Про внесення змін до податкової звітності з податку на додану вартість

Тип: Наказ

№ 221

Дата: 28 квітня 2009 р.

Статус: Втратив чинність

Наказ Державної податкової адміністрації України

від 28 квітня 2009 року N 221

Зареєстровано в Міністерстві юстиції України

7 травня 2009 р. за N 417/16433

Керуючись пунктом 11.21 статті 11 Закону України "Про податок на додану вартість", статтею 8 Закону України "Про державну податкову службу в Україні" та статтею 4 Закону України "Про порядок погашення зобов'язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами", НАКАЗУЮ:

1. Унести зміни до форми податкової декларації з податку на додану вартість, затвердженої наказом ДПА України від 30.05.97 N 166, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 09.07.97 за N 250/2054 (у редакції наказу ДПА України від 17.03.2008 N 159), зі змінами, а саме:

1.1. У розділі II "Податковий кредит" у рядку 16.3 після слова "сільськогосподарського" доповнити словами "або переробного".

1.2. У розділі III "Розрахунки з бюджетом за звітний період":

1.2.1. У рядку "Відмітка про одночасне подання податкової декларації (скороченої) за операціями, що стосуються спеціальних режимів оподаткування:" спеціальне поле для відміток виключити;

1.2.2. Після рядка "Відмітка про одночасне подання податкової декларації (скороченої) за операціями, що стосуються спеціальних режимів оподаткування:" доповнити рядками "діяльності у сфері сільського і лісового господарства та рибальства (стаття 81 Закону)", "переробного підприємства (пункт 11.21 Закону)" зі спеціальними полями для відміток.

1.3. У вступній частині та обов'язкових додатках слово "назва" замінити словом "найменування".

2. Унести зміни до форми податкової декларації з податку на додану вартість (скороченої), затвердженої наказом ДПА України від 23.10.98 N 499, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 10.11.98 за N 715/3155 (у редакції наказу ДПА України від 17.03.2008 N 159), зі змінами, а саме:

у вступній частині та обов'язкових додатках слово "назва" замінити словом "найменування".

3. Затвердити для платників податку - переробних підприємств, які згідно із пунктом 11.21 статті 11 Закону України "Про податок на додану вартість" суми податку на додану вартість, що повинні сплачуватися до бюджету за реалізовані ними молоко та молочну продукцію, м'ясо та м'ясопродукти, у повному обсязі спрямовують виключно для виплати дотацій сільськогосподарським товаровиробникам за продані ними переробним підприємствам молоко і м'ясо в живій вазі, форму податкової декларації з податку на додану вартість (переробного підприємства), що додається.

4. Унести до Порядку заповнення та подання податкової декларації з податку на додану вартість, затвердженого наказом ДПА України від 30.05.97 N 166, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 09.07.97 за N 250/2054 (у редакції наказу ДПА України від 15.06.2005 N 213), зі змінами, такі зміни:

4.1. Пункт 1.2 доповнити новим абзацом такого змісту:

"Платники податку - переробні підприємства, які згідно із пунктом 11.21 статті 11 Закону суми податку на додану вартість, що повинні сплачуватися до бюджету за реалізовані ними молоко та молочну продукцію, м'ясо та м'ясопродукти, у повному обсязі спрямовують виключно для виплати дотацій сільськогосподарським товаровиробникам за продані ними переробним підприємствам молоко і м'ясо в живій вазі, подають податкову декларацію з податку на додану вартість (переробного підприємства), яка є невід'ємною частиною звітності за відповідний звітний період. До такої податкової декларації включаються лише ті операції, що стосуються установленого цим пунктом статті 11 Закону режиму з урахуванням порядку, визначеного Кабінетом Міністрів України".

4.2. У пункті 3.2 після слів "розділи податкової декларації з податку на додану вартість" доповнити словами "податкової декларації з податку на додану вартість (переробних підприємств)", а слово "/скороченої/" замінити словами "(скороченої)/(переробного підприємства)".

