Про затвердження форми звітності № 1-ДВА (піврічна) «Звіт (зведений звіт) про результати діяльності підрозділу внутрішнього аудиту в міністерстві, іншому центральному органі виконавчої влади, їх територіальних органах та бюджетних установах, які належать до сфери управління міністерства, іншого центрального органу виконавчої влади, в Раді міністрів Автономної Республіки Крим, в обласній, Київській або Севастопольській міській державній адміністрації» та інструкції про її складання та подання

МІНІСТЕРСТВО ФІНАНСІВ УКРАЇНИ

НАКАЗ

27.03.2014

м. Київ

N 347

Зареєстровано в Міністерстві юстиції України

11 квітня 2014 р. за N 410/25187

Про затвердження форми звітності N 1-ДВА (піврічна) "Звіт (зведений звіт) про результати діяльності підрозділу внутрішнього аудиту в міністерстві, іншому центральному органі виконавчої влади, їх територіальних органах та бюджетних установах, які належать до сфери управління міністерства, іншого центрального органу виконавчої влади, в Раді міністрів Автономної Республіки Крим, в обласній, Київській або Севастопольській міській державній адміністрації" та інструкції про її складання та подання

Відповідно до пункту 16 Порядку утворення структурних підрозділів внутрішнього аудиту та проведення такого аудиту в міністерствах, інших центральних органах виконавчої влади, їх територіальних органах та бюджетних установах, які належать до сфери управління міністерств, інших центральних органів виконавчої влади, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 28 вересня 2011 року N 1001,

НАКАЗУЮ:

1. Затвердити такі, що додаються:

Звітність "Звіт (зведений звіт) про результати діяльності підрозділу внутрішнього аудиту в міністерстві, іншому центральному органі виконавчої влади, їх територіальних органах та бюджетних установах, які належать до сфери управління міністерства, іншого центрального органу виконавчої влади, в Раді міністрів Автономної Республіки Крим, в обласній, Київській або Севастопольській міській державній адміністрації";

Інструкцію про складання та подання форми звітності N 1-ДВА (піврічна) "Звіт (зведений звіт) про результати діяльності підрозділу внутрішнього аудиту в міністерстві, іншому центральному органі виконавчої влади, їх територіальних органах та бюджетних установах, які належать до сфери управління міністерства, іншого центрального органу виконавчої влади, в Раді міністрів Автономної Республіки Крим, в обласній, Київській або Севастопольській міській державній адміністрації" (далі - Інструкція).

2. Департаменту державного бюджету Міністерства фінансів України (Лозицький В. П.) та Департаменту гармонізації державного внутрішнього фінансового контролю Державної фінансової інспекції України (Чечуліна О. О.) забезпечити в установленому законодавством порядку подання цього наказу на державну реєстрацію до Міністерства юстиції України.

3. Департаменту гармонізації державного внутрішнього фінансового контролю Державної фінансової інспекції України (Чечуліна О. О.):

1) довести цей наказ після його державної реєстрації у Міністерстві юстиції України до відома міністерств, інших центральних органів виконавчої влади, Ради міністрів Автономної Республіки Крим, обласних, Київської та Севастопольської міських державних адміністрацій;

2) надавати роз'яснення щодо застосування Інструкції, затвердженої цим наказом;

3) надавати Міністерству фінансів України та Кабінету Міністрів України двічі на рік - до 20 лютого та до 20 серпня узагальнену інформацію про результати діяльності підрозділів внутрішнього аудиту в міністерствах, інших центральних органах виконавчої влади, в Раді міністрів Автономної Республіки Крим, в обласних, Київській та Севастопольській міських державних адміністраціях.

4. Цей наказ набирає чинності з дня його офіційного опублікування.

5. Контроль за виконанням цього наказу покласти на першого заступника Міністра фінансів України Мярковського А. І.

