Тип: Закон
№ 3878-IX
Дата: 18 липня 2024 р.
Статус: Чинний
ЗАКОН УКРАЇНИ
Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо імплементації положень актів права Європейського Союзу щодо акцизного податку
(Відомості Верховної Ради України (ВВР), 2024, № 48, ст.279)
Верховна Рада України постановляє:
I. Внести до Податкового кодексу України (Відомості Верховної Ради України, 2011 р., №№ 13-17, ст. 112) такі зміни:
1. У пункті 14.1 статті 14:
1) доповнити підпунктом 14.1.261 такого змісту:
"14.1.261. проміжні продукти - вина та інші зброджені напої (у тому числі суміші із зброджених напоїв та суміші на основі зброджених напоїв) з фактичною міцністю більше 1,2 % об., але не більше 22 % об., віднесені до кодів 2204, 2205, 2206 00 (вина та інші зброджені напої без додавання спирту етилового, в іншому місці не зазначені; вина та інші зброджені напої з додаванням спирту етилового) згідно з УКТЗЕД";
2) підпункт 14.1.602 викласти в такій редакції:
"14.1.602. Загальна сума податкових зобов'язань з акцизного податку на сигарети - річна сума податкових зобов'язань з акцизного податку (включаючи акцизний податок з роздрібної торгівлі підакцизними товарами) всіх платників акцизного податку з товарів за кодами 2402 20 90 10, 2402 20 90 20 згідно з УКТЗЕД, реалізованих виробниками на митній території України та ввезених імпортерами на митну територію України, визначених у деклараціях акцизного податку за січень - грудень звітного року, в розрахунку на 1000 штук.
Центральний орган виконавчої влади, що реалізує державну податкову політику, визначає за даними декларацій акцизного податку та оприлюднює на своєму офіційному веб-сайті не пізніше 1 березня року, що настає за звітним, загальну суму податкових зобов'язань з акцизного податку на сигарети, середньозважену роздрібну ціну продажу сигарет та показник (у відсотках), що характеризує частку загальної суми податкових зобов'язань з акцизного податку у середньозваженій роздрібній ціні продажу сигарет.
Частка загальної суми податкових зобов'язань з акцизного податку у середньозваженій роздрібній ціні продажу сигарет розраховується за такою формулою:
Част. = еподат.зобов/Цінасер.зваж. х 100 %, де
Част. - частка загальної суми податкових зобов'язань у середньозваженій роздрібній ціні продажу сигарет;
еподат.зобов. - загальна сума податкових зобов'язань з акцизного податку на сигарети (включаючи акцизний податок з роздрібної торгівлі підакцизними товарами);
Цінасер.зваж. - середньозважена роздрібна ціна продажу сигарет (включаючи акцизний податок з роздрібної торгівлі підакцизними товарами)";
3) підпункт 14.1.2271 викласти в такій редакції:
"14.1.2271. середньозважена роздрібна ціна продажу сигарет - ціна, розрахована із суми загальної вартості всіх сигарет (з урахуванням усіх податків, у тому числі суми акцизного податку з роздрібної торгівлі підакцизними товарами), реалізованих виробниками на митній території України та ввезених імпортерами на митну територію України за період з 1 січня до 31 грудня включно звітного року, поділеної на суму загальної кількості реалізованих виробниками та ввезених імпортерами сигарет за той самий період, визначеної у деклараціях акцизного податку за січень - грудень звітного року, в розрахунку на 1000 штук".
