Про впровадження обігу казначейських векселів

Про впровадження обігу казначейських векселів

Наказ Міністерства фінансів України

від 9 грудня 1997 року N 269

Зареєстровано в Міністерстві юстиції України

6 січня 1998 р. за N 3/2443

Відповідно до Постанови Кабінету Міністрів України від 27 червня 1996 року N 689 "Про затвердження порядку застосування векселів Державного казначейства" НАКАЗУЮ:

1. Затвердити Інструкцію про порядок видачі, обліку і погашення векселів Державного казначейства, що додається.

2. Головному управлінню Державного казначейства подати вищезазначену Інструкцію до Міністерства юстиції України для державної реєстрації.

3. Інструкцію про порядок видачі, обліку і погашення векселів Державного казначейства ввести в дію через 10 днів після її державної реєстрації.

4. Контроль за виконанням цього наказу покласти на заступника Міністра фінансів України - начальника Головного управління Державного казначейства П. Г. Петрашка.

Міністр

І. О. Мітюков

ЗАТВЕРДЖЕНО

наказом Міністерства фінансів

України

від 9 грудня 1997 р. N 269

Зареєстровано

в Міністерстві юстиції України

6 січня 1998 р. за N 3/2443

ІНСТРУКЦІЯ

про порядок видачі, обліку і погашення векселів Державного казначейства України

I. Визначення термінів

Вексель - цінний папір, який засвідчує безумовне грошове зобов'язання векселедавця сплатити після настання строку визначену суму грошей власнику векселя (векселедержателю).

Векселедавець - особа, яка видала вексель.

Вексель простий - просте і нічим не обумовлене зобов'язання векселедавця сплатити власнику векселя у вказаний строк у вказаному місці вказану суму. Простий вексель містить такі реквізити:

а) найменування - "вексель";

б) просту і нічим не обумовлену обіцянку сплатити визначену суму;

в) зазначення строку платежу;

г) зазначення місця, в якому повинен здійснитися платіж;

д) найменування того, кому або за наказом кого платіж повинен бути здійснений;

е) дату і місце складання векселя;

є) підпис того, хто видає документ (векселедавця).

Наступний векселедержатель (індосант) - особа, яка володіє векселем і яка здійснює передавальний напис на векселі (індосамент).

Останній векселедержатель (індосат) - особа, яка отримує вексель за індосаментом і яка має усі права, що випливають з векселя.

Резиденти - 1) фізичні особи - громадяни України, іноземні громадяни, особи без громадянства, які мають постійне місце проживання на території України, у тому числі ті, які тимчасово перебувають за кордоном; 2) юридичні особи, об'єкти підприємницької діяльності, що не мають статусу юридичної особи (філії, представництва тощо), з місцезнаходженням на території України, які здійснюють свою діяльність на підставі законів України; дипломатичні, консульські, торговельні та інші офіційні представництва України за кордоном, які користуються імунітетом і дипломатичними привілеями, а також філії та представництва підприємств і організацій України за кордоном, що не здійснюють підприємницької діяльності.

Індосамент (передача векселя) - особливий передавальний напис, що здійснюється, як правило, на зворотному боці векселя або на додатковому аркуші - алонжі.

Індосамент може бути повним (іменним) і бланковим.

Індосамент повний містить дані про особу, на користь якої він зроблений.

Індосамент бланковий не містить дані про особу, на користь якої він зроблений, або складається із одного підпису індосанта.

Індосація векселя - переуступлення (дія передачі) векселя за допомогою передавальних написів.

Уповноважений банк - генеральний агент Державного казначейства України, який, на підставі укладеної з Головним управлінням Державного казначейства угоди, забезпечує організацію видачі, зберігання, здійснення індосаменту та погашення казначейських векселів.

II. Загальні положення

Даною Інструкцією встановлюється такий порядок видачі, обліку і погашення векселів Державного казначейства України (надалі - казначейські векселі).

1. Векселедавцем і платником за казначейськими векселями виступає Головне управління Державного казначейства України.

2. Векселі Державного

казначейства України випускаються у вигляді простих векселів з вексельними сумами 5 000 (п'ять тисяч) та 10 000 (десять тисяч) гривень. Відсотки на вексельну суму не нараховуються.