Міністр

О. Шлапак

ПОГОДЖЕНО:

Виконуючий обов'язки

Голови Державної фінансової

інспекції України

В. В. Костюшко

Голова Державної служби

статистики України

О. Г. Осауленко

ЗАТВЕРДЖЕНО

Наказ Міністерства фінансів України

27 березня 2014 року N 347

Звітність

"Звіт (зведений звіт) про результати діяльності підрозділу внутрішнього аудиту в міністерстві, іншому центральному органі виконавчої влади, їх територіальних органах та бюджетних установах, які належать до сфери управління міністерства, іншого центрального органу виконавчої влади, в Раді міністрів Автономної Республіки Крим, в обласній, Київській або Севастопольській міській державній

адміністрації"

_________________________________________________________________________

(найменування)

за ____________ 20__ рік

(піврічна/рік)

Подають

Терміни подання

Міністерства, інші центральні органи

виконавчої влади, Рада міністрів

Автономної Республіки Крим, обласні,

Київська та Севастопольська міські

державні адміністрації до Державної

фінансової інспекції України (далі -

Держфінінспекція)

до 20 липня,

до 20 січня

Форма N 1-ДВА

(піврічна)

ЗАТВЕРДЖЕНО

Наказ Міністерства фінансів України

27 березня 2014 року N 347

за погодженням з Держстатом України

Респондент:

Код за ЄДРПОУ _______________________________________

Найменування ______________________________________________________________________________________________________________

Місцезнаходження ___________________________________________________________________________________________________________

(поштовий індекс, область / Автономної Республіки Крим, район, населений пункт, вулиця / провулок, площа тощо, N будинку / корпусу, N офіса)

Розділ I. Організація діяльності підрозділу внутрішнього аудиту

1. Кількість підрозділів внутрішнього аудиту та працівників, зайнятих у них

Код рядка

Департамент

Управління

Відділ

Сектор

Посадова особа

штат

факт

штат

факт

штат

факт

штат

факт

штат

факт

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

Кількість працівників, осіб

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

1. У підрозділі ВА в апараті міністерства, іншого ЦОВВ, у Раді міністрів Автономної Республіки Крим, обласній або міській держадміністрації

11000

2. У підрозділах ВА в територіальних органах міністерства, іншого ЦОВВ

12000

3. У підрозділах ВА в бюджетних установах

13000

Всього

14000

4. Кількість підрозділів ВА / посадових осіб, на яких покладено повноваження щодо проведення внутрішнього аудиту, у системі ЦОВВ

15000

2. Організаційна і функціональна незалежність підрозділів внутрішнього аудиту, відповідність кваліфікаційним вимогам працівників підрозділів внутрішнього аудиту

Код рядка

Всього

Центральний апарат

Територіальні органи

Бюджетні установи

1

2

3 = 4 + 5 + 6

4

5

6

1. Загальна кількість підрозділів ВА / посадових осіб, на яких покладено повноваження щодо проведення внутрішнього аудиту в системі ЦОВВ, у Раді міністрів Автономної Республіки Крим, обласній, Київській або Севастопольській міській державній адміністрації, в тому числі:

21000

1.1. Кількість самостійних підрозділів ВА / посадових осіб, на яких покладено повноваження щодо проведення внутрішнього аудиту

21100

1.2. Кількість підрозділів ВА/посадових осіб, на яких покладено повноваження щодо проведення внутрішнього аудиту, які перебувають у складі інших структурних підрозділів

21200

2. Кількість підрозділів ВА / посадових осіб, на яких покладено повноваження щодо проведення внутрішнього аудиту, у яких не забезпечено функціональну незалежність, на яких покладено:

х

х

х

х

2.1. Виконання контрольно-наглядових функцій

22100

2.2. Здійснення кадрової роботи

22200

2.3. Ведення бухгалтерського обліку

22300

2.4. Здійснення заходів з питань запобігання та протидії корупції

22400

2.5. Виконання інших функцій

22500

3. Кількість підрозділів ВА / посадових осіб, на яких покладено повноваження щодо проведення внутрішнього аудиту, які

х

х

х

х

3.1. Підпорядковані безпосередньо міністру, керівнику іншого ЦОВВ, його територіального органу чи бюджетної установи, Голові Ради міністрів Автономної Республіки Крим, обласної або міської державної адміністрації

