Про затвердження форм та Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість

Тип: Наказ

№ 678

Дата: 13 листопада 2013 р.

Статус: Втратив чинність

МІНІСТЕРСТВО ДОХОДІВ І ЗБОРІВ УКРАЇНИ

НАКАЗ

13.11.2013

м. Київ

N 678

Зареєстровано в Міністерстві юстиції України

11 грудня 2013 р. за N 2094/24626

Про затвердження форм та Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість

Відповідно до пункту 201.15 статті 201 розділу V Податкового кодексу України та Положення про Міністерство доходів і зборів України, затвердженого Указом Президента України від 18 березня 2013 року N 141,

НАКАЗУЮ:

1. Затвердити такі форми податкової звітності з податку на додану вартість, що додаються:

податкова декларація з податку на додану вартість;

уточнюючий розрахунок податкових зобов'язань з податку на додану вартість у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок;

розрахунок податкових зобов'язань, нарахованих отримувачем послуг, не зареєстрованим як платник податку на додану вартість, які постачаються нерезидентами, у тому числі їх постійними представництвами, не зареєстрованими платниками податків, на митній території України.

2. Затвердити Порядок заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість, що додається.

3. Департаменту координації нормотворчої та методологічної роботи з питань оподаткування (Привалова Н. Є.) у встановленому порядку забезпечити:

подання цього наказу на державну реєстрацію до Міністерства юстиції України;

оприлюднення цього наказу.

4. Департаменту координації нормотворчої та методологічної роботи з питань оподаткування у триденний строк від дня реєстрації наказу у Міністерстві юстиції України забезпечити надання Департаменту розвитку IT, електронних сервісів та обліку платників алгоритмів контролю для приймання та автоматизованої обробки податкової звітності з податку на додану вартість.

5. Департаменту розвитку IT, електронних сервісів та обліку платників (Теньков О. В.) доопрацювати програмне забезпечення для приймання та автоматизованої обробки податкової звітності з податку на додану вартість у порядку та терміни, визначені для створення інформаційних систем.

6. Цей наказ набирає чинності з дня його офіційного опублікування.

7. Контроль за виконанням наказу покласти на заступника Міністра Ігнатова А. П.

Міністр

О. В. Клименко

ПОГОДЖЕНО:

Міністр фінансів України

Ю. Колобов

Голова Державної служби України

з питань регуляторної політики

та розвитку підприємництва

М. Ю. Бродський

Відмітка про одержання

(штамп контролюючого органу,

дата, вхідний N)

ЗАТВЕРДЖЕНО

Наказ Міністерства доходів і зборів України

13.11.2013 N 678

ПОДАТКОВА ДЕКЛАРАЦІЯ

З ПОДАТКУ НА ДОДАНУ ВАРТІСТЬ

011

Звітна

012

Звітна нова

0110

Загальна

0121

Спеціальний режим оподаткування діяльності у сфері сільського господарства

0122

Спеціальний режим оподаткування діяльності у сфері лісового господарства

0123

Спеціальний режим оподаткування діяльності у сфері рибальства

0130

Сільськогосподарське підприємство, яке не обрало спеціальний режим оподаткування (пункт 209.18 статті 209 розділу V Податкового кодексу України (далі - Кодекс))

0140

Спеціальний режим оподаткування переробного підприємства

Звітний (податковий) період

(рік)

(квартал)

(місяць)

Звітний (податковий) період,

за який виправляються помилки

(рік)

(квартал)

(місяць)

031

відмітка про те, що помилки цього звітного (податкового) періоду вже виправлялися раніше

Платник

(найменування - для юридичної особи та представництва нерезидента; прізвище, ім'я, по батькові - для фізичної особи; для спільної діяльності та управління майном - найменування, дата та номер договору)