4.3. У пункті 4.2 слово "/скороченої/" замінити словами "(скороченої)/(переробного підприємства)".

4.4. У підпункті 4.4.3 пункту 4.4:

в абзаці першому

після слова "додатках" доповнити цифрою "3";

після абзацу першого доповнити новим абзацом другим такого змісту:

"У разі виправлення помилки, допущеної у податковій декларації (переробного підприємства), поданій за формою, затвердженою наказом ДПА України від 28.04.2009 N 221, уточнюючий розрахунок подається за формою, визначеною у додатку 3".

У зв'язку з цим абзаци другий - четвертий вважати відповідно абзацами третім - п'ятим.

4.5. У пункті 5.1:

в абзаці другому після цифр та слів "011 - 012 податкової декларації" доповнити словами "податкової декларації (переробного підприємства)";

після абзацу другого доповнити новим абзацом третім такого змісту:

"У податковій декларації з податку на додану вартість (переробного підприємства) відображаються лише операції, пов'язані з поставкою ними молока та молочної продукції, м'яса та м'ясопродуктів, виготовлених на власних та орендованих переробних потужностях з поставлених сільськогосподарськими товаровиробниками молока та м'яса в живій вазі".

У зв'язку з цим абзаци третій - дев'ятий вважати абзацами четвертим - десятим.

4.6. Підпункт 5.3.1 пункту 5.3 після абзацу другого доповнити новим абзацом третім такого змісту:

"У податковій декларації (переробного підприємства) відображаються лише ті операції переробних підприємств, які стосуються режиму оподаткування, установленого пунктом 11.21 статті 11 Закону".

У зв'язку з цим абзац третій вважати абзацом четвертим.

4.7. Абзац третій пункту 5.5 викласти в такій редакції:

"У податковій декларації з податку на додану вартість (переробного підприємства) та податковій декларації з податку на додану вартість (скороченій) рядки 6, 7 не заповнюються, оскільки податкові зобов'язання, які виникають при імпорті товарів та послуг, які отримані від нерезидента на митній території України, не відносяться до зобов'язань, пов'язаних з поставкою переробними підприємствами молока та молочної продукції, м'яса та м'ясопродуктів або поставкою сільськогосподарських товарів (послуг)".

4.8. Абзац шостий пункту 5.6 викласти в такій редакції:

"У податковій декларації з податку на додану вартість (переробного підприємства) та податковій декларації з податку на додану вартість (скороченій) рядок 8.2 не заповнюється, оскільки податкові зобов'язання, які виникають при імпорті товарів, не відносяться до зобов'язань, пов'язаних з поставкою переробними підприємствами молока та молочної продукції, м'яса та м'ясопродуктів або поставкою сільськогосподарських товарів (послуг)".

4.9. Пункт 5.7 доповнити підпунктом 5.7.2 такого змісту:

"5.7.2. У податковій декларації (переробного підприємства) відображаються суми податкового кредиту, які виникають у зв'язку з переробкою та поставкою готової продукції, виготовленої з поставлених сільськогосподарськими товаровиробниками молока та м'яса в живій вазі.

У разі якщо товари (послуги), основні фонди, виготовлені або придбані, використовуються переробним підприємством частково для виготовлення такої готової продукції, а частково для інших товарів (послуг), то сума сплаченого (нарахованого) податкового кредиту розподіляється виходячи з частки використання таких товарів (послуг), основних фондів в операціях з виготовлення готової продукції та відповідно в інших операціях.

Указаний розподіл відбувається в тому періоді, в якому здійснювалось відповідне виготовлення та/або придбання, а розподілені суми включаються до значень рядків 10, 12, 13 та довідково відображаються у рядках 101, 121, 131 податкової декларації (переробного підприємства)".