23100

3.2. Не підпорядковані міністру, керівнику іншого ЦОВВ, його територіального органу чи бюджетної установи, Голові Ради міністрів Автономної Республіки Крим, обласної або міської державної адміністрації

23200

4. Кількість працівників підрозділів ВА /

посадових осіб, на яких покладено повноваження щодо проведення внутрішнього аудиту, з них:

24000

4.1. Кількість працівників, які відповідають кваліфікаційним вимогам

24100

4.2. Кількість працівників, які не відповідають кваліфікаційним вимогам

24200

3. Стан планування проведення внутрішніх аудитів і виконання планів

Код рядка

Кількість

Кількість об'єктів внутрішнього аудиту, включених до планів

Кількість об'єктів внутрішнього аудиту, виключених із планів

Заплановано часу для проведення внутрішніх аудитів, людино-днів

1

2

3

4

5

6

1. Об'єкти, що включені до бази даних внутрішнього аудиту

31000

х

х

х

2. Затверджено планів діяльності з внутрішнього аудиту, всього, у тому числі:

32000

х

погоджених з органами Держфінінспекції

32100

х

3. Внесено зміни до планів діяльності з внутрішнього аудиту, у тому числі:

33000

х

погоджено зміни до планів з органами Держфінінспекції

33100

х

4. Виконано планів діяльності з внутрішнього аудиту

34000

х

х

5. Не виконано планів з внутрішнього аудиту

35000

х

х

6. Стан виконання планів, %

36000

х

%

х

х

Розділ II. Стан проведення внутрішніх аудитів

1. Стан проведення внутрішніх аудитів та інших контрольних заходів

Код рядка

Аудит ефективності

Аудит відповідності

Фінансовий аудит

Загальна кількість

кількість

використано часу, людино-днів

кількість

використано часу, людино-днів

кількість

використано часу, людино-днів

аудитів, інших контрольних заходів

використано часу, людино-днів

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

1. Проведено внутрішніх аудитів, всього, з них:

11000

1.1. Планові аудити

11100

1.2. Позапланові аудити

11200

2. Взято участь в інших контрольних заходах (комісійних перевірках, службових розслідуваннях)

12000

х

х

х

х

х

х

2. Результативні показники проведення фінансових аудитів та/або аудитів відповідності

Код рядка

Кількість

Всього (тис. грн)

1

2

3

4

I. ЗАГАЛЬНІ ВІДОМОСТІ

21000

х

х

1.1. Проведено фінансових аудитів та/або аудитів відповідності

21100

х

1.2. Кількість установ, які охоплено фінансовим аудитом та/або аудитом відповідності

21200

х

1.3. Кількість установ, у яких виявлено порушення

21300

х

II. ВІДОМОСТІ ПРО ВИЯВЛЕНІ НЕФІНАНСОВІ ПОРУШЕННЯ (всього), з них:

22000

х

2.1. Порушення в організації та порядку ведення бухгалтерського обліку

22100

х

2.2. Недостовірність фінансової і бюджетної звітності

22200

х

2.3. Недотримання актів законодавства, планів, процедур, контрактів, розпорядчих документів тощо

22300

х

2.4. Інші нефінансові порушення

22400

х

III. ВІДОМОСТІ ПРО ВИЯВЛЕНІ ФІНАНСОВІ ПОРУШЕННЯ (всього), у тому числі:

23000

3.1. Порушення, що призвели до втрат (збитків) фінансових і матеріальних ресурсів

23100

3.1.1. Недоотримано фінансових ресурсів

23110

3.1.2. Проведено витрати з порушенням законодавства (всього), у тому числі:

23120

3.1.2.1. Нецільове використання коштів

23121

3.1.2.2. Незаконні витрати

23122

3.1.2.3. Недостачі

23123

3.2. Порушення, що не призвели до втрат

23200

IV. ВІДОМОСТІ ПРО УСУНЕННЯ НЕФІНАНСОВИХ ПОРУШЕНЬ (всього), у тому числі:

24000

х

4.1. Забезпечено правильність ведення бухгалтерського обліку

24100

х

4.2. Забезпечено достовірність фінансової і бюджетної звітності

24200

х

4.3. Забезпечено дотримання/прийняття актів законодавства, планів, процедур, контрактів, розпорядчих документів тощо

