Тип: Методика
Дата: 15 лютого 2018 р.
Статус: Не визначено
ЗАТВЕРДЖЕНО
Заступник Голови
Національного банку України
_______________ Д.Р. Сологуб
15.02.2018
МЕТОДИКА
для розрахунку групування рахунків Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України (з 01.01.2018)
I. Показники фінансової діяльності (Активи банків України)
II. Показники фінансової діяльності (Зобов'язання банків України)
III. Фінансові показники діяльності (Власний капітал банків України)
IV. Показники про фінансові результати банків України.
Інформація формується за даними, що подаються до НБУ:
• форма № 10 "Оборотно-сальдовий баланс банку" (файл 02) відповідно до постанови Правління НБУ від 01.03.2016 № 129 (зі змінами);
• файлу А4 відповідно до Інструкції про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків України, затвердженої постановою Правління НБУ від 24.10.2011 № 373 (зі змінами).
1. Інформація в формах передбачає надання даних по агрегованим статтям балансу (показники) банку за вихідними залишками балансових рахунків та рахунків доходів і витрат за звітний місяць. Одиниця виміру - тис.грн.
2. Показники розраховуються за залишками балансових рахунків (рахунок четвертого порядку, чотиризначний), групи (рахунок третього порядку, тризначний), розділу (рахунок другого порядку, двозначний).
3. Форми "I. Показники фінансової діяльності (Активи банків України)", "II. Показники фінансової діяльності (Зобов'язання банків України)" розраховуються за всіма валютами та в національній валюті, а форми "III. Фінансові показники діяльності (Власний капітал банків України)", "IV. Показники про фінансові результати банків України" - за всіма валютами.
I. Показники фінансової діяльності (Активи банків України) (окремо за всіма валютами та в національній валюті)
Таблиця 1
тис.грн.
NKB
Банк
Грошові кошти та їх еквіваленти
У тому числі готівкові кошти
у тому числі банківські метали
у тому числі резерви за готівковими коштами та банківськими металами, наявність яких є непідтвердженою
у тому числі кошти в НБУ
Фінансові активи, що обліковуються за справедливою вартістю через прибуток або збиток
У т.ч. що рефінансуються НБУ
Кошти в інших банках
резерви під знецінення коштів в інших банках
Кредити та заборгованість клієнтів
у тому числі кредити та заборгованість юридичних осіб
у тому числі резерви під знецінення кредитів та заборгованості юридичних осіб
у тому числі кредити та заборгованість фізичних осіб
у тому числі резерви під знецінення кредитів та заборгованості фізичних осіб
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
Цінні папери, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
у т.ч. що рефінансуються НБУ
резерви під знецінення цінних паперів, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
Цінні папери, які обліковуються за амортизованою собівартістю
резерви під знецінення цінних паперів у портфелі банку до погашення
у т.ч. що рефінансуються НБУ
Інвестиції в асоційовані та дочірні компанії
Інвестиційна нерухомість
Дебіторська заборгованість щодо поточного податку на прибуток
Відстрочений податковий актив
Основні засоби та нематеріальні активи
Інші фінансові активи
резерви під інші фінансові активи
Інші активи
резерви під інші активи
Чисті активи, усього
Усього резервів
Загальні активи, усього
Довідково: ОВДП
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
1. Колонка 1 - NKB банку (поле PRKB довідника RCUKRU.DBF).
2. Колонка 2 - назва банку (поле KNB довідника RCUKRU.DBF).
3. Далі в таблиці 2 пояснення розрахунку показників за залишками рахунків:
Таблиця 2
№ кол.
