Про затвердження нормативно-правових актів Національного банку України з бухгалтерського обліку

Тип: Постанова

№ 89

Дата: 11 вересня 2017 р.

Статус: Чинний

ПРАВЛІННЯ НАЦІОНАЛЬНОГО БАНКУ УКРАЇНИ

ПОСТАНОВА

від 11 вересня 2017 року N 89

Про затвердження нормативно-правових актів Національного банку України з бухгалтерського обліку

Відповідно до статей 7, 15, 41, 56 Закону України "Про Національний банк України", статті 68 Закону України "Про банки і банківську діяльність", з метою вдосконалення нормативно-правових актів, які встановлюють порядок ведення рахунків бухгалтерського обліку банків України, Правління Національного банку України постановляє:

1. Затвердити:

1) План рахунків бухгалтерського обліку банків України (далі - План рахунків), що додається;

2) Інструкцію про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України, що додається.

2. Затвердити зміни до:

1) Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 17 червня 2004 року N 280, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 26 липня 2004 року за N 918/9517 (зі змінами) (далі - План рахунків N 280), що додаються;

2) Інструкції про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 17 червня 2004 року N 280, зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 26 липня 2004 року за N 919/9518 (зі змінами) (далі - Інструкція N 280), що додаються.

3. Визнати такими, що втратили чинність, нормативно-правові акти Національного банку України згідно з переліком (додаток 1).

4. Банкам України рекомендувати:

1) протягом періоду з 01 до 14 грудня 2017 року (включно) перенести залишки коштів з рахунків Плану рахунків N 280 на відповідні рахунки Плану рахунків N 280 (зі змінами, зазначеними в підпункті 1 пункту 2 цієї постанови) згідно з перехідною таблицею перенесення залишків коштів з рахунків для обліку дисконту, премії за наданими кредитами/залученими депозитами, короткострокових, довгострокових, прострочених кредитів/депозитів, прострочених нарахованих доходів/витрат за кредитами/депозитами (додаток 2);

2) протягом періоду з 18 до 24 грудня 2017 року (включно) перенести залишки коштів з рахунків Плану рахунків N 280 на відповідні рахунки Плану рахунків N 280 (зі змінами, зазначеними в підпункті 1 пункту 2 цієї постанови) згідно з перехідною таблицею перенесення залишків коштів за рахунками сформованих спеціальних резервів (додаток 3).

5. Банкам України забезпечити до 01 січня 2019 року поступовий перехід на здійснення операцій з використанням платіжних карток із застосуванням балансових рахунків 2600 АП "Кошти на вимогу суб'єктів господарювання" групи рахунків 260 "Кошти на вимогу суб'єктів господарювання", 2620 АП "Кошти на вимогу фізичних осіб" групи рахунків 262 "Кошти на вимогу фізичних осіб", 2650 АП "Кошти на вимогу небанківських фінансових установ" групи рахунків 265 "Кошти небанківських фінансових установ" розділу 26 класу 2 Плану рахунків.

6. Структурним підрозділам Національного банку України до 30 листопада 2017 року (включно) привести нормативно-правові акти Національного банку України у відповідність до вимог Плану рахунків.

7. Національний банк України не застосовує до банків заходів впливу за недотримання ними в період з 01 до 31 грудня 2017 року (включно) вимог Інструкції про порядок регулювання діяльності банків в Україні, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 28 серпня 2001 року N 368, зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 26 вересня 2001 року за N 841/6032 (зі змінами), Положення про порядок встановлення Національним банком України лімітів відкритої валютної позиції та контроль за їх дотриманням уповноваженими банками, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 12 серпня 2005 року N 290, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 29 серпня 2005 року за N 946/11226 (зі змінами), Правил організації статистичної звітності, що подається до Національного банку України, затверджених постановою Правління Національного банку України від 01 березня 2016 року N 129 (зі змінами), у зв'язку з виконанням дій, визначених пунктом 4 цієї постанови, що пов'язані з переходом на

План рахунків.

