Про затвердження форми Податкової декларації про результати спільної діяльності на території України без створення юридичної особи та Порядку ведення обліку результатів спільної діяльності на території України без створення юридичної особи

ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ

НАКАЗ

28.02.2011

м. Київ

N 113

Зареєстровано в Міністерстві юстиції України

29 березня 2011 р. за N 412/19150

Про затвердження форми Податкової декларації про результати спільної діяльності на території України без створення юридичної особи та Порядку ведення обліку результатів спільної діяльності на території України без створення юридичної особи

Відповідно до пункту 46.5 статті 46 розділу II та пункту 153.14 статті 153 розділу III Податкового кодексу України

НАКАЗУЮ:

1. Затвердити форму Податкової декларації про результати спільної діяльності на території України без створення юридичної особи та Порядок ведення обліку результатів спільної діяльності на території України без створення юридичної особи, що додаються.

2. Департаменту адміністрування податку на прибуток та інших податків і зборів (обов'язкових платежів) (Хоцянівська Н. В.) забезпечити в установленому порядку:

2.1 подання цього наказу до Міністерства юстиції України на державну реєстрацію;

2.2 у триденний строк від дня державної реєстрації цього наказу забезпечити надання Департаменту інформаційно-аналітичного забезпечення процесів оподаткування (Лаба М. С.) алгоритмів контролю для приймання та автоматизованої обробки Податкової декларації про результати спільної діяльності на території України без створення юридичної особи;

2.3 оприлюднення цього наказу.

3. Визнати такими, що втратили чинність:

наказ Державної податкової адміністрації України від 30.09.2004 N 571 "Про затвердження форми Звіту про результати спільної діяльності на території України без створення юридичної особи, Порядку його складання та Порядку ведення податкового обліку результатів спільної діяльності", зареєстрований у Міністерстві юстиції України 29.10.2004 за N 1388/9987;

наказ Державної податкової адміністрації України від 03.04.2007 N 208 "Про затвердження Змін до форми Звіту про результати спільної діяльності на території України без створення юридичної особи та Порядку складання Звіту про результати спільної діяльності на території України без створення юридичної особи, затверджених наказом ДПА України від 30.09.2004 N 571", зареєстрований у Міністерстві юстиції України 20.04.2007 за N 403/13670.

4. Цей наказ набирає чинності з дня його офіційного опублікування.

5. Контроль за виконанням наказу покласти на заступника Голови Комісії з проведення реорганізації Державної податкової адміністрації України, заступника Голови Державної податкової адміністрації України Любченка О. М.

Голова Комісії з проведення

реорганізації Державної податкової

адміністрації України,

Голова Державної податкової

служби України

В. Ю. Захарченко

ПОГОДЖЕНО:

Перший заступник Голови -

Голова ліквідаційної комісії

Державного комітету України

з питань регуляторної політики

та підприємництва

Г. Яцишина

Міністр фінансів України

Ф. Ярошенко

ЗАТВЕРДЖЕНО

Наказ Державної податкової адміністрації України

28.02.2011 N 113

Відмітка про одержання

(штамп органу державної

податкової служби)

1

Податкова декларація

про результати спільної діяльності на території України без створення юридичної особи

Звітна

Звітна нова

Уточнююча

2

Звітний (податковий) період року

20__, за який подається податкова декларація

I квартал

Півріччя

Три квартали

Рік

-

II квартал1

II - III квартали1

II - IV квартали1

3

Договір про спільну діяльність від N

Податковий номер, наданий для обліку договору про спільну діяльність на території України без створення юридичної особи (далі - Договір)

4

Повне найменування уповноваженого платника податку

5

Код за ЄДРПОУ уповнова-

женого платника податку

Код виду економічної діяльності (КВЕД)

6

Місцезнаходження уповноваженого платника податку

Поштовий індекс

Телефон

Факс2

E-mail2

7

До органу державної податкової служби в

грн.

