Про внесення змін і доповнень до Інструкції Національного банку України N 4 "Про організацію роботи з готівкового обігу установами банків України", затвердженої постановою Правління Національного банку України від 20.06.95 р. N 149

Про внесення змін і доповнень до Інструкції Національного банку України N 4 "Про організацію роботи з готівкового обігу установами банків України", затвердженої постановою Правління Національного банку України від 20.06.95 р. N 149

Постанова Правління Національного банку України

від 13 жовтня 1997 року N 335

Зареєстровано в Міністерстві юстиції України

4 листопада 1997 р. за N 529/2333

У зв'язку з прийняттям Указу Президента України від 15.07.97 р. N 646 "Про внесення зміни до Указу Президента України від 12 червня 1995 року N 436", де йдеться про скасування штрафних санкцій за перевищення норм витрачання готівки на поточні потреби, Правління ПОСТАНОВЛЯЄ:

1. Внести зміни і доповнення до Інструкції Національного банку України N 4 "Про організацію роботи з готівкового обігу установами банків України", затвердженої постановою Правління Національного банку України від 20.06.95 р. N 149, затвердивши її у новій редакції (додається).

2. Департаменту готівково-грошового обігу (Дорофєєва Н. В.) разом з іншими департаментами НБУ у місячний строк підготувати пропозиції щодо скасування встановлення суб'єктам господарювання лімітів залишку готівки в касі та скасування обмежень на витрачання ними готівки з виручки для внесення їх до проекту Закону України "Про платежі".

3. Визнати такими, що втратили чинність:

- листи Національного банку України:

від 02.08.95 р. N 25058/337, від 17.01.96 р. N 11-109/36-253, від 22.04.96 р. N 11-109/408-2222, від 09.08.96 р. N 11-109/971-4435, від 19.09.96 р. N 11-109/1234-5549, від 01.07.97 р. N 11-109/1465-4714, від 26.06.97 р. N 11-109/435-4605, від 16.07.97 р. N 11-109/1568-5174, від 09.10.97 р. N 11-109/2160-7376.

4. Департаменту готівково-грошового обігу (Н. В. Дорофєєва) довести постанову до відома та використання в роботі регіональних управлінь Національного банку України та комерційних банків.

5. Контроль за виконанням цієї постанови покласти на заступника Голови Правління В. П. Терпила та директора департаменту готівково-грошового обігу Н. В. Дорофєєву.

Голова

В. А. Ющенко

ЗАТВЕРДЖЕНО

постановою Правління Національного

банку України

від 20 червня 1995 р. N 149

(в редакції постанови Правління

Національного банку України

від 13 жовтня 1997 р. N 335)

Зареєстровано

в Міністерстві юстиції України

4 листопада 1997 р. за N 529/2333

ІНСТРУКЦІЯ N 4

ПРО ОРГАНІЗАЦІЮ РОБОТИ З ГОТІВКОВОГО ОБІГУ УСТАНОВАМИ БАНКІВ УКРАЇНИ

Розділ І

ЗАГАЛЬНІ ПОЛОЖЕННЯ

1. Ця Інструкція розроблена згідно із Законом України "Про банки і банківську

діял

ьність", Статутом Національного банку України, іншими законодавчими актами України, нормативними актами Національного банку України.

Інструкція регламентує порядок організації роботи установами банків України з готівкового обігу національної валюти як законного платіжного засобу на території України.

Вимоги Інструкції поширюються на всі установи банків, інших юридичних осіб незалежно від форм власності і виду діяльності та їх відокремлені підрозділи (філії, представництва, відділення та інші), які не мають статусу юридичної особи (далі - підприємства), а також фізичних осіб - суб'єктів підприємницької діяльності без створення юридичної особи (далі - індивідуальні підприємці), що користуються в своїй роботі готівкою в національній валюті, і є обов'язковими для виконання ними.

2. Національний банк України, як єдиний емісійний банк і касовий центр держави, організовує та регулює обсяг і структуру готівкової маси в обігу на підставі основних напрямів грошово-кредитної політики й показників економічного і соціального розвитку України.

Установи банків відповідно до нормативних актів Національного банку України здійснюють аналіз і прогнозування готівкового обігу, організують і виконують оперативні функції з реалізації єдиної грошово-кредитної політики на території регіону.

3. Важливою умовою нормального функціонування господарського механізму, яка необхідна для забезпечення прискорення соціально-економічного розвитку суспільства, є стабільність готівкового обігу на

основі збалансування платоспроможного попиту населення з пропозицією товарів та послуг.

Зважаючи на це, основними завданнями установ банків у роботі з готівкового обігу є:

- безумовне виконання актів Верховної Ради України, законів України, Указів Президента України, нормативних актів Національного банку України з питань регулювання обсягу і структури готівкової маси в обігу;

- аналіз сукупних оцінок стану збалансованості грошових доходів і витрат населення у взаємозв'язку із загальним економічним станом та вироблення на підставі цього пропозицій і заходів щодо стабілізації готівкового обігу;

- прогнозування готівкового обігу за загальним обсягом і структурою з урахуванням основних напрямів грошової політики і показників економічного та соціального розвитку;

- раціональна організація готівкового обігу, всебічне сприяння розвитку і впровадженню нових форм безготівкових розрахунків, якнайшвидше залучення готівки до кас банків;

- врахування інтересів подальшого зміцнення готівкового обігу - економне витрачання кредитних ресурсів і підвищення ефективності використання кредиту;

- обмеження готівкової емісії економічно обгрунтованими вимогами зростання обігу готівки;

- своєчасна видача готівки підприємствам і індивідуальним підприємцям на оплату праці, пенсій, допомог та на інші цілі;

- здійснення контролю за економним витрачанням готівки у господарстві;

- дотримання встановленого порядку ведення касової та емісійної роботи.

Розділ ІІ

ПРОГНОЗУВАННЯ ГОТІВКОВОГО ОБІГУ

4. Прогнозування готівкового обігу здійснюється з урахуванням основних напрямів державної грошово-кредитної політики, прогнозних розрахунків балансу грошових доходів і витрат населення та касових оборотів.

Порядок і форми складання розрахунків балансу грошових доходів і витрат населення визначаються: звітного - Державним комітетом статистики України; прогнозного - Міністерством економіки України.

Під час складання звітного балансу грошових доходів і витрат населення Кримське республіканське, обласні та по м. Києву і Київській області управління

Нац

іонального банку України (далі - регіональні управління НБУ) подають регіональним державним статистичним органам звітну інформацію про касові обороти.

У період складання прогнозного балансу грошових доходів і витрат населення регіональні управління НБУ:

- подають регіональним державним органам, що займаються прогнозуванням, матеріали з аналізом стану грошового обігу, що склався в регіоні у звітному періоді;

- здійснюють економічний аналіз та оцінку правомірності співвідношення між грошовими доходами і витратами населення регіону на період, що прогнозується, яке передбачається органами, що займаються прогнозуванням.

Показники звітного балансу грошових доходів і витрат населення використовуються регіональними управліннями НБУ для аналізу стану готівкового обігу в регіоні, а показники прогнозного балансу - для складання прогнозів касових оборотів готівки.

5. Прогнози касових оборотів складаються на підставі показників економічного і соціального розвитку на регіональному рівні з урахуванням основних напрямів державної грошово-кредитної політики. Прогноз встановлює розмір і джерела надходжень готівки до кас банків, розмір і цільове спрямування видач готівки з кас банків, розмір випуску грошей або вилучення їх з обігу в цілому по країні, Автономній Республіці Крим (далі - республіка), областях, містах, районах на кожний квартал року.

6. Прогнозні розрахунки касових оборотів складаються за такими джерелами надходжень і напрямами видач готівки:

НАДХОДЖЕННЯ

N N

символів

Надходження торговельної виручки 02

Надходження виручки від усіх видів транспорту 05

Надходження квартирної плати і комунальних платежів 08

Надходження виручки видовищних підприємств 09

Надходження виручки підприємств побутового обслуговування 11

Надходження на рахунки колективних сільськогосподарських

підприємств

13

Надходження на рахунки за вкладами громадян 16

Надходження від підприємств зв'язку 17

Інші надходження (включаючи повернення заробітної плати) 32

Купівля готівки комерційними банками 37

Підкріплення оборотної каси з резервних фондів 38

ВИДАТКИ

Видачі на оплату праці, грошові виплати і заохочення,

інші виплати, що не входять до складу фонду оплати

праці 40

Видачі на закупівлю сільськогосподарських продуктів 46

Видачі з рахунків колективних сільськогосподарських

підприємств 47

Видачі на виплату пенсій, допомог і страхових відшкодувань 50

Видачі з рахунків за вкладами громадян 55

Видачі підкріплень підприємствам зв'язку 59

Видачі на інші цілі 61

Продаж готівки комерційними банками 72

Перерахування з оборотної каси до резервних фондів 73

Зміст статей касових оборотів викладено в додатку N 23 до цієї Інструкції.

