Про затвердження форми Розрахунку податкових зобов’язань щодо сплати консолідованого податку на прибуток та форми Повідомлення платника податку про прийняття рішення щодо сплати консолідованого податку на прибуток

Тип: Наказ

№ 39

Дата: 28 січня 2013 р.

Статус: Втратив чинність

МІНІСТЕРСТВО ФІНАНСІВ УКРАЇНИ

НАКАЗ

28.01.2013

м. Київ

N 39

Зареєстровано в Міністерстві юстиції України

05 лютого 2013 р. за N 215/22747

Про затвердження форми Розрахунку податкових зобов'язань щодо сплати консолідованого податку на прибуток та форми Повідомлення платника податку про прийняття рішення щодо сплати консолідованого податку на прибуток

Відповідно до пункту 46.5 статті 46 глави 2 розділу II, пункту 152.4 статті 152 розділу III Податкового кодексу України та підпункту 64 пункту 4 Положення про Міністерство фінансів України, затвердженого Указом Президента України від 08 квітня 2011 року N 446,

НАКАЗУЮ:

1. Затвердити форму Розрахунку податкових зобов'язань щодо сплати консолідованого податку на прибуток (далі - Розрахунок) та форму Повідомлення платника податку про прийняття рішення щодо сплати консолідованого податку на прибуток, що додаються.

2. Департаменту податкової, митної політики та методології бухгалтерського обліку Міністерства фінансів України (Чмерук М. О.), Департаменту оподаткування юридичних осіб Державної податкової служби України (Павелко Л. Г.) у встановленому порядку забезпечити:

подання цього наказу на державну реєстрацію до Міністерства юстиції України;

оприлюднення цього наказу.

3. Державній податковій службі України:

у триденний строк від дня державної реєстрації цього наказу у Міністерстві юстиції України забезпечити розробку алгоритмів контролю за прийманням та автоматизованою обробкою Розрахунку;

доопрацювати програмне забезпечення із приймання та обробки податкової звітності платників податків у частині обробки даних Розрахунку у порядку та строки, визначені для створення інформаційних систем.

4. Визнати таким, що втратив чинність, наказ Державної податкової адміністрації України від 24 січня 2011 року N 36 "Про затвердження форми Розрахунку податкових зобов'язань щодо сплати консолідованого податку на прибуток підприємства та форми Повідомлення платника податку про прийняття рішення щодо сплати консолідованого податку на прибуток підприємства", зареєстрований у Міністерстві юстиції України 14 лютого 2011 року за N 188/18926.

5. Цей наказ набирає чинності з дня його офіційного опублікування.

6. Контроль за виконанням цього наказу покласти на першого заступника Міністра Мярковського А. І.

Міністр

Ю. Колобов

ПОГОДЖЕНО:

Голова Державної служби України

з питань регуляторної політики

та розвитку підприємництва

М. Ю. Бродський

В. о. Голови Державної

податкової служби України

А. В. Головач

ЗАТВЕРДЖЕНО

Наказ Міністерства фінансів України

28.01.2013 N 39

Відмітка про одержання

(штамп органу державної

податкової служби)

Розрахунок податкових зобов'язань

щодо сплати консолідованого податку на прибуток

Звітний

Звітний новий

Уточнюючий

Звітний (податковий) період 20__ року, за який подається Розрахунок або уточнюється (для уточнюючого Розрахунку)

I квартал

Півріччя

Три квартали

Рік

II квартал1

II, III квартали1

II - IV квартали1

Повне найменування юридичної особи - платника консолідованого податку на прибуток згідно з реєстраційними документами та його місцезнаходження

_____________________________________

Код платника податку

за ЄДРПОУ

Код виду економічної діяльності (КВЕД)

Найменування відокремленого підрозділу юридичної особи - платника консолідованого податку на прибуток та його місцезнаходження

_________________________________________

Поштовий індекс

Телефон2

Моб. тел.2

Факс2

E-mail2

Код платника податку

за ЄДРПОУ

Код виду економічної діяльності (КВЕД)

__________________________________________________________________________________

(найменування органу державної податкової служби, до якого подається

Розрахунок)

