Про інвентаризацію заборгованості за станом на 1 листопада 1998 року

Про інвентаризацію заборгованості за станом на 1 листопада 1998 року

Наказ Міністерства економіки України,

Міністерства фінансів України,

Державного комітету статистики України

від 10 листопада 1998 року N 148/234/383

Зареєстровано в Міністерстві юстиції України

10 листопада 1998 р. за N 714/3154

Кабінет Міністрів України розпорядженням від 3 листопада 1998 року N 873-р з метою запобігання загостренню ситуації на внутрішньому фінансовому ринку, посилення платіжної дисципліни, погашення взаємної заборгованості підприємств, організацій та установ усіх форм власності та створення сприятливих умов для поліпшення фінансового становища зобов'язав провести за станом на 1 листопада 1998 року суцільну інвентаризацію дебіторської і кредиторської заборгованості, визначити шляхи скорочення її обсягів.

З метою забезпечення підприємств, організацій та установ (надалі - підприємства) методичною допомогою в проведенні інвентаризації, розробки та реалізації заходів щодо скорочення обсягів взаємної заборгованості НАКАЗУЄМО:

Проведення інвентаризації дебіторської і кредиторської заборгованості та узагальнення її результатів здійснювати в такому порядку:

1. Інвентаризація заборгованості полягає у перевірці обгрунтованості записів на рахунках і в регістрах синтетичного і аналітичного обліку розрахунків з працівниками, бюджетом, державними цільовими позабюджетними фондами, покупцями, постачальниками та іншими дебіторами і кредиторами, у перевірці даних про передбачені фінансовими планами (бюджетами) і фактично одержані асигнування, дотації, субсидії, у перевірці відповідності заборгованості затвердженим обсягам асигнувань на утримання бюджетної установи, в оформленні підтвердження про таку заборгованість, в проведенні заліку взаємної з кредитором заборгованості.

2. При організації інвентаризаційної роботи використовується Інструкція по інвентаризації основних засобів, нематеріальних активів, товарно-матеріальних цінностей, грошових коштів і документів та розрахунків, затверджена наказом Міністерства фінансів України від 11 серпня 1994 року N 69 (зареєстрована в Міністерстві юстиції України 26 серпня 1994 року за N 202/412).

3. По дебіторській заборгованості підприємству-дебітору направляється (передається) скріплена підписом і печаткою виписка з регістрів аналітичного обліку про таку заборгованість (акт звіряння розрахунків, форма якого наводиться в додатку 1). Протягом 5 днів підприємство-дебітор повинно повернути підписаний акт з підтвердженням заборгованості або з викладеними запереченнями.

4. По заборгованості, щодо якої не раніше 1 липня 1998 року такі акти складені, та по заборгованості, яка погашена до складання акта інвентаризації розрахунків за станом на 1 листопада 1998 року, акт звіряння розрахунків кредитором не направляється (не передається), і ця заборгованість вважається такою, що підтверджена сторонами на цю дату інвентаризації.

5. По заборгованості підприємствам з бюджету щодо дотацій, субсидій, асигнувань акт звіряння належної до одержання суми складається з відповідним розпорядником кредитів (бюджетних коштів).

6. За даними акта інвентаризації розрахунків з покупцями, постачальниками та іншими дебіторами і кредиторами за станом на 1 листопада 1998 року та первинних документів підприємства (крім бюджетних) складають статистичну звітність за формою N 1-Б (термінова-місячна) "Звіт про дебіторську та кредиторську заборгованість за станом на 1 листопада 1998 року", доповнену (одноразово) показниками щодо простроченої дебіторської та кредиторської заборгованості:

не підтвердженої інвентаризацією;

що утворилась у розрахунках (крім бартерних операцій) з підприємствами одного і того самого міністерства, іншого центрального органу виконавчої влади, до сфери управління якого належить підприємство, що складає державний статистичний звіт за формою N 1-Б;

що утворилась між підприємствами комунальної власності (крім бартерних операцій), які розташовані на одній адміністративній території (Автономна Республіка Крим, область, міста Київ, Севастополь) (додаток 2). Цей показник слід заповнювати з урахуванням коду

підприємства комунальної власності (код 32 за Класифікацією форм власності), вказаного в додатку 1.

Вищевказану державну статистичну звітність за ф. N 1-Б підприємства (крім бюджетних установ) подають до 1 грудня 1998 року:

міністерству, іншому центральному органу виконавчої влади або органу, що здійснює державне регулювання у відповідній галузі економіки;

Раді міністрів Автономної Республіки Крим, обласній, Київській та Севастопольській міським державним адміністраціям;

органам державної статистики за місцезнаходженням.

7. Бюджетні установи за результатами інвентаризації складають звітність за ф. N 7 "Звіт про заборгованість бюджетних установ за станом на 1 листопада 1998 року", доповнену (одноразово) показниками простроченої дебіторської та кредиторської заборгованості (додаток 3), та подають її до 1 грудня 1998 року:

міністерству, іншому центральному органу виконавчої влади, що здійснює державне регулювання у відповідній галузі;

Раді міністрів Автономної Республіки Крим, обласній, Київській та Севастопольській міським державним адміністраціям;

органам Державного казначейства за місцезнаходженням.

Заступник Міністра

економіки України

М.В. Чечетов

Заступник Міністра

фінансів України

В.В. Регурецький

Заступник Голови Державного

комітету статистики України

Ю.М. Остапчук

Додаток 1

до наказу

від 10 листопада 1998 р.

N 148/234/383

Акт звіряння розрахунків

між

______________________________________________________________________________________

(назва підприємств, організацій, установ;

для підприємств комунальної власності, які розташовані на одній адміністративній

території, вказати код за КФВ - 32)

За результатами звіряння рахунків і документів за____________________________________________

(послуги,

___________________________________________________________________________ встановлено:

роботи, матеріальні цінності тощо)

NN

з/п

Рахунок,

документ

Сума

за даними

кредитора

Сума

за даними дебітора

Розходження

суми

Дата

N

Підпис представника підприємства-кредитора Підпис представника підприємства-дебітора

Додаток 2

до наказу

від 10 листопада 1998 р.

N 148/234/383

ДЕРЖАВНА СТАТИСТИЧНА ЗВІТНІСТЬ

КОДИ

форми документа

за УКУД

організації-складача -

ідентифікаційний код

ЄДРПОУ

території

за СПАТО

галузі за

ЗКГНГ

виду

економічної

діяльності за

КВЕД

форми власності

за КФВ

організаційно-правової

форми господарювання за

КОПФГ

міністерства,

відомства, МДО,

концерну, асоціації

за СПОДУ

вищестоящої організації -

ідентифікаційний код за

ЄДРПОУ

контрольна сума

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

Міністерство (відомство),

МДО, концерн, асоціація ________________

Організація ____________________________

Адреса _______________________________

Форма власності _______________________

Вид діяльності _________________________

Форма N 1-Б термінова (місячна)

Подається підприємствами та організаціями всіх галузей народного господарства і форм власності (крім установ, що утримуються на кошти бюджету), щомісячно на 15 день після звітного періоду:

- статистичному органу за місцезнаходженням;

- вищестоящій організації або органу, що здійснює державне регулювання у відповідній галузі економіки.

ЗВІТ ПРО ДЕБІТОРСЬКУ ТА КРЕДИТОРСЬКУ ЗАБОРГОВАНІСТЬ

станом на 1 ________________ 199___ р.

(тис. грн.)

N

ряд-

ка

Всього

З неї прострочена

Дебіторська

Кредиторська

дебіторська

кредиторська

Всього

в тому числі

Всього

в тому числі

терміном до

3 місяців

з 3 місяців до

1 року

з 1 року до

2 років

понад 2

роки

терміном до

3 місяців

з 3 місяців

до 1 року

з 1 року до

2 років

понад 2

роки

А

Б

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

Всього: (ряд. 020 + 130 + 280)

010

I. Між підприємствами України - всього:

020

в т. ч.:

за товари, роботи, послуги

030

за векселями

040

оплати праці персоналу

050

X

X

X

X

X

X

з персоналом за іншими операціями

060

X

X

X

X

X

X

з бюджетом

070

за позабюджетними

платежами

080

X

X

X

X

X

X

за авансами

090

за страхуванням

100

X

X

X

X

X

X

з дочірніми підприємствами

110

інша заборгованість

120

з неї:

штрафи, пені, неустойки

121

з податкових розрахунків

122

з учасниками

123

II. Із суб'єктами господарської

діяльності країн - колишніх

республік СРСР

130

в тому числі:

Азербайджан

140

Білорусь

150

Вірменія

160

Грузія

170

Естонія

180

Казахстан

190

Киргизстан

200

Латвія

210

Литва

220

Молдова

230

Росія

240

Таджикистан

250

Туркменістан

260

Узбекистан

270

III. Крім того із суб'єктами

господарської діяльності інших

країн

280

Довідково:

З рядка 010 заборгованість, не підтверджена інвентаризацією

011

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Заборгованість, що утворилась у

розрахунках (крім бартерних

операцій) з підприємствами одного

й того ж міністерства, іншого

центрального органу виконавчої

влади, до сфери управління якого

належить підприємство

021

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Заборгованість підприємств

комунальної власності, що

утворилась при взаєморозрахунках

(крім бартерних операцій) на одній

адміністративній території

022

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

"____" ___________________199 р.

______________________________

(Виконавець, телефон)

Керівник _____________________

Головний бухгалтер ____________

Додаток 3

до наказу

від 10 листопада 1998 р.

N 148/234/383

Звіт про заборгованість бюджетних установ

на 1_______________ 199__ року

Форма N 7

за ДКУД

Коди

Установа_________________________________________________

Територія_________________________________________________

Код відомчої класифікації видатків____________________________

Код функціональної класифікації видатків______________________

Періодичність: квартальна

Одиниця виміру_____________

за ЄДРПОУ

за КОАТУУ

за СПОДУ

NN

з/п

Показники

Код

еконо-

мічної

класи-

фікації

видатків

Видатки

на

199_ рік,

затверджені

кошторисом

з

урахуванням

змін

Дебіторська заборгованість

Кредиторська заборгованість

На

початок

року

На звітну дату

На

початок

року

На звітну дату

всього

в т. ч.

простро-

чена

заборгова-

ність

всього

в т. ч.

простро-

чена

заборгова-

ність

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

1.

Видатки на товари і послуги

1100

2.

Оплата праці працівників бюджетних установ

1110

3.

Нарахування на

заробітну плату

1120

4.

Придбання предметів постачання і матеріалів - всього

1130

5.

з них: Медикаменти та перев'язувальні матеріали

1132

6.

Продукти харчування

1133

7.

Видатки на відрядження

1140

8.

Оплата послуг з утримання бюджетних установ - всього

1150

9.

з них: Оплата транспортних послуг та утримання власних транспортних засобів

1151

10.

Послуги зв’язку

1156

11.

Оплата інших поточних видатків

1157

12.

Оплата комунальних послуг та енергоносіїв - всього

1160

13.

з них: Оплата теплопостачання

1161

14.

Оплата водопостачання та водовідведення

1162

15.

Оплата електроенергії

1163

16.

Оплата природного газу

1164

17.

Дослідження і розробки, державні програми

1170

18.

Субсидії і поточні трансфертні виплати

1300

19.

Субсидії

1310

20.

Трансферти населенню - всього

1340

21.

в т. ч.: Виплата пенсій і допомоги

1341

22.

Стипендії

1342

23.

Оплата безплатно наданих квартир і комунальних послуг

1343

24.

Інші трансферти населенню

1344

25.

Придбання основного капіталу

2100

26.

Придбання обладнання і предметів довгострокового користування

2110

27.

Капітальне будівництво

2120

28.

Капітальний ремонт

2130

29.

Придбання землі і нематеріальних активів

2300

30.

Капітальні трансферти

2400

31.

Всього

Керівник

___________________

(підпис)

____________________

(ініціали і прізвище)

Головний бухгалтер

___________________

(підпис)

____________________

(ініціали і прізвище)

"___" _____________________ 199_ р.