Показник
Балансовий рахунок/група/розділ
3
Грошові кошти та їх еквіваленти
10, 11, 12
4
утому числі готівкові кошти
100
5
у тому числі банківські метали
110
6
утому числі резерви за готівковими коштами та банківськими металами, наявність яких є непідтвердженою
1090, 1190
7
у тому числі кошти в НБУ
12
8
Фінансові активи, що обліковуються за справедливою вартістю через прибуток або збиток
140, 145, 300, 301, 304
9
У т.ч. що рефінансуються НБУ
140, 145
10
Кошти в інших банках
1500А, 1502, 1508, 1509, 1600А, 151, 152, 153, 154
11
резерви під знецінення коштів в інших банках
1509, 1519, 1529, 1549
12
Кредити та заборгованість клієнтів
к.13 + к.15
13
у тому числі кредити та заборгованість юридичних осіб
20, 21, 23, 2600А, 2605А, 2650А, 2655А, 2607, 2657, 2609, 2659
14
у тому числі резерви під знецінення кредитів та заборгованості юридичних осіб
2019, 2029, 2039, 2049, 2069, 2079, 2089, 2109, 2119, 2129, 2139, 2149, 2309, 2319, 2329, 2339, 2349, 2359, 2369, 2379, 2609, 2659
15
у тому числі кредити та заборгованість фізичних осіб
22, 24, 2620А, 2625А, 2627, 2629
16
у тому числі резерви під знецінення кредитів та заборгованості фізичних осіб
2209, 2219, 2229, 2239, 2249, 2409, 2419, 2429, 2439, 2629
17
Цінні папери, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
141, 143, 310, 311
18
у т.ч. що рефінансуються НБУ
141, 143
19
резерви під знецінення цінних паперів, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
1419, 3119
20
Цінні папери, які обліковуються за амортизованою собівартістю
142, 144, 321
21
резерви під знецінення цінних паперів у портфелі банку до погашення
1429, 3219
22
у т.ч. що рефінансуються НБУ
142, 144
23
Інвестиції в асоційовані та дочірні компанії
341, 342, 410, 420
24
Інвестиційна нерухомість
441
25
Дебіторська заборгованість щодо поточного податку на прибуток
3520
26
Відстрочений податковий актив
3521
27
Основні засоби та нематеріальні активи
430, 431, 432, 440, 443, 450, 453
28
Інші фінансові активи
280, 314, 354, 355, 356, 2920А, 2924А, 3570А, 3578А, 3705А, 3710, 3739А, 2890, 3590, 3599
29
резерви під інші фінансові активи
2890, 3590, 3599
30
Інші активи
181, 189, 340, 350, 351, 3522
31
резерви під інші активи
1890
32
Чисті активи, усього
к.3 + к.8 + к.10 + к.12 + к.17 + к.20 + к.23 + к.24 + к.25 + к.26 + к.27 + к.28 + к.30
33
Усього резервів
к.6 + к.11 + к.14 + к.16 + к.19 + к.21 + к.29 + к.31
34
Загальні активи, усього
к.32 - к.33
35
Довідково: ОВДП, що рефінансуються НБУ
1400, 1410, 1420
II. Показники фінансової діяльності (Зобов'язання банків України) (окремо за всіма валютами та в національній валюті)
Таблиця 3
тис.грн.
NKB
Банк
Кошти отримані від НБУ
Кошти банків
Кошти клієнтів
у тому числі кошти суб'єктів господарювання та небанківських фінансових установ
у тому числі кошти на вимогу
у тому числі кошти фізичних осіб
у тому числі кошти на вимогу
Фінансові зобов'язання, що обліковуються за справедливою вартістю через прибуток або збиток
Боргові цінні папери, емітовані банком
Інші залучені кошти
Зобов'язання щодо поточного податку на прибуток
Відстрочені податкові зобов'язання
Резерви за зобов'язаннями
Інші фінансові зобов'язання
Інші зобов'язання
Субординований борг
Усього зобов'язань
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
1. Колонка 1 - NKB банку (поле PRKB довідника RCUKRU.DBF).
2. Колонка 2 - назва банку (поле KNB довідника RCUKRU.DBF).
3. Далі в таблиці 4 пояснення розрахунку показників за залишками рахунків:
Таблиця 4
№ колонки
Показник
Балансовий рахунок/група/розділ
3
Кошти отримані від НБУ
13
4
Кошти банків
161, 162, 1500П, 1507, 1600П, 1602, 1607, 1608, 1609
5
Кошти клієнтів
25, 261, 264, 2600П, 2601, 2602, 2603, 2604, 2605П, 2606, 2608, 2650П, 2651, 2654, 2655П, 2656, 2658, 263, 332, 333, 2620П, 2622, 2625П, 2628
6
у тому числі кошти суб'єктів господарювання та небанківських фінансових установ
261, 264, 2600П, 2601, 2602, 2603, 2604, 2605П, 2606, 2608, 2650П, 2651, 2654, 2655П, 2656, 2658
7
у тому числі на вимогу
2520, 2523, 2600П, 2601, 2602, 2603, 2604, 2605П, 2606, 2608, 2650П, 2655П
8
у тому числі кошти фізичних осіб
263, 332, 333, 2620П, 2622, 2625П, 2628
9
у тому числі на вимогу
2620П, 2622, 2625П, 2628
10
Фінансові зобов'язання, що обліковуються за справедливою вартістю через прибуток або збиток
335, 338
11
Боргові цінні папери, емітовані банком
330, 331
12
Інші залучені кошти
270
13
Зобов'язання щодо поточного податку на прибуток
3620
14
Відстрочені податкові зобов'язання
3621
15
Резерви за зобов'язаннями
369
16
Інші фінансові зобов'язання
191, 290, 336, 337, 363, 364, 367, 2920П, 2924П, 3705П, 3720, 3739П
17
Інші зобов'язання
360, 361, 365, 3622, 3623
18
Субординований борг
366
19
Усього зобов'язань
к.3 + к.4 + к.5 + к.10 + к.11 + к.12 + к.13 + к.14 + к.15 + к.16 + к.17 + к.18
III. Фінансові показники діяльності (Власний капітал банків України) (за всіма валютами)
Таблиця 5
тис.грн.