3. Уповноважений банк виступає генеральним агентом Державного казначейства України по забезпеченню організації видачі, зберігання, здійснення індосаменту та погашення векселів, бланки яких за розпорядженням Головного управління Державного казначейства України передаються йому безпосередньо з підприємства, що їх виготовило.

4. Індосамент здійснюється відповідно до "Положения о переводном и простом векселе", затвердженого постановою ЦВК і РНК СРСР від 7 серпня 1937 р. N 104/1341, Закону України "Про цінні папери і фондову біржу", Закону України "Про підприємства" та Правил виготовлення і використання вексельних бланків, затверджених постановою Кабінету Міністрів України і Національного банку України від 10 вересня 1992 р. N 528.

5. Правові стосунки між Головним управлінням Державного казначейства України та уповноваженим банком-агентом регулюються угодою та діючим законодавством України.

III. Видача векселів

1. Головне управління Державного казначейства України щомісячно подає до Міністерства фінансів України довідку про стан фінансування видатків по головних розпорядниках бюджетних коштів відповідно до бюджетної класифікації.

2. Галузеві управління Міністерства фінансів України аналізують одержані дані та готують і передають до Головного бюджетного управління Міністерства фінансів України пропозиції щодо доцільності здійснення видатків з державного бюджету казначейськими векселями. Головне бюджетне управління їх об'єднує у загальні зведення і в межах прогнозованого виконання доходної частини державного бюджету готує проект рішення про загальний обсяг випуску казначейських векселів, їх розподіл між головними розпорядниками бюджетних коштів відповідно до бюджетної класифікації (розділ, глава, параграф, стаття) та терміни погашення. Проект рішення подається на затвердження Міністру фінансів України.

3. На підставі рішення, прийнятого Міністром фінансів України (додаток 1), Головне управління Державного казначейства України направляє головним розпорядникам бюджетних коштів повідомлення про суми, на які відповідно до рішення Міністерства фінансів України вони мають право отримати казначейські векселі (додаток 2).

4. Головний розпорядник бюджетних коштів складає на паперових і електронних носіях реєстр розподілу визначених під ці векселі коштів між підвідомчими установами, організаціями та підприємствами за територіальним принципом (додаток 3). Затверджений реєстр подається до Головного управління Державного казначейства України для узагальнення та складання зведеного реєстру розподілу коштів, визначених на видачу казначейських векселів по територіях (додаток 4).

5. Затверджений Головним управлінням Державного казначейства України зведений реєстр розподілу коштів, визначених на видачу казначейських векселів в розрізі Автономної Республіки Крим, областей, міст Києва та Севастополя направляється уповноваженому банку-агенту та відповідним управлінням Державного казначейства України в Автономній Республіці Крим, областях, містах Києві та Севастополі (надалі - управлінням Державного казначейства України).

6. Затверджений зведений реєстр розподілу коштів, визначених на видачу казначейських векселів, є підставою для оформлення і видачі векселів.

7. Уповноважений банк-агент не пізніше ніж за 5 робочих днів з дня одержання затвердженого зведеного реєстру інформує свої регіональні установи про установи, підприємства та організації, які визначені отримувачами векселів на відповідній території (зазначена норма є невід'ємною частиною угоди між Головним управлінням Державного казначейства України та уповноваженим банком-агентом).

8. Головний розпорядник бюджетних коштів не пізніше ніж за 5 робочих днів з дня затвердження реєстру розподілу коштів інформує підвідомчі установи, підприємства та організації про суму коштів, на яку їм може бути видано казначейські векселі.

9. Належним чином оформлені та підписані уповноваженою особою

Головного управління Державного казначейства України казначейські векселі уповноважений банк-агент передає своїм регіональним установам для наступної їх видачі на підставі затвердженого Головним управлінням Державного казначейства України зведеного реєстру (зазначена норма є невід'ємною частиною угоди Головного управління Державного казначейства України та уповноваженого банку-агента).

