Про складання фінансової звітності за І квартал 2010 року установами та організаціями, які отримують кошти державного або місцевих бюджетів

Тип: Наказ

№ 115

Дата: 02 квітня 2010 р.

Статус: Чинний

Про складання фінансової звітності за I квартал 2010 року установами та організаціями, які отримують кошти державного або місцевих бюджетів

Наказ Державного казначейства України

Міністерства фінансів України

від 2 квітня 2010 року N 115

Зареєстровано в Міністерстві юстиції України

21 квітня 2010 р. за N 301/17596

Відповідно до статей 49, 79 та 112 Бюджетного кодексу України, статті 6 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні", постанови Кабінету Міністрів України від 29.12.2009 N 1414 "Про заходи щодо організації бюджетного процесу у 2010 році", Положення про Державне казначейство України, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 21.12.2005 N 1232, та з метою встановлення єдиних вимог до складання фінансової звітності за I квартал 2010 року установами та організаціями, які отримують кошти державного або місцевих бюджетів, НАКАЗУЮ:

1. Поширити дію Порядку складання місячної та квартальної фінансової звітності у 2009 році установами та організаціями, які отримують кошти державного або місцевих бюджетів, затвердженого наказом Державного казначейства України від 25.03.2009 N 123, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 14.04.2009 за N 338/16354 (далі - Порядок), при складанні фінансової звітності за I квартал 2010 року установами та організаціями, які отримують кошти державного або місцевих бюджетів.

2. Затвердити Зміни до Порядку складання місячної та квартальної фінансової звітності у 2009 році установами та організаціями, які отримують кошти державного або місцевих бюджетів (додаються).

3. Органам Державного казначейства України довести Зміни до Порядку складання місячної та квартальної фінансової звітності у 2009 році установами та організаціями, які отримують кошти державного або місцевих бюджетів, до відома установ, що ними обслуговуються.

4. Самостійним структурним підрозділам Державного казначейства України в межах повноважень здійснити заходи щодо забезпечення виконання вимог цього наказу.

5. Департаменту методології з обслуговування бюджетів, бухгалтерського обліку та звітності (Сушко Н. І.) та Юридичному департаменту (Зіневич О. Л.) забезпечити подання цього наказу на державну реєстрацію до Міністерства юстиції України.

6. Контроль за виконанням цього наказу покласти на заступників голови Державного казначейства України відповідно до розподілу обов'язків.

7. Цей наказ набирає чинності з дня офіційного опублікування.

Голова

С. І. Харченко

ПОГОДЖЕНО:

Заступник Міністра

фінансів України

А. І. Мярковський

Директор Департаменту реформування

бюджетної системи

Ю. М. Футоранська

ЗАТВЕРДЖЕНО

Наказ Державного казначейства України

02.04.2010 N 115

Зареєстровано

в Міністерстві юстиції України

21 квітня 2010 р. за N 301/17596

Зміни до Порядку

складання місячної та квартальної фінансової звітності у 2009 році установами та організаціями, які отримують кошти державного або місцевих бюджетів

1. Пункт 17 розділу I виключити.

У зв'язку з цим пункти 18 та 19 вважати відповідно пунктами 17 та 18.

2. У розділі III:

2.1. У пункті 1:

2.1.1. В абзаці першому слово "ліквідація" виключити.

2.1.2. У розділі II "Оборотні активи":

абзац п'ятнадцятий викласти в такій редакції:

"187 "Розрахунки за іншими операціями". Призначений для відображення всієї іншої дебіторської заборгованості, яка не включена до рядків 181 - 186, у тому числі за розрахунками з виплати допомоги і компенсацій громадянам, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи; дебіторської заборгованості за розрахунками, що проводились установами банків, які ліквідовані, відсотки, нараховані банком на залишок коштів у національній та іноземній валюті за користування тимчасово вільними коштами, якщо зазначене передбачено нормативно-правовими актами";

абзац двадцять п'ятий викласти в такій редакції:

"244 "Інші поточні рахунки". Відображається не наведена у рядках 241 - 243 сума коштів, що зберігається на поточних рахунках в установах банків, відкритих на ім'я бюджетної установи, та яка отримана нею у тимчасове

розпорядження. Сума коштів розшифровується в Довідці про залишки коштів бюджетних установ на інших поточних рахунках у банках".

