/4 від річного значення податку на прибуток;

23) у рядку 330 «Дефіцит або профіцит коштів у частині надходження та витрат, пов'язаних із наданням послуг з приєднання електроустановок замовників до електричних мереж (ПР)» зазначається сума дефіциту або профіциту коштів від здійснення діяльності з надання послуг з приєднання електроустановок замовників до електричних мереж;

24) у рядку 335 «Коригування за даними виконання цільового завдання щодо досягнення показників якості послуг» зазначається коригування необхідного доходу від здійснення діяльності з розподілу електричної енергії у разі недотримання ліцензіатом цільових показників якості послуг;

25) у рядку 340 «Коригування необхідного доходу від здійснення діяльності з розподілу електричної енергії» зазначається коригування доходу (витрат) (вилучення або компенсація ліцензіату за результатами заходів контролю);

26) у рядку 345 «Обсяг продукції (товарів, робіт, послуг)» зазначається розмір доходу, що забезпечує здійснення діяльності з розподілу електричної енергії у кожному році регуляторного періоду.

3.5. У розділі III «Довідкова інформація» (рядки 350 – 500) зазначається середньооблікова кількість штатних працівників, середньомісячна заробітна плата працівників, кількість абонентів на кінець звітного періоду, інформація щодо обсягів розподілу електричної енергії, вартості активів (капіталу), балансової вартості активів та амортизації за податковим обліком та інша довідкова інформація, а саме:

1) у рядку 350 «Середньооблікова кількість штатних працівників» середньооблікова кількість штатних працівників розраховується на підставі щоденних даних про облікову кількість штатних працівників, які повинні уточнюватись відповідно до наказів про прийом, переведення працівника на іншу роботу та припинення трудового договору;

2) у рядку 355 «Кількість відпрацьованого робочого часу штатними працівниками» зазначаються дані про кількість фактично відпрацьованих штатними працівниками людино-годин, за які працівникам здійснено нарахування з фонду оплати праці;

3) у рядку 360 «Середньомісячна заробітна плата працівників» зазначається середньомісячна заробітна плата працівників у розрізі кожного виду діяльності ліцензіата. Значення рядка 360 визначаються як відношення рядка 060 «Витрати на оплату праці» до рядка 350 «Середньооблікова кількість штатних працівників» з подальшим діленням на відповідну кількість місяців звітного періоду.

Для ліцензіатів, що перейшли на стимулююче регулювання, дані рядка 360:

для граф 1 та 2 визначаються як відношення рядка 225 «витрати на оплату праці» до рядка 350 «Середньооблікова кількість штатних працівників» з подальшим діленням на відповідну кількість місяців звітного періоду;

для граф 3 – 5 визначаються як відношення рядка 060 «Витрати на оплату праці» до рядка 350 «Середньооблікова кількість штатних працівників» з подальшим діленням на відповідну кількість місяців звітного періоду;

для графи 6 визначаються як відношення суми рядків 060 «Витрати на оплату праці» (графа 6) та 225 «витрати на оплату праці» (графа 2) до рядка 350 «Середньооблікова кількість штатних працівників» з подальшим діленням на відповідну кількість місяців звітного періоду;

4) у рядку 365 «у т.ч.: по 5 найбільш оплачуваних працівниках» зазначається середньомісячна заробітна плата п'яти найбільш оплачуваних працівників;

5) у рядку 370 «Кількість абонентів на кінець звітного періоду» зазначається кількість абонентів (у тому числі побутових) на кінець звітного періоду;

6) у рядку 375 «Обсяг створеного енергетичного обладнання» зазначається обсяг енергетичного обладнання, створеного за рахунок інвестицій, плати за приєднання, безоплатно отриманого чи створеного за рахунок інших коштів. Значення рядка 375 дорівнюють сумі значень рядків 380 – 395;

7) у рядку 380 «у т.ч.: за рахунок інвестицій» зазначається обсяг створеного енергетичного обладнання у звітному періоді за рахунок інвестицій;

8) у рядку 385 «за рахунок плати за приєднання» зазначається обсяг створеного енергетичного обладнання у звітному періоді за рахунок плати за приєднання;

9) у рядку 390 «безоплатно отримані» зазначається обсяг безоплатно отриманого енергетичного обладнання у звітному періоді;