7. Регіональні управління НБУ для складання прогнозів касових оборотів одержують від республіканських, обласних і міських органів виконавчої влади, у тому числі і від органів статистики такі прогнозні і звітні матеріали в територіальному розрізі:

- розрахунки роздрібного товарообороту державної і кооперативної торгівлі і дані про обсяги продажу товарів за безготівковим розрахунком;

- розрахунки надходження грошової виручки від перевезень пасажирів і багажу. Установи НБУ в

день о

держання матеріалів повідомляють дані про розмір надходження грошової виручки від перевезення пасажирів і багажу тим установам НБУ, на територію яких надходить ця виручка;

- розрахунки доходів за окремими видами платних послуг, що надаються населенню;

- розрахунки про надходження податків і зборів за формою додатка N 4;

- розрахунки про надходження страхових платежів і виплати страхових відшкодувань за формою додатка N 5;

- очікувані фонди оплати праці;

- розрахунки закупівлі сільськогосподарської продукції і продуктів її переробки у населення у сумарному виразі відповідно до форми додатка N 11;

- дані про обсяги реалізації послуг зв'язку населенню і про суми виплат заробітної плати своїм працівникам; прогнозні розрахунки реалізації друкованих видань за раніше сплаченою передплатою, а також дані про очікувані в цьому кварталі надходження передплати готівкою;

- дані про витрати на виплату пенсій і допомог відповідно до форми додатка N 13.

8. Для складання прогнозів готівкового обігу установи банків до початку кварталу, що прогнозується, у встановлені ними строки одержують від підприємств незалежно від форм власності, а також від індивідуальних підприємців, що мають рахунки у цій установі банку, необхідні звітні і прогнозні матеріали (касові заявки) за формою додатка N 1 і, крім того:

- від торговельних підприємств, а також від підприємств, для яких торгівля не є основним видом діяльності, - прогнозні розрахунки надходження торговельної виручки за формою додатка N 2;

- від підприємств місцевого транспорту, видовищних, комунальних підприємств і підприємств побутового обслуговування - фактичні і прогнозні дані про надходження грошової виручки від послуг за формою додатка N 3;

- від районних і міських фінансових відділів - фактичні і прогнозні дані про надходження податків і зборів за формою додатка N 4;

- від страхових органів, товариств і компаній - фактичні і прогнозні дані про надходження страхових платежів від населення і про виплати населенню страхових відшкодувань за формою додатка N 5;

- від районних вузлів зв'язку, поштамтів - фактичні і прогнозні дані про обсяги реалізації послуг зв'язку населенню та виручки за передплатні видання і про суми виплати заробітної плати своїм працівникам;

- від районних і міських відділів соціального забезпечення, недержавних пенсійних фондів - дані про витрати на виплату пенсій і

допомог за формою додатка N 13, а в умовах централізованого нарахування і обліку виплат пенсій і допомог - від центрів з нарахування і виплат пенсій і допомог.

9. Підприємства, що мають відокремлені підрозділи (філії, представництва тощо), які розташовані на території двох або кількох районів, подають касові заявки в установи банків за місцезнаходженням розрахункового рахунка з відображенням у них обсягу товарообороту (доходів) підприємств, що розташовані на території інших районів, і суми виручки, яка здається в каси установ банків в інших районах (за кожним районом окремо).

Установи банків у день одержання касових заявок від таких організацій повідомляють відповідній установі банку і регіональному управлінню НБУ дані про обсяг товарообороту (доходів) і розмір надходжень виручки в їх каси на квартал, що прогнозується.

Установи банків, що не мають операційних кас, складають прогнози касових оборотів на підставі даних підприємств, які мають рахунки в цих банках, у порядку, встановленому цією Інструкцією, і подають їх у встановлені строки установі банку, яка здійснює касове обслуговування цієї клієнтури.

Військові частини, установи, підприємства і організації Збройних Сил України, Служби безпеки України,

Державного

комітету у справах охорони державного кордону України, Управління державної охорони та інших міністерств і відомств, що мають у своєму підпорядкуванні військові формування (за винятком торговельних підприємств і видовищних закладів) повідомляють установам банків дані про загальні суми надходжень і видач готівки в кварталі, що прогнозується. Установи банків включають ці суми до прогнозу касових оборотів за статтями "Інші надходження" і "Видачі на оплату праці, грошові виплати і заохочення, інші виплати, що не входять до складу фонду оплати праці".

10. Установи банків забезпечують своєчасне одержання від підприємств незалежно від форм власності та виду діяльності, а також від індивідуальних підприємців прогнозних і звітних матеріалів (у т. ч. касової заявки), необхідних для складання прогнозів касових оборотів, а також заявки-розрахунку на встановлення ліміту залишку готівки в касі. Для цього в договорах на здійснення розрахунково-касового обслуговування слід передбачати обов'язкове надання цих матеріалів, а у разі необхідності - штрафні санкції за їх неподання, що накладаються банком на клієнта.

Установи банків розглядають одержані від підприємств і індивідуальних підприємців прогнозні і звітні матеріали, що необхідні для складання прогнозів касових оборотів, звертаючи при цьому особливу увагу на:

- повноту обліку грошових надходжень до кас підприємств, зважаючи на вид їх діяльності;

- правильність передбаченої у прогнозах суми надходжень грошової виручки на підставі порядку витрачання готівки з виручки (розділ ІV цієї Інструкції) і правильність розподілу цієї суми за каналами: в каси установ банків, на пошту.

У разі потреби установи банків вносять відповідні уточнення за результатами розгляду в представлені підприємствами і індивідуальними підприємцями прогнозні розрахунки.

11. Робота з прогнозування готівкового обігу проводиться: в установах банків - економістами за дорученням керівника установи банку; в операційних відділах і великих установах банків - відділами (секторами) з готівкового обігу; в регіональних управліннях НБУ - відділами готівкового обігу і емісійно-касових операцій.

Прогнозні і звітні матеріали, які одержані для складання прогнозів касових оборотів, розглядаються за участю економістів, що здійснюють кредитно-розрахункове обслуговування підприємств.

12. Установи банків складають прогнози готівкового обороту за формами додатків NN 7, 10, 12, 14 відповідно до вказівок розділу ІІІ цієї Інструкції "Складання прогнозних розрахунків за окремими статтями". До розрахунків включаються перевірені і уточнені дані касових заявок підприємств.

Зводити касові заявки, одержані від підприємств, рекомендується за формою додатка N 6, яка може використовуватись для складання прогнозів на кілька кварталів.

13. Кримське республіканське управління НБУ складає квартальні прогнози

касових оборотів у цілому по республіці, регіональні управління НБУ - по області (місту) на підставі основних показників економічного і соціального розвитку республіки, області (міста), прогнозних балансів грошових доходів і витрат населення, прогнозних і звітних матеріалів, що надаються республіканськими, обласними (міськими) організаціями відповідно до п. 7, а також прогнозів касових оборотів, що надаються установами банків.

Регіональні управління НБУ складають розрахунки прогнозів за окремими статтями касових оборотів за тими ж формами, що і установи банків і, крім того, за формами додатків NN 8, 9, 11, 13.

14. Розподіл квартальних прогнозів касових оборотів за місяцями установи НБУ здійснюють з урахуванням:

а) кількості днів кожного місяця і інших особливостей;

б) можливих змін за місяцями обсягу роздрібного товарообороту, фонду оплати праці,

обсягу зак

упівлі сільськогосподарської продукції і продуктів її переробки (залежно від сезонності роботи окремих галузей промисловості, сільського господарства, будівництва, впливу свят і т. ін.);

в) строків сплати населенням податків, зборів і інших платежів; часу масових відпусток робітників і службовців.

15. Установи банків подають прогнози касових оборотів регіональним управлінням НБУ, а останні - Національному банку України. Разом з прогнозами касових оборотів установи банків надсилають основні показники до прогнозів за переліком, що наведений у розділі ІІІ цієї Інструкції.

16. Прогнози касових оборотів і основні показники до них надсилаються електронною поштою (установи банків та регіональні управління НБУ у гривнях без копійок) у такі строки:

- установи банків, операційні відділи НБУ - регіональним управлінням НБУ до 15 числа другого місяця кварталу, який передує кварталу, що прогнозується;

- регіональні управління, Центральне сховище, Операційне управління НБУ - Національному банку України в останній робочий день другого місяця кварталу, який передує кварталу, що прогнозується.

17. Департамент готівково-грошового обігу Національного банку України складає квартальні прогнози касових оборотів в цілому по країні, Автономній Республіці Крим, областях і місту Києву із щомісячним розподілом і доводить їх до регіональних управлінь НБУ.

Регіональні управління НБУ протягом семи робочих днів доводять прогнози касових оборотів з розподілом за місяцями до установ банків та в копії дирекціям (управлінням).

Розділ ІІІ

СКЛАДАННЯ ПРОГНОЗНИХ РОЗРАХУНКІВ КАСОВИХ ОБОРОТІВ ЗА ОКРЕМИМИ СТАТТЯМИ

Надходження торговельної виручки

18. Розрахунок надходжень торговельної виручки складається за формою додатка N 7. За основу розрахунку береться прогноз роздрібного товарообороту торговельних підприємств, що мають рахунки (субрахунки для зарахування виручки) у цій установі банку і, крім того, враховується товарооборот підприємств, для яких торгівля не є основним видом діяльності, а також передплата, що надходить у цьому кварталі готівкою за періодичні видання майбутнього періоду.

Визначення обсягів роздрібного товарообороту здійснюється згідно з Інструкцією про облік роздрібного товарообороту і товарних запасів, затвердженою наказом Мінстату України від 28.12.96 р. N 389 і зареєстрованою Мін'юстом України від 28.01.97 р. за N 13/1817.

З одержаної суми відраховуються суми виручки, що не інкасується (додаток N 7, рядок 5).

Решта торговельної виручки підлягає інкасації, тобто має бути здана торговельними підприємствами безпосередньо в банк готівкою та розрахунковими чеками, переказана торговельними підприємствами на їх рахунки в банку через пошту, а також надійти безготівковими перерахуваннями від населення в оплату за товари. За співвідношенням цієї суми і роздрібного товарообороту установи банків визначають процент інкасації торговельної виручки.