24300

х

4.4. Забезпечено усунення інших нефінансових порушень

24400

х

V. ВІДОМОСТІ ПРО УСУНЕННЯ ФІНАНСОВИХ ПОРУШЕНЬ (всього), у тому числі:

25000

5.1. Усунуто фінансових порушень, що призвели до втрат фінансових і матеріальних ресурсів (всього)

25100

5.1.1. Надійшло фінансових ресурсів

25110

5.1.2. Відшкодовано і поновлено витрат фінансових і матеріальних ресурсів (всього), у тому числі:

25120

5.1.2.1. Нецільового використання

коштів

25121

5.1.2.2. Незаконних витрат

25122

5.1.2.3. Недостач

25123

5.2. Усунуто порушень, що не призвели до втрат фінансових і матеріальних ресурсів (всього)

25200

3. Загальні відомості щодо проведення аудитів ефективності

Код рядка

Загальна кількість

Кількість недоліків/проблем, встановлених за результатами аудитів ефективності

законодавчі (нормативно-правові)

управлінсько-

організаційні

операційно-

технологічні

програмно-

технічні

кадрові

фінансові

1

2

3

4

5

6

7

8

9

I. ЗАГАЛЬНІ ВІДОМОСТІ

31000

х

х

х

х

х

х

х

1.1. Проведено аудитів ефективності

31100

х

х

х

х

х

х

1.2. Кількість об'єктів, які охоплені аудитом

31200

х

х

х

х

х

х

1.3. Кількість установ, які охоплені аудитом

31300

х

х

х

х

х

х

1.4. Кількість установ, у яких виявлено недоліки/проблеми

31400

х

х

х

х

х

х

II. ВІДОМОСТІ ПРО ВИЯВЛЕНІ НЕДОЛІКИ/ ПРОБЛЕМИ (всього), з них:

32000

2.1. Виконання і досягнення цілей, визначених у стратегічних та річних планах

32100

2.2. Планування і виконання бюджетних програм та результати їх виконання

32200

2.3. Виконання завдань, визначених актами законодавства

32300

2.4. Якість надання адміністративних послуг

32400

2.5. Виконання контрольно-наглядових функцій

32500

2.6. Функціонування системи внутрішнього контролю

32600

Розділ III. Результативність внутрішнього аудиту

Код рядка

Загальна кількість

Аудит ефективності

Фінансовий аудит та/або аудит відповідності

1

2

3

4

5

I. Надано висновків (всього), з них:

10000

1.1. Безумовно-позитивний висновок

11000

1.2. Умовно-позитивний висновок

12000

1.3. Негативний висновок

13000

II. Надано рекомендацій (всього), з них:

20000

2.1. Відхилено рекомендацій керівником

21000

2.2. Прийнято рекомендацій, з них:

22000

2.2.1. Рекомендації, щодо яких не настав термін виконання

22100

2.2.2. Рекомендації, які не виконано

22200

2.2.3. Рекомендації, які виконано, з них:

22300

2.2.3.1. Виконані рекомендації, за якими досягнуто результативність

22310

III. Кількість проведених аудитів (всього)

30000

Розділ IV. Інформація щодо стану організації і функціонування внутрішнього контролю у системі ЦОВВ, в ОДА

___________________________________________________________________________________________________________________________

(інформація зазначається у довільній формі)

____________________________________________________________________________________________________________________________________________

Керівник установи

(посада)

_____________________

(підпис)

_____________________________

(ініціали, прізвище)

Керівник підрозділу ВА

(посада)

_____________________

(підпис)

_____________________________

(ініціали, прізвище)