8. Департаменту бухгалтерського обліку (Лукасевич Б. В.) після офіційного опублікування довести до відома банків України інформацію про прийняття цієї постанови для використання в роботі.

9. Контроль за виконанням цієї постанови залишаю за собою.

10. Постанова набирає чинності з дня, наступного за днем її офіційного опублікування, крім:

1) пунктів 4, 5 Змін до Плану рахунків N 280 та пунктів 4, 5 Змін до Інструкції N 280, які набирають чинності з 01 жовтня 2017 року та діють до 24 грудня 2017 року (включно);

2) пунктів 1, 2, 3 Змін до Плану рахунків N 280 та пунктів 1, 2, 3 Змін до Інструкції N 280, які набирають чинності з 01 грудня 2017 року та діють до 24 грудня 2017 року (включно);

3) пунктів 1, 3 цієї постанови, які набирають чинності з 25 грудня 2017 року.

В. о. Голови

Я. В. Смолій

ЗАТВЕРДЖЕНО

Постанова Правління Національного банку України

11 вересня 2017 року N 89

План рахунків бухгалтерського обліку банків України

з/п

Рахунок

Назва

номер

ознака

Клас 1 Казначейські та міжбанківські операції

Розділ 10 Готівкові кошти

Група 100 Банкноти та монети

1001

А1

Банкноти та монети в касі банку

1002

Банкноти та монети в касі відділень банку

1003

Банкноти та монети в обмінних пунктах

1004

Банкноти та монети в банкоматах

1005

Банкноти та монети, інкасовані до перерахування

1007

Банкноти та монети в дорозі

Група 101 Дорожні чеки

1011

Дорожні чеки в касі банку

1012

Дорожні чеки в касі відділень банку

1013

Дорожні чеки в обмінних пунктах

1017

Дорожні чеки в дорозі

Група 109 Резерви за готівковими коштами, наявність яких є непідтвердженою

1090

КА

Резерви за готівковими коштами, наявність яких є непідтвердженою

Розділ 11 Банківські метали

Група 110 Банківські метали

1101

Банківські метали в банку

1102

Банківські метали у відділенні банку

1107

Банківські метали в дорозі

Група 119 Резерви за банківськими металами, наявність яких є непідтвердженою

1190

КА

Резерви за банківськими металами, наявність яких є непідтвердженою

Розділ 12 Кошти в Національному банку України

Група 120 Кошти на вимогу в Національному банку України

1200

Кореспондентський рахунок банку в Національному банку України

1203

Кошти обов'язкових резервів банку в Національному банку України

1207

Накопичувальний рахунок банку в Національному банку України

1208

Нараховані доходи за коштами на вимогу в Національному банку України

Група 121 Строкові вклади (депозити) у Національному банку України

1211

Кошти, що надані Національному банку України за операціями репо

1212

Строкові вклади (депозити) у Національному банку України

1216

АП

Неамортизована премія/дисконт за строковими вкладами (депозитами) у Національному банку України

1218

Нараховані доходи за строковими вкладами (депозитами) у Національному банку України

Розділ 13 Кошти Національного банку України

Група 130 Кореспондентський рахунок Національного банку України в банку

1300

Кореспондентський рахунок Національного банку України в банку

1308

Нараховані витрати за кореспондентським рахунком Національного банку України в банку

Група 131 Кредити, що отримані від Національного банку України шляхом рефінансування

1310

Кредити овернайт, що отримані від Національного банку України шляхом рефінансування

1311

Кошти, що отримані від Національного банку України за операціями репо

1312

Інші кредити, що отримані від Національного банку України шляхом рефінансування

1316

АП

Неамортизований дисконт/премія за кредитами, що отримані від Національного банку України шляхом рефінансування

1318

Нараховані витрати за кредитами, що отримані від Національного банку України шляхом рефінансування

