Про затвердження форми декларації акцизного податку, Порядку заповнення та подання декларації акцизного податку

Тип: Наказ

№ 14

Дата: 23 січня 2015 р.

Статус: Чинний

МІНІСТЕРСТВО ФІНАНСІВ УКРАЇНИ

НАКАЗ

23.01.2015

м. Київ

N 14

Зареєстровано в Міністерстві юстиції України

30 січня 2015 р. за N 105/26550

Про затвердження форми декларації акцизного податку, Порядку заповнення та подання декларації акцизного податку

Відповідно до статті 46 глави 2 розділу II та пункту 223.2 статті 223 розділу VI Податкового кодексу України

НАКАЗУЮ:

1. Затвердити такі, що додаються:

форму декларації акцизного податку;

Порядок заповнення та подання декларації акцизного податку.

2. Визнати такими, що втратили чинність, накази Державної податкової адміністрації України від 24 грудня 2010 року N 1026 "Про затвердження форми Податкової декларації зі збору у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на електричну і теплову енергію, крім електроенергії, виробленої кваліфікованими когенераційними установками", зареєстрований у Міністерстві юстиції України 12 січня 2011 року за N 29/18767, та від 24 грудня 2010 року N 1030 "Про затвердження форми Декларації акцизного податку, Порядку заповнення та подання Декларації акцизного податку", зареєстрований у Міністерстві юстиції України 20 січня 2011 року за N 86/18824.

3. Департаменту податкової, митної політики та методології бухгалтерського обліку Міністерства фінансів України (Чмерук М. О.), Департаменту методологічної роботи з питань оподаткування Державної фіскальної служби України (Привалова Н. Є.) забезпечити:

подання цього наказу на державну реєстрацію до Міністерства юстиції України;

оприлюднення цього наказу.

4. Департаменту контролю за обігом та оподаткуванням підакцизних товарів Державної фіскальної служби України (Герц В. І.) забезпечити надання Департаменту розвитку ІТ державної фіскальної служби України (Дзюбатий А. Б.) форми декларації акцизного податку в електронному вигляді відповідно до затвердженої декларації та алгоритмів контролю для приймання та автоматизованої обробки декларації з моменту державної реєстрації цього наказу в Міністерстві юстиції України.

5. Цей наказ набирає чинності з дня його офіційного опублікування.

6. Контроль за виконанням цього наказу покласти на заступника Міністра фінансів України Фудашкіна Д. О. та Голову Державної фіскальної служби України Білоуса І. О.

В. о. Міністра

І. Уманський

ПОГОДЖЕНО:

Голова Державної

фіскальної служби України

І. О. Білоус

Голова Державної

регуляторної служби України

К. Ляпіна

ЗАТВЕРДЖЕНО

Наказ Міністерства фінансів України

23 січня 2015 року N 14

Відмітка про одержання

(штамп контролюючого органу,

дата, вхідний номер)

ДЕКЛАРАЦІЯ

АКЦИЗНОГО ПОДАТКУ

011

Звітна

012

Звітна нова

013

Уточнююча

Звітний (податковий) період

(місяць, рік)

Звітний (податковий) період, що

уточнюється

(місяць, рік)

Платник податку

(найменування - для юридичної особи; прізвище, ім'я, по батькові - для фізичної особи)

041

юридична особа

Код за ЄДРПОУ

042

фізична особа

Реєстраційний номер облікової картки платника податку або серія та номер паспорта1

Вид

платника акцизного податку

відповідно до пункту 212.1 статті 212 розділу VI Податкового кодексу України (далі - Кодекс)2

212.1.1

212.1.2

212.1.4

212.1.5

212.1.6

212.1.7

212.1.8

212.1.11

212.1.12

212.1.13

212.1.14

(у відповідних клітинках проставляється позначка "Х")

Податкова адреса

_____________________________________________

Поштовий

індекс

Телефон

Факс

E-mail

Місцезнаходження пункту продажу товарів3

Декларація акцизного податку подається до контролюючого органу в

(район, місто)

____________

1 Серію та номер паспорта зазначають фізичні особи, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та повідомили про це відповідний контролюючий орган і мають відмітку у паспорті про право здійснювати будь-які платежі за серією та номером паспорта.