До загальної суми надходження торговельної виручки вносяться поправки на різницю у перехідній виручці на початок і кінець кварталу (місяця), а також на перехідну виручку між районами, містами, областями і Автономною Республікою Крим:

- поправка на перехідну виручку на початок і кінець періоду робиться у тому разі,

якщо в періоді, що прогнозується, кількість днів торгівлі не збігається з кількістю днів, за які установа банку обліковує за своїм балансом надходження виручки, а також у разі, якщо кількість днів збігається, але є різниця у розмірах перехідної виручки на початок і кінець періоду, що прогнозується. При цьому сума виручки, що підлягає здачі торговельними підприємствами на їх рахунки в банку, в

періоді, що прогн

озується, збільшується на суму виручки від торгівлі за останні дні періоду, що передує прогнозованому, і буде проведена за балансом установи банку у кварталі (місяці), що прогнозується, і зменшується на суму виручки від торгівлі за останні дні періоду, що прогнозується, яка буде прийнята на баланс установи банку в наступному кварталі (місяці);

- поправка на виручку, що переходить між районами, містами, областями, Автономною Республікою Крим, робиться на підставі даних, одержаних банком від торговельних підприємств, а також даних, що повідомляються іншими установами банків відповідно до п. 8 Інструкції.

Після цього визначається сума торговельної виручки, що здається підприємствам зв'язку для переказу в банк; в каси банків готівкою; що надходить в банк розрахунковими чеками і перерахуваннями від населення в оплату за товари.

19. У разі визначення суми торговельної виручки, що надходить через підприємства зв'язку, слід виходити з обороту торговельних підприємств, які здають виручку на підприємства зв'язку, а також брати до уваги фактичний розмір цих надходжень за минулий час, зростання обороту торговельної мережі в сільській місцевості в періоді, що прогнозується.

Суми торговельної виручки, що надходять розрахунковими чеками і безготівковими перерахуваннями з рахунків вкладників в оплату за товари, визначаються з урахуванням даних за періоди, що передують, і здійснюваних заходів щодо розвитку цих форм розрахунків.

20. Показники, що використовуються для розрахунку надходжень торговельної виручки, перевіряються і визначаються установами банків таким чином:

- обсяг роздрібного товарообороту порівнюється з прогнозом, установленим для торговельних підприємств, враховуються можливості збільшення обсягів товарообороту понад встановлені прогнози за рахунок заходів, що здійснюються Президентом та Кабінетом Міністрів України щодо соціального захисту населення, додаткового виробництва товарів народного споживання;

- сума передплати за періодичні видання майбутнього періоду і видань, які реалізуються за раніше оплаченою передплатою, визначається за даними підприємств зв'язку;

- сума продажу товарів за безготівковими розрахунками порівнюється з фактичними даними за минулий час; регіональні управління НБУ, крім того, порівнюють суму продажу товарів за безготівковими розрахунками з обсягами, що випливають з розрахунків прогнозного балансу грошових доходів і витрат населення;

- вартість товарів, що продаються населенню в кредит, порівнюється з обсягами цього продажу за минулий час;

- розмір витрат з виручки на оплату сільськогосподарської продукції і продуктів її переробки, що закуповуються у населення, визначається виходячи із загального обсягу цих закупівель, що сплачуються торговельними підприємствами готівкою;

- розрахований на період, що прогнозується, процент інкасації торговельної виручки порівнюється з фактичним процентом інкасації за минулий час; розглядаються причини змін процента інкасації, їх обгрунтованість, можливості збільшення розміру інкасації.

21. Суми торговельної виручки, яка здається на підприємства зв'язку, враховуються у прогнозних розрахунках касових оборотів за операціями підприємств зв'язку.

Суми торговельної виручки, що витрачається на закупівлю сільськогосподарської продукції і продуктів її переробки, а також на інші невідкладні потреби враховуються у прогнозних розрахунках касових оборотів за відповідною статтею.

Надходження виручки від платних послуг, що надаються населенню

22. Надходження виручки залізничного, водного, повітряного і місцевого транспорту, квартирної плати і плати за комунальні послуги, виручки видовищних підприємств і виручки

підприємств побутов

ого

обслуговування визначаються у прогнозних розрахунках касових оборотів на підставі прогнозних даних, які надходять від підприємств, а також індивідуальних підприємців, що надають платні послуги населенню.

Установи банків визначають такі надходження на підставі касових заявок відповідних підприємств (додаток N 1, розділ 1). При цьому враховується, що інші види платних послуг, які не пойменовані в розділі 1 касової заявки відображаються в ньому у рядку 1.5 - "виручка підприємств побутового обслуговування (від надання побутових послуг)".

23. Після зведення прогнозних даних підприємств установи банків визначають, чи відповідають темпи зростання платних послуг по району, місту, області, Автономній Республіці Крим рівням, що передбачені основними прогнозними показниками реалізації платних послуг, прогнозним балансом грошових доходів і витрат населення, і враховують можливості збільшення обсягів платних послуг за рахунок поліпшення роботи відповідних підприємств, розширення їх мережі, обмеження обсягів послуг, що надаються підприємствам.

За окремими видами послуг установи банків перевіряють:

- за виручкою залізничного, водного, повітряного і місцевого транспорту - повноту врахування у прогнозних розрахунках касових оборотів усіх видів доходів (виручки) готівкою: від перевезень пасажирів, багажу і вантажів (включаючи страхові збори), від обслуговування пасажирів при переїздах, збору за зберігання багажу і вантажів та інших доходів; повноту врахування доходів від автомобільного і міського електричного транспорту, інших видів місцевого і відомчого транспорту;

- за квартирною платою і платою за комунальні послуги - можливість збільшення надходжень за рахунок введення в експлуатацію нових будинків, подальшого благоустрою житла, а також стягнення простроченої заборгованості за квартирною платою і іншими комунальними платежами. Надходження квартирної плати і плати за комунальні послуги готівкою визначаються шляхом вилучення із суми доходів комунальних підприємств платежів, що надходять в порядку безготівкових розрахунків (утримання квартирної плати за бажанням окремих робітників і службовців із заробітної плати), і вартості житлової площі і комунальних послуг, що безплатно надаються робітникам і службовцям (у дозволених законодавством випадках). Вказані безготівкові надходження визначаються установами банків за даними підприємств і організацій (додаток N 1, розділ ІІ, рядки 4.5 і 8), регіональними управліннями НБУ - відповідно до обсягів, що випливають з прогнозного балансу грошових доходів і витрат населення;

- за виручкою видовищних підприємств - повноту врахування у прогнозних розрахунках касових оборотів доходів (валового збору) видовищних підприємств усіх форм власності;

- за виручкою підприємств побутового обслуговування населення - повноту врахування у прогнозних розрахунках касових оборотів доходів підприємств побутового обслуговування, а також плати за путівки в санаторії, будинки відпочинку, оздоровчі табори, за утримання дітей в яслах, дитячих садках, за приватизацію квартир, інші побутові послуги, що надаються підприємствами.

Прогнозні розрахунки касових оборотів з надходження виручки від платних послуг, що надаються населенню, складаються установами банків за схемою відповідно до форми додатка N 3; з надходження виручки усіх видів транспорту і видовищних підприємств регіональні управління НБУ складають окремі розрахунки.

Надходження на рахунки колективних сільськогосподарських

підприємств і видачі з рахунків колективних

сільськогосподарських підприємств

24. Для складання прогнозних розрахунків касових оборотів з надходження готівки на рахунки колективних сільськогосподарських підприємств і видачі готівки з їх рахунків установи банків використовують розрахунки і прогнозні показники

виробничо-фінансової дія

льності колективних сільськогосподарських підприємств, річні звіти, статистичну звітність про розрахунки з оплати праці з працівниками цих підприємств і касові заявки колективних сільськогосподарських підприємств; регіональні управління НБУ - також звіти статистичних органів про виробництво

продуктів у колективних сільськогосподарських підприємствах.

25. Уся готівка, що надходить в банк для зарахування на рахунки колективних сільськогосподарських підприємств, враховується за однією статтею прибуткової частини прогнозних розрахунків касових оборотів "Надходження на рахунки колективних сільськогосподарських підприємств". Ці надходження складаються в основному з виручки колективних сільськогосподарських підприємств від продажу сільськогосподарської продукції і продуктів її переробки на колгоспних ринках, через власні магазини, а також від реалізації продукції та надання послуг своїм працівникам.

26. Суми готівки, що видається з банку колективним сільськогосподарським підприємствам, відображаються в обліку за статтями "Видачі з рахунків колективних сільськогосподарських підприємств на оплату праці" і "Видачі з рахунків колективних сільськогосподарських підприємств на інші потреби". Прогнозні розрахунки касових оборотів з видач грошей з рахунків колективних сільськогосподарських підприємств складаються на всю потребу у готівці - як на оплату праці, так і на інші цілі за однією статтею "Видачі з рахунків колективних сільськогосподарських підприємств".