Група 132 Інші кредити, що отримані від Національного банку України

1321

Кредити, що отримані від Національного банку України на підтримку

ліквідності

1322

Інші кредити, що отримані від Національного банку України

1323

Стабілізаційні кредити, що отримані від Національного банку України

1324

Кредити, що отримані від Національного банку України за рахунок коштів міжнародних фінансових організацій

1326

АП

Неамортизований дисконт/премія за кредитами, що отримані від Національного банку України

1328

Нараховані витрати за кредитами, що отримані від Національного банку України на підтримку ліквідності

Група 133 Строкові вклади (депозити) Національного банку України

1334

Строкові вклади (депозити) Національного банку України

1336

АП

Неамортизований дисконт/премія за строковими вкладами (депозитами) Національного банку України

1338

Нараховані витрати за строковими вкладами (депозитами)

Розділ 14 Казначейські та інші цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, та боргові фінансові інструменти, випущені Національним банком України

Група 140 Боргові цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки

1400

Облігації внутрішньої державної позики, що рефінансуються Національним банком України, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки

1401

Облігації зовнішньої державної позики, що рефінансуються Національним банком України, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки

1402

Боргові цінні папери органів державної влади та місцевого самоврядування, що рефінансуються Національним банком України, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки

1403

Боргові цінні папери, випущені банками та небанківськими фінансовими установами, що рефінансуються Національним банком України, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки

1404

Боргові цінні папери нефінансових підприємств, що рефінансуються Національним банком України, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки

1405

АП

Переоцінка боргових цінних паперів, що рефінансуються Національним банком України, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки

1406

АП

Неамортизована премія/дисконт за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки

1408

Нараховані доходи за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки

Група 141 Боргові цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід

1410

Облігації внутрішньої державної позики, що рефінансуються Національним банком України, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід

1411

Облігації зовнішньої державної позики, що рефінансуються Національним банком України, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід

1412

1413

1414

Боргові цінні папери нефінансових підприємств, що рефінансуються Національним банком України, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід

1415

АП

Переоцінка боргових цінних паперів, що рефінансуються Національним банком України, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід

1416

АП

Неамортизована премія/дисконт за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід

1418

Нараховані доходи за борговими цінними паперами, що

рефінансуються Національним банком України, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід

1419

КА

Резерв за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід

Група 142 Боргові цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, які обліковуються за амортизованою собівартістю

1420

Облігації внутрішньої державної позики, що рефінансуються Національним банком України, які обліковуються за амортизованою собівартістю

1421

Облігації зовнішньої державної позики, що рефінансуються Національним банком України, які обліковуються за амортизованою собівартістю

1422

Боргові цінні папери органів державної влади та місцевого самоврядування, що рефінансуються Національним банком України, які обліковуються за амортизованою собівартістю

1423

Боргові цінні папери, випущені банками та небанківськими фінансовими установами, що рефінансуються Національним банком України, які обліковуються за амортизованою собівартістю

1424

Боргові цінні папери нефінансових підприємств, що рефінансуються Національним банком України, які обліковуються за амортизованою собівартістю

1426

АП

Неамортизована премія/дисконт за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, які обліковуються за амортизованою собівартістю

1428

Нараховані доходи за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, які обліковуються за амортизованою собівартістю

1429

КА

Резерв за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, які обліковуються за амортизованою собівартістю

Група 143 Депозитні сертифікати Національного банку України, розміщені в банках України, що обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід

1430

Депозитні сертифікати Національного банку України, розміщені в банках України, що обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід

1435

АП

Переоцінка депозитних сертифікатів Національного банку України, розміщених у банках України, що обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід

1436

АП

Неамортизована премія/дисконт за депозитними сертифікатами Національного банку України, розміщеними в банках України, що обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід

1438

Нараховані доходи за депозитними сертифікатами Національного банку України, розміщеними в банках України, що обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід

Група 144 Депозитні сертифікати Національного банку України, розміщені в банках України, що обліковуються за амортизованою собівартістю