2 Платники

акцизного податку заповнюють та подають розділи та додатки до декларації акцизного податку лише за операціями, за якими виникають податкові зобов'язання із сплати акцизного податку. Платник акцизного податку відповідно до підпункту 212.1.11 пункту 212.1 статті 212 розділу VI Кодексу - суб'єкт господарювання роздрібної торгівлі, який здійснює реалізацію підакцизних товарів, заповнює та подає лише розділ Ґ та додаток 6 до декларації акцизного податку.

3 Заповнюють суб'єкти господарювання роздрібної торгівлі, які здійснюють реалізацію підакцизних товарів.

(грн)

Код операції

Розділ А. Податкові зобов'язання із спирту етилового та інших спиртових дистилятів, алкогольних напоїв, пива та продуктів із вмістом спирту етилового 8,5 відсотка об'ємних одиниць та більше

Код

показника додатка

Сума

акцизного податку

А1

Операції з реалізації вироблених в Україні спирту етилового та інших спиртових дистилятів, алкогольних напоїв, у тому числі:

Д.1 (к. 16)

Д.3 (к. 16)

А1.1

за виданими податковими векселями, що підлягають погашенню у звітному (податковому) періоді (стаття 225 розділу VI Кодексу)

Д.3 (к. 16)

А2

Операції з реалізації виробленого в Україні пива

Д.1 (к. 16)

А3

Операції з ввезення алкогольних напоїв на митну територію України, маркованих марками акцизного податку

Д.1 (к. 16)

А4

Інші операції з реалізації та/або передачі в межах одного підприємства підакцизних товарів (продукції) з метою власного споживання, промислової переробки, своїм працівникам, а також здійснення внесків підакцизними товарами (продукцією) до статутного капіталу, в тому числі:

Д.1 (к. 16)

Д.3 (к. 16)

А4.1

з метою власного споживання

А4.2

для промислової переробки

А4.3

для здійснення внесків до статутного капіталу

А4.4

своїм працівникам

А5

Операції з реалізації спирту етилового та інших спиртових дистилятів, алкогольних напоїв та пива, в тому числі:

Д.1 (к. 16)

Д.3 (к. 16)

А5.1

конфіскованих

А5.2

таких, за якими не звернувся власник до кінця строку зберігання

А5.3

що за правом успадкування чи з інших підстав переходять у власність держави

А6

Обсяги втрачених спирту етилового та інших спиртових дистилятів, алкогольних напоїв та пива, що перевищують встановлені норми втрат

Д.1 (к. 16)

Д.3 (к. 16)

А7

Обсяги спирту етилового та інших спиртових дистилятів алкогольних напоїв та пива, що ввезені із звільненням від оподаткування згідно з підпунктом 213.3.3 пункту 213.3 статті 213 розділу VI Кодексу, у разі недотримання вимог митних режимів; реалізованих вітчизняними виробниками магазинам безмитної торгівлі у разі відсутності підстав для звільнення від сплати податку відповідно до підпункту 213.3.8 пункту 213.3 статті 213 розділу VI Кодексу

Д.1 (к. 16)

Д.3 (к. 16)

А8

Обсяги спирту, на які встановлено ставку податку 0 гривень за 1 літр 100-відсоткового спирту, у разі порушення умов їх цільового використання

Д.1 (к. 16)

А9

Обсяги спирту етилового та інших спиртових дистилятів, алкогольних напоїв, що отримані або ввезені із звільненням від оподаткування як сировина для виробництва підакцизних товарів, у разі нецільового використання (підпункти 213.3.5 та 213.3.6 пункту 213.3 статті 213 розділу VI Кодексу)

Д.1 (к. 16)

Д.3 (к. 16)

А10

Обсяги алкогольних напоїв, для маркування яких придбавалися марки акцизного податку, які були отримані та втрачені платником податку

Д.1 (к. 16)

Д.3 (к. 16)

А11

Коригування податкового зобов'язання з вироблених підакцизних товарів, у тому числі:

А11.1

на суму акцизного податку з повернених спирту етилового та інших спиртових дистилятів, алкогольних напоїв та пива платнику податку згідно з пунктом 217.5 статті 217 розділу VI Кодексу

Д.1 (к. 16) Д.3 (к. 16)

А11.2

інші випадки

Д.1 (к. 16) Д.3 (к. 16)

А 12

Коригування податкового зобов'язання з ввезених алкогольних напоїв, у тому числі:

А12.1

на суму акцизного податку з повернених спирту етилового та інших спиртових дистилятів, алкогольних напоїв та пива платнику податку згідно з пунктом 218.4 статті 218 розділу