(грн)

Показники

Код рядка

Сума

Витрати, з них:

у цілому по юридичній особі - платнику консолідованого податку на прибуток

01.1

по відокремленому підрозділу платника консолідованого податку на прибуток

01.2

Питома вага витрат відокремленого підрозділу в загальній сумі витрат платника консолідованого податку на прибуток (рядок 01.2 / рядок 01.1)

Податок на прибуток платника консолідованого податку на прибуток за звітний (податковий) період

Податок на прибуток відокремленого підрозділу платника консолідованого податку на прибуток за звітний (податковий) період (рядок 02 х рядок 03)

Сума сплаченого відокремленим підрозділом платника консолідованого податку на прибуток авансового внеску з податку на прибуток3

Податок на прибуток відокремленого підрозділу платника консолідованого податку на прибуток за звітний (податковий) період, зменшений на суму сплаченого авансового внеску з податку на прибуток (рядок 04 - рядок 05)3

Податок на прибуток відокремленого підрозділу платника консолідованого податку на прибуток за попередній звітний (податковий) період поточного року з урахуванням уточнень (рядок 04 Розрахунку за попередній звітний (податковий) період)

Податок на прибуток відокремленого підрозділу платника консолідованого податку на прибуток, нарахований за результатами останнього календарного кварталу звітного (податкового) періоду (рядок 04 - рядок 07)

Розрахунок авансового внеску з податку на прибуток при виплаті дивідендів4

Сума авансового внеску з податку на прибуток при виплаті дивідендів, що має бути сплачена у звітному (податковому) періоді платником консолідованого податку на прибуток

Сума авансового внеску з податку на прибуток при виплаті дивідендів, що має бути сплачена у звітному (податковому) періоді за місцезнаходженням відокремленого підрозділу платника консолідованого податку на прибуток (рядок 09 х рядок 02)

Сума авансового внеску з податку на прибуток при виплаті дивідендів, що мала бути сплачена у попередньому звітному (податковому) періоді поточного року з урахуванням уточнень за місцезнаходженням відокремленого підрозділу платника консолідованого податку на прибуток (рядок 10 Розрахунку за попередній звітний (податковий) період)

Сума авансового внеску з податку на прибуток при виплаті дивідендів, нарахована за результатами останнього календарного кварталу звітного (податкового) періоду, що має бути сплачена за місцезнаходженням відокремленого підрозділу платника консолідованого податку на прибуток (рядок 10 - рядок 11)

Самостійне виправлення помилок5

Збільшення податкового зобов'язання за звітний(і) (податковий(і)) період(и), що уточнюється(ються) (позитивне значення (рядок 08 - рядок 08 Розрахунку, який уточнюється) + позитивне значення (рядок 12 - рядок 12 Розрахунку, який уточнюється) або рядок (сума рядків) 13 додатка(ів) до Розрахунку6)

Сума штрафу при відображенні недоплати у складі Розрахунку, що подається за звітний (податковий) період, наступний за періодом, у якому виявлено факт заниження податкового зобов'язання (повинна дорівнювати рядку (сумі рядків) 14 додатка(ів) до Розрахунку6)

Пеня, нарахована на виконання вимог підпункту 129.1.2 пункту 129.1 статті 129 розділу II Податкового кодексу України (у разі виправлення помилки(ок) у складі звітного/звітного нового Розрахунку повинна дорівнювати рядку (сумі рядків) 15 додатка(ів) до Розрахунку6)

Зменшення податкового зобов'язання за звітний(і) (податковий(і)) період(и), що уточнюється(ються) (від'ємне значення (рядок 08 Розрахунку - рядок 08 Розрахунку, який уточнюється) + від'ємне значення (рядок 12 Розрахунку - рядок 12 Розрахунку, який уточнюється) або рядок (сума рядків) 16 додатка(ів) до Розрахунку6) (абсолютне значення)

Сума штрафу від недоплати при наданні уточнюючого Розрахунку (рядок 13 х 3 %)