4.10. Пункт 5.8 викласти в такій редакції:

"5.8. Коригування податкового кредиту

Коригування податкового кредиту відображається у рядку 16. При заповненні цього рядка (крім рядка 16.5) обов'язковим є подання додатка 1 до податкової декларації, який заповнюється в розрізі контрагентів та податкових накладних.

У рядку 16.1 відображається сума податку, яка збільшує або зменшує суму податкового кредиту в результаті самостійного виправлення платником помилки, що міститься в раніше поданій податковій декларації.

У рядку 16.2 відображається збільшення або

зменшення податкового кредиту, що здійснюється відповідно до пункту 4.5 статті 4 Закону.

У рядку 16.3 відображається коригування, пов'язане з використанням раніше придбаних товарів (послуг), основних фондів частково для виготовлення сільськогосподарськими підприємствами сільськогосподарських товарів (послуг) або переробними підприємствами готової продукції, а частково для інших.

Таке коригування проводиться виходячи із залишкової вартості основних фондів та вартості залишків товарів, що використовуються чи підлягають використанню в сільськогосподарському або переробному виробництві відповідно до частки використання таких товарів (послуг), основних фондів в операціях сільськогосподарського або переробного виробництва та в інших операціях (для сільськогосподарських підприємств не нижче питомої ваги вартості сільськогосподарських товарів (послуг), розрахованої відповідно до вимог пункту 81.6 статті 81 Закону):

а) у разі зміни напряму використання товарів (послуг), основних фондів з іншої діяльності на діяльність у сфері сільського і лісового господарства та рибальства або на діяльність з виготовлення готової продукції переробним підприємством;

б) при реєстрації сільськогосподарського підприємства як суб'єкта спеціального режиму оподаткування.

У рядку 16.3 податкової декларації (скороченої/переробного підприємства) коригування відображається зі знаком "+" (до збільшення). У рядку 16.3 податкової декларації, в якій відображається інша діяльність, - зі знаком "-" (до зменшення).

У рядку 16.4 відображаються інші випадки збільшення (зменшення) податкового кредиту.

У рядку 16.5 податкової декларації з податку на додану вартість та податкової декларації з податку на додану вартість (скороченої) відображається сума сформованого згідно з підпунктом 81.15.1 пункту 81.15 статті 81 Закону податкового кредиту, розрахована за схемою:

1) сума значень рядків (10.1 + 12.1 + 12.2 + 12.4 + 12.5 + 16.1 (+ чи -) + 16.2 (+ чи -) + 16.3 (+ чи -) + 16.4 (+ чи -)) колонки Б х (значення рядка 2.1 колонки А /сума значень рядків (5 + 8 (+ чи -) + 91) колонки А) (за умови, що (значення рядка 2.1 колонки А /сума значень рядків (5 + 8 (+ чи -) + 91) колонки А) Ј 1);

2) при від'ємному значенні показника, розрахованого згідно з пунктом 1, такий показник у рядку 16.5 не відображається".

4.11. Доповнити цей Порядок пунктом 5.14 такого змісту:

"5.14. Розділ III "Розрахунки за звітний період" податкової декларації з податку на додану вартість (переробного підприємства).

Відмінність у заповненні цього розділу в порівнянні з податковою декларацією з податку на додану вартість:

1) відсутня відмітка платника про проведення відшкодування;

2) замість рядків 18 - 28 уведено нові рядки:

18. Різниця між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту з ПДВ поточного звітного податкового періоду (рядок 9 - рядок 17):

18.1 сума ПДВ, яка в поточному звітному періоді підлягає нарахуванню (позитивне значення суми рядка 18);

18.2 сума ПДВ, яка зменшує нарахування наступних звітних періодів (від'ємне значення суми рядка 18).

19. Сума ПДВ минулого звітного періоду, яка в поточному звітному періоді зменшує суму податку, що спрямовується виключно для виплати дотацій сільськогосподарським товаровиробникам (рядок 19.1 + рядок 19.2).

20. Сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню в особовому рахунку платника та спрямовується виключно для виплати дотацій сільськогосподарським товаровиробникам (п. 11.21 ст. 11 Закону);

21. Сума ПДВ, яка в наступному звітному періоді зменшує суму податку, що залишається у розпорядженні платника та спрямовується виключно для виплати дотацій сільськогосподарським товаровиробникам, і не відображається в особовому рахунку платника.

Значення рядка 21 переноситься платником до рядка 19.1 податкової декларації (переробного підприємства) наступного звітного періоду".

4.12. Доповнити цей Порядок додатком 3 "Уточнюючий розрахунок податкових зобов'язань з податку на додану вартість у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок (до декларації з податку на додану вартість (переробного підприємства))", що

додається.

4.13. У додатках 4 - 6 до цього Порядку слово "назва" замінити словом "найменування".

5. Департаменту податку на додану вартість (Лапшин Ю. В.) подати цей наказ до Міністерства юстиції України на державну реєстрацію у встановленому порядку.

6. Цей наказ набирає чинності з дня офіційного опублікування.

7. Департаменту масово-роз'яснювальної роботи та звернень громадян (Косарчук В. П.) довести цей наказ через засоби масової інформації та веб-сайт Державної податкової адміністрації України до відома платників податку.

8. Контроль за виконанням цього наказу покласти на заступника Голови Чекашкіна С. В.

Голова

С. В. Буряк

ПОГОДЖЕНО:

Перший заступник

Міністра фінансів України

І. І. Уманський

Голова Державного комітету

України з питань регуляторної

політики та підприємництва

О. Кужель

УЗГОДЖЕНО

Рішенням Комітету Верховної Ради України з питань податкової та митної політики

від 28 квітня 2009 р. N 45

Голова Комітету С. А. Терьохін

Відмітка про одержання

(штамп ДПІ, дата, вхідний N)

ЗАТВЕРДЖЕНО

наказом Державної податкової адміністрації України

від 28 квітня 2009 р. N 221

ПОДАТКОВА ДЕКЛАРАЦІЯ

З ПОДАТКУ НА ДОДАНУ ВАРТІСТЬ

(ПЕРЕРОБНОГО ПІДПРИЄМСТВА)

011

Звітна

012

Звітна нова

014

Спеціальний режим оподаткування переробного підприємства

Звітний (податковий) період

(рік)

(квартал)

(місяць)

03*

Звітний (податковий) період, за який

виправляються помилки

(рік)

(квартал)

(місяць)

____________

* Якщо помилки цього податкового періоду вже виправлялися раніше, про це повідомляється у довідці до цієї декларації.

Платник

найменування

041

юридична особа

Ідентифікаційний код

платника згідно з ЄДРПОУ

Індивідуальний податковий номер платника ПДВ

(номер свідоцтва про реєстрацію платника ПДВ

- суб'єкта спеціального режиму оподаткування)

Місцезнаходження платника податку ________________________________________________________________________

________________________________________________________________________

Поштовий індекс

Телефон

Факс

E-mail

Декларація подається до державної податкової інспекції (адміністрації) в

(район, місто)

грн

Код рядка

I. ПОДАТКОВІ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ

Обсяги поставки (без ПДВ)

Сума

ПДВ

Колонка А

Колонка Б

Операції на митній території України, що оподатковуються за ставкою 20 відсотків, крім імпорту товарів

Операції, що оподатковуються за нульовою ставкою:

2.1

експортні операції

2.2

інші операції, що оподатковуються за нульовою ставкою

Операції, що не є об'єктом оподаткування (п. 3.2 ст. 3 Закону)

Операції, які звільнені від оподаткування (статті 5, 11 Закону, інші нормативно-правові акти)

Загальний обсяг поставки (сума значень з 1-го до 4-го рядка колонки А)