VI Кодексу

Д.1 (к. 16) Д.3 (к. 16)

А12.2

інші випадки

Д.1 (к. 16) Д.3 (к. 16)

А13

Сума пільг з операцій, які не підлягають оподаткуванню згідно з пунктом 213.2 статті 213 розділу VI Кодексу

Д.1 (к. 15) Д.4 (к. 10)

А14

Сума пільг з операцій, які звільняються від оподаткування згідно з пунктом 213.3 статті 213 розділу VI Кодексу

Д.1 (к. 15) Д.4 (к. 9)

А15

Сума пільг за податковими векселями з відпущеного спирту етилового, призначеного для переробки на продукцію, визначену в статті 225, у пункті 229.1 статті 229 розділу VI Кодексу

Д.1 (к. 15)

Д.4 (к. 11)

А16

Усього податкових зобов'язань з вироблених підакцизних товарів

(сума значень рядків А1 - А10, за вирахуванням рядків А3 та А11), у тому числі з:

А16.1

спирту етилового

А16.2

лікеро-горілчаної продукції

А16.3

виноробної продукції, інших спиртових дистилятів, продуктів із вмістом спирту етилового 8,5 відсотка об'ємних одиниць та більше (при придбанні акцизних марок)

А16.4

виноробної продукції, інших спиртових дистилятів, продуктів із вмістом спирту етилового 8,5 відсотка об'ємних одиниць та більше (за звітний місяць)

А16.5

пива

А17

Усього податкових зобов'язань із ввезених підакцизних товарів

(значення рядка А3, за вирахуванням рядка А12), у тому числі з:

А17.1

лікеро-горілчаної продукції

А17.2

виноробної продукції, інших спиртових дистилятів, продуктів із вмістом спирту етилового 8,5 відсотка об'ємних одиниць та більше

А17.3

пива

Засвідчую достовірність зазначених відомостей

Керівник або фізична особа - платник податку або уповноважена особа

____________

(дата)

____________

(підпис)

_________________

(ініціали та прізвище)

(реєстраційний номер облікової картки або серія та номер паспорта1)

М. П.

(за наявності)

Особа, яка відповідає за ведення бухгалтерського обліку

____________

(дата)

____________

(підпис)

_________________

(ініціали та прізвище)

(реєстраційний номер облікової картки або серія та номер паспорта1)

____________

(грн)

Код операції

Розділ Б. Податкові зобов'язання з тютюнових виробів, тютюну та промислових замінників тютюну (в тому числі тютюнової сировини, тютюнових відходів)

Код показника додатка

Сума

акцизного податку

Б1

Операції з реалізації вироблених в Україні підакцизних товарів (продукції)

Д.1 (к. 16) Д.2 (к. 17)

Б2

Операції із ввезених(ої) підакцизних товарів (продукції) на митну територію України

Д.1 (к. 16) Д.2 (к. 17)

Б3

Д.1 (к. 16) Д.2 (к. 17)

Б3.1

з метою власного споживання

Б3.2

для промислової переробки

Б3.3

для здійснення внесків до статутного капіталу

Б3.4

своїм працівникам

Б4

Операції з реалізації підакцизних товарів (продукції), у тому числі:

Д.1 (к. 16) Д.2 (к. 17)

Б4.1

таких, за якими не звернувся власник до кінця строку зберігання

Б4.2

що за правом успадкування чи з інших підстав переходять у власність держави

Б5

Обсяги втрачених(ої) підакцизних товарів (продукції), що перевищують встановлені норми втрат

Д.1 (к. 16) Д.2 (к. 17)

Б6

Обсяги підакцизних товарів (продукції), що ввезені із звільненням від оподаткування згідно з підпунктами 213.3.3, 213.3.10 пункту 213.3 статті 213 розділу VI Кодексу, у разі недотримання вимог митних режимів

Д.1 (к. 16) Д.2 (к. 17)

Б7

Обсяги тютюнової сировини, тютюнових відходів, тютюну та

промислових замінників тютюну, що отримані або ввезені із звільненням від оподаткування як сировина для виробництва підакцизної продукції у разі нецільового використання (підпункти 213.3.5, 213.3.6 пункту 213.3 статті 213 розділу VI Кодексу)

Д.1 (к. 16) Д.2 (к. 17)

Б8

Обсяги підакцизних товарів (продукції), для маркування яких придбавалися марки акцизного податку, які були втрачені платником податку

Д.5 (к. 10)