2. У пункті 215.3 статті 215:
1) у підпункті 215.3.1 цифри і слова
"2204, 2205, 2206 00 (вина та інші зброджені напої без додання етилового спирту, в іншому місці не зазначені; вина та інші зброджені напої з доданням етилового спирту)
Вина та інші зброджені напої (у тому числі суміші із зброджених напоїв та суміші на основі зброджених напоїв), фактична міцність яких вища за 1,2 відсотка об'ємних одиниць етилового спирту, але не вища за 22 відсотки об'ємних одиниць етилового спирту
гривень за 1 літр
8,42"
замінити цифрами і словами
"2204, 2205, 2206 00 (вина та інші зброджені напої без додавання спирту етилового, в іншому місці не зазначені; вина та інші зброджені напої з додаванням спирту етилового)
Вина та інші зброджені напої (у тому числі суміші із зброджених напоїв та суміші на основі зброджених напоїв) з фактичною міцністю більше 1,2 % об., але не більше 22 % об. (проміжні продукти)
гривень за 1 літр
12,23";
2) підпункт 215.3.4 викласти в такій редакції:
"215.3.4. пальне:
Код товару (продукції) згідно з УКТЗЕД
Опис товару (продукції) згідно з УКТЗЕД
Ставка акцизного податку у твердих сумах з одиниці реалізованого товару (продукції)
одиниця виміру (об'єм у літрах, приведених до t 15° C)
ставка
2707 50 00 10
2707 50 00 90
Суміші ароматичних вуглеводнів, з яких 65 об. % або більше (включаючи втрати) переганяються при температурі до 250 °C за методом ISO 3405 (еквівалентним методу ASTM D 86)
євро за 1000 літрів
359
Легкі дистиляти:
2710 12 11 10
2710 12 11 20
для специфічних процесів переробки
євро за 1000 літрів
359
2710 12 11 90
2710 12 15 10
2710 12 15 20
2710 12 15 90
для хімічних перетворень у процесах, крім зазначених у товарних підкатегоріях 2710 12 11 10, 2710 12 11 20, 2710 12 11 90
євро за 1000 літрів
359
Бензини спеціальні:
2710 12 21 10
2710 12 21 90
уайт-спірит
євро за 1000 літрів
359
2710 12 25 00
інші спеціальні бензини
євро за 1000 літрів
359
Бензини моторні:
2710 12 31 00
бензини авіаційні
євро за 1000 літрів
45,36*
бензини моторні з вмістом свинцю 0,013 г/л або менше:
2710 12 41 11
2710 12 41 12
2710 12 41 13
2710 12 41 31
2710 12 41 32
2710 12 41 33
2710 12 41 91
2710 12 41 92
2710 12 41 93
2710 12 45 01
2710 12 45 02
2710 12 45 09
2710 12 49 01
2710 12 49 02
2710 12 49 09
із вмістом не менш як 5 мас. % біоетанолу або не менш як 5 мас. % етил-трет-бутилового ефіру або їх суміші
євро за 1000 літрів
359
2710 12 41 14
2710 12 41 15
2710 12 41 19
2710 12 41 34
2710 12 41 35
2710 12 41 39
2710 12 41 94
2710 12 41 95
2710 12 41 99
2710 12 45 12
2710 12 45 13
2710 12 45 99
2710 12 49 12
2710 12 49 13
2710 12 49 99
інші бензини
євро за 1000 літрів
359
2710 20 90 00
інші нафтопродукти
євро за 1000 літрів
359
2710 12 50 10
2710 12 50 90
із вмістом свинцю більш як 0,013 г/л
євро за 1000 літрів
359
2710 12 70 00
Паливо для реактивних двигунів
євро за 1000 літрів
45,36*
2710 12 90 00
Інші легкі дистиляти
євро за 1000 літрів
359
Середні дистиляти:
2710 19 11 10
2710 19 11 20
2710 19 11 90
для специфічних процесів переробки
євро за 1000 літрів
359
2710 19 15 10
2710 19 15 20
2710 19 15 90
для хімічних перетворень у процесах, не зазначених у товарній категорії 2710 19 11
євро за 1000 літрів
359
Гас:
2710 19 21 00
паливо для реактивних двигунів
євро за 1000 літрів
33*
2710 19 25 00
інший гас
євро за 1000 літрів
330
2710 19 29 00
Інші середні дистиляти
євро за 1000 літрів
330
2710 19 31 01
2710 19 31 10
2710 19 31 20
2710 19 31 30
2710 19 31 40
2710 19 35 01