10) у рядку 395 «інші» зазначається обсяг створеного енергетичного обладнання у звітному періоді за рахунок інших коштів;

11) у рядку 400 «Обсяг енергетичного обладнання на початок звітного періоду» зазначається обсяг енергетичного обладнання на початок звітного періоду;

12) у рядку 405 «на підконтрольній території» зазначається обсяг енергетичного обладнання, яке знаходиться на підконтрольних державі територіях на початок звітного періоду;

13) у рядку 410 «на тимчасово окупованій території» зазначається обсяг енергетичного обладнання, яке знаходиться на територіях, на яких ведуться (велися) бойові дії або тимчасово окупованих Російською Федерацією, з урахуванням Переліку територій, на яких ведуться (велися) бойові дії або тимчасово окупованих Російською Федерацією, затвердженого наказом Міністерства з питань реінтеграції тимчасово окупованих територій України від 28 лютого 2025 року № 376, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 11 березня 2025 року за № 380/43786 (далі – тимчасово окуповані території) на початок звітного періоду;

14) у рядку 415 «Обсяг енергетичного обладнання на кінець звітного періоду» зазначається обсяг енергетичного обладнання на кінець звітного періоду;

15) у рядку 420 «на підконтрольній території» зазначається обсяг енергетичного обладнання, яке знаходиться на підконтрольних державі територіях на кінець звітного періоду;

16) у рядку 425 «на тимчасово окупованій території» зазначається обсяг енергетичного обладнання, яке знаходиться на тимчасово окупованих територіях на кінець звітного періоду»;

17) у рядку 430 «Обсяг енергетичного обладнання, що вибуло протягом звітного періоду» зазначається обсяг енергетичного обладнання, що вибуло протягом звітного періоду;

18) у рядку 435 «на підконтрольній території» зазначається обсяг енергетичного обладнання, яке знаходиться на підконтрольних державі територіях, що вибуло протягом звітного періоду;

19) у рядку 440 «на тимчасово окупованій території» зазначається обсяг енергетичного обладнання, яке знаходиться на тимчасово окупованих територіях, що вибуло протягом звітного періоду;

20) у рядку 445 «Обсяг розподілу електричної енергії» зазначається обсяг розподілу електричної енергії за звітний період;

21) у рядку 450 «Коригування минулих періодів обсягу розподілу, у т.ч.:» відображається сума коригувань обсягу розподілу, що проведена протягом звітного року. У разі зменшення показника значення відображається зі знаком «-»;

22) у рядку 455 «коригування минулих періодів звітного року» відображається сума коригувань обсягу розподілу, що проведена протягом звітного року за попередні періоди звітного року. У разі зменшення показника значення відображається зі знаком «-»;

23) у рядку 460 «коригування минулих періодів попередніх років» відображається сума коригувань обсягу розподілу, що проведена протягом звітного року за минулі періоди попередніх років. У разі зменшення показника значення відображається зі знаком «-»;

24) у рядку 465 «Залишкова вартість активів (основних засобів, нематеріальних активів) на початок звітного періоду за бухгалтерським обліком» зазначається залишкова вартість активів за бухгалтерським обліком на початок звітного періоду;

25) у рядку 470 «Залишкова вартість активів (основних засобів, нематеріальних активів) на кінець звітного періоду за бухгалтерським обліком» зазначається залишкова вартість активів за бухгалтерським обліком на кінець звітного періоду;

26) у рядку 475 «Вартість активів (капіталу)» зазначається загальна вартість активів ліцензіата;

27) у рядку 480 «Балансова вартість активів (основних засобів, нематеріальних активів) на початок звітного (податкового) періоду» зазначається балансова вартість основних засобів та нематеріальних активів відповідно до вимог Податкового кодексу України на початок звітного періоду;

28) у рядку 485 «Балансова вартість активів (основних засобів, нематеріальних активів) на кінець звітного (податкового) періоду» зазначається балансова вартість основних засобів та нематеріальних активів відповідно до вимог Податкового кодексу України на кінець звітного періоду;

29) у рядку 490 «Амортизація (за податковим обліком)» зазначається амортизація, яка визначена відповідно до вимог положень Податкового кодексу України;

30) у рядку 495 «Амортизація (за бухгалтерським обліком)» зазначаються сукупні витрати на амортизацію основних засобів, інших необоротних та нематеріальних активів для всіх потреб діяльності ліцензіата в частині розподілу електричної енергії. Рядок 495 «Амортизація (за бухгалтерським обліком)» заповнюють ліцензіати, які перейшли на стимулююче регулювання. Графа 6 не заповнюється;

31) у рядку 500 «Податок на прибуток (за податковим обліком)» зазначається сума нарахованого податку на прибуток згідно з Податковим кодексом України.