5.1

з рядка 5 - загальний обсяг оподатковуваних операцій звітного періоду (р. 1 + р. 2.1 + р. 2.2 + р. 4) колонки А

Імпорт товарів протягом звітного періоду, сплату ПДВ за які було відстрочено шляхом оформлення податкового векселя (п. 11.5 ст. 11 Закону)

Термін погашення податкового векселя (указати дату, додати перелік)

Послуги, отримані від нерезидента на митній території України

Коригування податкових зобов'язань (+ чи -)

(у разі заповнення цього рядка обов'язковим є подання додатка 1 до декларації):

(+ чи -)

8.1

самостійне виправлення помилки, що міститься в раніше поданій податковій декларації

8.2

нецільове використання товарів, ввезених у пільговому режимі

8.3

згідно з п. 4.5 ст. 4 Закону

8.4

інші випадки

Усього податкових зобов'язань

(сума

значень рядків (1 + 8 (+ чи -)) колонки Б)

Крім того, поставка послуг за межами митної території України або послуг, місце поставки яких визначено відповідно до п. 6.5 ст. 6 Закону за межами митної території України

Код рядка

II. ПОДАТКОВИЙ КРЕДИТ

Обсяги придбання (без ПДВ)

Дозволений податковий кредит

Колонка А

Колонка Б

Придбання (виготовлення, будівництво, спорудження) з податком на додану вартість на митній території України товарів (послуг) та основних фондів з метою їх використання у межах господарської діяльності платника податку для здійснення операцій, які:

10.1

підлягають оподаткуванню за ставкою 20 відсотків та нульовою ставкою

10.2

не підлягають оподаткуванню (п. 3.2 ст. 3 Закону) або/та звільнені від оподаткування (статті 5, 11 Закону, інші нормативно-правові акти)

101

у тому числі з р. 10: які частково використовуються в операціях з поставки молока та молочної продукції, м'яса та м'ясопродуктів переробними підприємствами

Придбання (виготовлення, будівництво, спорудження) без податку на додану вартість на митній території України товарів (послуг) та основних фондів з метою їх використання у межах господарської діяльності платника податку для здійснення операцій, які:

11.1

підлягають оподаткуванню за ставкою 20 відсотків та нульовою ставкою

11.2

Імпортовані товари та отримані від нерезидента на митній території України послуги з метою їх використання у межах господарської діяльності платника податку для здійснення операцій, які оподатковуються за ставкою 20 відсотків та нульовою ставкою:

12.1

ПДВ, сплачений митним органам

12.2

погашені податкові векселі, що дають право на збільшення податкового кредиту в поточному звітному періоді

12.3

звільнені від ПДВ (статті 5, 11 Закону, інші нормативно-правові акти)

12.4

послуги, отримані від нерезидента

12.5

товари, імпортовані в пільговому режимі та використані не за цільовим призначенням

121

у тому числі з р. 12: які частково використовуються в операціях з поставки молока та молочної продукції, м'яса та м'ясопродуктів переробними підприємствами

Імпортовані товари та отримані від нерезидента на митній території України послуги з метою їх використання у межах господарської діяльності платника податку для здійснення операцій, які не підлягають оподаткуванню (п. 3.2 ст. 3 Закону) або/та звільнені від оподаткування (статті 5, 11 Закону, інші нормативно-правові акти):

13.1

ПДВ, сплачений митним органам

13.2

звільнені від ПДВ (статті 5, 11 Закону, інші нормативно-правові акти)

13.3

послуги, отримані від нерезидента

131

у тому числі з р. 13: які частково використовуються в операціях з поставки молока та молочної продукції, м'яса та м'ясопродуктів переробними підприємствами

Придбання (виготовлення, будівництво, спорудження) з податком на додану вартість вітчизняних товарів (послуг) та основних фондів, імпорт товарів та отримання від нерезидента на митній території України послуг, які не призначаються для їх використання у господарській діяльності, або з метою їх використання для поставки послуг за межами митної території України, місце поставки яких визначається відповідно до п. 6.5 ст. 6 Закону