2710 19 35 10
2710 19 35 20
2710 19 35 30
2710 19 35 40
2710 19 43 00
2710 19 46 00
2710 19 47 10
2710 19 47 90
2710 19 48 00
2710 20 11 00
2710 20 16 10
2710 20 16 90
2710 20 19 00
Важкі дистиляти (газойль)
євро за 1000 літрів
330
2710 19 62 00
2710 19 66 00
2710 19 67 00
2710 20 32 00
2710 20 38 00
Тільки паливо пічне побутове
євро за 1000 літрів
330
2710 19 51 00
Паливо рідке (мазут) для специфічних процесів переробки
євро за 1000 літрів
330
2710 19 55 00
Паливо рідке (мазут) для хімічних перетворень у процесах, крім зазначених у товарній підкатегорії 2710 19 51 00
євро за 1000 літрів
330
2711 11 00 00
Скраплений газ природний
євро за 1000 літрів
4,95
2711 12 11 00
2711 12 19 00
2711 12 91 00
2711 12 93 00
2711 12 94 00
2711 12 97 00
2711 13 10 00
2711 13 30 00
2711 13 91 00
2711 13 97 00
2711 14 00 00
2711 19 00 00
Скраплений газ (пропан або суміш пропану з бутаном) та інші гази
євро за 1000 літрів
250
2707 10 00 00
Бензол
євро за 1000 літрів
359
2707 20 00 10
2707 20 00 90
Толуол
євро за 1000 літрів
359
2707 30 00 10
2707 30 00 90
Ксилол
євро за 1000 літрів
359
2901 10 00 90
Вуглеводні ациклічні насичені (крім бутану, ізобутану)
євро за 1000 літрів
359
2901 10 00 10
Бутан, ізобутан
євро за 1000 літрів
250
2905 11 00 00
Метанол технічний (метиловий спирт)
євро за 1000 літрів
359
2909 19 10 00
2909 19 90 10
2909 19 90 20
2909 19 90 90
Інші ефіри прості, ефіроспирти, ефірофеноли, ефіроспиртофеноли, пероксиди спиртів, пероксиди простих ефірів, пероксиди кетонів (визначеного або невизначеного хімічного складу) та їх галогеновані, сульфовані, нітровані або нітрозовані похідні, крім диетилового ефіру (код 2909 11 00 00 згідно з УКТЗЕД) Антидетонатори, антиоксиданти, інгібітори смолоутворення, загусники, антикорозійні препарати та інші готові присадки, добавки для нафтопродуктів (включаючи бензин) або для інших рідин, які використовують з тією самою метою, що і нафтопродукти:
євро за 1000 літрів
359
3811 11 10 00
3811 11 90 00
3811 19 00 00
антидетонатори
євро за 1000 літрів
359
3811 90 00 00
Інші
євро за 1000 літрів
359
3826 00 10 00
3826 00 90 00
Біодизель та його суміші (що не містять або містять менш як 70 мас. % нафти або нафтопродуктів, одержаних з бітумінозних порід) на основі моноалкільних складних ефірів жирних кислот
євро за 1000 літрів
250,75
3824 99 92 20
Паливо моторне альтернативне
євро за 1000 літрів
272,4
2710 19 62 00-
2710 19 66 00,
2710 19 67 00,
2710 19 71 00,
2710 19 75 00,
2710 19 99 00,
2710 20 32 00,
2710 20 38 00
Палива рідкі на основі газойлів (дизпаливо), менш як 85 об. % яких, включаючи витрати, переганяється при температурі 350° С (за методом ISO 3405, еквівалентним методу ASTM D 86), крім палива пічного побутового, базових олив та інших мастильних матеріалів, та інших дистилятів, які під час фракційної розгонки за методом ISO 3405 (або аналогічним методом ASTM D 86) при температурі 350° С та атмосферному тиску переганяються не більше 35 об. %
євро за 1000 літрів
359
3814 00 90 90
Тільки розчинники або розріджувачі на основі метанолу; інші готові суміші на основі метанолу
євро за 1000 літрів
359
__________
* До ставки податку застосовується підвищувальний коефіцієнт 10 у разі:
ввезення на митну територію України пального;
реалізації виробником виробленого в Україні пального.
Підвищувальний коефіцієнт 10 не застосовується суб'єктами господарювання, які відповідно до пункту 229.8 статті 229 цього Кодексу видали податковий вексель.
