Про внесення змін і доповнень до Інструкції про порядок регулювання та аналіз діяльності комерційних банків

Про внесення змін і доповнень до Інструкції про порядок регулювання та аналіз діяльності комерційних банків

Постанова Правління Національного банку України

від 18 травня 1999 року N 238

Зареєстровано в Міністерстві юстиції України

7 червня 1999 р. за N 355/3648

Відповідно до Закону України "Про банки і банківську діяльність", на виконання вимог постанов Правління Національного банку України від 17.12.98 N 524 "Про окремі питання, пов'язані з регулюванням діяльності комерційних банків" (зареєстрована Міністерством юстиції України 05.01.99 за N 5/3298), від 16.12.98 N 520 "Про внесення змін і доповнень до Інструкції про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків України" та заслухавши інформацію Департаменту пруденційного нагляду щодо потреби внесення змін і доповнень до Інструкції про порядок регулювання та аналіз діяльності комерційних банків з урахуванням рекомендацій Міжнародного валютного фонду і Місії Світового банку, Правління ПОСТАНОВЛЯЄ:

1. Затвердити зміни і доповнення до Інструкції про порядок регулювання та аналіз діяльності комерційних банків, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 14.04.98 N 141 та зареєстрованої Міністерством юстиції України 15.05.98 за N 323/2763 (додаються).

2. У тексті Інструкції про порядок регулювання та аналіз діяльності комерційних банків і додатків 2 "Звіт про дотримання економічних нормативів", 3 "Балансовий звіт комерційного банку", 4 "Звіт про кредитний портфель", 5 "Звіт про залишки за депозитами" слова "Управління контролю економічних нормативів" та "Департамент безвиїзного нагляду" в усіх відмінках замінити словами "Департамент пруденційного нагляду" у відповідних відмінках.

3. Департаментам пруденційного нагляду (В. О. Зінченко) та інформатизації (А. С. Савченко) до 15.06.99 внести відповідні зміни до програмного комплексу автоматизованого розрахунку економічних розрахунків і довести програмний комплекс до відома регіональних управлінь Національного банку України та комерційних банків.

4. Зобов'язати керівників комерційн

их банків, підрозділів центрального апарату та установ Національного банку України взяти до керівництва в роботі зазначені зміни та доповнення до Інструкції про порядок регулювання та аналіз діяльності комерційних банків і дотримуватися її вимог.

5. Постанова набуває чинності через 10 днів після реєстрації її в Міністерстві юстиції України.

6. Контроль за виконанням цієї постанови покласти на заступника Голови Правління О. І. Кірєєва, директора Департаменту пруденційного нагляду В. О. Зінченка та начальників регіональних управлінь Національного банку України.

Голова

В. А. Ющенко

ЗАТВЕРДЖЕНО

постановою Правління Національного

банку України

від 18 травня 1999 року N 238

Зареєстровано

в Міністерстві юстиції України

7 червня 1999 р. за N 355/3648

ЗМІНИ І ДОПОВНЕННЯ ДО ІНСТРУКЦІЇ ПРО ПОРЯДОК РЕГУЛЮВАННЯ ТА АНАЛІЗ ДІЯЛЬНОСТІ КОМЕРЦІЙНИХ БАНКІВ

1. Розділи 3, 4, 5 Інструкції про порядок регулювання та аналіз діяльності комерційних банків викласти в такій редакції:

"3. ЕКОНОМІЧНІ НОРМАТИВИ РЕГУЛЮВАННЯ ДІЯЛЬНОСТІ КОМЕРЦІЙНИХ БАНКІВ

3.1. Нормативи капіталу

Норматив капіталу комерційного банку (Н1)

Капітал банку (К) відображається в 5-му класі Плану рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 21.11.97 N 388, та складається із суми основного капіталу (капітал 1-го рівня) і додаткового капіталу (капітал 2-го рівня) за мінусом відвернень з урахуванням основних засобів.

При розрахунку загальної суми капіталу, невідкоригованої на основні засоби (К1), розмір ДОДАТКОВОГО КАПІТАЛУ НЕ МАЄ ПЕРЕВИЩУВАТИ РОЗМІР ОСНОВНОГО КАПІТАЛУ.

Основний капітал (ОК) складається із фактично сплаченого зареєстрованого статутного капіталу, дивідендів, які направлені на збільшення статутного капіталу, емісійних різниць, резервних фо

ндів, прибутків минулих років*:

____________

* Тут і далі групи скориговані на контррахунки.

Клас 5

Розділ 50

група 500

група 501

група 502

група 503

група 504

Розділ 50 коригується на рахунки: 5001, 5002, 5020, 5030А, 5040А.

