Про затвердження Змін до деяких нормативно-правових актів Міністерства фінансів України

Тип: Наказ

№ 276

Дата: 23 лютого 2017 р.

Статус: Чинний

МІНІСТЕРСТВО ФІНАНСІВ УКРАЇНИ

НАКАЗ

23.02.2017

м. Київ

N 276

Зареєстровано в Міністерстві юстиції України

28 лютого 2017 р. за N 269/30137

Про затвердження Змін до деяких нормативно-правових актів Міністерства фінансів України

Відповідно до пунктів 201.2 та 201.15 статті 201 розділу V Податкового кодексу України та Положення про Міністерство фінансів України, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 20 серпня 2014 року N 375,

НАКАЗУЮ:

1. Внести зміни до:

1) форми податкової накладної, затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 31 грудня 2015 року N 1307, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 26 січня 2016 року за N 137/28267 (зі змінами), виклавши її у новій редакції, що додається;

2) форм податкової декларації з податку на додану вартість, уточнюючого розрахунку податкових зобов'язань з податку на додану вартість у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок, розрахунку податкових зобов'язань, нарахованих отримувачем послуг, не зареєстрованим як платник податку на додану вартість, які постачаються нерезидентами, у тому числі їх постійними представництвами, не зареєстрованими платниками податків, на митній території України, затверджених наказом Міністерства фінансів України від 28 січня 2016 року N 21, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 29 січня 2016 року за N 159/28289 (зі змінами), виклавши їх у новій редакції, що додаються.

2. Затвердити Зміни до деяких нормативно-правових актів Міністерства фінансів України, що додаються.

3. Визнати такими, що втратили чинність, накази Міністерства фінансів України:

від 22 вересня 2014 року N 958 "Про затвердження форми реєстру виданих та отриманих податкових накладних та порядку його ведення", зареєстрований у Міністерстві юстиції України 10 жовтня 2014 року за N 1228/26005;

від 14 листопада 2014 року N 1128 "Про затвердження порядку визначення відповідності платника податку на додану вартість критеріям, які дають право на отримання автоматичного бюджетного відшкодування податку на додану вартість", зареєстрований у Міністерстві юстиції України 17 листопада 2014 року за N 1454/26231 (зі змінами);

від 23 січня 2015 року N 13 "Про внесення змін до деяких нормативно-правових актів Міністерства фінансів України", зареєстрований у Міністерстві юстиції України 30 січня 2015 року за N 103/26548.

4. Департаменту податкової, митної політики та методології бухгалтерського обліку Міністерства фінансів України (Романюк Ю. П.) та Департаменту методологічної та нормотворчої роботи Державної фіскальної служби України (Куц М. О.) в установленому порядку забезпечити:

подання цього наказу на державну реєстрацію до Міністерства юстиції України;

оприлюднення цього наказу.

5. Цей наказ набирає чинності з першого числа місяця, що настає за місяцем його офіційного опублікування.

6. Контроль за виконанням цього наказу залишаю за собою та покладаю на Голову Державної фіскальної служби України Насірова Р. М.

Міністр

О. Данилюк

ПОГОДЖЕНО:

Голова Державної

регуляторної служби України

К. М. Ляпіна

Голова Державної

фіскальної служби України

Р. М. Насіров

Зведена податкова накладна

Складена на операції, звільнені від оподаткування

Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини

(зазначається відповідний тип причини)

ЗАТВЕРДЖЕНО

Наказ Міністерства фінансів України

31 грудня 2015 року N 1307

(у редакції наказу Міністерства фінансів України

від 23 лютого 2017 року N 276)

ПОДАТКОВА НАКЛАДНА

Дата складання

Порядковий номер

(1)

Постачальник (продавець)

(найменування; прізвище, ім'я, по батькові - для фізичної особи - підприємця)

(індивідуальний податковий номер)

(номер філії2)

Отримувач (покупець)