10. Казначейські векселі на проведення видатків відповідно до затвердженого єдиного кошторису доходів та видатків на бюджетний рік, за винятком видатків на оплату праці та інших грошових виплат населенню, видаються установами уповноваженого банку-агента розпорядникам бюджетних коштів за їх згодою.

11. Розпорядник бюджетних коштів зобов'язаний отримати ці векселі в установі уповноваженого банку-агента протягом 5 робочих днів з дня одержання повідомлення від головного розпорядника бюджетних коштів.

12. Для отримання казначейського векселя уповноважена особа розпорядника бюджетних коштів повинна подати до установи банку-агента довіреність, зареєстровану у відповідному органі Державного казначейства України.

13. Зведений реєстр не отриманих в строк казначейських векселів (додаток 5) уповноважений банк-агент зобов'язаний в термін до 5 числа місяця, наступного за звітним подати Головному управлінню Державного казначейства України.

14. Отриманий зведений реєстр Головне управління Державного казначейства України надсилає до Міністерства фінансів України (Головне бюджетне управління) для прийняття відповідного рішення.

15. Довідку про видачу казначейських векселів (додаток 6) установи уповноваженого банку-агента подають у відповідні органи Державного казначейства України щоденно.

16. Управління Державного казначейства України, а також уповноважений банк-агент подають щомісячно звіти про видачу казначейських векселів Головному управлінню Державного казначейства України (додаток 7).

17. Вищевикладений порядок обміну інформацією між Головним управлінням Державного казначейства та головними розпорядниками бюджетних коштів застосовується при казначейській формі виконання державного бюджету за видатками.

18. При здійсненні видатків з державного бюджету за відомчою структурою казначейські векселі відповідно до постанови Кабінету Міністрів України від 9 травня 1997 року N 437 "Про казначейське виконання кошторисів видатків на утримання апарату органів виконавчої влади" видаються головним розпорядникам бюджетних коштів, які здійснюють централізоване погашення кредиторської заборгованості по Міністерству (відомству).

IV. Операції з казначейськими векселями

1. Векселедержателі мають право використовувати казначейські векселі для:

- погашення кредиторської заборгованості за згодою відповідних кредиторів (розрахунки казначейськими векселями здійснюються за вексельними сумами);

- продажу юридичним особам, які є резидентами відповідно до законодавства України;

- застави - з метою забезпечення зобов'язань перед резидентами відповідно до законодавства про заставу;

- зарахування у сплату податків і зборів (обов'язкових платежів) - надалі обов'язкові платежі - до державного бюджету за бажанням векселедержателя (таке зарахування може бути здійснене у будь-який момент до настання терміну платежу за казначейським векселем).

2. Операції, передбачені абзацами третім та четвертим, не поширюються на бюджетні установи і організації, а також на підприємства, які отримують дотації з бюджету.

3. Перший індосамент казначейських векселів здійснюється в установі уповноваженого банку-агента, про що останній інформує відповідні органи Державного казначейства з метою відображення касових видатків у бухгалтерському обліку.

V. Погашення казначейських векселів

1. Погашення казначейських векселів здійснюється органами Державного казначейства України у межах термінів їх дії шляхом:

- перерахування на рахунок пред'явників казначейських векселів грошових коштів у розмірі відповідних вексельних сум;

- зарахування суми казначейського векселя у сплату його держателем обов'язкових платежів, що в повному обсязі надходять до державного

бюджету.

2. Векселедержатель, який бажає отримати належні за векселем грошові кошти, подає заяву на погашення казначейського векселя (додаток 8) до територіального органу Державного казначейства України за своїм місцезнаходженням не пізніше ніж за 7 робочих днів до настання терміну платежу за казначейським векселем.

3. Векселедержатель, який бажає зарахувати вексель у сплату обов'язкових платежів, подає заяву на погашення казначейського векселя (додаток 8) до територіального органу Державного казначейства України за своїм місцезнаходженням не пізніше ніж за 7 робочих днів до настання терміну, в який він хотів би зарахувати суму цього векселя у сплату податків і зборів (обов'язкових платежів) до державного бюджету.

4. Якщо сума заборгованості по платежах до державного бюджету менша від суми, вказаної у казначейському векселі, то залишок суми погашеного казначейського векселя зараховується у рахунок наступних платежів і не підлягає поверненню.