Придбання (виготовлення, будівництво, спорудження) без податку на додану вартість вітчизняних товарів (послуг) та основних фондів, імпорт товарів та отримання від нерезидента на митній території України послуг, які не призначаються для їх використання у господарській діяльності, або з метою їх використання для поставки послуг за межами митної території України, місце поставки яких визначається відповідно до п. 6.5 ст. 6 Закону

Коригування податкового кредиту

(сума значень рядків (16.1 (+ чи -) + 16.2 (+ чи -) + 16.3 + 16.4 (+ чи -))

колонки Б)

(у разі заповнення цього рядка є обов'язковим подання додатка 1 до декларації):

(+ чи -)

16.1

самостійне виправлення платником помилки, що міститься в раніше поданій податковій декларації

16.2

згідно з п. 4.5 ст. 4 Закону

16.3

часткове використання в операціях з поставки молока та молочної продукції, м'яса та м'ясопродуктів переробними підприємствами (+)

16.4

інші випадки

Усього податкового кредиту

(сума значень рядків (10.1 + 12.1 + 12.2 + 12.4 + 12.5 + 16 (+ чи -)) колонки Б)

III. РОЗРАХУНКИ ЗА ЗВІТНИЙ ПЕРІОД

Сума ПДВ

Різниця між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту з ПДВ поточного звітного податкового періоду

(рядок 9 - рядок 17):

(+ чи -)

18.1

Сума ПДВ, яка в поточному звітному періоді підлягає нарахуванню

(позитивне значення суми рядка 18)

18.2

Сума ПДВ, яка зменшує нарахування наступних звітних періодів (від'ємне значення суми рядка 18)

Сума ПДВ минулого звітного періоду, яка в поточному звітному періоді зменшує суму податку, що спрямовується виключно для виплати дотацій сільськогосподарським товаровиробникам (рядок 19.1+ рядок 19.2):

19.1

значення рядка 21 податкової декларації попереднього звітного періоду

19.2

значення рядка 7.3 (+) або рядка 7.4 (-) уточнюючого розрахунку (додаток 3)

(+ чи -)

Сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню в особовому рахунку платника та спрямовується виключно для виплати дотацій сільськогосподарським товаровиробникам (п. 11.21 ст. 11 Закону)

(рядок 18.1 - рядок 19, позитивне значення)

Сума ПДВ, яка в наступному звітному періоді зменшує суму податку, що залишається у розпорядженні платника для виплати дотацій сільськогосподарським товаровиробникам, і не відображається в особовому рахунку платника

(рядок 18.1 - рядок 19, від'ємне значення)

або (рядок 18.2 + рядок 19, від'ємне значення)

(значення цього рядка переноситься до рядка 19.1 податкової декларації (переробного підприємства) наступного звітного періоду)

Відмітка про застосування касового методу податкового обліку:

дата початку застосування касового методу

з моменту реєстрації платником ПДВ

(рік)

(квартал)

(місяць)

після реєстрації платником ПДВ

(рік)

(квартал)

(місяць)

дата закінчення застосування касового методу

(рік)

(квартал)

(місяць)

Відмітка про перехід на місячний податковий період з поточного звітного податкового періоду

До декларації додаються:

Рішення (заява) щодо вибору касового методу

Заява про відмову від застосування касового методу

Заява про вибір квартального звітного (податкового) періоду

Заява про відмову постачальника надати податкову накладну (порушення ним порядку її заповнення) та відповідних документів

Розрахунок коригування сум ПДВ

Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів

Додатки до рядків цієї декларації (зазначити номери рядків декларації):

Додатки, що містять інформацію щодо уточнених показників поданої раніше декларації, у якій платником самостійно виявлено помилки (зазначити номери рядків декларації):

Дата подання декларації

Наведена інформація є достовірною.

