Про запровадження регулярних перевірок щодо контролю за виплатою заробітної плати підприємствами, установами і організаціями з виручки від реалізації продукції, робіт та послуг

НАЦІОНАЛЬНИЙ БАНК УКРАЇНИ Департамент готівково-грошового обігу

N 11-111/64-325 від 15.01.99 м.Київ

vd990115 vn11-111/64-325 Кримському республіканському, обласним та по м.Києву і Київській області управлінням Національного банку України, ОПЕРУ НБУ, комерційним банкам

Постановою Кабінету Міністрів України від 07.12.98 N 1931 ( 1931-98-п ) "Про заходи щодо реалізації основних положень Програми діяльності Кабінету Міністрів України" Державній податковій адміністрації України разом з Національним банком України доручено запровадити регулярні перевірки щодо контролю за виплатою заробітної плати підприємствами, установами і організаціями з виручки від реалізації продукції, робіт та послуг з метою запобігання уникнення від сплати податків та зборів.

У зв'язку з цим Національний банк України зобов'язує регіональні управління НБУ, ОПЕРУ НБУ, комерційні банки систематично проводити разом з відповідними органами податкової адміністрації, а також правоохоронними органами та місцевими державними адміністраціями спільні перевірки дотримання окремими суб'єктами господарювання касової дисципліни, особливо в частині виплати ними заробітної плати та інших пов'язаних з нею виплат (заохочень, усіх видів допомог, компенсацій), відповідно до нормативних документів НБУ з регулювання готівкового обігу, зокрема Інструкції НБУ N 4 "Про організацію роботи з готівкового обігу установами банків України" ( v0004500-95 ) та Порядку ведення касових операцій у національній валюті в Україні ( v0228500-95, z0530-97 ) (із змінами і доповненнями). У разі наявності у суб'єкта господарювання поточних рахунків в різних установах банків перевірку касової дисципліни здійснює, як правило, та установа банку, в якій відкрито його основний поточний рахунок, на якому обліковується заборгованість, що списується (стягується) у безспірному порядку. Вказані перевірки установам банків рекомендується проводити за попередньо узгодженими з вищевказаними органами квартальними планами.

При здійсненні вказаного контролю суб'єктів господарювання спеціалістам регіональних управлінь НБУ, ОПЕРУ НБУ та комерційних банків необхідно звертати особливу увагу на всі виявлені факти виплати заробітної плати з виручки, у тому числі випадки використання виручки на ці цілі суб'єктами - платниками податку, які мають податкову заборгованість, а також перевіряти сплату суб'єктами господарювання в установленому порядку (не пізніше наступного дня після проведення зазначених виплат з виручки) внесків до бюджетів та державних цільових фондів.

Матеріали про результати зазначених перевірок за показниками "виплата підприємствами заробітної плати з виручки" та "виплата заробітної плати з виручки підприємствами, яким це право не надано" форми NN 740, 740-Н "Інформація про результати перевірок дотримання касової дисципліни" (вказані зміни до цих форм будуть офіційно доведені додатково після їх затвердження в установленому порядку) надсилаються комерційними банками регіональним управлінням НБУ, а останніми - Департаменту готівково-грошового обігу НБУ щоквартально (починаючи з підсумків перевірок за I квартал цього року) в строки, визначені вищезгаданою Інструкцією НБУ N 4 за вказаними формами, тобто не пізніше відповідно 7-го і 12-го числа місяця, наступного за звітним кварталом.

Заступник Голови Правління В.П.Терпило