Про затвердження форми Податкової декларації з податку на прибуток банку

Тип: Наказ

№ 1683

Дата: 21 грудня 2011 р.

Статус: Втратив чинність

МІНІСТЕРСТВО ФІНАНСІВ УКРАЇНИ

НАКАЗ

21.12.2011

м. Київ

N 1683

Зареєстровано в Міністерстві юстиції України

10 січня 2012 р. за N 16/20329

Про затвердження форми Податкової декларації з податку на прибуток банку

Відповідно до положень пункту 46.5 статті 46 розділу II Податкового кодексу України

НАКАЗУЮ:

1. Затвердити форму Податкової декларації з податку на прибуток банку (далі - Податкова декларація), що додається.

2. Визнати таким, що втратив чинність, наказ Державної податкової адміністрації України від 21.02.2011 N 98 "Про затвердження форми Податкової декларації з податку на прибуток банку", зареєстрований у Міністерстві юстиції України 17.03.2011 за N 359/19097.

3. Департаменту податкової, митної політики та методології бухгалтерського обліку Міністерства фінансів України (Чмерук М. О.), Департаменту оподаткування юридичних осіб Державної податкової служби України (Любченко О. М.) у встановленому порядку забезпечити:

подання цього наказу в установленому порядку на державну реєстрацію до Міністерства юстиції України;

оприлюднення цього наказу.

4. Державній податковій службі України (Клименко О. В.):

у тримісячний строк від дня державної реєстрації цього наказу у Міністерстві юстиції України забезпечити розробку алгоритмів контролю за прийманням та автоматизованою обробкою Податкової декларації;

доопрацювати програмне забезпечення із приймання та обробки податкової звітності платників податків у частині обробки даних Податкової декларації у порядку та строки, визначені для створення інформаційних систем.

5. Цей наказ набирає чинності з дня його офіційного опублікування.

6. Контроль за виконанням цього наказу покласти на першого заступника Міністра Мярковського А. І.

Міністр

Ф. Ярошенко

ПОГОДЖЕНО:

Перший віце-прем'єр-міністр

України - Міністр економічного

розвитку і торгівлі України

А. П. Клюєв

Відмітка про одержання

(штамп органу державної

податкової служби)

ЗАТВЕРДЖЕНО

Наказ Міністерства фінансів України

21.12.2011 N 1683

(грн.)

ПОКАЗНИКИ

Код рядка

Сума

Доходи, що враховуються при визначенні об'єкта оподаткування (рядок 02 + рядок 03):

Дохід від операційної діяльності банківських установ

02 ОД

Інші доходи

03 ІД

Витрати, що враховуються при обчисленні об'єкта оподаткування (рядок 05 + рядок 06 + рядок 07 + рядок 08)

Витрати операційної діяльності банківських установ

05 ОВ

Адміністративні витрати

Інші витрати

07 ІВ

Від'ємне значення об'єкта оподаткування попереднього звітного (податкового) року (від'ємне значення рядка 09 Податкової декларації за попередній звітний (податковий) рік)3

Об'єкт оподаткування від усіх видів діяльності (рядок 01 - рядок 04) (+, -)

Об'єкт оподаткування від діяльності, що підлягає патентуванню (+, -)

10 ТП

Ставка податку на прибуток у відсотках

Податок на прибуток від діяльності, що не підлягає патентуванню (рядок 09 - рядок 10 (при позитивному значенні) х рядок 11 / 100)

Податок на прибуток від діяльності, що підлягає патентуванню, зменшений на вартість придбаних торгових патентів

13 ТП

Зменшення нарахованої суми податку

14 ЗП

Податок на прибуток за звітний (податковий) період (рядок 12 + рядок 13 - рядок 14)

Податок на прибуток за результатами попереднього звітного (податкового) періоду поточного року з урахуванням уточнень (рядок 15 Податкової декларації за попередній звітний (податковий) період)

Податок на прибуток, нарахований за результатами останнього календарного кварталу звітного (податкового) періоду (рядок 15 - рядок 16) (+, -)

Сума авансового внеску при виплаті дивідендів, що має бути сплачена у звітному (податковому) періоді за місцезнаходженням юридичної особи

18 АВ

Сума авансового внеску при виплаті дивідендів, що мала бути сплачена у попередньому звітному (податковому) періоді поточного року за місцезнаходженням юридичної особи з урахуванням уточнень (рядок 18 Податкової декларації за попередній звітний (податковий) період)

Сума авансового внеску при виплаті

дивідендів, нарахована за результатами останнього календарного кварталу звітного (податкового) періоду, що має бути сплачена за місцезнаходженням юридичної особи (рядок 18 - рядок 19)

Сума податків, які утримуються при виплаті доходів (прибутків) нерезидентам, за звітний (податковий) період

21 ПН

Сума податків, які утримуються при виплаті доходів (прибутків) нерезидентам, за результатами попереднього звітного (податкового) періоду поточного року з урахуванням уточнень (рядок 21 Податкової декларації за попередній звітний (податковий) період)

Сума податків, які утримуються при виплаті доходів (прибутків) нерезидентам, нарахована за результатами останнього календарного кварталу звітного (податкового) періоду (рядок 21 - рядок 22)

Самостійне виправлення помилок4

Збільшення податкового зобов'язання звітного(их) (податкового(их)) періоду(ів), що уточнюється(ються) ((рядок 17 + рядок 20) Податкової декларації з урахуванням виправленої помилки - (рядок 17 + рядок 20) Податкової декларації, яка уточнюється) (або рядок (сума рядків) 01 таблиці 2 додатка(ів) ВП до рядків 24 - 27 та 29 - 32 цієї Податкової декларації)

Сума штрафу при відображенні недоплати у складі Податкової декларації, що подається за звітний (податковий) період, наступний за періодом, у якому виявлено факт заниження податкового зобов'язання (повинна дорівнювати рядку (сумі рядків) 02 таблиці 2 додатка(ів) ВП до рядків 24 - 27 та 29 - 32 цієї Податкової декларації)

Пеня, нарахована на виконання вимог підпункту 129.1.2 пункту 129.1 статті 129 розділу II Податкового кодексу України (у разі виправлення помилки(ок) у складі звітної/звітної нової/консолідованої Податкової декларації повинна дорівнювати рядку (сумі рядків) 03 додатка(ів) ВП до рядків 24 - 27 та 29 - 32 цієї Податкової декларації)

Зменшення податкового зобов'язання звітного(их) (податкового(их)) періоду(ів), що уточнюється(ються) ((рядок 17 + рядок 20) Податкової декларації, яка уточнюється, - (рядок 17+ рядок 20) Податкової декларації з урахуванням виправленої помилки або рядок (сума рядків) 04 таблиці 2 додатка(ів) ВП до рядків 24 - 27 та 29 - 32 цієї Податкової декларації)

Сума штрафу від недоплати при наданні уточнюючої Податкової декларації (рядок 24 х 3 %)

Самостійне виправлення помилок з податку на прибуток, який утримується при виплати доходів (прибутків) нерезидентів4

Збільшення податкового зобов'язання звітного(их) (податкового(их)) періоду(ів), що уточнюється(ються) (рядок 23 Податкової декларації з урахуванням виправленої помилки - рядок 23 Податкової декларації, яка уточнюється) (або рядок (сума рядків) 05 таблиці 2 додатка(ів) ВП до рядків 24 - 27 та 29 - 32 цієї Податкової декларації)

Сума штрафу при відображенні недоплати у складі Податкової декларації, що подається за звітний (податковий) період, наступний за періодом, у якому виявлено факт заниження податкового зобов'язання (повинна дорівнювати рядку (сумі рядків) 06 таблиці 2 додатка(ів) ВП до рядків 24 - 27 та 29 - 32 цієї Податкової декларації)

Пеня, нарахована на виконання вимог підпункту 129.1.2 пункту 129.1 статті 129 розділу II Податкового кодексу України (у разі виправлення помилки(ок) у складі звітної/звітної нової/консолідованої Податкової декларації повинна дорівнювати рядку (сумі рядків) 07 таблиці 2 додатка(ів) ВП до рядків 24 - 27 та 29 - 32 цієї Податкової декларації)

Зменшення податкового зобов'язання звітного(их) (податкового(их)) періоду(ів), що уточнюється(ються) (рядок 23 Податкової декларації, яка уточнюється, - рядок 23 Податкової декларації з урахуванням виправленої помилки або рядок (сума рядків) 08 таблиці 2 додатка(ів) ВП до рядків 24 - 27 та 29 - 32 цієї Податкової декларації)

Сума штрафу від недоплати при наданні уточнюючої Податкової декларації (рядок 29 х 3 %)

Доповнення до Податкової декларації (заповнюється та подається відповідно до пункту 46.4 статті 46 розділу II Податкового кодексу України) на

арк.

Наявність додатків6

ОД

ЦП

ІД

СБ

ОВ

ІВ

АМ

ТП

ЗП

АВ

ПН

ВП5

ОК

Додатки на ___ арк.

Інформація, наведена у Податковій декларації та додатках до неї, є достовірною.

Керівник платника податку,

реєстраційний номер облікової картки або серія та номер паспорта7

____________________

(ініціали та прізвище)

_______________

(підпис)

М. П.

Головний бухгалтер,

реєстраційний номер облікової картки або серія та номер паспорта7

____________________

(ініціали та прізвище)

_______________

(підпис)

Дата подання Податкової декларації

"___" _____________ 20__ року

____________

1 Звітні (податкові) періоди, що використовувалися у 2011 році.

2 Заповнюється за бажанням платника податку.

3 Включається відповідно до статті 150 розділу III Податкового кодексу України.

4 Заповнюється у разі самостійного виправлення помилок шляхом уточнення показників Податкової декларації відповідно до статті 50 розділу II Податкового кодексу України.

5 Цей (ці) додаток(ки) подається(ються) у разі виправлення помилки(ок) у складі звітної/звітної нової/консолідованої Податкової декларації. За кожний звітний (податковий) період, у якому виявлено помилку(ки), подається окремий додаток.

6 У відповідних клітинках проставляється позначка "х", крім клітинок під літерами "СБ", "ПН" та "ВП", у яких проставляється кількість поданих додатків СБ, ПН та ВП до Податкової декларації.

7 Зазначаються фізичними особами, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та повідомили про це відповідний орган державної податкової служби і мають відмітку у паспорті.

Ця частина Податкової декларації заповнюється посадовими (службовими) особами органу державної податкової служби

Директор Департаменту податкової,

митної політики та методології

бухгалтерського обліку

М. О. Чмерук

Звітна

Звітна нова

Консолідована

Уточнююча

Додаток ОД

до рядка 02 Податкової декларації з податку на прибуток банку

Доходи від операційної діяльності банківських установ

ПОКАЗНИКИ

Код рядка

Сума

Дохід від операційної діяльності банківських установ (сума рядків 02.1 - 02.10)

Процентні доходи за кредитно-депозитними операціями (в тому числі за кореспондентськими рахунками), цінними паперами, придбаними банком

02.1

Комісійні доходи, в тому числі за кредитно-депозитними операціями, наданими гарантіями, розрахунково-касове обслуговування, інкасацію та перевезення цінностей, операціями з цінними паперами, операціями на валютному ринку, операціями з довірчого управління

02.2

Прибуток від операцій з торгівлі цінними паперами, в тому числі іншими, ніж цінні папери, корпоративними правами

02.3 ЦП

Прибуток від операцій з купівлі/продажу іноземної валюти та банківських металів

02.4

Позитивне значення курсових різниць відповідно до підпункту 153.1.3 пункту 153.1 статті 153 розділу III Податкового кодексу України

02.5

Надлишкові суми страхового резерву, що підлягають включенню до доходу згідно з пунктами 159.2, 159.4 статті 159 розділу III Податкового кодексу України, та суми заборгованості, що підлягають включенню до складу доходів згідно з пунктом 159.5 статті 159 розділу III Податкового кодексу України:

02.6

суми страхового резерву, що підлягають включенню до доходу згідно з пунктом 159.2 статті 159 розділу III Податкового кодексу України

02.6.1

суми страхового резерву, що підлягають включенню до доходу згідно з пунктом 159.4 статті 159 розділу III Податкового кодексу України

02.6.2

суми заборгованості, що підлягають включенню до доходу згідно з пунктом 159.5 статті 159 розділу III Податкового кодексу України

02.6.3

Доходи від відступлення права вимоги боргу третьої особи або виконання вимоги боржником (факторингу) згідно з пунктом 153.5 статті 153 розділу III Податкового кодексу України

02.7

Дохід, пов'язаний з реалізацією заставленого майна

02.8

Інші доходи, прямо пов'язані зі здійсненням банківських операцій та наданням банківських послуг

02.9

Інші доходи, передбачені розділом III Податкового кодексу України

02.10

____________

1 Звітні (податкові) періоди, що використовувалися у 2011 році.

Керівник платника податку

__________________

(підпис)

_______________________

(ініціали, прізвище)

М. П.

Головний бухгалтер

__________________

(підпис)

_______________________

(ініціали, прізвище)

Звітна

Звітна нова

Консолідована

Уточнююча

Додаток ЦП

до рядка 02.3 додатка ОД до рядка 02 Податкової декларації з податку на прибуток банку та рядка 03.19 додатка ІД до рядка 03 Податкової декларації з податку на прибуток банку

Таблиця 1. Розрахунок фінансових результатів від операцій з торгівлі цінними паперами та іншими, ніж цінні папери, корпоративними правами

ПОКАЗНИКИ

Код рядка

Сума

Прибуток від операцій з торгівлі цінними паперами та іншими, ніж цінні папери, корпоративними правами, у тому числі (сума позитивних значень рядків 1 - 6)

02.3

Прибуток (+) або збиток (-) від операцій з акціями та іншими, ніж цінні папери, корпоративними правами,

у тому числі: (рядок 1.1 - рядок 1.2 - рядок 1.3)

доходи звітного (податкового) періоду

1.1

витрати звітного (податкового) періоду

1.2

від'ємний фінансовий результат попереднього звітного (податкового) періоду

1.3

Прибуток (+) або збиток (-) від операцій з облігаціями,

у тому числі: (рядок 2.1- рядок 2.2 - рядок 2.3)

доходи звітного (податкового) періоду

2.1

витрати звітного (податкового) періоду

2.2

від'ємний фінансовий результат попереднього звітного (податкового) періоду

2.3

Прибуток (+) або збиток (-) від операцій з векселями,

у тому числі: (рядок 3.1 - рядок 3.2 - рядок 3.3)

доходи звітного (податкового) періоду

3.1

витрати звітного (податкового) періоду

3.2

від'ємний фінансовий результат попереднього звітного (податкового) періоду

3.3

Прибуток (+) або збиток (-) від операцій з іпотечними сертифікатами (іпотечними сертифікатами участі та іпотечними сертифікатами з фіксованою дохідністю),

у тому числі: (рядок 4.1 - рядок 4.2 - рядок 4.3)

доходи звітного (податкового) періоду

4.1

витрати звітного (податкового) періоду

4.2

від'ємний фінансовий результат попереднього звітного (податкового) періоду

4.3

Прибуток (+) або збиток (-) від операцій із сертифікатами фондів операцій з нерухомістю,

у тому числі: (рядок 5.1 - рядок 5.2 - рядок 5.3)

доходи звітного (податкового) періоду

5.1

витрати звітного (податкового) періоду

5.2

від'ємний фінансовий результат попереднього звітного (податкового) періоду

5.3

Прибуток (+) або збиток (-) від операцій з іншими цінними паперами,

у тому числі: (рядок 6.1 - рядок 6.2 - рядок 6.3)

доходи звітного (податкового) періоду

6.1

витрати звітного (податкового) періоду

6.2

від'ємний фінансовий результат попереднього звітного (податкового) періоду

6.3

Таблиця 2. Розрахунок фінансових результатів за операціями з деривативами (похідними інструментами)

ПОКАЗНИКИ

Код рядка

Сума

Прибуток за операціями з деривативами (похідними інструментами) (позитивне значення (рядок 2 - рядок 3 - рядок 4))

03.19

Збиток за операціями з деривативами (похідними інструментами) (від'ємне значення

(рядок 2 - рядок 3 - рядок 4))

доходи звітного (податкового) періоду

витрати звітного (податкового) періоду

від'ємний фінансовий результат попереднього звітного (податкового) періоду

____________

1 Звітні (податкові) періоди, що використовувалися у 2011 році.

Керівник платника податку

_______________________

(підпис)

____________________

(ініціали, прізвище)

М. П.

Головний бухгалтер

_______________________

(підпис)

____________________

(ініціали, прізвище)

Звітна

Звітна нова

Консолідована

Уточнююча

Додаток ІД

до рядка 03 Податкової декларації з податку на прибуток банку

Інші доходи банківських установ

ПОКАЗНИКИ

Код

рядка

Сума

Інші доходи (сума рядків 03.1 - 03.20)

Доходи у вигляді дивідендів, отриманих від нерезидентів, крім визначених підпунктом 153.3.6 пункту 153.3 статті 153 розділу III Податкового кодексу України

03.1

Доходи у вигляді роялті

03.2

Доходи від володіння борговими вимогами

03.3

Доходи від операцій оренди/лізингу

03.4

Суми штрафів (неустойки, пені)

03.5

Вартість товарів (робіт, послуг), безоплатно отриманих у звітному (податковому) періоді

03.6

Суми безповоротної фінансової допомоги, отриманої у звітному (податковому) періоді, в тому числі:

03.7

умовно нараховані проценти на суму поворотної фінансової допомоги, що залишилася неповернутою на кінець звітного (податкового) періоду

03.7.1

Суми поворотної фінансової допомоги, отриманої у звітному (податковому) періоді

03.8

Суми безнадійної кредиторської заборгованості

03.9

Суми фактично отриманого державного мита, попередньо сплаченого позивачем

03.10

Суми дотацій, субсидій, капітальних інвестицій із фондів загальнообов'язкового державного соціального страхування або бюджетів

03.11

Доходи, визначені відповідно до статті 146 розділу III Податкового кодексу України

03.12

Доходи, визначені відповідно до статті 147 розділу III Податкового кодексу України, по операціях із землею та її капітальним поліпшенням

03.13

Суми доходів, отриманих (нарахованих) платником податку, що припиняється, та не включених до доходів до дати затвердження передавального акта

03.14

Суми страхового відшкодування

03.15

Перерахунок доходів у разі зміни суми компенсації вартості товарів (робіт, послуг)

03.16

Перерахунок доходів у разі визнання правочину недійсним

03.17

Суми врегулювання сумнівної та безнадійної заборгованості (+, -)

03.18 СБ

Прибуток за операціями з деривативами (похідними інструментами)

03.19 ЦП

Інші доходи

03.20

____________

1 Звітні (податкові) періоди, що використовувалися у 2011 році.

Керівник платника податку

__________________

(підпис)

_______________________

(ініціали, прізвище)

М. П.

Головний бухгалтер

__________________

(підпис)

_______________________

(ініціали, прізвище)

Звітна

Звітна нова

Консолідована

Уточнююча

Додаток СБ

до рядка 03.18 додатка ІД до рядка 03 Податкової декларації з податку на прибуток банку та рядка 07.31 додатка ІВ до рядка 07 Податкової декларації з податку на прибуток банку

Суми врегулювання сумнівної та безнадійної заборгованості

Показники коригування

Код

рядка

Сума

Коригування суми доходів (+, -)

03.18

Коригування суми витрат (+, -)

07.31

Пеня, нарахована на виконання вимог підпункту 159.1.2 пункту 159.1 статті 159 розділу III Податкового кодексу України або пункту 5 підрозділу 4 розділу XX Податкового кодексу України

Коригування здійснюється у зв'язку з невиконанням умов договору від "___" _____________ 20__ року N ___, укладеного з:

_____________________________________________________________________________________

(найменування юридичної особи (для фізичної особи - прізвище, ім'я та по батькові) та код за ЄДРПОУ

(для юридичної особи))

_____________________________________________________________________________________

(місцезнаходження юридичної особи (для фізичної особи - місце проживання))

_____________________________________________________________________________________

в якому платник податку є

Продавцем

Покупцем

потрібне позначити

Коригування здійснюється на підставі положень підпунктів 159.1.1 та 159.1.2 пункту 159.1 статті 159

розділу III Податкового кодексу України або пункту 5 підрозділу 4 розділу XX Податкового кодексу України:

_____________________________________________________________________________________

таких документів:

_____________________________________________________________________________________

____________

1 Звітні (податкові) періоди, що використовувалися у 2011 році.

Керівник платника податку

________________

(підпис)

____________________

(ініціали, прізвище)

М. П.

Головний бухгалтер

________________

(підпис)

____________________

(ініціали, прізвище)

Звітна

Звітна нова

Консолідована

Уточнююча

Додаток ОВ

до рядка 05 Податкової декларації з податку на прибуток банку

Витрати від операційної діяльності банківських установ

ПОКАЗНИКИ

Код

рядка

Сума

Витрати від операційної діяльності банківських установ (сума рядків 05.1 - 05.10)

Процентні витрати за кредитно-депозитними операціями, в тому числі за кореспондентськими рахунками та коштами до запитання, цінними паперами власного обігу

05.1

Комісійні витрати, в тому числі за кредитно-депозитними операціями, розрахунково-касове обслуговування, інкасацію та перевезення цінностей, операціями з цінними паперами, операціями на валютному ринку, операціями з довірчого управління

05.2

Від'ємний результат (збиток) від операцій з купівлі/продажу іноземної валюти та банківських металів

05.3

Від'ємне значення курсових різниць від переоцінки активів та зобов'язань у зв'язку зі зміною офіційного курсу національної валюти до іноземної валюти відповідно до підпункту 153.1.3 пункту 153.1 статті 153 розділу III Податкового кодексу України

05.4

Суми страхових резервів, сформованих у порядку, передбаченому статтею 159 розділу III Податкового кодексу України, у тому числі суми страхових резервів, сформованих за:

05.5

всіма видами кредитних операцій (за винятком позабалансових, крім гарантій), включаючи нараховані проценти та комісії, із них:

05.5.1

страховий резерв, сформований за рахунок сум наданих гарантій, включаючи нараховані проценти та комісії

05.5.1.1

коштами, розміщеними на кореспондентських рахунках в інших банках, включаючи нараховані проценти та комісії

05.5.2

придбаними цінними паперами (у тому числі іпотечними сертифікатами з фіксованою дохідністю), включаючи нараховані проценти та комісії

05.5.3

іншими активними банківськими операціями згідно із законодавством, включаючи нараховані проценти та комісії

05.5.4

Суми коштів (зборів), внесені до Фонду гарантування вкладів фізичних осіб

05.6

Витрати з придбання права вимоги на виконання зобов'язань у грошовій формі за поставлені товари чи надані послуги (факторинг)

05.7

Витрати, пов'язані з реалізацією заставленого майна

05.8

Інші витрати, прямо пов'язані зі здійсненням банківських операцій та наданням банківських послуг

05.9

Інші витрати, передбачені розділом III Податкового кодексу України

05.10

____________

1 Звітні (податкові) періоди, що використовувалися у 2011 році.

Керівник платника податку

__________________

(підпис)

_______________________

(ініціали, прізвище)

М. П.

Головний бухгалтер

__________________

(підпис)

_______________________

(ініціали, прізвище)

Звітна

Звітна нова

Консолідована

Уточнююча

Додаток ІВ

до рядка 07 Податкової декларації з податку на прибуток банку