3.6. У додатку 1 «Розшифрування окремих рядків» відображається розшифрування окремих показників витрат діяльності з розподілу електричної енергії.

3.7. У додатку 2 «Розшифрування окремих показників» відображається розшифрування окремих показників витрат, а саме розшифрування витрат «сировина і матеріали» в розрізі діяльності з розподілу електричної енергії.

3.8. У додатку 3 «Розшифрування окремих рядків» відображається розшифрування окремих витрат, а саме таких витрат: «паливно-мастильні матеріали» та «витрати на електроенергію для господарчих потреб» у розрізі діяльності з розподілу електричної енергії. Додаток 3 заповнюється за підсумками звітного року та подається до НКРЕКП до 01 березня року, наступного за звітним.

3.9. У додатку 4 «Фактична структура чисельності персоналу» зазначається середня кількість працівників ліцензіата (середньооблікова кількість штатних працівників, середня кількість зовнішніх сумісників та середня кількість працюючих за цивільно-правовими договорами), задіяних у діяльності з розподілу електричної енергії, за відповідний період. У рядках 005 – 085 зазначаються дані, що стосуються виробничого персоналу, тобто працівників, робота яких безпосередньо пов'язана з виробничими процесами та на яких покладено виробничі функції. У рядках 090 – 150 зазначаються дані щодо адміністративного персоналу та працівників, на яких покладено адміністративні функції.

3.10. У додатку 5 «Розшифрування операційних контрольованих та операційних неконтрольованих витрат» відображається розшифрування операційних контрольованих та операційних неконтрольованих витрат у розрізі діяльності з розподілу електричної енергії.

3.11. У додатку 6 «Інформація про обсяги, вартість розподілу та витрат електричної енергії в розподільчих мережах» зазначається інформація щодо обсягу розподіленої електричної енергії мережами ОСР та обсягів фактичних технологічних витрат електричної енергії на її розподіл помісячно, за звітний квартал та наростаючим підсумком з початку року:

1) у графах 1, 5, 9 та 13 «Обсяг» відображається інформація щодо обсягів розподіленої електричної енергії мережами ОСР та обсягів фактичних технологічних витрат електричної енергії на її розподіл протягом звітного кварталу (графа 13) та у розрізі місяців звітного кварталу (графи 1, 5 та 9);

2) у графах 2, 6, 10 та 14 «Вартість» відображається інформація щодо вартості розподіленої електричної енергії мережами ОСР та фактичних технологічних витрат електричної енергії на її розподіл протягом звітного кварталу (графа 14) та у розрізі місяців звітного кварталу (графи 2, 6 та 10);

3) у графах 3, 4, 7, 8, 11, 12, 15 та 16 «Коригування минулих періодів звітного року» відображається сума коригувань, що проведена протягом звітного кварталу за минулі періоди звітного року. У разі зменшення показника – значення відображається зі знаком «-»;

4) у графах 17 та 18 «Усього з початку року» відображається інформація щодо обсягів та вартості розподіленої електричної енергії мережами ОСР фактичних технологічних витрат електричної енергії на її розподіл наростаючим підсумком з початку року.

Річні показники графи 17 «Обсяг» мають дорівнювати сумі значень граф 13 та 15 форми звітності № 2 (квартальна) за I квартал, I півріччя, 9 місяців та рік.