NKB
Банк
Статутний капітал
Емісійні різниці
Незареєстрований статутний капітал
Інший додатковий капітал
Резервні та інші фонди банку
Резерви переоцінки
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)
Усього власного капіталу
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
1. Колонка 1 - NKB банку (поле PRKB довідника RCUKRU.DBF).
2. Колонка 2 - назва банку (поле KNB довідника RCUKRU.DBF).
3. Далі в таблиці 6 пояснення розрахунку показників за залишками рахунків:
Таблиця 6
№ колонки
Показник
Балансовий рахунок/група/розділ
3
Статутний капітал
5000, 5002, 5200
4
Емісійні різниці
5010
5
Незареєстрований статутний капітал
5004
6
Інший додатковий капітал
5011
7
Резервні та інші фонди банку
5020, 5021, 5022
8
Резерви переоцінки
510
9
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)
503, 504, 5999
10
Усього власного капіталу
к.3 + к.4 + к.5 + к.6 + к.7 + к.8 + к.9
IV. Показники про фінансові результати банків України (за всіма валютами)
Таблиця 7
тис.грн.
NKB
Банк
Процентні доходи
доходи від операцій з юридичними особами
доходи від операцій з фізичними особами
Процентні витрати
витрати від операцій з юридичними особами
витрати від операцій з фізичними особами
інші процентні витрати
Чистий процентний дохід/(Чисті процентні витрати)
Комісійні доходи
Комісійні витрати
Чистий комісійний дохід/(Чисті комісійні витрати)
Торговий результат
результат від переоцінки
результат від операцій з купівлі-продажу
результат від операцій з фінансовими акти вами та з обов'язаннями
Інші операційні доходи
Інші доходи
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
Продовження таблиці
Всього доходів
Відрахування до резервів:
чисте (збільшення) зменшення резервів під знецінення кредитів та коштів в інших банках
чисте (збільшення) зменшення резервів під заборгованість за наданими кредитами клієнтам
чисте (збільшення) зменшення резервів під знецінення за дебіторською заборгованістю банку
чисте (збільшення) зменшення резервів під банківські резерви на покриття ризиків і втрат
чисте (збільшення) зменшення резервів під знецінення цінних паперів
Адміністративні та інші операційні витрати
заробітна плата персоналу
нарахування на фонд заробітної плати
інші витрати на персонал
витрати на утримання основних засобів
експлуатаційні та господарські витрати
витрати на рекламу і маркетинг
витрати на оренду
інші адміністративні та операційні витрати
Всього витрат
Прибуток/(збиток) до оподаткування
Витрати на податок на прибуток
Прибуток/(збиток) після оподаткування
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
1. Колонка 1 - NKB банку (поле PRKB довідника RCUKRU.DBF).
2. Колонка 2 - назва банку (поле KNB довідника RCUKRU.DBF).
3. Далі в таблиці 8 пояснення розрахунку показників за залишками рахунків:
Таблиця 8
№
Показник
Балансовий рахунок/група/розділ
3
Процентні доходи
к.4 + к.5
4
доходи від операцій з юридичними особами
600, 601, 602, 603, 604, 607, 608, 609, 612, 614
5
доходи від операцій з фізичними особами
605, 606, 610, 611
6
Процентні витрати
к.7 + к.8 + к.9
7
витрати від операцій з юридичними особами
700, 701, 702, 703, 706, 707
8
витрати від операцій з фізичними особами
704
9
інші процентні витрати
712, 714
10
Чистий процентний дохід/(Чисті процентні витрати)
к.3 - к.6
11
Комісійні доходи
650, 651
12
Комісійні витрати
750
13
Чистий комісійний дохід/(Чисті комісійні витрати)
к.11 - к.12
14
Торговий результат
к.15 + к.16 + к.17
15
результат від переоцінки
620
16
результат від операцій з купівлі-продажу
621
17
результат від операцій з фінансовими активами та зобов'язаннями
622
18
Інші операційні доходи
630, 631, 632, 633, 634, 635, 639
19
Інші доходи
64, 67
20
Всього доходів
к.10 + к.13 + к.14 + к.18 + к.19
21
Відрахування до резервів:
к.22 + к.23 + к.24 + к.25 + к.26
22
чисте (збільшення) зменшення резервів під знецінення кредитів та коштів в інших банках
7700, 7701
23
чисте (збільшення) зменшення резервів під заборгованість за наданими кредитами клієнтам