Про затвердження форм та Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість

Тип: Наказ

№ 21

Дата: 28 січня 2016 р.

Статус: Чинний

МІНІСТЕРСТВО ФІНАНСІВ УКРАЇНИ

НАКАЗ

28.01.2016

м. Київ

N 21

Зареєстровано в Міністерстві юстиції України

29 січня 2016 р. за N 159/28289

Про затвердження форм та Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість

Відповідно до пункту 201.15 статті 201 розділу V Податкового кодексу України та Положення про Міністерство фінансів України, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 20 серпня 2014 року N 375,

НАКАЗУЮ:

1. Затвердити такі, що додаються:

форму податкової декларації з податку на додану вартість;

форму уточнюючого розрахунку податкових зобов'язань з податку на додану вартість у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок;

форму розрахунку податкових зобов'язань, нарахованих отримувачем послуг, не зареєстрованим як платник податку на додану вартість, які постачаються нерезидентами, у тому числі їх постійними представництвами, не зареєстрованими платниками податків, на митній території України;

Порядок заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість.

2. Визнати такими, що втратили чинність:

наказ Міністерства фінансів України від 23 вересня 2014 року N 966 "Про затвердження форм та Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість", зареєстрований у Міністерстві юстиції України 14 жовтня 2014 року за N 1267/26044;

пункт 1 наказу Міністерства фінансів України від 23 січня 2015 року N 13 "Про внесення змін до деяких нормативно-правових актів Міністерства фінансів України", зареєстрований у Міністерстві юстиції України 30 січня 2015 року за N 102/26547.

3. Департаменту податкової, митної політики та методології бухгалтерського обліку Міністерства фінансів України (Романюк Ю. П.) та Департаменту методологічної роботи з питань оподаткування Державної фіскальної служби України (Доманський О. В.) в установленому порядку забезпечити:

подання цього наказу на державну реєстрацію до Міністерства юстиції України;

оприлюднення цього наказу.

4. Цей наказ набирає чинності з першого числа місяця, що настає за місяцем його офіційного опублікування.

5. Контроль за виконанням цього наказу покласти на заступника Міністра фінансів України Макеєву О. Л. та Голову Державної фіскальної служби України Насірова Р. М.

Міністр

Н. Яресько

ПОГОДЖЕНО:

Голова Державної

регуляторної служби України

К. М. Ляпіна

Голова Державної

фіскальної служби України

Р. М. Насіров

Відмітка про одержання

(штамп контролюючого органу,

дата, вхідний N)

ЗАТВЕРДЖЕНО

Наказ Міністерства фінансів України

28 січня 2016 року N 21

ПОДАТКОВА ДЕКЛАРАЦІЯ

З ПОДАТКУ НА ДОДАНУ ВАРТІСТЬ

011

Звітна

012

Звітна нова

0110

Загальна

0121

Спеціальний режим оподаткування діяльності у сфері сільського господарства

0122

Спеціальний режим оподаткування діяльності у сфері лісового господарства

0123

Спеціальний режим оподаткування діяльності у сфері рибальства

0130

Сільськогосподарське підприємство, яке не обрало спеціальний режим оподаткування (пункт 209.18 статті 209 розділу V Податкового кодексу України (далі - Кодекс))

Звітний (податковий) період

(рік)

(квартал)

(місяць)

Платник

______________________________________________________________________

від ___________________ N ____________________________

(повне найменування (прізвище, ім'я, по батькові) платника податків згідно з реєстраційними документами, дата та номер договору (угоди))

031

Податковий номер платника податку1 або серія та номер паспорта2

Індивідуальний податковий номер платника податку на додану вартість

Податкова адреса

________________________________________

Поштовий індекс

Телефон

Факс

E-mail

Декларація подається до

(найменування контролюючого органу, до якого подається звітність)

(грн)

Код рядка

Код додатка

I. ПОДАТКОВІ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ

Обсяги постачання (без податку на додану вартість)

Сума податку на додану вартість

колонка А

колонка Б

Операції на митній території України, що оподатковуються за основною ставкою та ставкою 7 %, крім ввезення товарів на митну територію України:

1.1

Д5

операції, що оподатковуються за основною ставкою

1.2

Д5

операції, що оподатковуються за ставкою 7 %

Операції з вивезення товарів за межі митної території України

Інші операції, що оподатковуються за нульовою ставкою

Нараховано податкових зобов'язань відповідно до пункту 198.5 статті 198 та пункту 199.1 статті 199 Кодексу за операціями, що оподатковуються за:

4.1

Д5, Д7

основною ставкою

4.2

Д5, Д7

ставкою 7 %

Д6

Операції, що не є об'єктом оподаткування (стаття 196 розділу V Кодексу), операції з постачання послуг за межами митної території України та послуг, місце постачання яких визначено відповідно до пунктів 186.2, 186.3 статті 186 розділу V Кодексу за межами митної території України, операції, які звільнені від оподаткування (стаття 197 розділу V Кодексу, підрозділ 2 розділу XX Кодексу, міжнародні договори (угоди))

Послуги, отримані від нерезидента, місце постачання яких визначено на митній території України

Д1

Коригування податкових зобов'язань

Коригування податкових зобов'язань у зв'язку з нецільовим використанням товарів, ввезених із застосуванням звільнення від податку на додану вартість (стаття 197 розділу V Кодексу, підрозділ 2 розділу XX Кодексу, міжнародні договори (угоди)) (+)

Усього податкових зобов'язань

(сума значень рядків (1.1 + 1.2 + 4.1 + 4.2 + 6 + 7 (-/+) + 8) колонки Б)

Код рядка

Код додатка

II. ПОДАТКОВИЙ КРЕДИТ

Обсяги придбання (без податку на додану вартість)

Дозволений податковий кредит

колонка А

колонка Б

Придбання (виготовлення, будівництво, спорудження, створення) товарів/послуг та необоротних активів на митній території України

10.1

Д5

з основною ставкою

10.2

Д5

зі ставкою 7 %

10.3

з нульовою ставкою та/або без податку на додану вартість

Ввезені на митну територію України товари, необоротні активи та отримані від нерезидента на митній території України послуги

11.1

з основною ставкою

11.2

зі ставкою 7 %

11.3

погашені податкові векселі (підрозділ 3 розділу XX Кодексу)

11.4

послуги, отримані від нерезидента, місце постачання яких знаходиться на митній території України

Д1

Коригування податкового кредиту

Коригування податкового кредиту у зв'язку із частковим використанням товарів/послуг, необоротних активів в операціях сільськогосподарського виробництва

Коригування податкового кредиту у зв'язку із постачанням сільськогосподарської продукції у митному режимі експорту (переноситься з декларації (0121 - 0123))

Д7

Коригування податкового кредиту у зв'язку з перерахунком частки використання необоротних активів, придбаних до 01 липня 2015 року, в оподатковуваних операціях

Від'ємне значення, що включається до складу податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду:

16.1

значення рядка 21 попереднього звітного (податкового) періоду

16.2

збільшено/зменшено залишок від'ємного значення за результатами поданих уточнюючих розрахунків*

16.3

збільшено/зменшено залишок від'ємного значення за результатами перевірки контролюючого органу*

Усього податкового кредиту (сума значень рядків (10.1 + 10.2 + 11.1 + 11.2 + 11.3 + 11.4 + 12 (-/+) + 13 (-/+) + 14 (-/+) + 15 (-/+) + 16 (-/+) колонки Б)

Код рядка

Код додатка

III. РОЗРАХУНКИ ЗА ЗВІТНИЙ ПЕРІОД

Сума податку на додану вартість

ДС10**

Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту поточного звітного

(податкового) періоду (рядок 9 - рядок 17 декларації 0110) (сума рядків 13 таблиць 1 - 3 додатка ДС10 до декларації 0121 - 0123, 0130) (позитивне значення), яке:

18.1

ДС10**

сплачується до державного бюджету

18.2

ДС10**

спрямовується на спеціальний рахунок суб'єкта спеціального режиму оподаткування / поточний рахунок сільськогосподарського підприємства, яке не обрало спеціальний режим оподаткування***

ДС10**

Від'ємне значення різниці між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду (рядок 17 - рядок 9 декларації 0110) (сума рядків 14 таблиць 1 - 3 додатка ДС10 до декларації 0121 - 0123, 0130) (позитивне значення)

19.1

Сума від'ємного значення, що не перевищує суму, обчислену відповідно до пункту 2001.3 статті 2001 розділу V Кодексу на момент подання податкової декларації (рядок 19 - рядок 19.1), яка:

20.1

зараховується у зменшення суми податкового боргу з податку на додану вартість

20.2

Д3, Д4

підлягає бюджетному відшкодуванню (рядок 20.2.1 + рядок 20.2.2) (рядок 3 Д3):

20.2.1

на рахунок платника у банку

20.2.2

у рахунок сплати грошових зобов'язань або погашення податкового боргу з інших платежів, що сплачуються до Державного бюджету

20.3

зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду (рядок 20 - рядок 20.1 - рядок 20.2)

Д2

Сума від'ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду (рядок 19.1 + рядок 20.3 декларації 0110) (рядок 19 декларації 0121 - 0123, 0130) (переноситься до рядка 16.1 декларації наступного звітного (податкового) періоду)

Відмітка про перехід на місячний податковий період з поточного звітного (податкового) періоду

Відмітка про подання за останній звітний (податковий) період у разі анулювання реєстрації платником податку

Відмітка про застосування касового методу податкового обліку

Відмітка про подання до декларації:

декларації (0121 - 0123) (стаття 209 розділу V Кодексу)

декларації (0130) (пункт 209.18 статті 209 розділу V Кодексу)

заяви про вибір квартального звітного (податкового) періоду (додаток 1 до Порядку)

заяви про відмову постачальника надати податкову накладну (порушення ним порядку заповнення та/або порядку реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних) ((Д8) додаток 8) та відповідних документів

шт.

оригіналів митних декларацій (у разі якщо митне оформлення товарів, вивезених за межі митної території України, здійснювалося не з використанням електронної митної декларації)

доповнення (за довільною формою) відповідно до пункту 46.4 статті 46 розділу II Кодексу:

____________

* Збільшено/зменшено залишок від'ємного значення за результатами перевірки контролюючого органу на підставі податкового повідомлення-рішення та/або уточнюючого розрахунку:

Дата

Номер

Сума, грн (+/-)

____________

** Подається у складі декларацій 0121 - 0123, 0130

____________

*** Реквізити спеціального рахунку (декларація 0121 - 0123) / поточного рахунку (декларація 0130)

N рахунку

Дані банку/органу, в якому відкрито рахунок

найменування

ЄДРПОУ

МФО

Дата подання

Наведена інформація є повною і достовірною.

Керівник (уповноважена особа) / фізична особа (законний представник)

______________________________________________

(ініціали та прізвище)

Реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія та номер паспорта2

Головний бухгалтер (особа, відповідальна за ведення бухгалтерського обліку)

_____________________________________________

(ініціали та прізвище)

Реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія та номер паспорта2

____________

1 Зазначається код за ЄДРПОУ платника податку або реєстраційний (обліковий) номер платника податків, який присвоюється

контролюючими органами, або реєстраційний номер облікової картки платника податків - фізичної особи.

2 Серію та номер паспорта зазначають фізичні особи, які мають відмітку у паспорті про право здійснювати будь-які платежі за серією та номером паспорта.

Директор Департаменту податкової,

митної політики та методології

бухгалтерського обліку

Ю. П. Романюк

Додаток 1

до податкової декларації з податку на додану вартість

Розрахунок коригування сум податку на додану вартість (Д1)

011

Звітний

012

Звітний новий

013

Уточнюючий

0110

Загальна

0121

Спеціальний режим оподаткування діяльності у сфері сільського господарства

0122

Спеціальний режим оподаткування діяльності у сфері лісового господарства

0123

Спеціальний режим оподаткування діяльності у сфері рибальства

0130

Сільськогосподарське підприємство, яке не обрало спеціальний режим оподаткування (пункт 209.18 статті 209 розділу V Кодексу)

Звітний (податковий) період

(рік)

(квартал)

(місяць)

Звітний (податковий) період,

що уточнюється

(рік)

(квартал)

(місяць)

Платник

______________________________________________________________________

від ___________________ N _______________________________

041

Податковий номер платника податку1 або серія та номер паспорта2

Індивідуальний податковий номер платника податку на додану вартість

Таблиця 1. Коригування податкових зобов'язань згідно зі статтею 192 розділу V Кодексу:

(грн)

з/п

Платник податку - покупець

(індивідуальний податковий номер)

Період складання податкових накладних, за якими проводяться коригування

Обсяг постачання

(без податку на додану вартість)

(+/-)