Річні показники графи 18 «Вартість» мають дорівнювати сумі значень граф 14 та 16 форми звітності № 2 (квартальна) за I квартал, I півріччя, 9 місяців та рік;

5) у графах 19 та 20 «Коригування минулих періодів попередніх років» відображається величина коригувань, що проведена протягом звітного кварталу за минулі періоди попередніх років. У разі зменшення показника – значення відображається зі знаком «-»;

6) у рядку 005 «Розподілена електрична енергія, усього, у т.ч.:» зазначається інформація щодо розподіленої електричної енергії протягом звітного кварталу та усього з початку року. До обсягу розподілу електричної енергії не включається обсяг електричної енергії, не облікованої внаслідок порушення споживачами законодавства та обсяг електричної енергії, використаний оператором систем розподілу на власні господарські потреби;

7) у рядку 020 «Фактичні технологічні витрати електричної енергії на її розподіл» зазначаються фактичні технологічні витрати електричної енергії на її розподіл, що визначаються як різниця між купівлею електричної енергії з метою компенсації технологічних витрат електричної енергії та продажем надлишків придбаної електричної енергії «-».

3.12. У додатку 7 «Інформація про здійснені коригування минулих періодів» зазначається інформація щодо здійснених протягом звітного періоду коригувань минулих періодів. При визначені величини коригування вартості необхідно застосовувати ціни та тарифи, що діяли (застосовувались) у періоді, у якому фактично було надані послуги або понесені фактичні технологічні витрати електричної енергії.

3.13. У додатку 8 «Розшифрування фактичних показників інших видів діяльності» зазначається загальна сума доходів та загальна сума витрат ліцензіата в розрізі кожного виду іншої діяльності ліцензіата.

3.14. У додатку 9 «Розшифрування окремих рядків» відображається розшифрування окремих показників витрат діяльності з розподілу електричної енергії, а саме:

1) у рядку 005 «Регуляторна амортизація, у т.ч.:» зазначається загальна амортизація на активи. Дані рядка 005 дорівнюють: у графі 1 – сумі даних рядків 015 – 035, у графі 2 – сумі даних рядків 010, 020 – 035;

2) у рядку 010 «на активи, які створені на дату переходу до стимулюючого регулювання (А0)» зазначається регуляторна амортизація на активи, які створені на дату переходу до стимулюючого регулювання, визначена відповідно до Порядку № 899.

Графа 1 не заповнюється.

У графі 2 зазначений показник розраховується за I квартал як 1/4, за II квартал як 1/2, за III квартал як 3/4, за IV квартал як 4/4 від річного значення регуляторної амортизації на активи, створені на дату переходу до стимулюючого регулювання А0, з урахуванням введених та виведених з експлуатації активів (елементів активів) із регуляторної бази активів відповідно до Порядку № 899 станом на початок звітного року;

3) у рядку 015 «на активи, які створені на дату переходу до стимулюючого регулювання (Аст)» зазначається амортизація на активи, які створені на дату переходу до стимулюючого регулювання з урахуванням обмеження, передбаченого Порядком № 1175).

У графі 1 зазначений показник розраховується за I квартал як 1/4, за II квартал як 1/2, за III квартал як 3/4, за IV квартал як 4/4 від річного значення амортизації на активи, які створені на дату переходу до стимулюючого регулювання Аст, урахованої в діючих тарифах на послуги з розподілу електричної енергії.

Графа 2 не заповнюється;

4) у рядку 020 «на активи, віднесені до категорії 1, які створені після переходу на стимулююче регулювання (Анов 1)» наростаючим підсумком зазначається амортизація на активи, віднесені згідно з Порядком № 1175 до категорії 1, що розраховується поквартально відповідно до Порядку № 899;

5) у рядку 025 «на активи, віднесені до категорії 2, які створені після переходу на стимулююче регулювання (Анов 2)» наростаючим підсумком зазначається амортизація на активи, віднесені згідно з Порядком № 1175 до категорії 2, що розраховується поквартально відповідно до Порядку № 899;

6) у рядку 030 «на активи, віднесені до категорії 3, які створені після переходу на стимулююче регулювання (Анов 3)» наростаючим підсумком зазначається амортизація на активи, віднесені згідно з Порядком № 1175 до категорії 3, що розраховується поквартально відповідно до Порядку № 899;

7) у рядку 035 «на активи, віднесені до категорії 4, які створені після переходу на стимулююче регулювання (Анов 4)» наростаючим підсумком зазначається амортизація на активи, віднесені згідно з Порядком № 1175 до категорії 4, що розраховується поквартально відповідно до Порядку № 899.