Б9

Коригування податкового зобов'язання з вироблених підакцизних товарів, у тому числі:

Б9.1

на суму акцизного податку з повернених підакцизних товарів (продукції) платнику податку згідно з пунктом 217.5 статті 217 розділу VI Кодексу

Д.1 (к. 16) Д.2 (к. 17)

Б9.2

інші випадки

Д.1 (к. 16)

Д.2 (к. 17)

Б10

Коригування податкового зобов'язання з ввезених(ої) підакцизних товарів (продукції), у тому числі:

Б10.1

на суму акцизного податку з повернених(ої) підакцизних товарів (продукції) платнику податку згідно з пунктом 218.4 статті 218 розділу VI Кодексу

Д.1 (к. 13) Д.2 (к. 17)

Б10.2

інші випадки

Д.1 (к.16) Д.2 (к. 17)

Б11

Сума пільг з операцій, які не підлягають оподаткуванню акцизним податком (пункт 213.2 статті 213 розділу VI Кодексу)

Д.1 (к. 15)

Д.2 (к. 17)

Д.4 (к. 10)

Б12

Сума пільг з операцій, які звільняються від оподаткування (пункт 213.3 статті 213 розділу VI Кодексу)

Д.1 (к. 15)

Д.2 (к. 17)

Д.4 (к. 9)

Б13

Усього податкових зобов'язань з вироблених підакцизних товарів

(сума значень рядків Б1 - Б8, за вирахуванням рядків Б2 та Б9), у тому числі:

Б13.1

за специфічними ставками

Б13.2

за адвалорними ставками

Б14

Усього податкових зобов'язань з ввезених підакцизних товарів

(значення рядка Б2, за вирахуванням рядка Б10), у тому числі:

Б14.1

за специфічними ставками

Б14.2

за адвалорними ставками

Засвідчую достовірність зазначених відомостей

Керівник або фізична особа - платник податку або уповноважена особа

____________

(дата)

____________

(підпис)

_________________

(ініціали та прізвище)

(реєстраційний номер облікової картки або серія та номер паспорта1)

М. П.

(за наявності)

Особа, яка відповідає за ведення бухгалтерського обліку

____________

(дата)

____________

(підпис)

_________________

(ініціали та прізвище)

(реєстраційний номер облікової картки або серія та номер паспорта1)

____________

(грн)

Код операції

Розділ В. Податкові зобов'язання з нафтопродуктів, скрапленого газу, речовин, що використовуються як компоненти моторних палив, палива моторного альтернативного (в т. ч. біодизеля та його суміші (що не містять або містять менш як 70 мас. % нафти або нафтопродуктів, одержаних з бітумінозних порід) на основі моноалкільних складних ефірів жирних кислот), визначених у підпункті 215.3.4 пункту 215.3 статті 215 розділу VI Кодексу

Код показника додатка

Сума

акцизного податку

В1

Операції з реалізації вироблених(ої) в Україні підакцизних товарів (продукції)

Д.1 (к. 16)

В2

Операції з реалізації та/або передачі в межах одного підприємства підакцизних товарів (продукції) з метою власного споживання, промислової переробки, своїм працівникам, а також здійснення внесків підакцизними товарами (продукцією) до статутного капіталу, в тому числі:

Д.1 (к. 16)

В2.1

з метою власного споживання

В2.2

для промислової переробки

В2.3

для здійснення внесків до статутного капіталу

В2.4

своїм працівникам

В3

Операції з реалізації підакцизних товарів (продукції), у тому числі:

Д.1 (к. 16)

В3.1

конфіскованих

В3.2

визнаних безхазяйними

В3.3

таких, за якими не звернувся власник до кінця строку зберігання

В3.4

що за правом успадкування чи з інших підстав переходять у власність держави

В4

Обсяги втрачених підакцизних товарів (продукції), що перевищують встановлені норми втрат

Д.1 (к. 16)

В5

Обсяги підакцизних товарів (продукції), що ввезені із звільненням від оподаткування згідно з підпунктами 213.3.3, 213.3.9 пункту 213.3 статті 213 розділу VI Кодексу, у разі недотримання вимог митних режимів

Д.1 (к. 16)

В6

Обсяги нафтопродуктів, вироблених в Україні або ввезених в Україну за нульовою ставкою або без сплати акцизного податку як сировина для виробництва етилену, у разі порушення умов їх цільового використання (підпункт 229.2.16 пункту 229.2; підпункт 229.3.18 пункту 229.3 статті 229 розділу VI Кодексу)