041

юридична особа

Код за ЄДРПОУ

042

фізична особа

Реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія та номер паспорта

043

спільна діяльність

Податковий номер, який надають контролюючі органи

Договір про спільну діяльність від ________________ N ______

044

управління майном

Податковий номер, який надають контролюючі органи

Договір про управління майном від ______________ N ______

045

представництво нерезидента, що не має статусу юридичної особи

Податковий номер, який надають контролюючі органи

046

інвестор (оператор)

Податковий номер, який надають контролюючі органи

Угода про розподіл продукції від _________________ N ______

Індивідуальний податковий номер платника податку на додану вартість

(номер свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість)

Податкова адреса

__________________________________

Поштовий індекс

Телефон

Факс

E-mail

Декларація подається до контролюючого органу в

(район, місто)

ознака підприємства суднобудування

ознака підприємства літакобудування

ознака постачання в межах угод про розподіл продукції

ознака підприємства (організації) інвалідів

(грн)

Код рядка

Код додатка

I. ПОДАТКОВІ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ

Обсяги постачання (без податку на додану вартість)

Сума податку на додану вартість

колонка А

колонка Б

Д5

Операції на митній території України, що оподатковуються за основною ставкою, крім імпорту товарів

Операції, що оподатковуються за нульовою ставкою:

2.1

операції з вивезення товарів за межі митної території України

2.2

Д5

інші операції, що оподатковуються за нульовою ставкою

Д6

Операції, що не є об'єктом оподаткування (стаття 196 розділу V Кодексу)

Д6

Операції з постачання послуг за межами митної території України та послуг, місце постачання яких визначено відповідно до пунктів 186.2, 186.3 статті 186 розділу V Кодексу за межами митної території України

Д5, Д6

Операції, які звільнені від оподаткування (стаття 197 розділу V Кодексу, підрозділ 2 розділу XX Кодексу, міжнародні договори (угоди))

5.1

з рядка 5 - операції з вивезення товарів за межі митної території України

Загальний обсяг постачання (сума значень з 1-го до 5-го рядка колонки А)

6.1

з рядка 6 - загальний обсяг операцій звітного періоду, що є об'єктом оподаткування

(рядок 1 + рядок 2.1 + рядок 2.2 + рядок 5) колонки А

Послуги, отримані від нерезидента, місце постачання яких визначено на митній території України

коригування податкових зобов'язань (рядок 8.1 (+ чи -) + рядок 8.1.1 (+ чи -) + рядок 8.2)

8.1

Д1

коригування згідно зі статтею 192 розділу V Кодексу обсягів постачання та податкових зобов'язань

8.1.1

Д1

коригування згідно зі статтею 192 розділу V Кодексу обсягів постачання, за якими не нараховувався податок на додану вартість

8.2

коригування податкових зобов'язань у зв'язку з нецільовим використанням товарів, ввезених із застосуванням звільнення від податку на додану вартість (стаття 197 розділу V Кодексу, підрозділ 2 розділу XX Кодексу, міжнародні договори (угоди)) (+)

Усього податкових зобов'язань (сума значень рядків (1 + 7 + 8 (- чи +)) колонки Б)

Код рядка

Код додатка

II. ПОДАТКОВИЙ КРЕДИТ

Обсяги придбання (без податку на додану вартість)

Дозволений податковий кредит

колонка А

колонка Б

Д5

Придбання (виготовлення, будівництво, спорудження, створення) з податком на додану вартість на митній території України товарів/послуг та необоротних активів з метою їх використання виключно у межах господарської діяльності платника податку для здійснення операцій, які:

10.1

підлягають оподаткуванню за основною ставкою та нульовою ставкою

10.2

(угоди)), та/або не оподатковуються (постачання послуг за межами митної території України та послуг, місце постачання яких визначено відповідно до пунктів 186.2, 186.3 статті 186 розділу V Кодексу за межами митної території України)

Д5

Придбання (виготовлення, будівництво, спорудження, створення) без податку на додану вартість на митній території України товарів/послуг та необоротних активів з метою їх використання у межах господарської діяльності платника податку для здійснення операцій, які:

11.1

підлягають оподаткуванню за основною ставкою та нульовою ставкою

11.2

не є об'єктом оподаткування (стаття 196 розділу V Кодексу), та/або звільнені від оподаткування (стаття 197 розділу V Кодексу, підрозділ 2 розділу XX Кодексу, міжнародні договори (угоди)), та/або не оподатковуються (постачання послуг за межами митної території України та послуг, місце постачання яких визначено відповідно до пунктів 186.2, 186.3 статті 186 розділу V Кодексу за межами митної території України)

12.1

обсяг придбання, податок на додану вартість, сплачений митним органам

12.2

погашені податкові векселі (підрозділ 3 розділу XX Кодексу)

12.3

обсяг придбання товару, ввезеного із застосуванням звільнення від податку на додану вартість (стаття 197 розділу V Кодексу, підрозділ 2 розділу XX Кодексу, міжнародні договори (угоди))

12.4

послуги, отримані від нерезидента, місце постачання яких знаходиться на митній території України

Ввезені на митну територію України товари, необоротні активи та отримані від нерезидента на митній території України послуги з метою їх використання у межах господарської діяльності платника податку для здійснення операцій, які не є об'єктом оподаткування (стаття 196 розділу V Кодексу), та/або звільнені від оподаткування (стаття 197 розділу V Кодексу, підрозділ 2 розділу XX Кодексу, міжнародні договори (угоди)), та/або не оподатковуються (постачання послуг за межами митної території України та послуг, місце постачання яких визначено відповідно до пунктів 186.2, 186.3 статті 186 розділу V Кодексу за межами митної території України):

13.1

обсяг придбання товару, податок на додану вартість по якому сплачений митним органам

13.2

13.3

послуги, отримані від нерезидента, місце постачання яких знаходиться на митній території України

Д5

Придбання (виготовлення, будівництво, спорудження, створення) товарів/послуг та необоротних активів на митній території України, ввезення на митну територію України товарів, необоротних активів та отримання від нерезидента на митній території України послуг, які не призначаються для їх використання у господарській діяльності

14.1

з податком на додану вартість

14.2

без податку на додану вартість

Д5

Придбання (виготовлення, будівництво, спорудження, створення, ввезення) з податком на додану вартість товарів/послуг та необоротних активів, які частково використовуються в оподатковуваних операціях, а частково в операціях, які не є об'єктом оподаткування (стаття 196 розділу V Кодексу), та/або звільнені від оподаткування (стаття 197 розділу V Кодексу, підрозділ 2 розділу XX Кодексу, міжнародні договори (угоди)), та/або не оподатковуються (постачання послуг за межами митної території України та послуг, місце постачання яких визначено відповідно до пунктів 186.2, 186.3 статті 186 розділу V Кодексу за межами митної території України):

15.1

частина*, що включається до складу податкового кредиту

ЧВ - значення колонки 6 (ряд. 1 або ряд. 2) таблиці 1 Д7

15.2

частина*, що не включається до складу податкового кредиту

Коригування податкового кредиту (сума значень рядків (16.1 (+ чи -) + 16.1.2 (+ чи -) + 16.2 (+ чи -) + 16.3 (+ чи -) + 16.4 (+ чи -) + 16.5 + 16.6.1)

16.1

Д1

коригування згідно зі статтею 192 розділу V Кодексу обсягів придбання та податкового кредиту, який було включено у рядок 10.1

16.1.1

Д1

коригування згідно зі статтею 192 розділу V Кодексу обсягів придбання, за якими не нараховувався податок на додану вартість

16.1.2

Д1

коригування згідно зі статтею 192 розділу V Кодексу обсягів придбання та податкового кредиту, який було включено у рядок 15.1

16.1.3

Д1

коригування згідно зі статтею 192 розділу V Кодексу обсягів придбання, які було включено у рядок 15.2

16.1.4

Д1

коригування згідно зі статтею 192 розділу V Кодексу обсягів придбання, які було включено у рядок 10.2