(найменування; прізвище, ім'я, по батькові - для фізичної особи - підприємця)

(індивідуальний податковий номер)

(номер філії2)

Розділ А

Загальна сума

коштів, що підлягають сплаті, з урахуванням податку на додану вартість

Загальна сума податку на додану вартість, у тому числі:

III

загальна сума податку на додану вартість за основною ставкою

загальна сума податку на додану вартість за ставкою 7 %

Усього обсяги постачання за основною ставкою (код ставки 20)

Усього обсяги постачання за ставкою 7 % (код ставки 7)

VII

Усього обсяги постачання при експорті товарів за ставкою 0 % (код ставки 901)

VIII

Усього обсяги постачання на митній території України за ставкою 0 % (код ставки 902)

Усього обсяги операцій, звільнених від оподаткування (код ставки 903)

Дані щодо зворотної (заставної) тари

Розділ Б

з/п

Номенклатура товарів/послуг продавця

Код

Одиниця виміру товару/послуги

Кількість

(об'єм, обсяг)

Ціна постачання одиниці товару/послуги без урахування податку на додану вартість

Код ставки

Код пільги4

Обсяги постачання

(база оподаткування)

без урахування податку на додану вартість

Код виду діяльності сільськогосподарського товаровиробника

товару згідно з УКТ ЗЕД

ознака імпортованого товару3

послуги згідно з ДКПП

умовне позначення (українське)

код

3.1

3.2

3.3

...

9999

Суми податку на додану вартість, нараховані (сплачені) у зв'язку з постачанням товарів/послуг, зазначених у цій накладній, визначені правильно, відповідають сумі податкових зобов'язань продавця.

Посадова (уповноважена) особа / фізична особа

(законний представник)

___________________________________

(ініціали та прізвище)

(реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія та/або номер паспорта5)

____________

1 У порядковому номері після символу "/" зазначається код 2 - у разі здійснення операцій з постачання власновироблених товарів, отриманих за результатами видів діяльності, визначених в пункті 161.3 статті 161 Закону України "Про державну підтримку сільського господарства України", або код 5 - у разі складання податкової накладної оператором інвестору за багатосторонньою угодою про розподіл продукції.

2 Зазначається у разі постачання/придбання товарів/послуг філією (структурним підрозділом) товарів/послуг, яка фактично є від імені головного підприємства - платника податку стороною договору.

3 У випадку постачання товару, ввезеного на митну територію України, у графі 3.2 проставляється позначка "Х".

4 ___________________________________________________________________________________________________________________________________________

(у разі відсутності пільги у довідниках податкових пільг зазначаються відповідні пункти (підпункти), статті, підрозділи, розділи Податкового кодексу України та/або

міжнародного договору, якими передбачено звільнення від оподаткування)

5 Серію та/або номер паспорта зазначають фізичні особи, які мають відмітку у паспорті про право здійснювати будь-які платежі за серією та/або номером паспорта.

Директор Департаменту

податкової, митної політики та

методології бухгалтерського обліку

Ю. П. Романюк

Додаток 1

до податкової накладної

Додаток до податкової накладної

від

(дата складання)

(порядковий номер)

з/п

Номенклатура товарів/послуг продавця

Код

Належить до постачання

Перелік частки товару/послуги, що не містить відокремленої вартості частково поставлених товарів/послуг

Залишок частки товару/послуги, що не містить відокремленої вартості, яку слід допоставити

Код виду діяльності сільськогос-

подарського товаро-

виробника

одиниця виміру

ціна одиниці товару/послуги без урахування податку на додану вартість

кількість, об'єм, обсяг

загальна сума коштів без податку на додану вартість

товару згідно з УКТ ЗЕД

ознака імпортованого товару

послуги

згідно з ДКПП

умовне позначення (українське)

код

одиниця виміру

кількість, об'єм, обсяг

одиниця виміру

кількість, об'єм, обсяг

3.1

3.2

3.3

...