Сума податку на додану вартість

Обсяг постачання, за яким не нараховувався податок на додану вартість (+/-)

основна ставка

(+/-)

ставка 7 %

(+/-)

Інші в розрізі умовних ІПН:

100000000000

200000000000

300000000000

400000000000

500000000000

600000000000

Усього за звітний період (рядок 7 декларації)

Таблиця 2. Коригування податкового кредиту згідно зі статтею 192 розділу V Кодексу

(грн)

з/п

Постачальник (індивідуальний податковий номер)

Період складання податкових накладних, які коригуються

Обсяг постачання (без податку на додану вартість)

(+/-)

Сума податку на додану вартість

основна ставка

(+/-)

ставка 7 %

(+/-)

Операції з придбання з податком на додану вартість, які підлягають оподаткуванню за основною ставкою та ставкою 7 % (рядок 12 декларації)

Усього за звітний період, у тому числі:

придбання (будівництво, спорудження, створення) необоротних активів

усього за основною ставкою та за ставкою 7 % (рядок 12 декларації)

Дата подання

Наведена інформація є повною і достовірною.

Керівник (уповноважена особа) / фізична особа (законний представник)

________________________________

(ініціали та прізвище)

Реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія та номер паспорта2

Головний бухгалтер (особа, відповідальна за ведення бухгалтерського обліку)

________________________________

(ініціали та прізвище)

Реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія та номер паспорта2

____________

1 Зазначається код за ЄДРПОУ платника податку або реєстраційний (обліковий) номер платника податків, який присвоюється контролюючими

органами, або реєстраційний номер облікової картки платника податків - фізичної особи.

Відмітка про одержання

(штамп контролюючого органу,

дата, вхідний N)

Додаток 2

до податкової декларації з податку на додану вартість

Довідка

про суму від'ємного значення звітного (податкового) періоду, яка зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду (Д2)

011

Звітний

012

Звітний новий

013

Уточнюючий

Звітний (податковий) період

(рік)

(квартал)

(місяць)

Звітний (податковий) період,

що уточнюється

(рік)

(квартал)

(місяць)

Платник

______________________________________________________________________

від _________________ N ______________________________

041

Податковий номер платника податку1 або серія та номер паспорта2

Індивідуальний податковий номер платника податку на додану вартість

(грн)

з/п

Платник податку - покупець (індивідуальний податковий номер)

Сума від'ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду (рядок 21)

звітний (податковий) період, у якому виникло значення

сума

в тому числі сплачено постачальникам товарів/послуг або до Державного бюджету України, отримано послуг від нерезидента на митній території України

місяць

рік

Залишок суми помилково та/або надміру сплачених грошових зобов'язань з податку на додану вартість станом на 01 липня 2015 року, на яке відповідно до підпункту 3 пункту 34 підрозділу 2 розділу XX Кодексу було збільшено значення реєстраційної суми, визначеної пунктом 2001.3 статті 2001 розділу V Кодексу, та на яке було збільшено суму від'ємного значення, сформовану за результатами звітного (податкового) періоду за липень 2015 року / III квартал 2015 року

Усього

Дата подання

Наведена інформація є повною і достовірною.

Керівник (уповноважена особа) / фізична особа (законний представник)

_______________________________________________

(підпис) (ініціали та прізвище)

Реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія та номер паспорта2

Головний бухгалтер (особа, відповідальна за ведення бухгалтерського обліку)

_______________________________________________

(підпис) (ініціали та прізвище)

Реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія та номер паспорта2

____________

1 Зазначається код за ЄДРПОУ платника податку або реєстраційний (обліковий) номер платника податків, який присвоюється контролюючими органами, або реєстраційний номер облікової картки платника податків - фізичної особи.

Додаток 3

до податкової декларації з податку на додану вартість

РОЗРАХУНОК СУМИ

БЮДЖЕТНОГО ВІДШКОДУВАННЯ (Д3)

011

Звітний

012

Звітний новий

013

Уточнюючий

Звітний (податковий) період

(рік)

(квартал)

(місяць)

Звітний (податковий) період,

що уточнюється

(рік)

(квартал)

(місяць)

Платник

______________________________________________________________________

від __________________ N _______________________________

041

Податковий номер платника податку1 або серія та номер паспорта2

Індивідуальний податковий номер платника податку на додану вартість

(грн)

з/п

Показники

Сума