При складанні розрахунку установам банків потрібно зважати на таке:

- у виплатах за роботи в поточному році враховується оплата праці працівників колективних сільськогосподарських підприємств, додаткова оплата, премії, оплата відпусток, доплата керівникам, бухгалтерам та іншим спеціалістам, а також оплата праці працівників культурно-побутових установ колективних сільськогосподарських підприємств. Цей розрахунок охоплює видачі на оплату праці як за основною діяльністю, так і за капітальними вкладеннями і капітальним ремонтом;

- за практикою, що склалася, колективні сільськогосподарські підприємства розраховуються із своїми працівниками за минулий місяць в наступному місяці;

- витрати колективних сільськогосподарських підприємств на виплату за рахунок їх спеціальних фондів допомог, а також стипендій визначаються виходячи з річних сум з урахуванням розподілу їх за кварталами. Виплати допомог працівникам колективних сільськогосподарських підприємств із централізованих фондів (виплата допомог за вагітністю і пологами, на дітей малозабезпеченим родинам за рахунок централізованого фонду соціального забезпечення; виплати допомог за тимчасовою непрацездатністю - за рахунок централізованого фонду соціального страхування) в цьому розрахунку не враховуються. Вони прогнозуються за статтею "Видачі на виплату пенсій, допомог і страхових відшкодувань";

- суми, які виплачуються працівникам колективних сільськогосподарських підприємств з окремих поточних рахунків за продукти, що прийняті колективними сільськогосподарськими підприємствами від своїх працівників для продажу державі або кооперації;

- суми утримань профспілкових внесків визначаються за даними колективних сільськогосподарських підприємств, а суми утримань за добровільними видами страхування звіряються з даними страхових органів, товариств і компаній.

Видачі на оплату праці, грошові виплати і заохочення,

інші виплати, що не входять до складу

фонду оплати праці

27. Розмір видачі на оплату праці, що прогнозується, визначається:

установами банків на підставі даних касових заявок, що отримані від підприємств (додаток N 1, розділ ІІ);

регіональними управліннями НБУ, виходячи з прогнозних розрахунків установ банків з урахуванням даних про склад

фонду оплати праці в цілому

по республіці, області.

28. Установи банків фонд оплати праці, що визначений за касовими заявками підприємств, зменшують на суми перерахувань заробітної плати в інші установи банку (додаток N 1, розділ ІІ, рядок 5.3) і збільшують на суми витрат готівки, що прогнозуються підприємствами, установами і організаціями Збройних Сил України, Служби безпеки України, Державного комітету у справах охорони державного кордону України, Управління державної охорони та інших міністерств і відомств, що мають у своєму підпорядкуванні військові формування (п. 9 Інструкції).

Для розрахування фактичного фонду оплати праці використовується

звітність установ банків про касові обороти за видачами готівки з кас банків на оплату праці (без видач на виплату стипендій, інші види оплати праці, виплату постійних надбавок до заробітної плати). До суми цих видач додаються виплати і перерахування за рахунок фонду оплати праці, які не ввійшли в ці видачі, і вносяться відповідні поправки на суми депонованої заробітної плати (додаток N 10 рядок 8) і податків, що утримані при видачі допомог за тимчасовою непрацездатністю (додаток N 10 рядок 7), на зміни простроченої заборгованості за заробітною платою (додаток N 10 рядок 9), а також на суми заробітної плати, що видані напередодні вихідних днів.

Розрахований регіональними управліннями НБУ прогнозний фонд оплати праці звіряється з розміром фонду, який передбачено прогнозним балансом грошових доходів і витрат населення.

29. Для визначення прогнозного розміру видач готівки з кас банків на заробітну плату та інші види оплати праці установи банків:

- виключають із загальної суми фонду оплати праці підприємств, що знаходяться на території району, міста, області, республіки (визначеного порядком, викладеним вище), суми безготівкових перерахувань і утримань (додаток N 10, рядок 3);

- додають суму податків, що утримуються при видачі допомог за тимчасовою непрацездатністю, і суму депонованої заробітної плати.

До одержаної суми видачі готівки на виплату заробітної плати, включаючи премії, додають видачі на інші види оплати праці, що не входять у фонд оплати праці. Крім того, вносять корективи на видачі заробітної плати за вихідні дні за строками, що припадають на інші квартали.

30. При складанні розрахунку видач на заробітну плату установи банків керуються таким.

Фонд оплати праці, що повідомляється підприємствами за формою додатка N 1, має відповідати для кожного підприємства розрахунковому розміру фонду оплати праці.

Утримання із заробітної плати у пенсійний фонд визначаються за даними підприємств (додаток N 1, розділ ІІ, рядок 3.2).

Розмір утримань за товари, що куплені в кредит, визначається відповідно до обороту за продажем товарів населенню в кредит за минулий час і в цьому кварталі та конкретних умов розстрочки платежу.

Сума заробітної плати, що перераховується на рахунки банків для зарахування на вклади, приймається за даними підприємств, організацій та установ, які роблять такі перерахування. Ця сума звіряється з обсягом фактичних перерахувань заробітної плати на вклади за минулий час.

Натуральні видачі і пільги в рахунок заробітної плати визначаються за даними тих підприємств, у яких такі видачі і пільги входять до фонду оплати праці (додаток N 1, розділ ІІ, рядок 7).

Суми депонованої, тобто не виплаченої у встановлений строк окремим робітникам і службовцям заробітної плати, визначаються, виходячи з відносного рівня, що склався в аналогічні тому, що прогнозується, періоди минулих років, а також за останні місяці - на підставі звітності про касові обороти за статтею "Повернення заробітної плати". Обсяг депонованих сум, що запроектований до здачі в банк при розрахунку статті "Видачі

на заробітну плату", має бут

и врахований при визначенні розміру приходу готівки за статтею прогнозного розрахунку "Інші надходження".

Видачі готівки на оплату праці збільшуються на суми виплат, що здійснюються за строками, що припадають на перші числа наступного кварталу у зв'язку з вихідними днями, і зменшуються на суми, що виплачені у кварталі, що передує прогнозованому.

При розподілі видачі готівки на заробітну плату за місяцями враховується, що установи банків у четвер і п'ятницю здійснюють видачу готівки на виплату заробітної плати за строками, що припадають на суботу і неділю (у четвер може також проводитися видача грошей за строками, що припадають на п'ятницю); тим підприємствам, вихідні дні яких не збігаються з суботою і неділею, видача готівки на виплату заробітної плати за строками, що припадають на вихідні дні підприємств, проводиться напередодні цих днів. Якщо місяць закінчується середою, то платежі за строками, які припадають на наступний місяць, не прогнозуються. Має бути врахована також видача грошей на

виплату заробітної плати за строками, що припадають на святкові дні.

Видачі на закупки сільськогосподарських продуктів

31. Установи банків визначають видачі готівки на закупки сільськогосподарської продукції і продуктів її переробки у населення на підставі касових заявок підприємств, статутами яких передбачено такий вид діяльності (додаток N 1, розділ ІІІ, рядок 1.4).

Суми виплат з виручки торговельних підприємств готівкою мають відповідати розмірам, прийнятим у прогнозних розрахунках за надходженнями торговельної виручки.

32. Регіональні управління НБУ визначають потребу у готівці на закупки сільськогосподарської продукції і продуктів її переробки, виходячи з даних міських, обласних і республіканських заготівельних і торговельних підприємств про вартість сільськогосподарської продукції і продуктів її переробки, що закуповуються у населення, і порівнюють ці дані з розрахунками, що прийняті у прогнозному балансі грошових доходів і витрат населення.

Видачі на виплату пенсій, допомог

і страхових відшкодувань

33. Загальний обсяг пенсій, допомог і страхових відшкодувань визначається установами банків на підставі прогнозних і звітних матеріалів органів Пенсійного фонду, соціального забезпечення, страхування, профспілкових організацій.

Із загальної суми усіх видів пенсій, допомог і страхових відшкодувань установи банків виключають податки, що утримуються при виплаті допомог за тимчасовою непрацездатністю, а також суми бюджетних асигнувань на оплату поштових послуг при виплаті пенсій через підприємства зв'язку.

34. При розподілі виплат пенсій і допомог за окремими каналами (пошта, каси банків) установи банків враховують таке:

- допомоги за тимчасовою непрацездатністю, за вагітністю та пологами, допомоги на дітей малозабезпеченим родинам та інші допомоги за рахунок бюджету соціального страхування виплачуються за місцем роботи одержувачів підприємствами, які отримують на ці цілі готівку в установах банків;

- пенсії, допомоги інвалідам з дитинства, допомоги багатодітним і одиноким матерям виплачуються через підприємства зв'язку або за їх бажанням можуть перераховуватися на розрахункові (вкладні) рахунки в установах банків;

- страхові суми за дорученням органів страхування виплачуються установами банків або перераховуються на розрахункові (вкладні) рахунки;

- пенсії, що належать пенсіонерам-військовослужбовцям та їх родинам, які обслуговуються установами банків, можуть за їх бажанням виплачуватись їм через пошту або перераховуватися на розрахункові (вкладні) рахунки. Сума таких перерахувань на пошту або в банки визначається установами банків на підставі даних, що є в банку.

Аналогічно визначаються і перера

хування на вклади сум, що належать пенсіонерам, - за даними органів соціального забезпечення.

Фактичний розмір виплат через підприємства зв'язку визначається як різниця між загальною сумою усіх видів пенсій, допомог і відшкодувань, з одного боку, і сумами, що видаються через установи банків - з другого.

35. Враховані у прогнозних розрахунках касових оборотів за пенсіями і допомогами суми виплат через підприємства зв'язку мають збігатися з відповідними показниками прогнозних розрахунків касових оборотів за операціями зв'язку.