2.1.3. У розділі II "Зобов'язання":

абзаци чотирнадцятий та п'ятнадцятий викласти в такій редакції:

"428 "Розрахунки за депозитними сумами". Наводяться суми за операціями з грошовими документами, матеріальними цінностями та іншими депозитними операціями (правоохоронних, митних органів, органів державної податкової служби тощо);

429 "Розрахунки за іншими операціями". Відображаються суми кредиторської заборгованості за всіма іншими операціями бюджетної установи, що не ввійшли до рядків 421 - 428, у тому числі суми кредиторської заборгованості за розрахунками з працівниками за товари, продані в кредит торговельними організаціями, за заробітною платою з безготівкового перерахування на особистий вклад працівника в установу банку, за утриманням членських профспілкових внесків, за виконавчими листами та іншими документами, за розрахунками на виплату допомоги і компенсацій громадянам, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи. Відображаються також суми коштів, отриманих у тимчасове розпорядження, як суми коштів, які на кінець бюджетного періоду надійшли на ім'я бюджетної установи (правоохоронних, митних органів, органів державної податкової служби тощо) і з настанням відповідних умов підлягають поверненню або перерахуванню за призначенням".

2.2. У пункті 10:

абзац одинадцятий викласти в такій редакції:

"рядки з 030 "Поточні видатки" до 560 "Капітальні трансферти до бюджету розвитку" включно розшифровують рядок 020 і відображають заборгованість за видатками в розрізі кодів економічної класифікації видатків бюджету";

абзац двадцять четвертий виключити.

2.3. У пункті 11:

в абзацах другому та четвертому цифри "110" замінити цифрами "140";

в абзаці сьомому цифри "070, 080, 090, 100, 110" замінити цифрами "080, 090, 100, 110, 120, 130, 140";

в абзаці восьмому цифри "020, 030, 060" замінити цифрами "020, 030, 040, 070".

3. У розділі IV:

3.1. Пункт 2.2 виключити.

У зв'язку з цим пункти 2.3 - 2.21 вважати відповідно пунктами 2.2 - 2.20.

3.2. Пункт 2.17 викласти в такій редакції:

"2.17. Довідка про залишки коштів бюджетних установ на інших поточних рахунках у банках (додаток 28)".

4. Додаток 13 до Порядку виключити.

У зв'язку з цим додатки до Порядку 14 - 33 вважати відповідно додатками 13 - 32.

5. Додатки 2 - 9, 28 до Порядку викласти в новій редакції (додаються).

Директор Департаменту методології

з обслуговування бюджетів,

бухгалтерського обліку та звітності

Н. І. Сушко

Додаток 2

до Порядку складання місячної та квартальної фінансової звітності у 2009 році установами та організаціями, які отримують кошти державного або місцевих бюджетів

Звіт

про надходження та використання коштів загального фонду (форма N 2д, N 2м)

станом на 1 ____________ 20__ року

Коди

за ДКУД

Установа ____________________________________________________________________________________

за ЄДРПОУ

Територія ____________________________________________________________________________________

за КОАТУУ

Код та назва відомчої класифікації видатків та кредитування державного бюджету _________________

за КОДУ

Код та назва програмної класифікації видатків та кредитування державного бюджету _______________

Код та назва відомчої класифікації видатків місцевих бюджетів ___________________________________

Код та назва тимчасової класифікації видатків та кредитування місцевих бюджетів _________________

Періодичність: квартальна.

Одиниця виміру: грн коп.

Показники

КЕКВ

та/або

КККБ

Код рядка

Затверджено кошторисом на рік

Затверджено на відповідний період

Залишок на початок року

Надійшло коштів за звітний період

Касові видатки

Фактичні видатки

Залишок на кінець звітного періоду

Видатки - усього

010

у тому числі:

Поточні видатки

1000

020

Видатки на товари і послуги

1100

030

Оплата праці працівників бюджетних установ

1110

040

Заробітна плата

1111

050

Грошове утримання військовослужбовців

1112

060

Нарахування на заробітну плату

1120

070

Придбання товарів і послуг

1130

080

Предмети, матеріали, обладнання та інвентар, у тому числі м'який інвентар та обмундирування

1131

090

Медикаменти та перев'язувальні матеріали

1132

100

Продукти харчування

1133

110

Оплата послуг (крім комунальних)

1134

120

Інші видатки

1135

130

Видатки на відрядження

1140

140

Матеріали, інвентар, будівництво, капітальний ремонт та заходи спеціального призначення, що мають загальнодержавне значення