Усього

Додаток 2

до податкової накладної

Підлягає реєстрації в ЄРПН постачальником (продавцем)

Підлягає реєстрації в ЄРПН отримувачем (покупцем)

До зведеної податкової накладної

До податкової накладної, складеної на операції, звільнені від оподаткування

Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини

(зазначається відповідний тип причини)

РОЗРАХУНОК КОРИГУВАННЯ КІЛЬКІСНИХ І ВАРТІСНИХ ПОКАЗНИКІВ

Дата складання

Порядковий номер

(1)

ДО ПОДАТКОВОЇ НАКЛАДНОЇ

від

(дата складання)

(порядковий номер)

Постачальник (продавець)

(найменування; прізвище, ім'я, по батькові - для фізичної особи - підприємця)

(індивідуальний податковий номер)

(номер філії2)

Отримувач (покупець)

(найменування; прізвище, ім'я, по батькові - для фізичної особи - підприємця)

(індивідуальний податковий номер)

(номер філії2)

Розділ А

Сума коригування податкового зобов'язання та податкового кредиту (-) (+), у тому числі:

сума коригування податкового зобов'язання та податкового кредиту за основною ставкою (-) (+)

III

сума коригування податкового зобов'язання та податкового кредиту за ставкою 7 % (-) (+)

Усього підлягають коригуванню обсяги постачання без урахування податку на додану вартість, що оподатковуються за основною ставкою (-) (+) (код ставки 20)

Усього підлягають коригуванню обсяги постачання без урахування податку на додану вартість, що оподатковуються за ставкою 7 % (-) (+) (код ставки 7)

Усього підлягають коригуванню обсяги постачання без урахування податку на додану вартість, що оподатковуються за ставкою 0 % (-) (+) (код ставки 901)

VII

Усього підлягають коригуванню обсяги постачання без урахування податку на додану вартість, що оподатковуються за ставкою 0 % (-) (+) (код ставки 902)

VIII

Усього підлягають коригуванню обсяги операцій, звільнених від оподаткування (-) (+) (код ставки 903)

Розділ Б

N з/п рядка податкової накладної, що коригується

Причина коригування

Номенклатура товарів/послуг, вартість чи кількість яких коригується

Код

Одиниця виміру товару/послуги

Коригування кількості

Коригування вартості

Код ставки

Код пільги4

Обсяги постачання

(база оподат-

кування)

без урахування податку на додану вартість

Код виду діяльності сільсько-

госпо-

дарського товаро-

виробника

товару згідно з УКТ ЗЕД

ознака імпортова-

ного товару3

послуги згідно з ДКПП

умовне позначення (українське)

код

зміна кількості, об'єму, обсягу

(-) (+)

ціна постачання товарів/

послуг

зміна ціни

(-) (+)

кількість постачання товарів/

послуг

4.1

4.2

4.3

Суми податку на додану вартість, які скориговані у зв'язку зі зміною кількісних чи вартісних показників, що зазначені в цьому розрахунку, визначені правильно та включені до податкового зобов'язання.

Посадова (уповноважена) особа / фізична особа

(законний представник)

___________________________________

(ініціали та прізвище)

(реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія та/або номер паспорта5)

____________

1 У порядковому номері після символу "/" зазначається код 2 - у разі здійснення операцій з

постачання власновироблених товарів, отриманих за результатами видів діяльності, визначених в пункті 161.3 статті 161 Закону України "Про державну підтримку сільського господарства України", або код 5 - у разі складання податкової накладної оператором інвестору за багатосторонньою угодою про розподіл продукції

3 У випадку постачання товару, ввезеного на митну територію України, у графі 4.2 проставляється позначка "Х".