Надходження від підприємств зв'язку

і видачі підкріплень цим підприємствам

36. Підприємства зв'язку здійснюють операції з приймання і видачі готівки. В результаті цих операцій у підприємств зв'язку або створюється надлишок грошей, який повинен бути зданий до банку, або виникає потреба у грошових підкріпленнях, що надходять з кас банків.

В обліку про касові обороти установ банків відображаються повністю всі надходження грошей до банку від підприємств зв'язку і всі видачі їм грошових підкріплень, а у прогнозних розрахунках касових оборотів передбачається лише сальдо цих операцій тільки в приході або тільки у видатках.

Установи банків одержують від підприємств зв'язку дані про обсяг реалізації послуг зв'язку населенню (звітні і прогнозні). За рештою операцій, що здійснюються через пошту, установи банків складають розрахунки на підставі звітних даних банку.

37. При

визначенні окремих показників прогнозних розрахунків з операцій підприємств зв'язку установи банків керуються таким:

- обсяг реалізації послуг зв'язку населенню приймається банком на підставі даних підприємств зв'язку;

- надходження торговельної виручки передбачаються у прогнозних розрахунках з операцій підприємств зв'язку у сумах, що визначені у відповідному прогнозному розрахунку касових оборотів;

- виплати пенсій і допомог прогнозуються відповідно до розрахунків з пенсій і допомог;

Сальдо інших операцій підприємств зв'язку (за приходом або за видатками) приймається у прогнозних розрахунках виходячи з фактичного його рівня за аналогічні прогнозованому періоди минулих років. За минулий час це сальдо виводиться як різниця між усіма показниками приходу і видатків, що наведені в розрахунку, включаючи підкріплення, що одержані цими підприємствами з банку, і здавання ними надлишків до банку.

38. Регіональні управління НБУ при визначенні окремих показників прогнозних розрахунків касових оборотів з операцій підприємств зв'язку в цілому по регіону забезпечують взаємопов'язання прогнозних розрахунків за відповідними статтями касових оборотів (надходження торговельної виручки, на виплату пенсій, допомог і страхових відшкодувань і т. ін.).

Інші статті прогнозних розрахунків касових

оборотів

39. Касові обороти установ банків за статтями "Інші надходження" і "Видачі на інші цілі" на період, що прогнозується, визначаються установами банків виходячи із касових заявок підприємств, перевірених і відкоригованих установою банку на підставі його фактичних даних за минулий час з тим, щоб забезпечити максимальне залучення в каси банків готівки і економію у витрачанні готівкових коштів підприємствами.

До статті "Інші надходження" за минулий час для порівняння з прогнозом додаються суми, які враховуються у звітності про касові обороти окремими показниками: "Надходження податків і зборів", "Надходження на рахунки фізичних осіб - суб'єктів підприємницької діяльності", "Надходження на рахунки орендарів за індивідуальною і груповою орендою, фермерських господарств", "Повернення заробітної плати", "Надходження від продажу іноземної валюти", "Надходження від

продажу акцій та інших цінних паперів"

.

Стаття "Видачі на інші цілі" за минулий час включає в себе суми, що обліковуються у звітності банку про касові обороти банку за статтями: "Видачі на стипендії", "Видачі на витрати за відрядженнями", "Видачі з рахунків фізичних осіб - суб'єктів підприємницької діяльності", "Видачі позик індивідуальним позичальникам і готівки на операції ломбардів", "Видачі грошей за придбану іноземну валюту", "Видачі з рахунків орендарів за індивідуальною і груповою орендою, фермерських господарств", "Видачі на викуп акцій та інших цінних паперів", "Видачі на купівлю товарів, оплату послуг і за виконані роботи".

40. При складанні прогнозу касових операцій установи банків враховують зміст статей касових оборотів, викладених у додатку N 23 "Методичні вказівки щодо порядку складання статистичної звітності про касові обороти банків України" (форми 747 і 748).

41. Установи банків надсилають регіональним управлінням НБУ такі основні показники:

NN

символів

Роздрібний товарооборот - усього 111

в тому числі товарооборот організацій, для яких

торгівля не є основним видом діяльності 112

Продаж товарів установам, організаціям, підприємствам

за безготівковими розрахунками 113

Вартість товарів, що продаються населенню в кредит, за

вирахуванням сум, що сплачені готівкою 114

Реалізація друкованих видань в рахунок раніше оформленої

передплати 115

Витрати з торговельної виручки на закупівлю

сільськогосподарської продукції і продуктів її

переробки 117

Процент інкасації

119

Різниця у перехідній виручці на початок і кінець

періоду, що прогнозується 120*

Надходження торговельної виручки через пошту 121

Надходження торговельної виручки розрахунковими чеками

і безготівковими перерахуваннями від населення в

оплату за товари 122

Зростання залишків вкладів у банках 123

Безготівкові перерахування заробітної плати на вклади

в банках 124

Безготівкові перерахування доходів працівників

колективних сільськогосподарських підприємств

на вклади в банках 125

Безготівкові перерахування за сільськогосподарську

продукцію і продукти її переробки, закуплені у

населення, на вклади в банках 126

Безготівкові перерахування пенсій

на вклади в банках 127

Безготівкові перерахування інших сум, що належать

населенню, на вклади в банках 128

Фонд оплати праці всіх підприємств,

об'єднань, організацій і установ, включаючи

виплати премій 129

Безготівкові перерахування із заробітної плати 130**

Виплати заробітної плати безготівковими переказами

поштою 131

Натуральні видачі і пільги, що включені у фонд

оплати праці 132

Витрати колективних сільськогосподарських

підприємств на оплату праці та інші потреби 133

Витрати колективних сільськогосподарських

підприємств готівки з виручки 134

Доходи видовищних підприємств 135

Витрати на закупки сільськогосподарської продукції

та продуктів її переробки у населення 136

Безготівкові перерахування платежів працівників

колективних сільськогосподарських підприємств за

добровільними в

идами страхування 137

Виплати пенсій і допомог через пошту 138

Контрольний підсумок 150

____________

* Різниця у перехідній виручці на початок і кінець періоду, що прогнозується, показується під символом 120 із словом "плюс", якщо виручка, що переходить на початок періоду, перевищує виручку, що переходить на наступний період, із словом "мінус", якщо виручка, що переходить на початок періоду, що прогнозується, менше виручки, яка перейде на наступний період.

** Вказується сума, що врахована за рядком 2 розрахунку з видачі готівки на заробітну плату (додаток N 10).

Регіональні управління НБУ надсилають Департаменту готівково-грошового обігу НБУ ті ж основні показники до прогнозних розрахунків касових оборотів, що й установи банків.

Розділ ІV

ОРГАНІЗАЦІЯ РОБОТИ З ГОТІВКОВОГО ОБІГУ ТА ПОРЯДОК ВИДАЧІ ГОТІВКИ З КАС БАНКІВ

42. Регіональні управління НБУ:

- проводять і організовують роботу з готівкового обігу так, щоб активно впливати на дотримання основних пропорцій економічного і соціального розвитку, зокрема співвідношення темпів зростання грошових доходів населення і роздрібного товарообороту та платних послуг, співвідношення темпів зростання продуктивності праці і середньої заробітної плати;

- систематизують показники, що характеризують стан готівкового обігу, вивчають і аналізують його, повсякденно контролюють виконання прогнозів касових оборотів;

- вивчають територіальне розміщення емісії грошей, шляхи і причини їх міграції, економічні пропорції між грошовими доходами і витратами населення по республіці, областях, містах і районах;

- здійснюють у встановленому порядку регулювання касових ресурсів, маючи на меті забезпечення своєчасних розрахунків готівкою в господарстві, прискорення обіговості касових ресурсів;

- контролюють роботу установ банків з готівкового обігу.

43. Установи банків:

- систематично аналізують стан

надходжень і видатків готівки, причини відхилень фактичних надходжень і видач готівки від прогнозів касових оборотів за окремими статтями, обсяги виробництва товарів народного споживання, роздрібного товарообороту, надання платних послуг населенню у взаємозв'язку з показниками економічного і соціального розвитку;

- вживають заходів щодо залучення вільних коштів населення на вклади, розширення безготівкових перерахувань грошових доходів громадян за їх бажанням на вклади в установах банків, сприяють подальшому розвитку безготівкових розрахунків за товари і послуги;

- встановлюють підприємствам ліміти залишку готівки в їх касах, порядок і строки здавання грошової виручки з метою забезпечення щонайшвидшого надходження готівки в банк;

- здійснюють контроль за повнотою і своєчасністю надходження в каси банків грошової виручки, за дотриманням підприємствами касової дисципліни і заощадливим витрачанням готівки в господарстві, своєчасно задовольняють потреби народного господарства і населення у готівці.

44. Для порівняння з прогнозом фактичні касові обороти за надходженнями і видатками повинні сальдуватись за рахунок операцій за вкладами громадян, підприємств зв'язку, які в обліку показуються розгорнуто за надходженнями і видатками. (Наприклад, надходження на рахунки за вкладами громадян становили тисячу гривень, а видачі з рахунків за вкладами громадян - 200 гривень. Отже, при сальдуванні касові обороти за надходженнями і видатками зменшуються на 200 гривень. Якщо надходження від підприємств зв'язку становили 100 гривень, а видачі їм підкріплень - 700 гривень,

то касові обороти за надходженнями і видатками зменшуються на 10

0 гривень).

45. Установи банків на підставі даних про фактичні касові обороти здійснюють оцінку очікуваного виконання прогнозів касових оборотів до кінця місяця.

Фактичний емісійний результат за підсумками роботи за звітний період визначається як різниця між надходженнями і видатками готівки.