Керівник

___________________________________

(підпис) (ініціали та прізвище)

М. П.

Головний бухгалтер

___________________________________

(підпис) (ініціали та прізвище)

IV. Ця частина податкової декларації заповнюється службовими особами ДПІ (ДПА)

Відмітка про внесення даних до електронної бази податкової звітності

"___" ____________200_ року

_______________________________________________________________________________________________________________________

(службова особа

ДПІ (ДПА) (підпис, ініціали та прізвище))

За результатами камеральної перевірки цієї декларації:

порушень (помилок) не виявлено

складено акт від "___" ____________ 200_ року N ___

(потрібне позначити)

"___" ____________ 200_ року

_______________________________________________________________________

(службова особа ДПІ (ДПА) (підпис, ініціали та прізвище))

Директор Департаменту

податку на додану вартість

Ю. В. Лапшин

Додаток 1

до податкової декларації з податку на додану вартість (переробного підприємства)

Відмітка про одержання

(штамп ДПІ, дата, вхідний N)

РОЗРАХУНОК КОРИГУВАННЯ СУМ ПДВ

ДО ПОДАТКОВОЇ ДЕКЛАРАЦІЇ З ПОДАТКУ НА ДОДАНУ ВАРТІСТЬ (ПЕРЕРОБНОГО ПІДПРИЄМСТВА)

014

Спеціальний режим оподаткування переробного підприємства

Подається платником при заповненні рядків 8 та 16 податкової декларації з податку на додану вартість.

Звітний (податковий) період

(рік)

(квартал)

(місяць)

Платник

найменування

031

- юридична особа

Ідентифікаційний

код

платника згідно з

ЄДРПОУ

Індивідуальний

податковий номер

платника ПДВ

(номер свідоцтва про реєстрацію платника ПДВ

- суб'єкта спеціального режиму оподаткування)

Розділ I. Коригування податкових зобов'язань

грн

з/п

Отримувач (покупець)

Податкова накладна, за якою проводиться коригування

Розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної

Підстава для коригування податкових зобов'язань з податку на додану вартість рядок 8

Обсяг поставки (без ПДВ) (+ чи -)

Сума ПДВ (+ чи -)

найменування

індивідуальний податковий номер

дата

номер

дата отримання отримувачем (покупцем) розрахунку

Усього: рядок 8 (+ чи -)

Розділ II. Коригування податкового кредиту

грн

з/п

Постачальник (продавець)

Податкова накладна, за якою проводиться коригування

Розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної

Підстава для коригування податкового кредиту з податку на додану вартість рядок 16

Обсяг поставки (без ПДВ) (+ чи -)

Сума ПДВ (+ чи -)

найменування

індивідуальний податковий номер

дата

номер

дата отримання отримувачем (покупцем) розрахунку

Усього: сума значень рядків (16.1 + 16.2 + 16.3 + 16.4) (+ чи -)

Дата подання

розрахунку

Наведена інформація є достовірною.

Керівник

___________________________________

(підпис) (ініціали та прізвище)

М. П.

Головний бухгалтер

___________________________________

(підпис) (ініціали та прізвище)

Відмітка про одержання

(штамп ДПІ, дата, вхідний N)

Додаток 2

до податкової декларації з податку на додану вартість (переробного підприємства)

Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів

011

Звітний

012

Звітний новий

013

Уточнюючий

014

Спеціальний режим оподаткування переробного підприємства

Звітний (податковий) період

(рік)

(квартал)

(місяць)

03*

Звітний (податковий) період, за який

виправляються помилки

(рік)

(квартал)

(місяць)

____________

* Заповнюється у разі подання уточнюючого розрахунку;

якщо помилки цього податкового періоду вже виправлялися раніше, про це

повідомляється у довідці до цієї декларації.

Платник

найменування

041

- юридична особа

Ідентифікаційний код платника

згідно з ЄДРПОУ

Індивідуальний