5. Відділення Державного казначейства України надсилає до відповідного управління Державного казначейства України реєстр векселедержателів, які подали заяви на погашення казначейських векселів (додаток 9). Реєстр складається у 2 примірниках; один примірник залишається для обліку і контролю за погашенням казначейських векселів у відділенні Державного казначейства України, другий направляється відповідному управлінню Державного казначейства України в Автономній Республіці Крим, областях, містах Києві та Севастополі.

6. Управління Державного казначейства України протягом двох робочих днів після отримання реєстрів від своїх відділень перевіряє і узагальнює подані дані, складає зведений реєстр векселедержателів, які подали заяви на погашення казначейських векселів (додаток 10) та пересилає його засобами телекомунікаційного зв'язку для затвердження в Головне управління Державного казначейства України.

7. Після отримання зведеного реєстру Головне управління Державного казначейства України протягом 2 робочих днів перевіряє подані дані і приймає рішення щодо погашення казначейських векселів шляхом його затвердження начальником Головного управління Державного казначейства України, про що повідомляє уповноважений банк-агент та відповідні управління Державного казначейства.

8. За умови прийняття рішення щодо погашення казначейських векселів шляхом перерахування на рахунок їх пред'явників грошових коштів у розмірі відповідних вексельних сум, Головне управління Державного казначейства України надсилає засобами телекомунікаційного зв'язку відповідному управлінню Державного казначейства і тій установі уповноваженого банку-агента, в якій на його ім'я відкрито рахунок державного бюджету, затверджений зведений реєстр векселедержателів.

9. Після отримання затвердженого зведеного реєстру управління Державного казначейства України перераховують кошти відповідним відділенням Державного казначейства України та передають їм зведений реєстр тих векселедержателів, казначейські векселі яких вирішено погасити.

10. Установа уповноваженого банку-агента протягом 2 робочих днів після отримання затвердженого зведеного реєстру і коштів інформує векселедержателя, який, у свою чергу, подає їй казначейський вексель на погашення.

11. Установа уповноваженого банку-агента приймає вексель і відповідно до затвердженого зведеного реєстру перераховує кошти векселедержателю, про що повідомляє орган Державного казначейства.

12. За умови погашення векселів Державного казначейства України шляхом зарахування їх сум у сплату обов'язкових платежів до державного бюджету обмін інформацією та підтверджуючими документами між учасниками вексельного обігу (останнім векселедержателем, органами Державного казначейства, установами уповноваженого банку-агента, Державною податковою адміністрацією) здійснюється в порядку, аналогічному до порядку погашення казначейських векселів шляхом перерахування коштів їх держателям.

13. Управління Державного казначейства України, а також уповноважений банк-агент подають щомісячно звіти про погашення казначейських векселів Головному управлінню Державного казначейства України (додаток

11).

VI. Бухгалтерський облік по операціях з казначейськими векселями

1. Порядок відображення операцій з казначейськими векселями в бухгалтерському обліку органів Державного казначейства та бюджетних установ подано в додатку 12.

2. Відображення у бухгалтерському обліку підприємств операцій з векселями Державного казначейства здійснюється в порядку, затвердженому наказом Міністерства фінансів України від 10 липня 1996 р. N 140 "Про затвердження Порядку відображення у бухгалтерському обліку підприємств операцій з векселями Державного казначейства".

Додаток 1

до Інструкції про порядок видачі,

обліку і погашення векселів

Державного казначейства

ЗАТВЕРДЖУЮ

Міністр фінансів України

РІШЕННЯ N _________

від _______________________

(дата)

про забезпечення видатків казначейськими векселями

на _____________________________

(місяць, квартал)

******************************************************************

* N * Головні * * * * * * Термін *

* п/п *розпорядники*Розділ*Глава*Параграф*Стаття*Сума* погашення *

* * коштів * * * * * * *

******************************************************************

* 1 * 2 * 3 * 4 * 5 * 6 * 7 * 8 *

******************************************************************

******************************************************************

******************************************************************

******************************************************************

* *ВСЬОГО * * * * * * *

******************************************************************

__________________________________________________________________

(сума прописом)