46. Відповідно до чинного порядку ведення касових операцій в України усі підприємства, а також індивідуальні підприємці, які мають розрахунковий рахунок в банку, зобов'язані зберігати свої кошти в установах банків.

47. Ліміти залишку готівки в касі встановлюються усім підприємствам, визначеним у п. 46, які мають рахунки в установах банків і здійснюють касові операції з готівкою. Підприємства можуть зберігати у своїй касі готівку в межах лімітів залишку готівки в касі на кінець робочого дня, що встановлюються їм установою банку щорічно протягом першого кварталу (до встановлення ліміту каси на поточний рік і одержання його клієнтом продовжує діяти ліміт попереднього року). У разі звернення протягом року клієнта (або з ініціативи банку) щодо перегляду ліміту каси і поданні ним відповідного документа - заявки-розрахунку, остання має бути розглянута банком, і за умови її обгрунтованості встановлений раніше ліміт каси має бути переглянутий.

Ліміт залишку готівки в касі для кожного підприємства (незалежно від того, перебуває чи не перебуває воно на самостійному балансі) встановлюється, як правило, комерційними банками за місцем відкриття рахунку з урахуванням режиму і специфіки роботи підприємства, його віддаленості від установи банку, розміру касових оборотів, встановлених строків і порядку здавання касової виручки (надходжень) та графіка заїзду інкасаторів:

- для підприємств торгівлі і сфери обслуговування населення, які мають постійну грошову виручку із строком здавання її в банк щоденно наприкінці робочого дня (при наявності вечірньої каси і інкасації), - в розмірах, що необхідні для забезпечення нормальної роботи вранці наступного дня; із строком здавання виручки наступного дня (у разі відсутності вечірньої каси і інкасації) - в межах середньоденної виручки.

В окремих випадках, пов'язаних з надходженням до каси підприємства наприкінці робочого дня після завершення інкасації або закінчення роботи вечірньої каси значних сум готівки від реалізації товарів (робіт, послуг), в результаті чого перевищується встановлений ліміт каси, вказані підприємства повинні здати цю виручку в повній сумі на наступний

день в обслуговуючу установу банку з поданням їй обгрунтувань, які б підтверджували факт отримання вказаної суми у зазначений вище час. У разі відсутності таких обгрунтувань ці суми вважаються понадлімітними у день їх оприбуткування в касі підприємства:

- для інших підприємств, що мають касові надходження і ліміт каси яким встановлюється виходячи з цього показника, - у розмірах, що залежать від встановлених строків здавання цих готівкових надходжень (не рідше одного разу на п'ять днів) і їх суми;

- для підприємств, ліміти каси яким встановлюються виходячи з фактичних витрат готівки (крім витрат на заробітну плату, допомоги за тимчасовою непрацездатністю, премії, стипендії), - в межах середньоденного видатку готівки;

- торговельним та іншим підприємствам усіх форм власності й виду діяльності, які розташовані в інших, ніж головна організація, населених пунктах (районах міста) і не мають відкритих у банку субрахунків, ліміти залишку готівки в касі встановлюються установою в якому знаходиться рахунок головної організації; у разі, якщо зазначені підприємства мають відкриті субрахунки, ліміти залишку готівки в касі встановлюються і контролюються установами банків, до якого підприємства здають готівкову виручку з повідомленням їх розміру головній організації;

-

Державному казначейству України та його територіальним органам л

іміти залишку готівки в касі встановлюються установами банків, в яких відкриті бюджетні рахунки цих органів. Зазначені органи в свою чергу встановлюють ліміти залишку готівки в касі підприємствам, установам і організаціям, які ними обслуговуються, і контролюють їх дотримання.

Колективні сільськогосподарські підприємства, колгоспи, сільськогосподарські кооперативи, селянські спілки (далі - колективні сільськогосподарські підприємства) самостійно визначають розміри готівки, що постійно знаходиться в їх касах з відповідним повідомленням у першому кварталі кожного року обслуговуючих установ банків і в межах цих коштів здійснюють необхідні поточні витрати (крім виплат, передбачених п. 52 Інструкції). Готівка понад визначені розміри має здаватися ними до банків і вільно отримуватися з банку на цілі, вказані у чеку.

Для військових частин, установ, підприємств і організацій Збройних Сил України, Служби безпеки України, Державного комітету у справах охорони державного кордону України, Управління державної охорони та інших міністерств і відомств, що мають у своєму підпорядкуванні військові формування (за винятком торговельних підприємств і видовищних закладів), а також органів Державної митної служби України ліміт залишку готівки в касі встановлюється установами банків за погодженням з керівниками цих організацій з урахуванням специфіки роботи кожної такої організації.

Ліміт залишку готівки в касі не встановлюється селянським (фермерським) господарствам, які займаються виключно виробництвом, переробкою та реалізацією сільськогосподарської продукції, та індивідуальним підприємцям. Якщо селянські (фермерські) господарства займаються ще й іншими видами діяльності в сфері торгівлі, громадського харчування, побутового обслуговування тощо і відповідно мають магазини, ларки, підприємства громадського харчування та побутового обслуговування, то вказані ліміти встановлюються їм в установленому порядку.

Розташованим на території України іноземним дипломатичним, консульським, торговельним та іншим офіційним представництвам, міжнародним організаціям та їх філіям, що користуються імунітетом і дипломатичними привілеями, а також тим представництвам інших іноземних організацій і фірм, які не здійснюють підприємницької діяльності, ліміти залишку готівки в касі не встановлюються і дотримання касової дисципліни установами банків не перевіряється.

Для новостворених підприємств, які здійснюють операції з готівкою і тільки розпочинають свою діяльність, на перший місяць їх роботи ліміти залишку готівки в касі мають встановлюватися обслуговуючими установами банків (у п'ятиденний строк після відкриття рахунку), виходячи з представлених ними розрахунків. Зазначені ліміти уточнюються вказаними підприємствами за

фактичними показниками своєї діяльності за місяць з подальшим їх перезатвердженням (у десятиденний термін після завершення першого місяця роботи підприємства) у встановленому порядку обслуговуючими установами банків на підставі відповідних заявок-розрахунків, що обов'язково мають подаватися цими підприємствами банкам.

Усю готівку понад встановлені ліміти залишку готівки в касі підприємства зобов'язані здавати у порядку і строки, встановлені установою банку для зарахування на їх рахунки. У разі, якщо ліміт залишку готівки в касі підприємству взагалі не встановлено, вся наявна готівка в його касі на кінець дня має бути здана до банку (незалежно від причин відсутності ліміту каси).

Дотримання підприємствами лімітів залишку готівки в касі, порядку і строків здавання готівки має контролюватися установами банків незалежно від того, чи встановлені ці ліміти безпосередньо установами банків або самостійно визначені клієнтами у порядку, передбаченому відповідними нормативними актами.

Підприємства торгівлі та сфери обслуговування населення при здійсненні касових

операцій з готівкою повинні забезпечувати постійну наявність в своїх к

асах розмінної монети різних номіналів (у розмірі не менше 10% від суми встановленого підприємству ліміту залишку готівки в касі) для видачі здачі громадянам. Невидача (або несвоєчасна видача) громадянам здачі через відсутність або нестачу розмінної монети на цих підприємствах протягом робочого дня, а також її наявність на підприємстві у розмірах менших від зазначених, є порушенням касової дисципліни, і за це до винних осіб вищезазначених підприємств можуть застосовуватися штрафні санкції, визначені статтею 164-2 Кодексу України про адміністративні правопорушення, як за порушення правил ведення касових операцій.

48. Для встановлення підприємствам лімітів залишку готівки в касах установи банків одержують від них заявку-розрахунок за формою додатка N 15. Торговельні й інші організації, які мають у своєму підпорядкуванні не виділені на самостійний баланс підприємства, подають заявку-розрахунок з зазначенням кожного магазину, їдальні, підприємства (крім дрібнороздрібної мережі).

У разі неподання клієнтом обслуговуючій установі банку у визначені Інструкцією строки вказаної заявки-розрахунку, йому встановлюється цією установою банку ліміт залишку готівки в касі у розмірі одного неоподатковуваного мінімуму доходів громадян.

У договорі на розрахунково-касове обслуговування підприємств установи банків можуть передбачати застосування штрафних санкцій до клієнтів за неподання заявок-розрахунків на встановлення лімітів залишку готівки в касі і неотримання ними затверджених лімітів залишку готівки в касі в установі банку.

Відповідальність за невстановлення лімітів залишку готівки в касах підприємств незалежно від форм власності покладається на установи банків згідно з чинним законодавством України.

49. Встановлені ліміти залишку готівки в касі, порядок і строки здавання виручки у триденний строк від дати затвердження ліміту повідомляються установами банків кожному підприємству, якому відкритий розрахунковий (поточний, суброзрахунковий) рахунок, у тому числі і не виділеним на самостійний баланс, з видачею їх безпосередньо клієнту (під його розписку). З метою посилення контролю за встановленням банками лімітів каси у разі відсутності клієнта за зазначеним місцезнаходженням, неповідомленні ним банку своєї нової адреси та неможливості встановлення фактичної адреси такого клієнта, установа банку повідомляє про це відповідному органу державної податкової адміністрації.

Керівники установ банків за письмовою домовленістю з керівниками торговельних підприємств та інших підприємств, які мають централізовані бухгалтерії, можуть запровадити порядок, за яким встановлені ліміти каси, порядок і строки здавання виручки повідомляються обслуговуючою установою банку цим підприємствам, а останні доводять їх до кожного підприємства, що знаходиться на їх балансі.