4 __________________________________________________________________________________________________________________________

міжнародного договору, якими передбачено звільнення від оподаткування)

Директор Департаменту податкової,

митної політики та методології

бухгалтерського обліку

Ю. П. Романюк

Відмітка про одержання

(штамп контролюючого органу, дата, вхідний N)

ЗАТВЕРДЖЕНО

Наказ Міністерства фінансів України

28 січня 2016 року N 21

(у редакції наказу Міністерства фінансів України

від 23 лютого 2017 року N 276)

ПОДАТКОВА ДЕКЛАРАЦІЯ

З ПОДАТКУ НА ДОДАНУ ВАРТІСТЬ

011

Звітна

012

Звітна нова

Звітний (податковий) період

(рік)

(квартал)

(місяць)

Платник

______________________________________________________________________

від ___________________ N ____________________________

(повне найменування (прізвище, ім'я, по батькові) платника податків згідно з реєстраційними документами, дата та номер договору (угоди))

031

Податковий номер платника податку1 або серія та/або номер паспорта2

Індивідуальний податковий номер платника податку на додану вартість

Податкова адреса

________________________________________

Поштовий індекс

Телефон

Факс

E-mail

Сільськогосподарський товаровиробник, внесений або який претендує на внесення до Реєстру отримувачів бюджетної дотації

Декларація подається до

(найменування контролюючого органу, до якого подається звітність)

(грн)

Код рядка

Код додатка

I. ПОДАТКОВІ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ

Обсяги постачання (без податку на додану вартість)

Сума податку на додану вартість

колонка А

колонка Б

Операції на митній території України, що оподатковуються за основною ставкою та ставкою 7 %, крім ввезення товарів на митну територію України:

1.1

Д5

операції, що оподатковуються за основною ставкою

1.2

Д5

операції, що оподатковуються за ставкою 7 %

Операції з вивезення товарів за межі митної території України

Інші операції, що оподатковуються за нульовою ставкою

Нараховано податкових зобов'язань відповідно до пункту 198.5 статті 198 та пункту 199.1 статті 199 Податкового кодексу України (далі - Кодекс) за операціями, що оподатковуються за:

4.1

Д1, Д5, Д7

основною ставкою

4.2

Д1, Д5, Д7

ставкою 7 %

Д6

Операції, що не є об'єктом оподаткування (стаття 196 розділу V Кодексу), операції з постачання послуг за межами митної території України та послуг, місце постачання яких визначено відповідно до пунктів 186.2, 186.3 статті 186 розділу V Кодексу за межами митної території

України, операції, які звільнені від оподаткування (стаття 197 розділу V Кодексу, підрозділ 2 розділу XX Кодексу, міжнародні договори (угоди))

Д1

Послуги, отримані від нерезидента, місце постачання яких визначено на митній території України

Д1

Коригування податкових зобов'язань

Коригування податкових зобов'язань у зв'язку з нецільовим використанням товарів, ввезених із застосуванням звільнення від податку на додану вартість (стаття 197 розділу V Кодексу, підрозділ 2 розділу XX Кодексу, міжнародні договори (угоди)) (+)

Усього податкових зобов'язань

(сума значень рядків (1.1 + 1.2 + 4.1 + 4.2 + 6 (-/+)+ 7 (-/+) + 8) колонки Б)

Код рядка

Код додатка

II. ПОДАТКОВИЙ КРЕДИТ

Обсяги придбання (без податку на додану вартість)

Дозволений податковий кредит

колонка А

колонка Б

Придбання (виготовлення, будівництво, спорудження, створення) товарів/послуг та необоротних активів на митній території України

10.1

Д5

з основною ставкою

10.2

Д5

зі ставкою 7 %

10.3

з нульовою ставкою та/або без податку на додану вартість

Ввезені на митну територію України товари, необоротні активи

11.1

з основною ставкою

11.2

зі ставкою 7 %

Погашені податкові векселі (підрозділ 3 розділу XX Кодексу)

Д1

Послуги, отримані від нерезидента, місце постачання яких знаходиться на митній території України

Д1

Коригування податкового кредиту

Д7

Коригування податкового кредиту у зв'язку з перерахунком частки використання необоротних активів, придбаних до 01 липня 2015 року, в оподатковуваних операціях