ПОКАЗНИКИ

Код рядка

Сума

1

2

3

Доходи від здійснення спільної діяльності (рядок 02 + рядок 03)

01

Дохід від операційної діяльності (дохід від реалізації товарів (робіт, послуг))

02

Інші доходи

03 ІД

Витрати у зв'язку з проведенням спільної діяльності (рядок 05 + рядок 06)

04

Витрати операційної діяльності, в тому числі:

05

собівартість придбаних (виготовлених) та реалізованих товарів (робіт, послуг)

05.1 СВ

Інші витрати (сума рядків 06.1 - 06.6)

06

загальновиробничі витрати

06.1 ЗВ

адміністративні витрати

06.2 АВ

витрати на збут

06.3 ВЗ

Фінансові витрати відповідно до підпункту 138.10.5 пункту 138.10 статті 138 розділу III Податкового кодексу України, у тому числі:

06.4

проценти, що включаються до витрат з урахування обмежень, встановлених пунктом 141.2 статті 141 розділу III Податкового кодексу України

06.4.1

Інші витрати звичайної діяльності та інші операційні витрати

06.5 ІВ

Від'ємне значення об'єкта оподаткування попереднього звітного (податкового) періоду (від'ємне значення рядка 07 Податкової декларації за попередній звітний (податковий) період3 або від'ємне значення об'єкта оподаткування за I квартал 2011 року)

06.6

Результат спільної діяльності (рядок 01- рядок 04) (+, -)

07

Прибуток від спільної діяльності, який розподілено між учасниками протягом звітного (податкового) періоду

08

Прибуток від спільної діяльності, який не розподілено між учасниками протягом звітного (податкового) періоду (позитивне значення (рядок 07 - рядок 08))

09

Податкове зобов'язання з податку на прибуток від спільної діяльності ((рядок 08 + рядок 09) х ставка податку / 100)

10

Податкове зобов'язання з податку на прибуток від спільної діяльності за попередній звітний (податковий) період поточного року з урахуванням уточнень (рядок 10 Податкової декларації за попередній звітний (податковий) період)

11

Податкове зобов'язання з податку на прибуток від спільної діяльності за останній календарний квартал звітного (податкового) періоду (рядок 10 - рядок 11) (+, -)

12

Сума податків, які утримуються при виплаті доходів (прибутків) нерезидентам за звітний (податковий) період

13 ПН

Сума податків, які утримуються при виплаті доходів (прибутків) нерезидентам за результатами попереднього звітного (податкового) періоду поточного року з урахуванням уточнень (рядок 13 Податкової декларації за попередній звітний (податковий) період)

14

Сума податків, які утримуються при виплаті доходів (прибутків) нерезидентам, нарахована за результатами останнього календарного кварталу звітного (податкового) періоду (рядок 13 - рядок 14)

15

Самостійне виправлення помилок відповідно до абзаців "а" та "б" пункту 50.1 статті 50 розділу II Податкового кодексу України4

Збільшення податкового зобов'язання звітного(их) (податкового(их)) періоду(ів), що уточнюється(ються) (позитивне значення (рядок 12 - рядок 12 Податкової декларації, яка уточнюється) або рядок (сума рядків) 16 додатка(ів) ВП до рядків 16 - 19 та 21 - 24 Податкової декларації)

16

Сума штрафу при відображенні недоплати у складі Податкової декларації, що подається за звітний (податковий) період, наступний за періодом, у якому виявлено факт заниження податкового зобов'язання (повинна дорівнювати рядку (сумі рядків) 17 додатка(ів) ВП до рядків 16 - 19 та 21 - 24 Податкової декларації)

17

Пеня, нарахована на виконання вимог підпункту 129.1.2 пункту 129.1 статті 129 розділу II Податкового кодексу України (у разі виправлення помилки(ок) у складі звітної/звітної нової Податкової декларації (повинна дорівнювати рядку (сумі рядків) 18 додатка(ів) ВП до рядків 16 - 19 та 21 - 24 Податкової декларації))

18

Зменшення податкового зобов'язання звітного(их) (податкового(их)) періоду(ів), що уточнюється(ються) (від'ємне значення (рядок 12 - рядок 12 Податкової декларації, яка уточнюється) або рядок (сума рядків) 19

додатка(ів) ВП до рядків 16 - 19 та 21 - 24 Податкової декларації)

19

Сума штрафу при наданні уточнюючого розрахунку (рядок 16 х 3 %)

20

Збільшення податкового зобов'язання звітного(их) (податкового(их)) періоду(ів), що уточнюється(ються) (позитивне значення (рядок 15 - рядок 15 Податкової декларації, яка уточнюється) або рядок (сума рядків) 20 додатка(ів) ВП до рядків 16 - 19 та 21 - 24 Податкової декларації)