Товари (продукція), що використовуються як пальне для заправлення транспортних засобів, обладнання або пристроїв з двигунами внутрішнього згоряння із запалюванням від стиснення, з двигунами внутрішнього згоряння з іскровим запалюванням, з двигунами внутрішнього згоряння з кривошипно-шатунним механізмом, коди яких згідно з УКТЗЕД не зазначені у цьому підпункті (крім газу природного у газоподібному стані за кодом 2711 21 00 00 згідно з УКТЗЕД), оподатковуються за ставкою акцизного податку 359 євро за 1000 літрів".
3. У підрозділі 5 розділу XX "Перехідні положення":
1) пункт 47 викласти в такій редакції:
"47. У період дії воєнного стану в Україні, введеного Указом Президента України "Про введення воєнного стану в Україні" від 24 лютого 2022 року № 64/2022, затвердженим Законом України "Про затвердження Указу Президента України "Про введення воєнного стану в Україні" від 24 лютого 2022 року № 2102-IX, та протягом 30 днів з дня його припинення або скасування, а для випадків, передбачених абзацом третім цього пункту щодо зберігання пального у ємностях загальною місткістю від 2000 літрів до 5000 літрів, - до визначеної дати припинення можливості бойових дій або дати завершення бойових дій, на доповнення до критеріїв, визначених підпунктом 14.1.6 пункту 14.1 статті 14 цього Кодексу, не є акцизним складом:
приміщення або територія, у тому числі платника акцизного податку з реалізації пального, у кожному (на кожній) з яких загальна місткість розташованих ємностей для зберігання пального, що використовується виключно для заправлення електрогенераторних установок, не перевищує 2000 літрів;
приміщення або територія, у тому числі платника акцизного податку з реалізації пального (за винятком платників, які здійснюють діяльність з виробництва, оптової та роздрібної торгівлі пальним, його зберігання (крім зберігання виключно для потреб власного споживання та/або промислової переробки), які розташовані/знаходяться на територіях можливих бойових дій (для яких не визначена дата припинення можливості бойових дій), територіях активних бойових дій (для яких не визначена дата завершення бойових дій), включених до Переліку територій, на яких ведуться (велися) бойові дії або тимчасово окупованих Російською Федерацією, у кожному (на кожній) з яких загальна місткість розташованих ємностей для зберігання пального, що використовується виключно для заправлення електрогенераторних установок, не перевищує 5000 літрів. Перелік територій, на яких ведуться (велися) бойові дії або тимчасово окупованих Російською Федерацією, визначається у встановленому Кабінетом Міністрів України порядку;
приміщення або територія, у тому числі платника акцизного податку з реалізації пального, у кожному (на кожній) з яких виконуються умови, визначені абзацами другим і третім цього пункту, та одночасно зберігається або реалізується пальне у споживчій тарі ємністю до 5 літрів включно, отримане від виробника або особи, яка здійснила розлив пального у таку тару.
Положення абзаців другого і третього цього пункту застосовуються за умови:
забезпечення суб'єктом господарювання використання зазначених обсягів пального виключно для заправлення електрогенераторних установок та ведення окремого обліку пального, яке отримано та використано для їх заправлення;
здійснення розрахунків за придбане для таких потреб пальне виключно у безготівковій формі.