1150

150

Оплата комунальних послуг та енергоносіїв

1160

160

Оплата теплопостачання

1161

170

Оплата водопостачання і водовідведення

1162

180

Оплата електроенергії

1163

190

Оплата природного газу

1164

200

Оплата інших комунальних послуг

1165

210

Оплата інших енергоносіїв

1166

220

Дослідження і розробки, видатки державного (регіонального) значення

1170

230

Дослідження і розробки, окремі заходи розвитку по реалізації державних (регіональних) програм

1171

240

Окремі заходи по реалізації державних (регіональних) програм, не віднесені до заходів розвитку

1172

250

Виплата процентів (доходу) за зобов'язаннями

1200

260

Субсидії і поточні трансферти

1300

270

Субсидії та поточні трансферти підприємствам (установам, організаціям)

1310

280

Поточні трансферти органам державного управління інших рівнів

1320

290

Поточні трансферти населенню

1340

300

Виплата пенсій і допомоги

1341

310

Стипендії

1342

320

Інші поточні трансферти населенню

1343

330

Поточні трансферти за кордон

1350

340

Капітальні видатки

2000

350

Придбання основного капіталу

2100

360

Придбання обладнання і предметів довгострокового користування

2110

370

Капітальне будівництво (придбання)

2120

380

Будівництво (придбання) житла

2121

390

Інше будівництво (придбання)

2123

400

Капітальний ремонт

2130

410

Капітальний ремонт житлового фонду

2131

420

Капітальний ремонт інших об'єктів

2133

430

Реконструкція та реставрація

2140

440

Реконструкція житлового фонду

2141

450

Реконструкція інших об'єктів

2143

460

Реставрація пам'яток культури, історії, архітектури

2144

470

Створення державних запасів і резервів

2200

480

Придбання землі і нематеріальних активів

2300

490

Капітальні трансферти

2400

500

Капітальні трансферти підприємствам (установам, організаціям)

2410

510

Капітальні трансферти органам державного управління

інших рівнів

2420

520

Капітальні трансферти населенню

2430

530

Капітальні трансферти за кордон

2440

540

Капітальні трансферти до бюджету розвитку

2450

550

Нерозподілені видатки

3000

560

Внутрішнє кредитування

4100

570

Надання внутрішніх кредитів

4110

580

Надання кредитів органам державного управління інших рівнів

4111

590

Надання кредитів підприємствам, установам, організаціям

4112

600

Надання інших внутрішніх кредитів

4113

610

Повернення внутрішніх кредитів

4120

620

Повернення кредитів органами державного управління інших рівнів

4121

630

Повернення кредитів підприємствами, установами, організаціями

4122

640

Повернення інших внутрішніх кредитів

4123

650

Зовнішнє кредитування

4200

660

Надання зовнішніх кредитів

4210

670

Повернення зовнішніх кредитів

4220

680

Інші видатки

5000

690

Керівник

____________

(підпис)

___________________

(ініціали і прізвище)

Головний бухгалтер

____________

(підпис)

___________________

(ініціали і прізвище)

"___" _____________ 20__ року

Додаток 3

Звіт

про надходження і використання коштів, отриманих як плата за послуги,

що надаються бюджетними установами (форма N 4-1д, N 4-1м),

станом на 1 ____________ 20__ року

Коди

за ДКУД

Установа ____________________________________________________________________________________

за ЄДРПОУ

Територія ____________________________________________________________________________________

за КОАТУУ

Код та назва відомчої класифікації видатків та кредитування державного бюджету _________________

за КОДУ

Код та назва програмної класифікації видатків та кредитування державного бюджету _______________

Код та назва відомчої класифікації видатків місцевих бюджетів ___________________________________

Код та назва тимчасової класифікації видатків та кредитування місцевих бюджетів _________________

Періодичність: квартальна.

Одиниця виміру: грн коп.

Показники

КЕКВ

та/або

КККБ

Код рядка

Затверд-

жено кошто-

рисом на рік

Залишок на початок року

Пере-

рахо-

вано зали-

шок

Отри-

мано за-

лишок

Нарахо-

вано доходів

Надійшло коштів

Касові видатки

Фактичні видатки

Залишок на кінець звітного періоду

усього

у т. ч. спрямовано на погашення заборгованості загального фонду

усього

у т. ч. проведені за видатками загального фонду

Надходження коштів - усього

010

За послуги, що надаються бюджетними установами згідно з функціональними повноваженнями

020

Від господарської та/або виробничої діяльності

030

За оренду майна бюджетних установ

040

Від реалізації майна

050

Фінансування

060