21

Сума штрафу при відображенні недоплати у складі Податкової декларації з цього податку, що подається за звітний (податковий) період, наступний за періодом, у якому виявлено факт заниження податкового зобов'язання (повинна дорівнювати рядку (сумі рядків) 21 додатка(ів) ВП до рядків 16 - 19 та 21 - 24 Податкової декларації)

22

Пеня, нарахована на виконання вимог підпункту 129.1.2 пункту 129.1 статті 129 розділу II Податкового кодексу України (у разі виправлення помилки(ок) у складі звітної/звітної нової Податкової декларації (повинна дорівнювати рядку (сумі рядків) 22 додатка(ів) ВП до рядків 16 - 19 та 21 - 24 Податкової декларації))

23

Зменшення податкового зобов'язання звітного(их) (податкового(их)) періоду(ів), що уточнюється(ються) (від'ємне значення (рядок 15 - рядок 15 Податкової декларації, яка уточнюється) або рядок (сума рядків) 23 додатка(ів) ВП до рядків 16 - 19 та 21 - 24 Податкової декларації)

24

Сума штрафу при наданні уточнюючого розрахунку (рядок 21 х 3 %)

25

Доповнення до податкової декларації (заповнюється і подається відповідно до пункту 46.4 статті 46 розділу II Податкового кодексу України) на

арк.

Наявність додатків5

ІД

СБ

СВ

АМ

ВО6

ЗВ

АВ

ВЗ

ІВ

ПН

ВП7

Інформація, наведена у Податковій декларації та додатках до неї, є достовірною.

.

.

2

0

Дата подання Податкової декларації (дд.мм.рррр)

Керівник уповноваженої особи

(ініціали та прізвище)

(підпис)

Реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія та номер паспорта8

М. П.

Головний бухгалтер

(ініціали та прізвище)

(підпис)

Реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія та номер паспорта8

____________

1 Звітні (податкові) періоди, що використовуються у 2011 році.

2 Заповнюється за бажанням платника податку.

3 Включається відповідно до статті 150 розділу III Податкового кодексу України.

4 Заповнюється у разі самостійного виправлення помилок шляхом уточнення показників Податкової декларації відповідно до статті 50 розділу II Податкового кодексу України.

5 У відповідних клітинках проставляється позначка "х", крім клітинок під літерами "ВП" та "СБ", в яких проставляється кількість поданих додатків ВП та СБ до Податкової декларації.

6 Цей додаток подається виключно за наслідками звітного (податкового) року.

7 Цей (ці) додаток(и) подається(ються) у разі виправлення помилки(ок) у складі звітної/звітної нової Податкової декларації. За кожний звітний (податковий) період, у якому виявлено помилку(ки), подається окремий додаток.

8 Зазначається фізичними особами, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та повідомили про це відповідний орган державної податкової служби і мають відмітку у паспорті.

Ця частина Податкової декларації заповнюється посадовими особами органу державної податкової служби

Директор Департаменту адміністрування

податку на прибуток та інших податків і

зборів (обов'язкових платежів)

Н. В. Хоцянівська

Звітна

Звітна нова

Уточнююча

Додаток ІД

до рядка 03 Податкової декларації про результати спільної діяльності на території України без створення юридичної особи

Податковий номер, наданий для

обліку Договору

Звітний період 20__ року

I квартал

Півріччя

Три квартали

Рік

-

II

квартал1

II - III квартали1

II - IV квартали1

Інші доходи

Показники

Код

рядка

Сума, грн.

1

2

3

Інші доходи (сума рядків 03.1 - 03.20)

03

Проценти

03.1

Роялті

03.2

Доходи від володіння борговими вимогами

03.3

Доходи, отримані при першому відступленні права вимоги

03.4

Прибуток, отриманий при наступному відступленні права вимоги

03.5

Доходи від операцій оренди/лізингу

03.6

Суми штрафів (неустойки, пені)

03.7

Вартість товарів (робіт, послуг), безоплатно отриманих у звітному періоді

03.8

Сума безповоротної фінансової допомоги, отриманої у звітному (податковому) періоді, в тому числі:

03.9

умовно нараховані проценти на суму поворотної фінансової допомоги, що залишилась неповернутою на кінець звітного (податкового) періоду

03.9.1

Суми врегулювання сумнівної (безнадійної) заборгованості (+, -)

03.10 СБ

Суми поворотної фінансової допомоги, отриманої у звітному (податковому) періоді

03.11

Фактично отримані суми державного мита, попередньо сплаченого позивачем

03.12

Дохід від виконання довгострокових договорів відповідно до пункту 137.3 статті 137 розділу III Податкового кодексу України

03.13

Дохід, визначений відповідно до статті 146 розділу III Податкового кодексу України

03.14

Позитивне значення курсових різниць

03.15

Суми страхового відшкодування

03.16

Суми безнадійної кредиторської заборгованості

03.17

Перерахунок доходів у разі зміни суми компенсації вартості товарів (робіт, послуг) (+, -)

03.18

Перерахунок доходів у разі визнання правочину недійсним (+, -)

03.19

Інші доходи2

03.20

____________

1 Звітні (податкові) періоди, що використовуються у 2011 році.

2 Детальна розшифровка сум та назв доходів, зазначених у рядку 03.20 цього додатка, подається платником податку у довільній формі.

Керівник уповноваженої особи

____________

(підпис)

М. П.

___________________

(прізвище)

Головний бухгалтер

____________

(підпис)

____________________

(прізвище)

Звітна

Звітна нова

Уточнююча

Додаток СБ

до рядка 03.10 додатка ІД до рядка 03 Податкової декларації про результати спільної діяльності на території України без створення юридичної особи та до рядка 06.5.8 додатка ІВ до рядка 06.5 Податкової декларації про результати спільної діяльності на території України без створення юридичної особи

Податковий номер, наданий для

обліку Договору

Звітний період 20__ року

I квартал

Півріччя

Три квартали

Рік

-

II квартал1

II - III квартали1

II - IV квартали1

Суми врегулювання сумнівної (безнадійної) заборгованості

Показники коригування

Код

рядка

Сума

1

2

3

Корегування суми доходів (+, -)

03.10

Корегування суми витрат (+, -)

06.5.8

Пеня, нарахована на виконання вимог підпункту 159.1.2 пункту 159.1 статті 159 розділу III Податкового кодексу України

П

Коригування здійснюється у зв'язку:

з невиконанням умов договору від "___" _____________ 20__ року, N ___, укладеного з:

_____________________________________________________________________________________

(найменування юридичної особи (для фізичної особи - прізвище, ім'я та по батькові) та код за ЄДРПОУ (для юридичної особи))

_____________________________________________________________________________________

(місцезнаходження юридичної особи (для фізичної особи - місце проживання))

______________________________________________________________________,

в якому платник податку є

Продавцем

Покупцем

потрібне позначити

Коригування здійснюється на підставі:

положень підпунктів 159.1.1 та 159.1.2 пункту 159.1 статті 159 розділу III Податкового кодексу

України:

_____________________________________________________________________________________

_____________________________________________________________________________________

_____________________________________________________________________________________

таких документів:

_____________________________________________________________________________________

_____________________________________________________________________________________

_____________________________________________________________________________________

____________

1 Звітні (податкові) періоди, що використовуються у 2011 році.

Керівник уповноваженої особи

____________

(підпис)

____________________

(прізвище)

М. П.

Головний бухгалтер

____________

(підпис)

____________________

(прізвище)

Звітна

Звітна нова

Уточнююча

Додаток СВ

до рядка 05.1 Податкової декларації про результати спільної діяльності на території України без створення юридичної особи

Податковий номер, наданий для

обліку Договору

Звітний період 20__ року

I квартал

Півріччя

Три квартали

Рік

-

II квартал1

II - III квартали1

II - IV квартали1

Собівартість придбаних (виготовлених) та реалізованих товарів (робіт, послуг)

Показники

Код рядка

Сума, грн.

1

2

3

Собівартість придбаних (виготовлених) та реалізованих товарів (робіт, послуг) (сума рядків 05.1.1 - 05.1.10)

05.1

Прямі матеріальні витрати, в тому числі:

05.1.1

вартість зворотних відходів, отриманих у процесі виробництва (-)

05.1.1.1

Амортизація виробничих основних засобів, безпосередньо пов'язаних з виробництвом товарів, виконанням робіт, наданням послуг

05.1.2 АМ

Амортизація нематеріальних активів, безпосередньо пов'язаних з виробництвом товарів, виконанням робіт, наданням послуг

05.1.3 АМ

Вартість придбаних послуг, прямо пов'язаних з виробництвом товарів, виконанням робіт, наданням послуг

05.1.4

85 % вартості товарів (робіт, послуг), придбаних у нерезидентів, що мають офшорний статус

05.1.5 ВО

Витрати на страхування

05.1.6

Витрати на придбання послуг (робіт) з інжинірингу, в тому числі:

05.1.7

витрати, понесені (нараховані) у зв'язку із придбанням у нерезидента послуг (робіт) з інжинірингу в обсязі, що не перевищує 5 % митної вартості обладнання, імпортованого згідно з відповідним контрактом

05.1.7.1

Нараховані роялті, в тому числі:

05.1.8

роялті, нараховані на користь нерезидента в обсязі, що не перевищує 4 % доходу (виручки) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) за рік, що передує звітному

05.1.8.1

Витрати на консалтинг, в тому числі:

05.1.9

витрати, понесені (нараховані) у зв'язку із придбанням у нерезидента послуг (робіт) з консалтингу в обсязі, що не перевищує 4 % доходу (виручки) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) за рік, що передує звітному

05.1.9.1

Інші прямі витрати2

05.1.10

____________

1 Звітні (податкові) періоди, що використовуються у 2011 році.

2 Детальна розшифровка сум та назв витрат, зазначених у рядку 05.1.10 цього додатка, подається платником податку у довільній формі.

Керівник уповноваженої особи

____________

(підпис)

М. П.

___________________

(прізвище)

Головний бухгалтер

____________

(підпис)

____________________

(прізвище)

Звітна

Звітна нова

Уточнююча

Додаток АМ

до рядків 05.1.2, 05.1.3 додатка СВ до рядка 05.1 Податкової декларації про результати спільної діяльності на території України без створення юридичної особи, рядків 06.1.2, 06.1.3, 06.1.4.1 додатка ЗВ до рядка 06.1 Податкової декларації про результати спільної діяльності на території України без створення юридичної особи, рядків 06.2.2.1, 06.2.2.2., 06.2.5 додатка АВ до рядка 06.2 Податкової декларації про результати спільної діяльності на території України без створення юридичної особи, рядків 06.3.5.1, 06.3.5.2, 06.3.6 додатка ВЗ до рядка 06.3 Податкової

декларації про результати спільної діяльності на території України без створення юридичної особи, рядків 06.5.11, 06.5.12, 6.5.20 додатка ІВ до рядка 06.5 Податкової декларації про результати спільної діяльності на території України без створення юридичної особи

Податковий номер, наданий для

обліку Договору

Звітний період 20__ року

I квартал

Півріччя

Три квартали

Рік

-

II квартал1

II - III квартали1

II - IV квартали1

Таблиця 1. Інформація щодо нарахованої амортизації

Код рядка

Номер групи

Балансова вартість на початок звітного (податко-

вого) періоду

Нарахована сума амортизації за звітний (податковий) період2

Нарахована амортизація за попередні звітні (податкові) періоди, що не включена до складу витрат у попередніх звітних (податко-

вих) періодах

Амортизація, що включається у звітному (податковому) періоді до:

Нарахована амортизація, що включається до витрат у майбутніх звітних періодах ((графа 4 + графа 5) - (графа 6 + графа 7 + графа 8 + графа 9 + графа 10))

собівартості придбаних (виготов-

лених) та реалізо-

ваних товарів (робіт, послуг)3

загально-

виробничих витрат4

адміністра-

тивних витрат5

витрат на збут6

інших операцій-

них витрат7

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

Основні засоби та інші необоротні активи

А1

2

А2

3

А3

4

А4

5

А5

6

А6

7

А7

8

А8

9

А9

10

А10

11

А11

12

А12

14

А13

15

А14

16

А15

Сума р. А1 - А14

Тимчасова податкова різниця, яка виникла за результатами інвентаризації основних засобів, на 01.04.2011

Т1

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Нематеріальні активи

Н1

1

Х