16.2

коригування податкового кредиту внаслідок часткового використання товарів/послуг, необоротних активів в операціях сільськогосподарського або переробного виробництва

16.3

коригування податкового кредиту із постачання сільськогосподарської продукції або продукції власного виробництва переробного підприємства у митному режимі експорту (переноситься з декларації (0121 - 0123) або декларації (0140))

16.4

Д7

коригування податкового кредиту у зв'язку з перерахунком частки використання товарів/послуг та/або необоротних активів в оподатковуваних операціях

16.5

16.6

Д7

коригування податкового кредиту у зв'язку з початком використання товарів/послуг, необоротних активів, суми податку, сплачені (нараховані) при придбанні та/або виготовленні яких не були включені до складу податкового кредиту, та/або з яких були визначені податкові зобов'язання, частково в оподатковуваних операціях, а частково в операціях, які не є об'єктом оподаткування (стаття 196 розділу V Кодексу), та/або звільнені від оподаткування (стаття 197 розділу V Кодексу, підрозділ 2 розділу XX Кодексу, міжнародні договори (угоди)), та/або не оподатковуються (постачання послуг за межами митної території України та послуг, місце постачання яких визначено відповідно до пунктів 186.2, 186.3 статті 186 розділу V Кодексу за межами митної території України):

16.6.1

частина*, що включається до складу податкового кредиту

ЧВ - значення колонки 6 (ряд. 1 або ряд. 2) таблиці 1 Д7

16.6.2

частина*, що не включається до складу податкового кредиту

Усього податкового кредиту

(сума значень рядків (10.1 + 12.1 + 12.2 + 12.4 + 15.1 + 16 (- чи +)) колонки Б)

Код рядка

Код додатка

III. РОЗРАХУНКИ ЗА ЗВІТНИЙ ПЕРІОД

Сума податку на додану вартість

Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду

(рядок 9 - рядок 17) (позитивне значення)

Від'ємне значення різниці між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду

(рядок 17 - рядок 9) (позитивне значення)

Зарахування від'ємного значення різниці поточного звітного (податкового) періоду:

20.1

у зменшення суми податкового боргу з податку на додану вартість

20.2

до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду

(рядок 19 - рядок 20.1)

(значення цього рядка переноситься до рядка 21.1 декларації наступного звітного (податкового) періоду**)

Залишок від'ємного значення попереднього звітного (податкового) періоду, що включається до складу податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду

(рядок 21.1 + рядок 21.2 + рядок 21.3):

21.1

значення рядка 20.2 декларації попереднього звітного (податкового) періоду

21.2

значення рядка 24 декларації попереднього звітного (податкового) періоду

21.3

зменшено/збільшено залишок від'ємного значення за результатами перевірки податкового органу

Д2

Залишок від'ємного значення попереднього звітного (податкового) періоду, за вирахуванням позитивного значення різниці між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду

(рядок 21 - рядок 18)

Д3

Сума, що підлягає бюджетному відшкодуванню (рядок 3 Д3) (рядок 23.1 + рядок 23.2):

23.1

Д4

на рахунок платника у банку

23.2

у зменшення податкових зобов'язань з податку на додану вартість наступних звітних (податкових) періодів

Залишок від'ємного значення, який після бюджетного відшкодування включається до складу податкового кредиту наступного податкового періоду (рядок 22 - рядок 23)

(значення цього рядка переноситься до рядка 21.2 декларації наступного звітного (податкового) періоду)

Сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню за підсумками поточного звітного (податкового) періоду з урахуванням залишку від'ємного значення попереднього звітного (податкового) періоду та:

(рядок 18 - рядок 21)

25.1

сплачується до загального/спеціального фонду державного бюджету

25.2

залишається у розпорядженні сільськогосподарського підприємства та/або спрямовується на спеціальний рахунок

____________

* Визначається, виходячи з частки, розрахованої у таблиці 1 додатка 7 до декларації, і застосовується протягом поточного року.