За умови дотримання вимог, визначених цим пунктом, отримане для заправлення електрогенераторних установок пальне не враховується при застосуванні визначеного підпунктом 14.1.6 пункту 14.1 статті 14 цього Кодексу критерію щодо неперевищення 1000 кубічних метрів обсягів отримання пального таким суб'єктом господарювання протягом календарного року";
2) доповнити пунктом 48 такого змісту:
"48. З 1 вересня 2024 року до 31 грудня 2027 року включно встановити ставки акцизного податку на такі товари:
Код товару (продукції) згідно з УКТЗЕД
Опис товару (продукції) згідно з УКТЗЕД
Одиниця виміру (об'єм у літрах, приведених до t 15° C)
Ставка акцизного податку у твердих сумах з одиниці реалізованого товару (продукції)
з 1 вересня до 31 грудня 2024 року включно
з 1 січня до 31 грудня 2025 року включно
з 1 січня до 31 грудня 2026 року включно
з 1 січня до 31 грудня 2027 року включно
2707 50 00 10
2707 50 00 90
Суміші ароматичних вуглеводнів, з яких 65 об. % або більше (включаючи втрати) переганяються при температурі до 250 °C за методом ISO 3405 (еквівалентним методу ASTM D 86)
євро за 1000 літрів
242,6
271,7
300,8
329,9
Легкі дистиляти:
2710 12 11 10
2710 12 11 20
для специфічних процесів переробки
євро за 1000 літрів
242,6
271,7
300,8
329,9
2710 12 11 90
2710 12 15 10
2710 12 15 20
2710 12 15 90
для хімічних перетворень у процесах, крім зазначених у товарних підкатегоріях 2710 12 11 10, 2710 12 11 20, 2710 12 11 90
євро за 1000 літрів
242,6
271,7
300,8
329,9
Бензини спеціальні:
2710 12 21 10
2710 12 21 90
уайт-спірит
євро за 1000 літрів
242,6
271,7
300,8
329,9
2710 12 25 00
інші спеціальні бензини
євро за 1000 літрів
242,6
271,7
300,8
329,9
Бензини моторні:
2710 12 31 00
бензини авіаційні
євро за 1000 літрів
30,67*
34,34*
38,01*
41,69*
бензини моторні з вмістом свинцю 0,013 г/л або менше:
2710 12 41 11
2710 12 41 12
2710 12 41 13
2710 12 41 31
2710 12 41 32
2710 12 41 33
2710 12 41 91
2710 12 41 92
2710 12 41 93
2710 12 45 01
2710 12 45 02
2710 12 45 09
2710 12 49 01
2710 12 49 02
2710 12 49 09
із вмістом не менш як 5 мас. % біоетанолу або не менш як 5 мас. % етил-трет-бутилового ефіру або їх суміші
євро за 1000 літрів
242,6
271,7
300,8
329,9
2710 12 41 14
2710 12 41 15
2710 12 41 19
2710 12 41 34
2710 12 41 35
2710 12 41 39
2710 12 41 94
2710 12 41 95
2710 12 41 99
2710 12 45 12
2710 12 45 13
2710 12 45 99
2710 12 49 12
2710 12 49 13
2710 12 49 99
інші бензини
євро за 1000 літрів
242,6
271,7
300,8
329,9
2710 20 90 00
інші нафтопродукти
євро за 1000 літрів
242,6
271,7
300,8
329,9
2710 12 50 10
2710 12 50 90
із вмістом свинцю більш як 0,013 г/л
євро за 1000 літрів
242,6
271,7
300,8
329,9
2710 12 70 00
Паливо для реактивних двигунів
євро за 1000 літрів
30,67*
34,34*
38,01*
41,09*
2710 12 90 00
Інші легкі дистиляти
євро за 1000 літрів
242,6
271,7
300,8
329,9
Середні дистиляти:
2710 19 11 10
2710 19 11 20
2710 19 11 90
для специфічних процесів переробки
євро за 1000 літрів
242,6
271,7
300,8
329,9
2710 19 15 10
2710 19 15 20
2710 19 15 90
для хімічних перетворень у процесах, не зазначених у товарній категорії 2710 19 11
євро за 1000 літрів
242,6
271,7
300,8
329,9
Гас:
2710 19 21 00
паливо для реактивних двигунів
євро за 1000 літрів
23,4*
25,8*
28,2*
30,6*
2710 19 25 00
інший гас
євро за 1000 літрів
212,4
241,8
271,2
300,6
2710 19 29 00
Інші середні дистиляти
євро за 1000 літрів
212,4
241,8
271,2
300,6
2710 19 31 01
2710 19 31 10
2710 19 31 20
2710 19 31 30
2710 19 31 40
2710 19 35 01
2710 19 35 10
2710 19 35 20
2710 19 35 30
2710 19 35 40
2710 19 43 00
2710 19 46 00
2710 19 47 10
2710 19 47 90
2710 19 48 00
2710 20 11 00
2710 20 16 10
2710 20 16 90
2710 20 19 00
Важкі дистиляти (газойль)
євро за 1000 літрів
177,6
215,7
253,8
291,9
2710 19 62 00
2710 19 66 00
2710 19 67 00
2710 20 32 00
2710 20 38 00
Тільки паливо пічне побутове
євро за 1000 літрів
177,6
215,7
253,8
291,9
2710 19 51 00