Д.1 (к. 16)

В7

Обсяги скрапленого газу, використаного не за цільовим призначенням (підпункт 213.3.11 пункту 213.3 статті 213 розділу VI Кодексу)

Д.1 (к. 16)

В8

Обсяги нафтопродуктів, що використовуються як сировина для хімічної промисловості, вироблених або ввезених в Україну за нульовою ставкою акцизного податку або без сплати акцизного податку, у разі нецільового їх використання (підпункт 229.4.16 пункту 229.4; підпункт 229.5.18 пункту 229.5 статті 229 розділу VI Кодексу)

Д.1 (к. 16)

В9

Обсяги речовин, що отримані як компоненти моторних палив, які використовуються як сировина для хімічної промисловості, вироблених або ввезених в Україну за нульовою ставкою акцизного податку або без сплати акцизного податку, у разі нецільового їх використання (підпункт 229.6.14 пункту 229.6; підпункт 229.7.16 пункту 229.7 статті 229 розділу VI Кодексу)

Д.1 (к. 16)

В10

Коригування податкового зобов'язання, у тому числі:

Д.1 (к. 16)

В10.1

на суму акцизного податку з повернених(ої) підакцизних товарів (продукції) платнику податку згідно з пунктом 217.5 статті 217 розділу VI Кодексу

В10.2

інші випадки

В11

Сума пільг з операцій, які не підлягають оподаткуванню (пункт 213.2 статті 213 розділу VI Кодексу)

Д.4 (к. 10)

В12

Сума пільг з операцій, які звільняються від оподаткування (пункт 213.3 статті 213 розділу VI Кодексу)

Д.4 (к. 9)

В13

Сума пільг за податковими векселями, виданими при отриманні нафтопродуктів за нульовою ставкою (пункт 229.2 статті 229 розділу VI Кодексу)

Д.4 (к. 11)

В14

Сума пільг за податковими векселями, виданими при отриманні нафтопродуктів за нульовою ставкою (пункт 229.4 статті 229 розділу VI Кодексу)

Д.4 (к. 11)

В15

Сума пільг за податковими векселями, виданими при отриманні речовин, що використовуються як компоненти моторних палив, які використовуються як сировина для хімічної промисловості, за нульовою ставкою (пункт 229.6 статті 229 розділу VI Кодексу)

Д.4 (к. 11)

В16

Усього податкових зобов'язань

(сума значень рядків В1 - В9, за вирахуванням рядка В10), у тому числі з:

В16.1

бензинів моторних

В16.2

інших нафтопродуктів (легких, середніх та важких дистилятів), визначених у підпункті 215.3.4 пункту 215.3 статті 215 розділу VI Кодексу

В16.3

скрапленого газу

В16.4

речовин, що використовуються як компоненти моторних палив

В16.5

палива моторного альтернативного

В16.6

біодизеля та його суміші (що не містять або містять менш як 70 мас. % нафти або нафтопродуктів, одержаних з бітумінозних порід) на основі моноалкільних складних ефірів жирних кислот

Засвідчую достовірність зазначених відомостей

Керівник або фізична особа - платник податку або уповноважена особа

____________

(дата)

____________

(підпис)

_________________

(ініціали та прізвище)

(реєстраційний номер облікової картки або серія та номер паспорта1)

М. П.

(за наявності)

Особа, яка відповідає за ведення бухгалтерського обліку

____________

(дата)

____________

(підпис)

_________________

(ініціали та прізвище)

(реєстраційний номер облікової картки або серія та номер паспорта1)

____________

1 Серію та номер паспорта зазначають фізичні особи, які через свої релігійні переконання відмовляються від

прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та повідомили про це відповідний контролюючий орган і мають відмітку у паспорті про право здійснювати будь-які платежі за серією та номером паспорта.

(грн)

Код операції

Розділ Г. Податкові зобов'язання з автомобілів легкових, кузовів до них, причепів та напівпричепів, мотоциклів (включаючи мопеди), велосипедів з допоміжним мотором, з колясками або без них, моторних транспортних засобів, призначених для перевезення 10 осіб i більше, моторних транспортних засобів для перевезення вантажів

Код показника додатка

Сума

акцизного податку

Г1

Операції з реалізації підакцизних товарів (продукції)

Д.1 (к. 16)

Г2

Д.1 (к. 16)

Г2.1

з метою власного споживання

Г2.2

для промислової переробки