На розсуд керівників установ банків для повідомлення встановлених лімітів, порядку і строків здавання виручки використовуються другі примірники

заявок-розрахунків (додатки N 15), які подаються підприємствами.

При встановленні лімітів залишку готівки у касі враховується, що підприємства, виконавчі органи селищних, міських та районних у містах рад мають право зберігати протягом 3 робочих днів понад встановлений ліміт у касах готівку, що одержана в банку для виплати заробітної плати, заохочень, допомог усіх видів, компенсацій (далі - виплати, пов'язані з оплатою праці), пенсій, стипендій, відряджень, дивідендів (доходу); колективні сільськогосподарські підприємства, підприємства залізничного транспорту та морські порти для проведення таких виплат працівникам віддалених підрозділів, виконавчі органи сільських рад - протягом 5 робочих днів, включаючи день одержання готівки у банку. Після закінчення цих строків суми готівки, що не використані за призначенням, повертаються в

банк не пізніше наступного робочого дня і в подальшому видаються підприєм

ствам за їх першою вимогою на ті самі цілі.

50. Готівкова виручка або надходження (далі - виручка) здається підприємствами в установленому банком порядку:

- у денні і вечірні каси установ банку;

- інкасаторам Національного банку України. У разі, якщо установі банку відповідно до п. 179 Інструкції Національного банку України N 1 "З організації емісійно-касової роботи в установах банків України", затвердженої постановою Правління Національного банку України від 07.07.94 р. N 129, дозволена служба інкасації комерційного банку, - інкасаторам цього банку:

- підприємствам зв'язку для переказів на рахунки в установах банків.

Строки і порядок здавання виручки встановлюються установами банків кожному підприємству за погодженням з його керівником, виходячи з необхідності прискорення обіговості грошей і своєчасного надходження їх до кас банків:

- для підприємств, що розташовані в місцевості, де є установи банків і виручка здається в банк (а при відсутності у місцевості установ банків - на підприємства зв'язку) - щоденно в день надходження грошей до їх кас (крім випадків, коли підприємствам встановлені інші строки здавання виручки);

- для підприємств, що мають невеликі суми виручки (які за п'ять днів не перевищують десятикратного неоподатковуваного мінімуму доходів громадян) і знаходяться на значній відстані від установ банку або підприємств зв'язку, - не рідше одного разу на п'ять днів.

Готівка, прийнята від сільського населення у сплату податків, страхові та інші збори здаються місцевими органами самоврядування безпосередньо до кас установ банків або шляхом переказу через пошту.

З метою забезпечення максимального і своєчасного здавання виручки та дотримання лімітів залишку готівки в касах підприємств установи банків мають забезпечувати роботу вечірніх кас у робочі, вихідні та святкові дні.

У деяких випадках, коли підприємства торгівлі, громадського харчування, побутового обслуговування, видовищні, транспортні підприємства та готелі всіх форм власності працюють у вихідні і святкові дні за умови відсутності вечірньої каси і інкасації, то у разі, якщо отримана ними за ці дні виручка перевищує встановлений ліміт каси і здана до банку не пізніше наступного робочого дня банку і клієнта, ця готівка не вважається понадлімітною.

51. Готівкова виручка підприємств та індивідуальних підприємців, одержана від реалізації товарів (робіт, послуг), може використовуватися ними в необхідних розмірах для забезпечення своєї статутної та господарської діяльності (крім здійснення виплат, пов'язаних з оплатою праці та виплатою дивідендів (доходу).

52. Кошти на виплати, пов'язані з оплатою праці та виплатою дивідендів (доходу), всі підприємства незалежно від форми власності та виду діяльності (у т. ч. колективні сільськогосподарські підприємства та селянські (фермерські) господарства), а також індивідуальні підприємці повинні одержувати виключно з кас банків. При цьому ними має забезпечуватися систематична і повна сплата податків та внесення обов'язкових платежів до державних цільових фондів у порядку і строки, визначені чинним законодавством та відповідними нормативними актами.

53. Порядок ведення касових операцій на

підприємствах зв'язку України регулюється відповідним нормативним актом, що затверджується Державним комітетом зв'язку України. Ліміти залишку готівки у касі для підприємств зв'язку встановлюються установами банків за погодженням з керівниками цих підприємств з урахуванням розмірів готівкового обороту і умов роботи підприємств зв'язку. Ліміт залишків грошової готівки у підпорядкованих структурних підрозділах встановлюється підприємством або філією, до складу якого вони

входять, у межах загального ліміту, встановленого установою банку. Ліміт за

тверджується керівником підприємства, філії.

Напередодні неробочих днів установ банку підприємства зв'язку можуть перевищувати ліміти каси в розмірах, потрібних для забезпечення видаткових операцій у ті дні, коли установи банків операцій не здійснюють.

54. Установи банків ведуть журнал за формою додатка N 16, у якому реєструють усі торговельні та інші підприємства сфери обслуговування, що мають постійну грошову виручку, в тому числі і не виділені на самостійний баланс. Не реєструються підприємства, продавці яких матеріально відповідальні перед торговельними підприємствами, до складу яких вони входять, і здають виручку до їх кас.

На розсуд керівника установи банку облік підприємств, що мають постійну грошову виручку, може здійснюватися безпосередньо за заявками-розрахунками (додаток N 15), які повинні формуватися в спеціальній справі.

55. Своєчасність здавання грошової виручки підприємствами контролюється економістами установ банків.

Для здійснення вказаного контролю економісти на підставі журналу (додаток N 16) складають списки - контрольні відомості за підприємствами, які здають виручку в денні, вечірні каси банків і через підприємства зв'язку, і передають їх бухгалтерам банку за місцем ведення рахунків клієнтів і контролерам вечірніх кас, які щоденно роблять у цих контрольних відомостях відмітки про здавання виручки.

Економісти установ банку зобов'язані щоденно переглядати ці контрольні відомості і вживати заходів щодо обов'язкового здавання в денну касу всієї затриманої напередодні виручки, а також щодо недопущення затримок у подальшому. У цих відомостях і довідках економісти роблять відмітки про вжиті заходи.

56. Установи банку щомісячно і за кожний квартал аналізують стан інкасації торгової виручки за торговельними підприємствами, які мають рахунки у цій установі банку.

Для аналізу стану інкасації торгової виручки торговельних підприємств проводиться розрахунок, в якому порівнюється фактичний обсяг роздрібного товарообороту організації з сумою виручки, яка надійшла на рахунок цього підприємства (через каси цієї установи банку, включаючи надходження розрахункових чеків і перерахування з рахунків вкладників в оплату за товари, в касу інших установ банку, що перерахована електронною поштою, переказами поштою). Попередньо сума фактичної виручки коригується на перехідну виручку від торгівлі за звітними даними банку шляхом виключення суми, що перейшла з попереднього кварталу (місяця), і додання виручки, що перейшла на наступний квартал (місяць), а також на виручку, що перейшла (прийшла) з інших банків (районів).

За результатами вказаного розрахунку виводиться неінкасована частина товарообороту і розглядається обгрунтованість її розмірів.

Установи банків надсилають регіональним управлінням НБУ розрахунок інкасації торгової виручки лише за їх запитами.

57. Регіональні управління НБУ проводять розрахунок інкасації торговельної виручки в цілому по регіону щомісяця і за кварталами.

За наявності розбіжностей між фактичною виручкою, що надійшла, і виручкою, що повинна була надійти виходячи з обсягу фактичного роздрібного товарообороту, з'ясовуються причини таких розбіжностей і вживаються заходи щодо збільшення надходжень виручки до кас банків.

58. Підприємства та індивідуальні підприємці, вказані у п. 46 цієї Інструкції, мають право здійснювати розрахунки між собою, а також з фізичними особами - громадянами (далі - громадянами) як у готівковій, так і у безготівковій формі.

Всі готівкові розрахунки підприємств і індивідуальних підприємців між собою, а також

з громадянами здійснюються як за рахунок коштів, одержаних у касі банку, так і за рахунок

виручки, отриманої від реалізації товарів, робіт, послуг (крім розрахунків, пере

дбачених п. 52).

Готівка може бути одержана підприємствами та індивідуальними підприємцями, вказаними у п. 46 цієї Інструкції, з власних рахунків в установах банків у межах наявних на них коштів та на цілі, визначені у чеку без подання обгрунтовуючих документів і розрахунків.

Під час здійснення готівкових розрахунків підприємства (індивідуальні підприємці) - отримувачі готівкового платежу зобов'язані надати підприємствам (індивідуальним підприємцям) - платникам обліковий розрахунковий документ (податкову накладну, рахунок-фактури, товарний чек, акт виконаних робіт, наданих послуг тощо), які б підтверджували здійснені платниками витрати готівки.

Розрахунки готівкою підприємств усіх форм власності, а також індивідуальних підприємців з громадянами мають проводитися з оформленням податкових накладних, прибуткових і видаткових касових ордерів, касового чи товарного чека, квитанції, договору купівлі-продажу, актів закупки, виконання робіт (надання послуг) або інших документів, що засвідчують факт купівлі товару, виконання роботи, надання послуги.

Підприємства та індивідуальні підприємці, які здійснюють розрахунки із споживачами у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг за готівку через належним чином зареєстровані електронні контрольно-касові апарати (ЕККА), повинні обов'язково видавати споживачеві касовий чек, а під час виходу з ладу ЕККА або на період тимчасового відключення електроенергії - письмовий документ для підтвердження здійснених витрат.