Основний капітал коригується на:

Клас 4

Розділ 43

група 430

група 431

Додатковий капітал (ДК) складається із резервів під стандартну заборгованість інших банків, резервів під стандартну заборгованість за кредитами, які надані клієнтам, загальних резервів, результату переоцінки основних засобів, поточних доходів:

Клас 1

Розділ 15

група 159

Розділ 15

коригується на рахунок 1590

Клас 2

Розділ 24

група 240

Розділ 24

коригується на рахунок 2400

Клас 5

Розділ 50

група 502

Розділ 50

коригується на рахунок 5021

Розділ 51

група 510

Рахунок 5999*

____________

* 5999 - технічний рахунок, який розраховується як різниця між 6-м та 7-м класами. Рахунок додається, якщо залишок пасивний (прибуток), чи віднімається, якщо залишок активний (збиток).

До відвернень (В) відносяться цінні папери в портфелі банку на інвестиції та вкладення в асоційовані та дочірні установи:

Клас 3

Розділ 31

група 310

група 311

Розділ 31

коригується на рахунки: 3103, 3105, 3108, 3110, 3111, 3113, 3114, 3116, 3117, 3118, 3119

Розділ 32

група 320

група 321

Розділ 32

коригується на рахунки: 3203, 3205, 3208, 3210, 3211, 3213, 3214, 3216, 3217, 3218, 3219

Клас 4

Розділ 41

група 410

Розділ 42

група 420

Сума невідкоригованого капіталу розраховується за формулою

К1 = ОК + ДК - В.

До основних засобів (ОЗ) відносяться:

Клас 4

Розділ 44

група 440, 443

Розділ 45

група 450, 453

Капітал банку становить

К = К1 - (ОЗ - К1), де

(ОЗ - К1) - розмір перевищення ОЗ над К1 (якщо ОЗ

> К1, до розрахунку приймається різниця ОЗ - К1, інакше до розрахунку приймається нуль).

Норматив капіталу встановлюється для діючих банків, які були зареєстровані Національним банком України:

- у сумі 5 млн. гривень на день введення в дію змін і доповнень до Інструкції про порядок регулювання та аналіз діяльності комерційних банків;

- у сумі 8 млн. гривень за станом на 1 жовтня 1999 року;

- у сумі 10 млн. гривень за станом на 1 квітня 2000 року.

Національний банк України залежно від економічного становища країни, стану світових фінансово-кредитних і валютних ринків та відповідно до змін курсу національної валюти може переглядати значення нормативу капіталу за станом на кожне перше число нового року.

На виконання вимог Національного банку України щодо розміру капіталу банку для тих комерційни

х банків, які на день введення в дію змін і доповнень до Інструкції про порядок регулювання та аналіз діяльності комерційних банків не сформували капітал у встановленому розмірі (8 млн. гривень та 10 млн. гривень за станом на 01.10.99 та 01.04.2000 відповідно), встановлюється такий механізм нарощування власної капітальної бази:

1. Кожний вищезазначений банк не пізніше 01.10.99 та 01.04.2000 повинен розробити заходи щодо перспектив розвитку капітальної бази банку (програма капіталізації) за встановленою формою, зазначеною в додатку 1.

2. Виконання комерційними банками програм капіталізації аналізується щоквартально та контролюється регіональними управліннями Національного банку України раз на рік на 01.04 кожного року.

3. Сума капіталу банку за станом на 01.04 кожного року (починаючи із значення 01.06.99) фіксується та не може бути зменшена протягом наступного періоду за винятком випадків, які не залежать від банків. При зменшенні суми капіталу більше ніж на 10 % порівняно з попереднім періодом регіональні управління Національного банку України повинні розглядати питання про відкликання ліцензій на здійснення всіх або окремих операцій, які є неприбутковими та збитковими для банків.

Для забезпечення реальної капіталізації банківської системи України встановлюється, що залежно від розміру капіталу банки поділяються на 3 категорії.

Умови віднесення банків за категорією капіталу:

До 1-ї категорії належать банки:

- які порушують (починаючи з дня введення в дію Інструкції) нормативи Н1, Н2;

- які порушили протягом кварталу хоча б один із нормативів Н3, Н4 (за

розрахунком середньозваженої величини);

- які не дотримуються порядку і строків формування загального та спеціального резерву відповідно до Положення про порядок формування і використання резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями комерційних банків, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 27.03.98 N 122, із змінами і доповненнями до нього.

До 2-ї категорії належать банки:

- які не віднесені до категорії 1;

- які мають від'ємну різницю між сумою доходів (6-й клас Плану рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків) та витрат (7-й клас Плану рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків) у поточному кварталі (від'ємне значення технічного рахунку N 5999).

До 3-ї категорії належать усі банки, які не віднесені до категорії 1 і 2.

При викупі власних акцій або часток комерційні банки зобов'язані повідомляти про кожний факт проведення такого викупу протягом 3 днів після прийняття відповідного рішення, а про виплату дивідендів або доходів від володіння частками статутного капіталу - за 30 днів та після 30 днів проведення річних загальних зборів акціонерів (зборів учасників). Такі повідомлення мають бути надані за довільною формою, в якій комерційний банк має показати розподіл свого прибутку, схваленого у встановленому порядку.