Від'ємне значення, що включається до складу податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду:

16.1

значення рядка 21 попереднього звітного (податкового) періоду

16.2

збільшено/зменшено залишок від'ємного значення за результатами поданих уточнюючих розрахунків*

16.3

збільшено/зменшено залишок від'ємного значення за результатами перевірки контролюючого органу*

Усього податкового кредиту (сума значень рядків (10.1 + 10.2 + 11.1 + 11.2 + 12 + 13 (-/+) + 14 (-/+) + 15 (-/+) + 16 (-/+) колонки Б))

Код рядка

Код додатка

III. РОЗРАХУНКИ ЗА ЗВІТНИЙ ПЕРІОД

Сума податку на додану вартість

Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду (рядок 9 - рядок 17 декларації) (позитивне значення), яке сплачується до державного бюджету

Від'ємне значення різниці між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду (рядок 17 - рядок 9 декларації) (позитивне значення)

19.1

Сума від'ємного значення, що не перевищує суму, обчислену відповідно до пункту 2001.3 статті 2001 розділу V Кодексу на момент подання податкової декларації (рядок 19 - рядок 19.1), яка:

20.1

зараховується у зменшення суми податкового боргу з податку на додану вартість

20.2

Д3, Д4

підлягає бюджетному відшкодуванню (рядок 20.2.1 + рядок 20.2.2) (рядок 3 Д3):

20.2.1

на рахунок платника у банку

20.2.2

у рахунок сплати грошових зобов'язань або погашення податкового боргу з інших платежів, що сплачуються до Державного бюджету

20.3

зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду (рядок 20 - рядок 20.1 - рядок 20.2)

Д2

Сума від'ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду (рядок 19.1 + рядок 20.3 декларації) (переноситься до рядка 16.1 декларації наступного звітного (податкового) періоду)

Відмітка про перехід на місячний податковий період з поточного звітного (податкового) періоду

Відмітка про подання за останній звітний (податковий) період у разі анулювання реєстрації платником податку

Відмітка про застосування касового методу податкового обліку

Відмітка про подання до декларації:

розрахунку

коригування сум податку на додану вартість (Д1) (додаток 1)

довідки про суму від'ємного значення звітного (податкового) періоду, яка зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду (Д2) (додаток 2)

розрахунку суми бюджетного відшкодування (Д3) (додаток 3)

заяв про повернення суми бюджетного відшкодування та/або суми коштів на рахунку у системі електронного адміністрування податку на додану вартість платника податку та/або врахування реєстраційної суми платника податку, що реорганізується, в обрахунку реєстраційної суми правонаступника (Д4) (додаток 4)

розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5) (додаток 5)

довідки (Д6) (додаток 6) подається платниками, які заповнюють рядок 5 декларації, та підприємствами (організаціями) інвалідів

розрахунок (перерахунок) частки використання товарів/послуг, необоротних активів в оподатковуваних операціях (Д7) (додаток 7)

заяви про допущення продавцем товарів/послуг помилок при зазначенні обов'язкових реквізитів податкової накладної та/або порушення продавцем/покупцем граничних термінів реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних податкової накладної та/або розрахунку коригування (Д8) та відповідних документів

розрахунку податкових зобов'язань за операціями, визначеними в статті 161 Закону України "Про державну підтримку сільського господарства України", та питомої ваги вартості сільськогосподарських товарів (ДС9) (додаток 9)

заяви про вибір квартального звітного (податкового) періоду (додаток 1 до Порядку)

повідомлення про делегування філіям (структурним підрозділам) права складання податкових накладних та розрахунків коригування (додаток 2 до Порядку)

шт.

оригіналів митних декларацій (у разі якщо митне оформлення товарів, вивезених за межі митної території України, здійснювалося не з використанням електронної митної декларації)

доповнення (за довільною формою) відповідно до пункту 46.4 статті 46 розділу II Кодексу: