Тип: Наказ
№ 98
Дата: 21 лютого 2011 р.
Статус: Втратив чинність
ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ
НАКАЗ
21.02.2011
м. Київ
N 98
Зареєстровано в Міністерстві юстиції України
17 березня 2011 р. за N 359/19097
Про затвердження форми Податкової декларації з податку на прибуток банку
Відповідно до положень пункту 46.5 статті 46 розділу II Податкового кодексу України
НАКАЗУЮ:
1. Затвердити форму Податкової декларації з податку на прибуток банку, що додається.
2. Департаменту адміністрування податку на прибуток та інших податків і зборів (обов'язкових платежів) (Хоцянівська Н. В.) у встановленому порядку:
2.1 подати цей наказ на державну реєстрацію до Міністерства юстиції України;
2.2 забезпечити оприлюднення цього наказу;
2.3 у триденний строк від дня реєстрації наказу в Міністерстві юстиції України забезпечити надання Департаменту інформаційно-аналітичного забезпечення процесів оподаткування (Лаба М. С.) алгоритмів контролю за прийманням та автоматизованою обробкою Податкової декларації з податку на прибуток банку.
3. Департаменту інформаційно-аналітичного забезпечення процесів оподаткування (Лаба М. С.) доопрацювати програмне забезпечення з приймання та обробки податкової звітності платників податків у частині обробки даних Податкової декларації з податку на прибуток банку у порядку та строки, визначені для створення інформаційних систем.
4. Визнати такими, що втратили чинність:
наказ Державної податкової адміністрації України від 31.03.2003 N 148 "Про затвердження форми декларації з податку на прибуток банку та Порядку її складання", зареєстрований у Міністерстві юстиції України 10.04.2003 за N 281/7602;
наказ Державної податкової адміністрації України від 30.09.2003 N 456 "Про затвердження Змін до форми декларації з податку на прибуток банку та Порядку її складання, затверджених наказом ДПА України від 31.03.2003 N 148", зареєстрований у Міністерстві юстиції України 13.10.2003 за N 924/8245;
наказ Державної податкової адміністрації України від 24.10.2005 N 473 "Про затвердження Змін до форми декларації з податку на прибуток банку та Порядку складання декларації з податку на прибуток банку, затверджених наказом ДПА України від 31.03.2003 N 148", зареєстрований у Міністерстві юстиції України 09.11.2005 за N 1352/11632;
пункт 6 наказу Державної податкової адміністрації України від 31.03.2006 N 169 "Про внесення змін до деяких наказів ДПА України", зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 13.04.2006 за N 431/12305;
наказ Державної податкової адміністрації України від 05.07.2007 N 408 "Про внесення змін до деяких наказів ДПА України", зареєстрований у Міністерстві юстиції України 20.07.2007 за N 840/14107.
5. Цей наказ набирає чинності з 1 квітня 2011 року.
6. Контроль за виконанням цього наказу покласти на заступника Голови Любченка О. М.
Голова Комісії з проведення
реорганізації ДПА, Голова Державної
податкової служби України
В. Ю. Захарченко
ПОГОДЖЕНО:
Перший заступник Голови -
Голова ліквідаційної комісії
Державного комітету України
з питань регуляторної політики
та підприємництва
Г. Яцишина
Перший заступник
Міністра фінансів України
А. Мярковський
Відмітка про одержання
(штамп органу державної
податкової служби)
ЗАТВЕРДЖЕНО
Наказ Державної податкової адміністрації України
21.02.2011 N 98
(грн.)
ПОКАЗНИКИ
Код рядка
Сума
1
2
3
Доходи, що враховуються при визначенні об'єкта оподаткування
(р. 02 + р. 03)
01
Дохід від операційної діяльності банківських установ
02 ОД
Інші доходи
03 ІД
Витрати, що враховуються при обчисленні об'єкта оподаткування
(р. 05 + р. 06 + р. 07)
04
Витрати операційної діяльності банківських установ
05 ОВ
Інші витрати
06 ІВ
Від'ємне значення об'єкта оподаткування попереднього звітного (податкового) періоду (від'ємне значення об'єкта оподаткування за I квартал 2011 року або від'ємне значення рядка
08 Податкової декларації за попередній звітний (податковий) період)3
07
Об'єкт оподаткування від усіх видів діяльності (+, -) (р. 01 - р. 04)
08
Об'єкт оподаткування від діяльності, що підлягає патентуванню (+, -)
09 ТП
Ставка податку на прибуток у відсотках
10
Податок на прибуток від діяльності, що не підлягає патентуванню
(р. 08 - р. 09 (при позитивному значенні) х р. 10 / 100)
11
Податок на прибуток, отриманий від провадження підприємницької діяльності, що підлягає патентуванню, зменшений на вартість придбаних торгових патентів
12 ТП
Зменшення нарахованої суми податку на прибуток
13 ЗП
Податок на прибуток за звітний (податковий) період (р. 11 + р. 12 - р. 13)
14
Податок на прибуток за результатами попереднього звітного (податкового) періоду поточного року з урахуванням уточнень (р. 14 Податкової декларації за попередній податковий період)
15
Податок на прибуток, нарахований за результатами останнього
календарного кварталу звітного (податкового) періоду (р. 14 - р. 15)
16
Сума авансового внеску при виплаті дивідендів, що має бути сплачена у звітному (податковому) періоді за місцезнаходженням юридичної особи
17 АВ
Сума авансового внеску при виплаті дивідендів, що мала бути сплачена у попередньому звітному (податковому) періоді поточного року з урахуванням уточнень (р. 17 Податкової декларації за попередній звітний (податковий) період)
18
Сума авансового внеску при виплаті дивідендів, нарахована за
результатами останнього календарного кварталу звітного (податкового)
періоду (р. 17 - р. 18)
19
Сума податків, які утримуються при виплаті доходів (прибутків) нерезидентам, за звітний (податковий) період
20 ПН
Сума податків, які утримуються при виплаті доходів (прибутків) нерезидентам, за результатами попереднього звітного (податкового) періоду поточного року з урахуванням уточнень (р. 20 Податкової декларації за попередній звітний (податковий) період)
21
Сума податків, які утримуються при виплаті доходів (прибутків)
нерезидентам, нарахованих за результатами останнього календарного
кварталу (р. 20 - р. 21)
22
Самостійне виправлення помилок4
Збільшення податкового зобов'язання звітного (податкового) періоду (періодів), що уточнюється(ються) ((р. 16 + р. 19) Податкової декларації з урахуванням виправленої помилки - (р. 16 + р. 19) Податкової декларації, яка уточнюється) (або р. (сума р.р.) 01 таблиці 2 додатка(ів) ВП до рядків 23 - 26 та 28 - 31 цієї Податкової декларації)
23
Сума штрафу при відображенні недоплати у складі Податкової декларації, що подається за звітний (податковий) період, наступний за періодом, у якому виявлено факт заниження податкового зобов'язання (повинна дорівнювати р. (сумі р.р.) 02 таблиці 2 додатка(ів) ВП до рядків 23 - 26 та 28 - 31 цієї Податкової декларації)
24
Пеня, нарахована на виконання вимог підпункту 129.1.2 пункту 129.1 статті 129 розділу II Податкового кодексу України (далі - Кодекс) (у разі виправлення помилки(ок) у складі звітної/звітної нової/консолідованої Податкової декларації повинна дорівнювати рядку (сумі рядків) 03 додатка(ів) ВП до рядків 23 - 26 та 28 - 31 цієї Податкової декларації)
25
Зменшення податкового зобов'язання звітного (податкового) періоду(ів), що уточнюється(ються) ((р. 16 + р. 19) Податкової декларації, яка уточнюється, - (р. 16 + р. 19) Податкової декларації з урахуванням виправленої помилки) (або р. (сума р.р.) 04 таблиці 2 додатка (ів) ВП до рядків 23 - 26 та 28 - 31 цієї Податкової декларації)
26
Сума штрафу від недоплати при наданні уточнюючої Податкової декларації (р. 23 х 3 %)
27
Збільшення податкового зобов'язання звітного (податкового) періоду(ів), що уточнюється(ються) (р. 22 Податкової декларації з урахуванням виправленої помилки - р. 22 Податкової
декларації, яка уточнюється) (або р. (сума р.р.) 05 таблиці 2 додатка(ів) ВП до рядків 23 - 26 та 28 - 31 цієї Податкової декларації)
28
Сума штрафу при відображенні недоплати у складі Податкової декларації, що подається за звітний (податковий) період, наступний за періодом, у якому виявлено факт заниження податкового зобов'язання (повинна дорівнювати р. (сумі р.р.) 06 таблиці 2 додатка(ів) ВП до рядків 23 - 26 та 28 - 31 цієї Податкової декларації)
29
Пеня, нарахована на виконання вимог підпункту 129.1.2 пункту 129.1 статті 129 розділу II Кодексу (у разі виправлення помилки(ок) у складі звітної/звітної нової/консолідованої Податкової декларації повинна дорівнювати р. (сумі р.р.) 07 таблиці 2 додатка(ів) ВП до рядків 23 - 26 та 28 - 31 цієї Податкової декларації)
30
Зменшення податкового зобов'язання звітного (податкового) періоду (періодів), що уточнюється (ються) (р. 22 Податкової декларації, яка уточнюється, - р. 22 Податкової декларації з урахуванням виправленої помилки (або р. (сума р.р.) 08 таблиці 2 додатка(ів) ВП до рядків 23 - 26 та 28 - 31 цієї Податкової декларації))
31
Сума штрафу від недоплати при наданні уточнюючої Податкової декларації (р. 28 х 3 %)
32
Доповнення до Податкової декларації (заповнюється та подається відповідно до пункту 46.4 статті 46 розділу II Кодексу)
____ арк.
Наявність додатків
ОД5
ЦП6
ІД7
СБ8
ОВ9
ІВ10
АМ11
ВО12
ТП13
ЗП14
ПК15
АВ16
ПН17
ВП18
Наявність додатків, що подаються платником податку, відмічається позначкою, що відповідає кількості аркушів додатка.
Інформація, наведена у декларації, додатках, поясненнях (розкриттях), є достовірною.
"___" ____________ 20__ року
(дата подання декларації (дд.мм.рррр))
____________
1 Звітні (податкові) періоди, що використовуються у 2011 році.
2 Заповнюється за бажанням.
3 Включається відповідно до статті 150 розділу III Кодексу.
4 Заповнюється у разі самостійного виправлення помилок шляхом уточнення показників Податкової декларації відповідно до статті 50 розділу II Кодексу.
5 Доходи від операційної діяльності банківських установ.
6 Розрахунок фінансових результатів від операцій з торгівлі цінними паперами, деривативами та іншими, ніж цінні папери, корпоративними правами.
7 Інші доходи банківських установ.
8 Розрахунок доходів та витрат, пов'язаних з урегулюванням сумнівної (безнадійної) заборгованості.
9 Витрати від операційної діяльності банківських установ.
10 Інші витрати банківських установ.
11 Розрахунок амортизації.
12 Розрахунок витрат у сумі, що становить 85 відсотків вартості витрат товарів (робіт, послуг), придбаних у нерезидентів, що мають офшорний статус.
13 Розрахунок податку на прибуток, отриманий від діяльності, що підлягає патентуванню.
14 Розрахунок зменшення нарахованої суми податку на прибуток.
15 Розрахунок податку на прибуток, що сплачується до бюджетів територіальних громад за місцезнаходженням відокремлених підрозділів.
16 Розрахунок авансового внеску з податку на прибуток на суму виплачених дивідендів.
17 Звіт про виплачені нерезидентам доходи та утриманий з них податок.
18 Розрахунок податкових зобов'язань за період, у якому виявлено помилку(и).
19 Зазначаються фізичними особами, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та повідомили про це відповідний орган державної податкової служби і мають відмітку у паспорті.
Ця частина Податкової декларації заповнюється посадовими (службовими) особами органу державної податкової служби
Директор Департаменту адміністрування
податку на прибуток та інших податків
і зборів (обов'язкових платежів)
Н. В. Хоцянівська
Додаток ОД до рядка 02 Податкової декларації з податку на прибуток банку
Доходи від операційної діяльності банківських установ
ПОКАЗНИКИ
Код рядка
Сума
1
2
3
Дохід від операційної діяльності банківських установ
(сума р.р. 02.1 - 02.10)
02
Процентні доходи, із них за:
02.1
кредитно-депозитними операціями (в тому числі за кореспондентськими рахунками)
02.1.1
цінними паперами, придбаними банком
0.2.1.2
Комісійні доходи, в тому числі за:
02.2
кредитно-депозитними операціями
02.2.1
наданими гарантіями
02.2.2
розрахунково-касове обслуговування
02.2.3
інкасацію та перевезення цінностей
02.2.4
операціями з цінними паперами
02.2.5
операціями на валютному ринку
02.2.6
операціями з довірчого управління
02.2.7
Прибуток від операцій з торгівлі цінними паперами, в тому числі деривативами та іншими, ніж цінні папери, корпоративними правами
02.3 ЦП
Прибуток від операцій з купівлі/продажу іноземної валюти та банківських металів
02.4
прибуток від операцій з купівлі/продажу іноземної валюти
02.4.1
прибуток від операцій з купівлі/продажу банківських металів
02.4.2
Позитивне значення курсових різниць відповідно до підпункту 153.1.3 пункту 153.1 статті 153 розділу III Кодексу
02.5
Надлишкові суми страхового резерву, що підлягають включенню до доходу згідно з пунктами 159.2, 159.4 статті 159 розділу III Кодексу, та суми заборгованості, що підлягають включенню до складу доходів згідно з пунктом 159.5 статті 159 розділу III Кодексу
02.6
суми страхового резерву, що підлягають включенню до доходу згідно з пунктом 159.2 статті 159 розділу III Кодексу
02.6.1
суми страхового резерву, що підлягають включенню до доходу згідно з пунктом 159.4 статті 159 розділу III Кодексу
02.6.2
суми заборгованості, що підлягають включенню до складу доходів згідно з пунктом 159.5 статті 159 розділу III Кодексу
02.6.3
Доходи від відступлення права вимоги боргу третьої особи або виконання вимоги боржником (факторингу) згідно з пунктом 153.5 статті 153 розділу III Кодексу
02.7
доходи (позитивний результат) від відступлення права вимоги боргу третьої особи
02.7.1
доходи (позитивний результат) від виконання вимоги боржником (факторингу) згідно з пунктом 153.5 статті 153 розділу III Кодексу
02.7.2
Дохід, пов'язаний з реалізацією заставленого майна
02.8
Інші доходи, прямо пов'язані зі здійсненням банківських операцій та наданням банківських послуг2
02.9
Інші доходи, передбачені розділом III Кодексу2
02.10
____________
1 Звітні (податкові) періоди, що використовуються у 2011 році.
2 Детальна розшифровка сум та назв доходів, зазначених у р.р. 02.9 та 02.10 цього додатка, надається платником податку в довільній формі.
Керівник платника податку
__________________
(підпис)
М. П.
_______________________
(ініціали, прізвище)
Головний бухгалтер
__________________
(підпис)
_______________________
(ініціали, прізвище)
Додаток ЦП до рядка 02.3 додатка ОД до рядка 02 Податкової декларації з податку на прибуток банку
Розрахунок фінансових результатів від операцій з торгівлі цінними паперами, деривативами та іншими, ніж цінні папери, корпоративними правами
ПОКАЗНИКИ
Код рядка
Сума
1
2
3
Прибуток від операцій з торгівлі цінними паперами, деривативами та іншими, ніж цінні папери, корпоративними правами, у тому числі:
(сума позитивних значень р.р. 1 - 7)
02.3 ОД
Прибуток (+) або збиток (-) від операцій з акціями та іншими, ніж цінні
папери, корпоративними правами, у тому числі: (р. 1.1 - р. 1.2 - р. 1.3)
1
доходи звітного (податкового) періоду
1.1
витрати звітного (податкового) періоду
1.2
від'ємний фінансовий результат попереднього звітного (податкового) періоду
1.3
Прибуток (+) або збиток (-) від операцій з облігаціями, у тому числі:
(р. 2.1 - р. 2.2 - р. 2.3)
2
доходи звітного (податкового) періоду
2.1
витрати звітного (податкового) періоду
2.2
від'ємний фінансовий результат попереднього звітного (податкового) періоду
2.3
Прибуток (+) або збиток (-) від операцій з векселями, у тому числі:
(р. 3.1 - р. 3.2 - р. 3.3)
3
доходи звітного (податкового) періоду
3.1
витрати звітного (податкового) періоду
3.2
від'ємний фінансовий результат попереднього звітного (податкового) періоду
3.3
Прибуток (+) або збиток (-) від операцій з деривативами, у тому числі:
(р. 4.1 - р. 4.2 - р. 4.3)
4
доходи звітного (податкового) періоду
4.1
витрати звітного (податкового) періоду
4.2
від'ємний фінансовий результат попереднього звітного (податкового) періоду
4.3
Прибуток (+) або збиток (-) від операцій з іпотечними сертифікатами (іпотечними сертифікатами участі та іпотечними сертифікатами з фіксованою дохідністю), у тому числі:
(р. 5.1 - р. 5.2 - р. 5.3)
5
доходи звітного (податкового) періоду
5.1
витрати звітного (податкового) періоду
5.2
від'ємний фінансовий результат попереднього звітного (податкового) періоду
5.3
Прибуток (+) або збиток (-) від операцій із сертифікатами фондів операцій з нерухомістю, у тому числі:
(р. 6.1 - р. 6.2 - р. 6.3)
6
доходи звітного (податкового) періоду
6.1
витрати звітного (податкового) періоду
6.2
від'ємний фінансовий результат попереднього звітного (податкового) періоду
6.3
Прибуток (+) або збиток (-) від операцій з іншими цінними паперами, у тому числі:
(р. 7.1 - р. 7.2 - р. 7.3)
7
доходи звітного (податкового) періоду
7.1
витрати звітного (податкового) періоду
7.2
від'ємний фінансовий результат попереднього звітного (податкового) періоду
7.3
____________
1 Звітні (податкові) періоди, що використовуються у 2011 році.
Керівник платника податку
__________________
(підпис)
М. П.
_______________________
(ініціали, прізвище)
Головний бухгалтер
__________________
(підпис)
_______________________
(ініціали, прізвище)
Додаток ІД до рядка 03 Податкової декларації з податку на прибуток банку
Інші доходи банківських установ
ПОКАЗНИКИ
Код рядка
Сума
1
2
3
Інші доходи (р. 03.1 - р. 03.19)
03
Доходи у вигляді дивідендів, отриманих від нерезидентів
03.1
Доходи у вигляді роялті
03.2
Доходи від володіння борговими вимогами
03.3
Доходи від операцій оренди/лізингу
03.4
Суми штрафів та/або неустойки чи пені, які фактично отримані
03.5
Вартість товарів, робіт, послуг, безоплатно отриманих у звітному (податковому) періоді
03.6
Суми безповоротної фінансової допомоги, отриманої у звітному (податковому) періоді, в тому числі:
03.7
сума процентів, умовно нарахованих на суму поворотної фінансової допомоги, що залишилася неповернутою на кінець звітного (податкового) періоду
03.7.1
Суми поворотної фінансової допомоги, отриманої у звітному (податковому) періоді
03.8
Суми безнадійної кредиторської заборгованості
03.9
Фактично отримані суми державного мита, попередньо сплаченого позивачем
03.10
Суми дотацій, субсидій, капітальних інвестицій із фондів загальнообов'язкового державного соціального страхування або бюджетів
03.11
Доходи, визначені відповідно до статті 146 розділу III Кодексу
03.12
Доходи, визначені відповідно до статті 147 розділу III Кодексу, по операціях із землею та її капітальним поліпшенням
03.13
Суми доходів, отриманих (нарахованих) платником податку, що припиняється, та не включених до доходів до дати затвердження передавального акта
03.14
Суми страхового відшкодування
03.15
Перерахунок доходів у
разі зміни суми компенсації вартості товарів (робіт, послуг)
03.16
Перерахунок доходів у разі визнання правочину недійсним
03.17
Врегулювання сумнівної (безнадійної) заборгованості (+,-)
03.18 СБ
Інші доходи платника податку за звітний (податковий) період2
03.19
____________
1 Звітні (податкові) періоди, що використовуються у 2011 році.
2 Детальна розшифровка сум та назв доходів, зазначених у р. 03.19 цього додатка, надається платником податку в довільній формі.
Керівник платника податку
__________________
(підпис)
М. П.
_______________________
(ініціали, прізвище)
Головний бухгалтер
__________________
(підпис)
_______________________
(ініціали, прізвище)
Додаток СБ до рядка 03.18 додатка ІД до рядка 03 Податкової декларації з податку на прибуток банку та рядка 06.43 додатка ІВ до рядка 06 Податкової декларації з податку на прибуток банку
Розрахунок доходів та витрат, пов'язаних з урегулюванням сумнівної (безнадійної) заборгованості
ПОКАЗНИКИ
Код рядка
Сума
1
2
3
Врегулювання сумнівної (безнадійної) заборгованості шляхом коригування суми доходів (+; -)
03.18 ІД
Врегулювання сумнівної (безнадійної) заборгованості шляхом коригування суми витрат (+; -)
06.43 ІВ
Коригування здійснюється у зв'язку з невиконанням умов договору від "___ "____________ 20__ року, N ______________, укладеного з:
_____________________________________________________________________________________,
(код за ЄДРПОУ (для юридичної особи) та найменування сторони (для фізичної особи - прізвище, ім'я, по батькові), з якою укладено договір)
_____________________________________________________________________________________,
(місцезнаходження юридичної особи/місце проживання фізичної особи, з якою укладено договір)
в якому платник податку є
Продавцем
Покупцем
Потрібне позначити
Коригування здійснюється на підставі положень підпунктів 159.1.1 та 159.1.2 пункту 159.1 статті 159 розділу III Кодексу:
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________;
таких документів:
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
____________
1 Звітні (податкові) періоди, що використовуються у 2011 році.
Керівник платника податку
_____________________
(підпис)
М. П.
______________________
(ініціали, прізвище)
Головний бухгалтер
_____________________
(підпис)
_______________________
(ініціали, прізвище)
Додаток ОВ до рядка 05 Податкової декларації з податку на прибуток банку
Витрати від операційної діяльності банківських установ
ПОКАЗНИКИ
Код рядка
Сума
1
2
3
Витрати від операційної діяльності банківських установ
(сума р.р. 05.1 - 05.10)
05
Процентні витрати за:
05.1
кредитно-депозитними операціями, в тому числі за кореспондентськими рахунками та коштами до запитання
05.1.1
цінними паперами власного обігу
05.1.2
Комісійні витрати, в тому числі за:
05.2
кредитно-депозитними операціями
05.2.1
розрахунково-касове обслуговування
05.2.2
інкасацію та перевезення цінностей
05.2.3
операціями з цінними паперами
05.2.4
операціями на валютному ринку
05.2.5
операціями з довірчого управління
05.2.6
Від'ємний результат (збиток) від операцій з купівлі/продажу іноземної валюти та банківських металів
05.3
від'ємний результат (збиток) від операцій з купівлі/продажу іноземної валюти
05.3.1
від'ємний результат (збиток) від операцій з купівлі/продажу банківських
металів
05.3.2
Від'ємне значення курсових різниць від переоцінки активів та зобов'язань у зв'язку зі зміною офіційного курсу національної валюти до іноземної валюти відповідно до підпункту 153.1.3 пункту 153.1 статті 153 розділу III Кодексу
05.4
Суми страхових резервів, сформованих у порядку, передбаченому статтею 159 розділу III Кодексу, у тому числі суми страхових резервів, сформованих за:
05.5
всіма видами кредитних операцій (за винятком позабалансових, крім гарантій), включаючи нараховані проценти та комісії, із них:
05.5.1
страховий резерв, сформований за рахунок сум наданих гарантій, включаючи нараховані проценти та комісії
05.5.1.1
коштами, розміщеними на кореспондентських рахунках в інших банках, включаючи нараховані проценти та комісії
05.5.2
придбаними цінними паперами (у тому числі іпотечними сертифікатами з фіксованою дохідністю), включаючи нараховані проценти та комісії
05.5.3
іншими активними банківськими операціями згідно із законодавством, включаючи нараховані проценти та комісії
05.5.4
Суми коштів (зборів), внесені до Фонду гарантування вкладів фізичних осіб
05.6
Витрати з придбання права вимоги на виконання зобов'язань у грошовій формі за поставлені товари чи надані послуги (факторинг)
05.7