1440

Депозитні сертифікати Національного банку України, розміщені в банках України, що обліковуються за амортизованою собівартістю

1446

АП

Неамортизована премія/дисконт за депозитними сертифікатами Національного банку України, розміщеними в банках України, що обліковуються за амортизованою собівартістю

1448

Нараховані доходи за депозитними сертифікатами Національного банку України, розміщеними в банках України, що обліковуються за амортизованою собівартістю

Група 145 Депозитні сертифікати Національного банку України, розміщені в банках України, що обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки

1450

Депозитні сертифікати Національного банку України, розміщені в банках України, що обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки

1455

АП

Переоцінка депозитних сертифікатів Національного банку України, розміщених у банках України, що обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки

1456

АП

Неамортизована премія/дисконт за депозитними сертифікатами Національного банку України, розміщеними в банках України, що обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки

1458

Нараховані доходи за депозитними сертифікатами Національного банку України, розміщеними в банках України, що обліковуються за справедливою вартістю через

прибутки/збитки

Розділ 15 Кошти в інших банках

100

Група 150 Кошти на вимогу в інших банках

101

1500

АП

Кореспондентські рахунки, що відкриті в інших банках

102

1502

Кошти банків у розрахунках

103

1507

Нараховані витрати за отриманими кредитами овердрафт від інших банків

104

1508

АП

Нараховані доходи за коштами на вимогу в інших банках

105

1509

КА

Резерв за коштами на вимогу в інших банках

106

Група 151 Строкові вклади (депозити), що розміщені в інших банках, які обліковуються за амортизованою собівартістю

107

1510

Депозити овернайт, що розміщені в інших банках, які обліковуються за амортизованою собівартістю

108

1513

Строкові вклади (депозити), що розміщені в інших банках, які обліковуються за амортизованою собівартістю

109

1516

АП

Неамортизована премія/дисконт за строковими вкладами (депозитами), що розміщені в інших банках, які обліковуються за амортизованою собівартістю

110

1518

АП

Нараховані доходи за строковими вкладами (депозитами), що розміщені в інших банках, які обліковуються за амортизованою собівартістю

111

1519

КА

Резерв за строковими вкладами (депозитами), що розміщені в інших банках, які обліковуються за амортизованою собівартістю

112

Група 152 Кредити, що надані іншим банкам, які обліковуються за амортизованою собівартістю

113

1520

Фінансовий лізинг (оренда), що наданий іншим банкам, який обліковується за амортизованою собівартістю

114

1521

Кредити овернайт, що надані іншим банкам, які обліковуються за амортизованою собівартістю

115

1522

Кредити, що надані іншим банкам за операціями репо, які обліковуються за амортизованою собівартістю

116

1524

Інші кредити, що надані іншим банкам, які обліковуються за амортизованою собівартістю

117

1526

АП

Неамортизована премія/дисконт за кредитами, що надані іншим банкам, які обліковуються за амортизованою собівартістю

118

1528

Нараховані доходи за кредитами, що надані іншим банкам, які обліковуються за амортизованою собівартістю

119

1529

КА

Резерв за кредитами, що надані іншим банкам, які обліковуються за амортизованою собівартістю

120

Група 153 Кредити, що надані іншим банкам, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки

121

1532

Кредити, що надані іншим банкам, за операціями репо, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки

122

1533

Інші кредити, що надані іншим банкам, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки

123

1535

АП

Переоцінка кредитів, що надані іншим банкам, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки

124

1536

АП

Неамортизована премія/дисконт за кредитами, що надані іншим банкам, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки

125

1538

Нараховані доходи за кредитами, що надані іншим банкам, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки

126

Група 154 Кредити, що надані іншим банкам, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід

127

1542

Кредити, що надані іншим банкам за операціями репо, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід

128

1543

Інші кредити, що надані іншим банкам, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід

129

1545