Тип: Лист
№ 43-311/3929-10061
Дата: 23 грудня 1999 р.
Статус: Не визначено
НАЦІОНАЛЬНИЙ БАНК УКРАЇНИ Департамент пруденційного нагляду
N 43-311/3929-10061 від 23.12.99 м.Київ
vd991223 vn43-311/3929-10061 Кримському республіканському, територіальним та по м.Києву і Київській області управлінням Національного банку України, Комерційним банкам
Роз'яснення до листа N 43-311/2305-7232 від 02.09.99
( На доповнення додатково див. Лист Нацбанку N 43-311/919 ( v_919500-00 ) від 29.02.2000 )
В доповнення до листа N 43-311/2305-7232 від 02.09.99 Департамент пруденційного нагляду має повідомити наступне.
Абзац другий зазначеного листа слід читати: "При здійсненні аудиторської перевірки зовнішні аудитори, перевіряючи до 30% кожного з аспектів діяльності комерційних банків, повинні давати оцінку 95-100% всього перевіряємого матеріалу".
Стосовно перелічених у зазначеному листі питань, які повинні бути відображені у аудиторському звіті після проведення аудиту в комерційних банках за підсумками діяльности за 1999 рік, вважаємо за доцільне змінити розділи І та II на:
1. Аудит основних підсумків діяльності банку:
а) Перевірка дотримання основних вимог, які пред'являються при ліцензуванні банків.
б) Перевірка виконання програми капіталізації, аналіз її якості, аудит капіталу, внутрішньобанківський аудит.
в) Аналіз ресурсної бази банку, аналіз направлення ресурсів.
г) Аналіз "кредитного портфеля".
2. Аудит обліку фінансових результатів діяльності банку.
а) Аудит обліку доходів банку.
б) Аудит обліку витрат банку.
в) Перевірка правильності нарахування заробітної плати та інших виплат, а також обов'язкових нарахувань.
г) Перевірка розрахунків з бюджету та позабютжетними фондами.
д) Перевірка обліку основних засобів, нематеріальних активів, малоцінних та швидкозношуваних предметів.
е) Аудит арендних платежів, витрати на відрядження, облік та списання паливних матеріалів та запчастин.
ж) Аудит правильності обліку підзвітних сум, дебіторської та кредиторської заборгованості.
з) Аудит обліку прибутків та збитків, використання прибутку банку.
3. Аудит операцій з валютними цінностями.
а) Дотримання порядку відкриття рахунків юридичним та фізичним особам.
б) Операції по торгівлі іноземною валютою на внутрішньому ринку.
в) Неторгівельні операції.
4. Аудит фондових операцій.
5. Аналіз фінансового стану банку.
а) Перевірка дотримання економічних нормативів комерційним банком.
6. Підтвердження достовірності, повноти та точності бухгалтерського балансу станом на кінець року.
7. Адекватність ведення бухгалтерського обліку.
8. Оцінка діяльності роботи служби внутрішнього аудиту банку, системи внутрішнього контролю, інформаційної системи.
9. Оцінка ризиків та систем управління ними.
10. Оцінка формування банком обов'язкових резервів та фондів.
Просимо взяти до уваги вищеперелічені питання при укладанні угоди з аудиторською фірмою (аудитором) на проведення аудиту за підсумками діяльності за 1999 рік. У разі, якщо угоду вже укладено, внести зміни до неї, або брати ці питання до уваги при проведенні аудиторської перевірки.
Заступник Голови Правління О.І.Кірєєв