** Для підприємств суднобудування і літакобудування - декларації поточного звітного (податкового) періоду.

Директор Департаменту координації

нормотворчої та методологічної

роботи з питань оподаткування

Н. Є. Привалова

Відмітка про одержання

(штамп контролюючого органу, дата, вхідний N)

Додаток 1

до податкової декларації з податку на додану вартість

Розрахунок коригування сум податку на додану вартість до податкової декларації з податку на додану вартість (Д1)

011

Звітний

012

Звітний новий

013

Уточнюючий

0110

Загальна

0121

Спеціальний режим оподаткування діяльності у сфері сільського господарства

0122

Спеціальний режим оподаткування діяльності у сфері лісового господарства

0123

Спеціальний режим оподаткування діяльності у сфері рибальства

0130

Сільськогосподарське підприємство, яке не обрало спеціальний режим оподаткування (пункт 209.18 статті 209 розділу V Кодексу)

0140

Спеціальний режим оподаткування переробного підприємства

Звітний (податковий) період

(рік)

(квартал)

(місяць)

Звітний (податковий) період, за

який виправляються помилки

(рік)

(квартал)

(місяць)

Платник

041

юридична особа

Код за ЄДРПОУ

042

фізична особа

Реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія та номер паспорта

043

спільна діяльність

Податковий номер, який надають контролюючі органи

Договір про спільну діяльність від ____________ N ______

044

управління майном

Податковий номер, який надають контролюючі органи

Договір про управління майном від ____________ N ______

045

представництво нерезидента, що не має статусу юридичної особи

Податковий номер, який надають контролюючі органи

046

інвестор (оператор)

Податковий номер, який надають контролюючі органи

Угода про розподіл продукції від ____________ N ______

Індивідуальний податковий номер платника податку на додану

вартість

(номер свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість)

Розділ I. Коригування податкових зобов'язань

Таблиця 1. Коригування податкових зобов'язань згідно зі статтею 192 розділу V Кодексу

(грн)

з/п

Отримувач (покупець)

Податкова накладна, за якою проводиться коригування

Розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної

Підстава для коригування податкових зобов'язань з податку на додану вартість

Обсяг постачання

(без податку на додану вартість)

(+ чи -)

Сума податку на додану вартість

(+ чи -)

наймену-

вання (прізвище, ім'я, по батькові - для фізичних осіб)

індиві-

дуальний податковий номер

дата

номер

дата отримання отримува-

чем (покупцем) розрахунку

Усього: рядки 8.1 та 8.1.1 (+ чи -)

Розділ II. Коригування податкового кредиту

Таблиця 2. Коригування податкового кредиту згідно зі статтею 192 розділу V Кодексу за обсягами придбання товарів/послуг, необоротних активів, включених у рядок 10 декларації

(грн)

з/п

Постачальник (продавець)

Податкова накладна, за якою проводиться коригування

Розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної

Підстава для коригу-

вання податко-

вого кредиту з податку на додану вартість

Обсяг постачання

(без податку на додану вартість)

(+ чи -)

Сума податку на додану вартість

(+ чи -)

Сума податку на додану вартість з кол. 10, яка була включена до податкового кредиту (до рядка 10.1 декларації)

наймену-

вання

(прізвище, ім'я, по батькові - для фізичних осіб)

індиві-

дуальний податковий номер

дата

номер

дата отримання отримува-

чем (покупцем) розрахунку

Усього: рядки 16.1, 16.1.1 та 16.1.4 (+ чи -)

Таблиця 3. Коригування податкового кредиту згідно зі статтею 192 розділу V Кодексу за обсягами придбання товарів/послуг, необоротних активів, включених у рядок 15 декларації

(грн)

з/п

Постачальник (продавець)

Податкова накладна, за якою проводиться коригування

Розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної

Підстава для коригування податкового кредиту з податку на додану вартість