Начальник

Головного бюджетного

управління ________________ _______________________________

(підпис) (прізвище та ініціали)

Додаток 2

до Інструкції про порядок видачі,

обліку і погашення векселів

Державного казначейства

Міністерство (відомство)

_________________________________

Глава ___________________________

ПОВІДОМЛЕННЯ N _______

від __________________________

(число, місяць, рік)

Відповідно до рішення Міністерства фінансів України від ______ N _______, Головне управління Державного казначейства України повідомляє суму, на яку можна отримати векселі, відповідно до бюджетної класифікації:

******************************************************************

* N * * * * * *

* п/п * Розділ * Глава * Параграф * Стаття * Сума *

* * * * * * *

******************************************************************

* 1 * 2 * 3 * 4 * 5 * 6 *

******************************************************************

******************************************************************

******************************************************************

******************************************************************

******************************************************************

* *ВСЬОГО: * * * * *

******************************************************************

__________________________________________________________________

(сума прописом)

Начальник (заступник) Головного

управління Державного казначейства

України __________ ________________________

(підпис) (прізвище та ініціали)

Начальник Управління оперативно-

касового планування видатків

державного бюджету __________ ________________________

(підпис) (прізвище та ініціали)

М. П.

Додаток 3

до Інструкції про порядок видачі,

обліку і погашення векселів

Державного казначейства

ЗАТВЕРДЖУЮ:

Керівник міністерства (відомства)

________ ________________________

(підпис) (прізвище та ініціали)

"___" __________199__ р.

Реєстр

розподілу коштів між підвідомчими установами, організаціями та підприємствами,

_____________________________________________________

(назва головного розпорядника коштів, глава)

яким згідно з повідомленням Головдержказначейства України

від _______________ N _______________

належить видати казначейські векселі у _________________ 199__р.

місяць

*********************************************************************************************

* N *Іденти- *Назва розпорядника* Код * Місцезнаходження *Розділ*Параграф*Стаття* Сума *

*п/п*фікацій-* коштів *території*розпорядника коштів* * * * *

* *ний код * * * * * * * *

*********************************************************************************************

* 1 * 2 * 3 * 4 * 5 * 6 * 7 * 8 * 9 *

*********************************************************************************************

Разом по територіальній одиниці:

ВСЬОГО: _____________________________________________________

(сума прописом)

Керівник фінансової служби __________ _______________________

(підпис) (прізвище та ініціали)

Головний бухгалтер __________ _______________________

(підпис) (прізвище та ініціали)

М. П.

Додаток 4

до Інструкції про порядок видачі,

обліку і погашення векселів

Державного казначейства

ЗАТВЕРДЖУЮ:

Заступник Міністра фінансів -

начальник Головного управління

Державного казначейства України

__________ ______________________

(підпис) (прізвище та ініціали)

"___" ______________199__ р.

Зведений реєстр

розподілу коштів, визначених на видачу казначейських векселів

*****************************************************************************************

* N *Іденти- *Назва розпорядника* Місцезнаходження *Розділ*Глава*Параграф*Стаття* Сума *

*п/п*фікацій-* коштів *розпорядника коштів* * * * * *

* *ний код * * * * * * * *

*****************************************************************************************

* 1 * 2 * 3 * 4 * 5 * 6 * 7 * 8 * 9 *

*****************************************************************************************

__________________________________________________*

(назва територіальної одиниці)

Всього по главі:

Всього по розділу: _______________________________

(сума прописом)

Разом по територіальній одиниці

ВСЬОГО:

Начальник Управління (відділу)

_______________ __________________________ _____________

(підпис) (прізвище та ініціали) (дата)

____________

* Інформація по кожній територіальній одиниці друкується з нової сторінки.

Додаток 5

до Інструкції про порядок видачі,

обліку і погашення векселів

Державного казначейства

ЗАТВЕРДЖУЮ:

Керівник уповноваженого банку-агента

__________ _________________________

(підпис) (прізвище та ініціали)

"___"_____________________199_____р.