Категорія капіталу банку визначається щоквартально. Регіональні управління Національного банку України повинні раз на квартал проводити аналіз розподілу категорії капіталу згідно з установленими категоріями.

Відповідно до встановленої категорії капіталу Національний банк України рекомендує такі обмеження:

- банкам, капітал яких віднесено до категорії 1, не рекомендується в будь-якій формі здійснювати виплату дивідендів (крім виплати дивідендів власними акціями) та викупати власні акції (частки учасників у статутному капіталі);

- банкам, капітал яких віднесено до категорії 2, виплата дивідендів (крім виплати дивідендів власними акціями) не повинна перевищувати 50 % понаднормативного капіталу;

- банкам, капітал яких віднесено до категорії 3, виплату дивідендів можна здійснювати в межах понаднормативного капіталу.

При цьому банкам, капітал яких відноситься до категорій 2 та 3, рекомендується здійснювати викуп власних акцій (часток учасників у статутному капіталі) тільки в тому разі, якщо такий викуп не призведе до порушення банком нормативу капіталу (Н1), нормативів платоспроможності (Н3) і достатності капіталу (Н4).

Нараховані дивіденди за результатами діяльності банку в минулому р

оці (доходи від володіння частками статутного капіталу), які за рішенням загальних зборів акціонерів (зборів учасників) будуть направлені на збільшення розміру статутного капіталу банку, потрібно обліковувати на окремому субрахунку балансового рахунку N 5003 "Дивіденди, які направлені на збільшення статутного капіталу".

Якщо додаткова відкрита підписка або розподіл акцій між засновниками (внесків до статутного капіталу) не відбулися, ці кошти повертаються акціонерам (учасникам) у встановленому порядку.

Мінімальний розмір статутного капіталу (Н2)

Розмір мінімального статутного капіталу (Н2) контролюється тільки на час створення та реєстрації комерційних банків згідно з вимогами чинного законодавства.

Норматив платоспроможності (Н3)

Норматив платоспроможності банку (Н3) - співвідношення капіталу банку і сумарних активів, зважених щодо відповідних коефіцієнтів за ступенем ризику.

Співвідношення капіталу банку (К) і активів (Ар) визначає достатність капіталу банку для проведення активних операцій з урахуванням ризиків, що характерні для різноманітних видів банківської діяльності.

Обчислюється за формулою

К

Н3 = _____ х 100 %.

Ар

При визначенні платоспроможності банку його активи підсумовуються з урахуванням коефіцієнтів їх ризиків.

Нормативне значення нормативу Н3 не може бути нижче ніж 8 %.

Активи комерційного банку поділяються на 5 груп за ступенем ризику вкладень та можливості втрати частини вартості.

Розподіл активів комерційного банку на групи ризику

Номери

Процент

ризику

Класу

Розділу

Групи

Рахунку

1

2

3

4

5

1

10

100

1001

1002

1003

1004

1005

1007

0

0

0

0

0

0

101

1011

1012

1013

1017

0

0

0

0

110

1101

1107

0

0

12

120

1200

1202

1207

1208

0

0

0

0

121

1211

1212

1218

0

0

0

14

141

1410

1411

1412

1416

1417

1418

0

0

0

0

0

0

142

1420

1421

1422

1426

1427

1428

0

0

0

0

0

0

15

150

1500

1508

1509

50

50

50

151

1510

1511

1512

1515

1517

1518

1519

50

50

50

50

100

50

100

152

1520

1521

1522

1523

1524

1525

1526

1527

1528

1529

100

100

100

100

100

100

100

100

100

100

158

1580

1581

1582

1589

100

100

100

100

18

181

1811

1819

100

100

188

1880

100

2

20

200

2000

2008

100

100

201

2010

2018

100

100

202

2020

2027

2028

2029

2026

100

100

100

100

- (-)*

203

2030

2037

2038

2039

100

100

100

100

204

2040

2045

2046

2047

2048

2049

100

100

100

100

100

100

205

2050

2055

2056

2057

2058

2059

100

100

100

100

100

100

206

2061

2062

2065

2066

2067

2068

2069

100

100

100

100

100

100

100

207

2070

2071

2073

2074

2075

2076

2077

2078

2079

100

100

100

100

100

100

100

100

100

209

2090

2091

2092

2093

2094

2095

2096

2097

2099

100

100

100

100

100

100

100

100

100

21

210

2100

2105

2106

2107

2108

2109

10

10

100

100

10

10

211

2110

2115

2116

2117

2118

2119

20

20

100

100

20

20

219

2190

2191

2198

2199

100

100

100

100

22

220

2200

2201

2202

2205

2206

2207

2208

2209

100

100

100

100

100

100

100

100

221

2210

2211

2213

2214

2216

2217

2218

2219

100

100

100

100

100

100

100

100

229

2290

2291

2299

100

100

100

28

280

2800

2805

2806

2809

100

100

100

100

288

2887

2888

2889

100

100

100

292

2924

100

3

31

310

3103