Телефон ____________________________________

Електронна пошта _________________________________

Директор Департаменту

державного бюджету

В. П. Лозицький

ЗАТВЕРДЖЕНО

Наказ Міністерства фінансів України

27 березня 2014 року N 347

Зареєстровано

в Міністерстві юстиції України

11 квітня 2014 р. за N 410/25187

ІНСТРУКЦІЯ

про складання та подання форми звітності N 1-ДВА (піврічна) "Звіт (зведений звіт) про результати діяльності підрозділу внутрішнього аудиту в міністерстві, іншому центральному органі виконавчої влади, їх територіальних органах та бюджетних установах, які належать до сфери управління міністерства, іншого центрального органу виконавчої влади, в Раді міністрів Автономної Республіки Крим, в обласній, Київській або Севастопольській міській державній адміністрації"

1. Ця Інструкція розроблена для забезпечення реалізації пункту 16 Порядку утворення структурних

підрозділів внутрішнього аудиту та проведення такого аудиту в міністерствах, інших центральних органах виконавчої влади, їх територіальних органах та бюджетних установах, які належать до сфери управління міністерств, інших центральних органів виконавчої влади, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 28 вересня 2011 року N 1001 (далі - Порядок утворення структурних підрозділів ВА), та Стандартів внутрішнього аудиту, затверджених наказом Міністерства фінансів України від 04 жовтня 2011 року N 1247, зареєстрованих у Міністерстві юстиції України 20 жовтня 2011 року за N 1219/19957 (далі - Стандарти внутрішнього аудиту).

2. Ця Інструкція визначає:

структуру форми звітності N 1-ДВА (піврічна) "Звіт (зведений звіт) про результати діяльності підрозділу внутрішнього аудиту в міністерстві, іншому центральному органі виконавчої влади, їх територіальних органах та бюджетних установах, які належать до сфери управління міністерства, іншого центрального органу виконавчої влади, в Раді міністрів Автономної Республіки Крим, в обласній, Київській або Севастопольській міській державній адміністрації" (далі - Звіт (Зведений звіт)) у міністерстві, іншому центральному органі виконавчої влади (далі - ЦОВВ), у Раді міністрів Автономної Республіки Крим, в обласних, Київській та Севастопольській міських державних адміністраціях (далі - ОДА). Під системою ЦОВВ у цій Інструкції слід розуміти центральний апарат ЦОВВ, його територіальні органи та бюджетні установи, які належать до сфери управління ЦОВВ;

порядок складання Звіту (Зведеного звіту) та його подання до Державної фінансової інспекції України (далі - Держфінінспекція).

3. Звіт подають ЦОВВ, ОДА - до Держфінінспекції в паперовому та електронному виглядах.

За наявності в системі ЦОВВ територіальних органів та бюджетних установ, у яких створено підрозділи внутрішнього аудиту (далі - підрозділи ВА) та які належать до сфери їх управління, до Держфінінспекції подається Зведений звіт по системі ЦОВВ. До Зведеного звіту по системі ЦОВВ входять показники звітності територіальних органів відповідного ЦОВВ та бюджетних установ, що належать до сфери його управління.

4. Звіт (Зведений звіт) підписує міністр, або керівник іншого ЦОВВ, або голова ОДА та керівник підрозділу ВА.

5. Звіт (Зведений звіт) складається за результатами діяльності підрозділу ВА у відповідному півріччі та наростаючим підсумком з початку року і подається до Держфінінспекції щопівроку до 20 січня та до 20 липня.

6. До Звіту (Зведеного звіту) входять дані, одержані в результаті завершених та оформлених упродовж звітного періоду аудиторських досліджень, проведених безпосередньо працівниками підрозділів ВА системи ЦОВВ, ОДА, та дані, отримані за результатами моніторингу впровадження аудиторських рекомендацій.

7. Результати діяльності підрозділів ВА відображаються у Звіті (Зведеному звіті) відповідно до визначених по горизонталі (рядки) та вертикалі (графи) показників. При цьому у Звіті (Зведеному звіті) заповнюються всі поля показників (у тому числі й тих, що мають нульове значення), що не позначені символом "х". У разі відсутності того чи іншого показника ставиться прочерк.

8. Вартісні дані показників Звіту (Зведеного звіту) відображаються в тисячах гривень із заокругленням до сотих.