Зведений реєстр

не отриманих в строк казначейських векселів

**************************************************************************************************

* N *Іденти- *Назва розпорядника* Місцезнаходження *Розділ*Глава*Параграф*Стаття* Сума *N, серія*

*п/п*фікацій-*

коштів *розпорядника коштів* * * * * *векселя *

* *ний код * * * * * * * * *

**************************************************************************************************

* 1 * 2 * 3 * 4 * 5 * 6 * 7 * 8 * 9 * 10 *

**************************************************************************************************

____________________________________________________**

(назва територіальної одиниці)

Всього по главі:

Всього по розділу: __________________________________________

(сума прописом)

Разом по територіальній одиниці

ВСЬОГО:

Начальник Управління (відділу)

_______________ __________________________ _____________

(підпис) (прізвище та ініціали) (дата)

____________

** Інформація по кожній територіальній одиниці друкується з нової сторінки.

Додаток 6

до Інструкції про порядок видачі,

обліку і погашення векселів

Державного казначейства

Начальнику управління (відділення)

Державного казначейства по

__________________________________

(назва адміністративно-

територіальної одиниці)

Довідка

про видачу казначейських векселів за _______________ 1997 р.

(число, місяць)

_________________________________________________

(назва установи банку)

***********************************************************************************************************

* N *Іденти- * Векселедержатель *Розділ*Глава*Параграф*Стаття* Місце- *Видані казначейські векселі*

*п/п*фікацій-* * * * * * знаходження *****************************

* *ний код * * * * * *векселедержателя* на суму * N, серія *

***********************************************************************************************************

* 1 * 2 * 3 * 4 * 5 * 6 * 7 * 8 * 9 * 10 *

***********************************************************************************************************

Керівник уповноваженого

банку-агента ___________ ________________________

(підпис) (прізвище та ініціали)

Головний бухгалтер ___________ ________________________

(підпис) (прізвище та ініціали)

М. П.  "___"___________________ 199 р.

__________________________

(назва установи банку

або органу казначейства)

Додаток 7

до Інструкції про порядок видачі,

обліку і погашення векселів

Державного казначейства

Звіт

про видачу казначейських векселів

за _____________ місяць 199 р.

****************************************************************************************************

* N *Іденти- * * * * * * *Видані казначейські векселі*

*п/п*фікацій-* Векселедержатель * Код *Розділ*Глава*Параграф*Стаття*****************************

* *ний код * *території* * * * * на суму * N і серія *

****************************************************************************************************

* 1 * 2 * 3 * 4 * 5 * 6 * 7 * 8 * 9 * 10 *

****************************************************************************************************

ВСЬОГО:

Керівник ___________ ________________________

(підпис) (прізвище та ініціали)

Головний бухгалтер ___________ ________________________

(підпис) (прізвище та ініціали)

М. П.

Додаток 8

до Інструкції про порядок видачі,

обліку і погашення векселів

Державного казначейства

___________________________________

(назва органу Держказначейства)

Заява

на погашення казначейського векселя

__________________________________________________________________

(Назва векселедержателя)

__________________________________________________________________

(Назва банку, МФО, N розрахункового рахунка)

__________________________________________________________________

(адреса векселедержателя)

просить погасити казначейський вексель, випущений

______________________, N, серія _______________,

(дата випуску)

на суму _________________________________________________________,

(цифрами та прописом)

шляхом ___________________________________________________________

(спосіб погашення)***

Керівник ___________ ________________________

(підпис) (прізвище та ініціали)

Головний бухгалтер ___________ ________________________

(підпис) (прізвище та ініціали)

М. П.

ПОГОДЖЕНО

Державна податкова адміністрація

________________________________

(підпис відповідальної особи)

М. П.

____________

*** Примітка. При погашенні казначейського векселя шляхом зарахування у сплату обов'язкових платежів до бюджету, необхідно вказувати назву платежу та підрозділ бюджетної класифікації.