Розрахунок авансового внеску з податку на прибуток3

Загальна сума нарахованого до сплати податку на прибуток відокремленого підрозділу платника консолідованого податку на

прибуток за звітний (податковий) рік (рядок 04 + рядок 10)

Авансовий внесок (1/12 нарахованої до сплати загальної суми податку на прибуток відокремленого підрозділу платника консолідованого податку на прибуток за звітний (податковий) рік), що підлягатиме сплаті щомісяця у березні - грудні 20__ року та січні - лютому 20__ року (рядок 18/12)

Доповнення до Розрахунку (заповнюється і подається відповідно до пункту 46.4 статті 46 розділу II Податкового кодексу України)

арк.

Додаток(ки) до Розрахунку6

арк.

Інформація, наведена у Розрахунку та додатках до нього, є достовірною.

Керівник7 платника консолідованого податку на прибуток, реєстраційний номер облікової картки або серія та номер паспорта8

__________________________________________________

(ініціали, прізвище) (підпис)

М. П.

Головний бухгалтер платника консолідованого податку на прибуток, реєстраційний номер облікової картки або серія та номер паспорта8

__________________________________________________

(ініціали, прізвище) (підпис)

Керівник7 відокремленого підрозділу платника консолідованого податку на прибуток, реєстраційний номер облікової картки або серія та номер паспорта8

__________________________________________________

(ініціали, прізвище) (підпис)

Дата подання Розрахунку

"___" ____________ 20__ року

____________

1 Звітні (податкові) періоди, що використовувались у 2011 році.

2 Заповнюється за бажанням платника податку.

3 Заповнюється у Розрахунку за рік платниками податку (крім новостворених, виробників сільськогосподарської продукції, неприбуткових установ (організацій) та платників податків, у яких доходи, що враховуються при визначенні об'єкта оподаткування, за останній річний звітний податковий період не перевищують 10 мільйонів гривень), які сплачують авансові внески з податку на прибуток відповідно до пункту 57.1 статті 57 глави 4 розділу II та пункту 2 підрозділу 4 розділу XX Податкового кодексу України.

4 Здійснюється згідно з підпунктом 153.3.2 пункту 153.3 статті 153 та пунктом 152.4 статті 152 розділу III Податкового кодексу України.

5 Заповнюється у разі самостійного виправлення помилок шляхом уточнення показників Розрахунку відповідно до статті 50 глави 2 розділу II Податкового кодексу України.

6 Цей додаток(ки) подається(ються) у разі виправлення помилки(ок) у складі звітного/звітного нового Розрахунку. За кожний звітний (податковий) період, у якому виявлено помилку(ки), подається окремий додаток.

7 Розрахунок, який подається в електронному вигляді, підписується або керівником платника консолідованого податку на прибуток, або керівником відокремленого підрозділу платника консолідованого податку на прибуток.

8 Серія та номер паспорта зазначаються фізичними особами, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та повідомили про це відповідний орган державної податкової служби і мають відмітку у паспорті.

Ця частина Розрахунку заповнюється посадовими (службовими) особами органу державної податкової служби

Відмітка про внесення даних до електронної бази податкової звітності

"___" ___________ 20__ року

(посадова (службова) особа органу державної податкової служби (підпис, ініціали, прізвище))

За результатами камеральної перевірки Розрахунку (потрібне позначити):

порушень (помилок) не виявлено

складено акт від "___" ____________ 20__ року N ______

"___" ____________ 20__ року

(посадова (службова) особа органу державної податкової служби

(підпис, ініціали, прізвище))

Директор Департаменту податкової,

митної політики та методології

бухгалтерського обліку

М. О. Чмерук

Звітний

Звітний новий

Додаток

до Розрахунку

податкових зобов'язань щодо сплати консолідованого податку на прибуток

Код платника податку за ЄДРПОУ

Звітний період, у якому виявлено помилку(и)

Звітний період, за який виявлено помилку(и)

Розрахунок податкових зобов'язань за період, у якому виявлено помилку(и)2

Показники

Код рядка

Сума

Витрати, з них:

у цілому по юридичній особі - платнику консолідованого податку на прибуток

01.1

по відокремленому підрозділу платника консолідованого податку на прибуток

01.2

Податок на прибуток платника консолідованого податку на прибуток за звітний (податковий) період

Податок на прибуток відокремленого підрозділу платника консолідованого податку на прибуток звітного (податкового) періоду, зменшений на суму сплаченого авансового внеску з податку на прибуток (рядок 04 - рядок 05)3

Сума авансового внеску з податку на прибуток при виплаті дивідендів, що має бути сплачена у звітному (податковому) періоді консолідованим платником податку на прибуток

Збільшення податкового зобов'язання за звітний(і) (податковий(і)) період(и), що уточнюється(ються) (позитивне значення (рядок 08 - рядок 08 Розрахунку, який уточнюється) + позитивне значення (рядок 12 - рядок 12 Розрахунку, який уточнюється) (переноситься до рядка 13 Розрахунку (звітного/звітного нового))

Сума штрафу при відображенні недоплати у складі Розрахунку, що подається за звітний (податковий) період, наступний за періодом, у якому виявлено факт заниження податкового зобов'язання (рядок 13 х 5 %) (переноситься до рядка 14 Розрахунку (звітного/звітного нового))

Пеня, нарахована на виконання вимог підпункту 129.1.2 пункту 129.1 статті 129 розділу II Податкового кодексу України (переноситься до рядка 13 Розрахунку (звітного/звітного нового))

Зменшення податкового зобов'язання за звітний(і) (податковий(і)) період(и), що уточнюється(ються) (від'ємне значення (рядок 08 Розрахунку - рядок 08 Розрахунку, який уточнюється) + від'ємне значення (рядок 12 Розрахунку - рядок 12 Розрахунку, який уточнюється) (переноситься до рядка 16 Розрахунку (звітного/звітного нового)) (абсолютне значення)

Керівник4 платника консолідованого податку на прибуток

____________________

(підпис)

М. П.

____________________________

(ініціали, прізвище)

Головний бухгалтер платника консолідованого податку на прибуток

____________________

(підпис)

____________________________

(ініціали, прізвище)

Керівник4 відокремленого підрозділу платника консолідованого податку на прибуток

____________________

(підпис)

____________________________

(ініціали, прізвище)

____________

1 Звітні (податкові) періоди, що використовувались у 2011 році.

2 Заповнюється у разі самостійного виправлення помилок шляхом уточнення показників Розрахунку відповідно до статті 50 глави 2 розділу II Податкового кодексу України.

4 Розрахунок, який подається в електронному вигляді, підписується або керівником платника консолідованого податку на прибуток, або керівником відокремленого підрозділу платника консолідованого податку на прибуток.

ЗАТВЕРДЖЕНО

Наказ Міністерства фінансів України

28.01.2013 N 39

Відмітка про одержання

(штамп органу державної

податкової служби)

____________________________________________________________________________________

(найменування органу державної податкової служби, до якого подається повідомлення)

ПОВІДОМЛЕННЯ

платника податку про прийняття рішення щодо сплати консолідованого податку на прибуток

1. Повне найменування платника податку - юридичної особи згідно з реєстраційними документами ____________________________________________________________________________________

____________________________________________________________________________________

2. Код платника податку - юридичної особи за ЄДРПОУ

3. Місцезнаходження платника податку - юридичної особи ____________________________________________________________________________________

____________________________________________________________________________________

4. Документ, що засвідчує прийняття рішення щодо сплати консолідованого податку на прибуток (назва, номер, дата)

____________________________________________________________________________________

5. Перелік відокремлених підрозділів платника податку - юридичної особи:

N з/п

Повне найменування відокремленого підрозділу

Код за ЄДРПОУ відокрем-

леного підрозділу

Дані про банківські рахунки (найменування банку, МФО банку, номер рахунку)

Місцезнаходження відокремленого підрозділу (адреса, номери телефонів)

Місцезнаходження органу державної податкової служби, де перебуває на обліку відокремлений підрозділ

Керівник платника податку - юридичної особи

_________________________

(підпис)

М. П.

______________________________

(ініціали, прізвище)

____________