9. Загальна частина Звіту (додаток) заповнюється в такому порядку:

у реквізиті "Код за ЄДРПОУ" зазначається код за Єдиним державним реєстром підприємств та організацій України (ЄДРПОУ) відповідного ЦОВВ, ОДА, які складають Звіт (Зведений звіт);

у реквізиті "Найменування" зазначається повне найменування ЦОВВ, ОДА, які складають Звіт (Зведений звіт);

у реквізиті "Місцезнаходження" зазначається адреса місцезнаходження ЦОВВ, ОДА, які складають Звіт (Зведений звіт).

10. Звіт (Зведений звіт) має чотири розділи:

розділ I. Організація діяльності підрозділу внутрішнього аудиту;

розділ II. Стан проведення внутрішніх аудитів;

розділ III. Результативність внутрішнього аудиту;

розділ IV. Інформація щодо стану організації і функціонування внутрішнього контролю у системі ЦОВВ, в ОДА.

11. Заповнення Звіту (Зведеного звіту)

здійснюється у такому порядку:

I. Організація діяльності підрозділу внутрішнього аудиту

1. Кількість підрозділів внутрішнього аудиту та працівників, зайнятих у них

Ця глава містить інформацію, що характеризує кількість працівників у підрозділі ВА в апараті ЦОВВ, в ОДА (рядок 11000), у підрозділах ВА в територіальних органах ЦОВВ (рядок 12000) та в бюджетних установах, що належать до сфери їх управління (рядок 13000), загальну кількість працівників підрозділу ВА в системі ЦОВВ, структурі ОДА (рядок 14000), а також їх штатну та фактичну чисельність (графи 3 - 12).

Штатна кількість - це кількість працівників, які входять до штату ЦОВВ та ОДА.

Фактична кількість - це кількість осіб, які на кінець звітного періоду (30 червня та 31 грудня) фактично перебувають у трудових відносинах з ЦОВВ та ОДА, за винятком працівників, які знаходяться у відпустці для догляду за дитиною до досягнення нею трирічного віку та/або відпустці без збереження заробітної плати для догляду за дитиною до досягнення нею шестирічного віку.

Залежно від статусу підрозділу ВА в апараті ЦОВВ, структурі ОДА (департамент, управління, відділ, сектор, посадова особа, на яку покладено повноваження щодо проведення внутрішнього аудиту) в рядку 1100 у графах 3, 5, 7, 9, 11 вказується штатна чисельність працівників підрозділу ВА або посадових осіб, на яких покладено повноваження щодо проведення внутрішнього аудиту, а в графах 4, 6, 8, 10, 12 вказується їх фактична чисельність.

У разі наявності підрозділів ВА в територіальних органах ЦОВВ в рядку 12000 у графах 3, 5, 7, 9, 11 залежно від статусу підрозділу ВА вказується штатна чисельність працівників підрозділу ВА або посадових осіб, на яких покладено повноваження щодо проведення внутрішнього аудиту в територіальних органах ЦОВВ, а в графах 4, 6, 8, 10, 12 вказується їх фактична чисельність. Якщо підрозділи ВА в територіальних органах ЦОВВ відсутні, то в рядку 12000 ставляться прочерки.

У разі наявності підрозділів ВА в бюджетних установах, що належать до сфери управління ЦОВВ, у рядку 13000 у графах 3, 5, 7, 9, 11 залежно від статусу підрозділу ВА вказується штатна чисельність працівників підрозділу ВА або посадових осіб, на яких покладено повноваження щодо проведення внутрішнього аудиту в бюджетних установах, а в графах 4, 6, 8, 10, 12 вказується їх фактична чисельність. Якщо підрозділи ВА в бюджетних установах, що належать до сфери управління ЦОВВ, не створювались, то в рядку 13000 ставляться прочерки.

У рядку 14000 вказується загальна кількість працівників підрозділу ВА (штатна та фактична) у системі ЦОВВ, структурі ОДА з урахуванням статусу підрозділу ВА. Сума показників рядків 11000, 12000 та 13000 має дорівнювати показнику рядка 14000.