Додаток 9

до Інструкції про порядок видачі,

обліку і погашення векселів

Державного казначейства

Реєстр

векселедержателів, які подали заяви на погашення казначейських векселів

до __________________________________________

(назва відділення Держказначейства)

*********************************************************************************************************************************

* * * * Дані про останнього векселедержателя *Подано заяви на погашення векселів*

* *Реквізити казначейського *Найменування*************************************************** шляхом: *

* * векселя * першого *Ідентифіка-* * Найменування * N ************************************

* N * * векселе- *цінний код *Найменування*банку, в якому* рахунка,*зарахування у сплату * перераху- *

*п/п*************************** держателя * * * знаходиться * МФО *обов'язкових платежів* вання *

* *N, серія* Дата * Термін * * * * рахунок век- * векселе-*********************** грошових *

* * *видачі*погашення* * * *селедержателя *держателя* роз- * пара- * сума * коштів *

* * * * * * * * * * діл * граф * * (сума) *

*********************************************************************************************************************************

* 1 * 2 * 3 * 4 * 5 * 6 * 7 * 8 * 9 * 10 * 11 * 12 * 13 *

*********************************************************************************************************************************

Начальник ___________ ________________________

(підпис) (прізвище та ініціали)

Головний бухгалтер ___________ ________________________

(підпис) (прізвище та ініціали)

М. П.

Додаток 10

до Інструкції про порядок видачі,

обліку і погашення векселів

Державного казначейства

ЗАТВЕРДЖУЮ:

Заступник Міністра фінансів -

начальник Головного управління

Державного казначейства України

________

________________________

(підпис) (прізвище та ініціали)

"___"____________________199___р.

Зведений реєстр

векселедержателів, які подали заяви на погашення казначейських векселів

до __________________________________________

(назва управління Держказначейства)

*************_________________________*

________________________

*****************************************************************************************************************

* * * * Дані про останнього векселедержателя *Подано заяви на погашення векселів*

* *Реквізити казначейського *Найменування*************************************************** шляхом: *

* * векселя * першого *Ідентифіка-* * Найменування * N ************************************

* N * * векселе- *цінний код *Найменування*банку, в якому* рахунка,*зарахування у сплату * перераху- *

*п/п*************************** держателя * * * знаходиться * МФО *обов'язкових платежів* вання *

* *N, серія* Дата * Термін * * * * рахунок век- * векселе-*********************** грошових *

* * *видачі*погашення* * * *селедержателя *держателя* роз- * пара- * сума * коштів *

* * * * * * * * * * діл * граф * * (сума) *

*********************************************************************************************************************************

* 1 * 2 * 3 * 4 * 5 * 6 * 7 * 8 * 9 * 10 * 11 * 12 * 13 *

*********************************************************************************************************************************

Начальник ___________ ________________________

(підпис) (прізвище та ініціали)

Головний бухгалтер ___________ ________________________

(підпис) (прізвище та ініціали)

М. П.

_______________________________

(назва установи банку

або органу казначейства)

Додаток 11

до Інструкції про порядок видачі,

обліку і погашення векселів

Державного казначейства

Звіт

про погашення казначейських векселів

за _____________ місяць 199 р.

***********************************************************************************************************************

* *Реквізити казначейського* * * * * * Погашено векселів * *

* * векселя * * * *Іденти- * ***************************** Дата *

* N ************************** Перший * Код *Останній *фікацій-* Код * грошовими *зарахова-*фактичного *

*п/п* N, * Дата * Дата * векселе-*території*векселе- * ний *території* коштами * но у *погашення *

* *серія*випуску*погашення *держатель* *держатель* код * ******************* сплату *казначейсь-*

* * * * * * * * * *роз-*пара-* сума *платежів * кого *

* * * * * * * * * *діл *граф * * (сума) * векселя *

***********************************************************************************************************************

* 1 * 2 * 3 * 4 * 5 * 6 * 7 * 8 * 9 * 10 * 11 * 12 * 13 * 14 *

***********************************************************************************************************************

Всього:

Керівник ___________ ________________________

(підпис) (прізвище та ініціали)

Головний бухгалтер ___________ ________________________

(підпис)

(прізвище та ініціали)

М. П.

Додаток 12

до Інструкції про порядок видачі,

обліку і погашення векселів

Державного казначейства

Порядок відображення операцій з векселями

в бухгалтерському обліку органів Державного казначейства та бюджетних установ

Для здійснення операцій з векселями Державного казначейства вводяться нові проведення для бухгалтерій органів Державного казначейства та бухгалтерій бюджетних установ і організацій. Крім того, діючий план рахунків бухгалтерського обліку по виконанню державного бюджету доповнюється двома новими рахунками:

N 016 "Казначейські векселі",

N 081 "Зобов'язання державного бюджету по

казначейських векселях".

Операції з векселями включають дії з їх випуску, реалізації (організації обігу) та погашення. Цим діям відповідає послідовність проведень, які виконують Головне управління Державного казначейства України, територіальні органи Держказначейства та бюджетні установи.

I. Операції з векселями в органах Державного казначейства

Операції з казначейськими векселями здійснюються в Головному управлінні Державного казначейства України та в територіальних органах Державного казначейства.

У Головному управлінні Державного казначейства України:

1. На суму випущених казначейських векселів виконується проведення:

Дебет рахунка 016 "Казначейські векселі",

Кредит рахунка 081 "Зобов'язання державного бюджету по

казначейських векселях".

2. Сумі казначейських векселів, переданих нижчестоящим органам Державного казначейства через установи банку-агента відповідно до зведеного реєстру, відповідає проведення*:

Дебет рахунка 081 "Зобов'язання державного бюджету по

казначейських векселях",

Кредит рахунка 016 "Казначейські векселі".

В територіальних органах Державного казначейства виконуються проведення:

1. На суму отриманих територіальними органами Державного казначейства України казначейських векселів, що зберігаються в установах банку-агента*:

Дебет рахунка 016 "Казначейські векселі",

Кредит рахунка 081 "Зобов'язання державного бюджету по

казначейських векселях".

____________

* Проведення виконується в момент передачі до органів Державного казначейства затвердженого зведеного реєстру розподілу коштів на видачу казначейських векселів.

2. На здійснення видатків за відомчою структурою:

а) на векселі, видані розпорядникам бюджетних коштів для розрахунків за надані послуги та отримані товари*:

Дебет рахунка 014/1 "Поточний рахунок розпорядника

коштів по операціях з казначейськими

векселями",

Кредит рахунка 016 "Казначейські векселі";

б) у кінці місяця на суму проведених касових видатків розпорядників коштів казначейськими векселями:

Дебет рахунка 020/1 "Видатки, проведені за рахунок

казначейських векселів",

Кредит рахунка 014/1 "Поточний рахунок розпорядника

коштів по операціях з казначейськими

векселями".

3. На оплату рахунків розпорядників бюджетних коштів казначейськими векселями:

а) на розасигнування казначейських векселів на реєстраційних рахунках розпорядників коштів*:

Дебет рахунка 014/1 "Поточний рахунок розпорядника

коштів по операціях з казначейськими

векселями",

Кредит рахунка 064/1 "Розрахунки з розпорядниками коштів

казначейськими векселями";

____________

* Проведення виконується в момент отримання затвердженого зведеного реєстру розподілу коштів на видачу казначейських векселів від вищестоящого органу.

б) на закриття відповідної кредиторської заборгованості розпорядника бюджетних коштів шляхом передачі казначейського векселя**:

Дебет рахунка 020/1 "Видатки, проведені за

рахунок

казначейських векселів",

Кредит рахунка 014/1 "Поточний рахунок розпорядника

коштів по операціях з казначейськими

векселями",

та одночасно

Дебет рахунка 064/1 "Розрахунки з розпорядниками коштів

казначейськими векселями",

Кредит рахунка 016 "Казначейські векселі".

При виконанні вказаних вище операцій слід пам'ятати, що сума касових видатків, проведена казначейськими векселями, повинна дорівнювати сумі векселів, виданих розпорядникам бюджетних коштів для розрахунків за надані послуги та отримані товари.

____________

** Проведення виконується в момент одержання інформації про індосацію векселя.

4. На суму казначейських векселів, що погашені:

4.1. Шляхом перерахування грошових коштів на рахунок векселедержателя:

а) при надходженні коштів до територіальних органів Державного казначейства для погашення казначейських векселів:

Дебет рахунка 012 "Поточний рахунок державного

бюджету",

Кредит рахунка 065/1 "Взаємні розрахунки по казначейських

векселях з органами Державного