Здійснення суб'єктами господарювання оприбуткування готівкових коштів та обліку надходжень і виплат готівки проводиться відповідно до Порядку ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 02.02.95 р. N 21 в редакції постанови Правління Національного банку України від 13.10.97 р. N 334.

Форми податкової накладної, книг обліку придбання і продажу товарів (робіт, послуг), а також порядок їх заповнення та обліку цих операцій визначені Порядком заповнення податкової накладної, затвердженим наказом Державної податкової адміністрації України від 30.05.97 р. N 165 і зареєстрованим у Мін'юсті України 23.06.97 р. за N 233/2037.

За бажанням громадян кошти за придбані у них підприємствами товари (виконані роботи, надані послуги) можуть бути перераховані на їх розрахункові (вкладні) рахунки в установах банків, порядок відкриття і здійснення операцій на яких встановлено Інструкцією НБУ N 3 "Про відкриття банками рахунків у національній та іноземній валюті", затвердженою постановою Правління Національного банку від 27.05.96 р. N 121.

Видача готівки установами банків військовим частинам, установам, підприємствам і організаціям Збройних Сил України, Служби безпеки України, Державного комітету у справах охорони державного кордону України, Управління державної охорони та інших міністерств і відомств, що мають у своєму підпорядкуванні військові формування, здійснюється за чеками без обов'язкового розшифрування цілей, на які готівка одержується.

59. Установи банків одержують від підприємств відомості про строки виплати заробітної плати, що передбачені колективними договорами та встановлені вищестоящими органами і органами виконавчої влади. Вказані дані повідомляються підприємствами і організаціями в касових заявках (р. ІV, додаток N 1).

Якщо на підприємстві проведення виплати заробітної плати передбачено не в один, а в кілька днів, то установа банку спільно з керівником відповідного підприємства встановлює, у які конкретно дні і в яких сумах підприємство одержуватиме гроші на заробітну плату, що повинно бути

підтверджено письмовою згодою підприємства. У майбутньому погоджені строки підтвер

джуються підприємствами шляхом повідомлення календаря видач у касових заявках (р. ІV, додаток N 1).

При погодженні з підприємствами конкретних строків видачі грошей на заробітну плату установи банків враховують необхідність розподілу

видачі (по можливості рівномірно за днями місяця) у цілому по установі банку в межах встановлених підприємствам строків виплати заробітної плати.

60. Установи банків задовольняють обгрунтовані вимоги клієнтів на готівку і не допускають видачу грошей на заробітну плату підприємствам раніше встановлених строків, за винятком випадків, передбачених цією Інструкцією.

61. Строки виплати стипендій встановлюються установами банків за погодженням з керівниками відповідних навчальних закладів або їх вищестоящих організацій.

Керівники установ банків мають право проводити видачу грошей на виплату стипендій учням і студентам при виїздах на виробничу практику до настання строку виплати стипендій, а також на весь період практики. Видача навчальним закладам грошей на виплату стипендій учням і студентам при настанні канікул (відпустки) проводиться незалежно від встановлених строків виплати стипендій.

62. Видача готівки на виплату заробітної плати за строками, що припадають на вихідні та святкові дні, проводиться установами банків напередодні (за два робочих дні).

Видача грошей підприємствам для розрахунків з тими, хто звільняється або іде у відпустку, а також із працівниками позаштатного (позаспискового) складу, здійснюється незалежно від встановлених строків виплати заробітної плати.

63. У всіх випадках, коли видачі грошей на виплату заробітної плати проводяться не через касу даної установи банку, доручення підприємств на перерахування або переказ сум заробітної плати приймаються установами банків із таким розрахунком, щоб кошти надійшли у відповідні установи банку, до підприємств зв'язку у встановлений для цих організацій строк виплати заробітної плати.

64. Для регулювання касових ресурсів установи банків складають щорічно календар видачі коштів на заробітну плату та інші види оплати праці робітників і службовців за формою додатка N 17.

У календарі видачі вказуються погоджені у встановленому вище порядку строки видачі грошей на підприємствах усіх видів діяльності та форм власності. Конкретні суми видачі проставляються в календарі щоквартально за кожним місяцем на підставі касових заявок, які подаються підприємствами за формою додатка N 1.

У календарі видачі заробітної плати вказуються платежі за всіма числами місяця, включаючи і неробочі дні.

У календар включаються всі суми заробітної плати, премій, постійних надбавок, інших видів оплати праці і стипендій, які виплачуються готівкою з кас банків.

Не включається в календар заробітна плата, що переказується підприємствами через підприємства зв'язку і для зарахування на вклади в установах банків.

За підприємствами, що обслуговуються безкасовою установою банку, календарі видачі на заробітну плату складаються і надсилаються цією установою в установу банку, яка здійснює касове обслуговування таких підприємств.

65. Установи банків складають за погодженням з керівниками колективних сільськогосподарських підприємств графік видачі грошей цим підприємствам з їх рахунків для розрахунків з своїми працівниками відповідно до порядку складання календаря видачі коштів на заробітну плату. Конкретні строки видачі грошей колективним сільськогосподарським підприємствам визначаються з урахуванням їх касових заявок, при цьому (наскільки це можливо) вони не встановлюються на дні найбільшої видачі грошей на заробітну плату.

66. Установи банків щоквартально за 15 днів до

початку кварталу надсилають регіональним управлінням НБУ календар видачі готівки на

виплату заробітної плати і графік видачі готівки колективним сільськогосподарським підприємствам без розподілу сум видачі за підприємствами і колективними сільськогосподарськими підприємствами.

Регіональні управління НБУ подають зведений календар видачі заробітної плати підприємствам і зведений графік видачі грошей колективним сільськогосподарським підприємствам - Національному банку України не пізніше початку кварталу, що прогнозується (на 1 число).

67. З метою складання звітності щодо своєчасності виплати заробітної плати робітникам і службовцям підприємств і здійснення розрахунків по оплаті праці з працівниками колективних

сільськогосподарських підприємств установи банків ведуть щоденний облік видачі готівки на оплату праці щодо кожного підприємства, колективного сільськогосподарського підприємства.

Відповідальні виконавці на підставі календаря і графіка складають наприкінці кожного дня відомість видачі на наступний робочий день готівки для розрахунків по заробітній платі підприємств і оплаті праці працівників колективних сільськогосподарських підприємств у розрізі цих підприємств (додаток N 18). При цьому, якщо виплата заробітної плати проведена частково або зовсім не проведена, сума невиплаченого залишку вважається простроченою і переноситься у відомість, яка складається для наступного дня.

Індивідуальні підприємці та селянські (фермерські) господарства, що не використовують у своїй діяльності працю найманих працівників, одержують кошти на виплати, пов'язані з оплатою праці та виплатою дивідендів (доходу) з кас банків без подання відповідного календаря чи графіка.

68. Установи банків щорічно складають список підприємств, які перераховують заробітну плату на вклади в банках, переказують через підприємства зв'язку і в інші установи банків за формою додатка N 19.

Строки перерахувань (переказу) коштів визначаються відповідно до вказівок п. 64 і проставляються у вказаних списках. Щоквартально на підставі даних, що повідомляються підприємствами в касових заявках за формою додатка N 1, економіст перевіряє відповідність установлених у списках строків. Список передається відповідальним виконавцям.

69. У разі надання громадянами (у тому числі працівниками, засновниками і учасниками конкретних підприємств) безоплатної (без нарахування відсотків) тимчасової фінансової підтримки (допомоги, позики) підприємствам шляхом укладення між ними в установленому законом порядку договорів позики (передбачених статтею 374 Цивільного кодексу) повернення цих коштів громадянам-позикодавцям має здійснюватися підприємствами-позичальниками у безготівковій або готівковій формі на умовах і в строки, які передбачені у вищевказаних договорах, шляхом або перерахування їх на розрахункові (вкладні) рахунки вказаних громадян (відповідно до чинного порядку відкриття таких рахунків і проведення на них відповідних операцій), або виплати цих коштів вищевказаним громадянам безпосередньо з кас підприємств.

70. Надання банківськими установами кредитів суб'єктам господарської діяльності, а також їх погашення та сплата за ними відсотків має здійснюватися в безготівковій формі. В готівковій формі може надаватися кредит лише для розрахунків із здавальниками сільськогосподарської продукції та з населенням за заставно-позичковими операціями, які здійснюються ломбардами.

Розділ V

ОРГАНІЗАЦІЯ КОНТРОЛЮ ЗА ДОТРИМАННЯМ КАСОВОЇ ДИСЦИПЛІНИ

71. Установи банків відповідно до чинного порядку ведення касових операцій в Україні, не менше ніж один раз на два роки (а у разі виявлених порушень частіше), згідно з рішенням керівника установи банку, перевіряють дотримання касової дисципліни на всіх підприємствах, які вони обслуговують, незалежно від форм власності, і мають право одержувати

від них дані про їх касові обороти за джерелами надходжень і цільовим призначенням вит

рачання грошей.

Дотримання вимог законодавчих і нормативних актів з питань готівкового обігу та порядку ведення касових операцій в Україні контролюється також органами Державної податкової адміністрації, фінансовими органами, Державною контрольно-ревізійною службою, органами Міністерства внутрішніх справ України.

72. Керівники установ банків при затвердженні планів перевірок дотримання касової дисципліни на підприємствах і з інших питань, з яких установи банків мають право проводити перевірки, визначають також перелік тих підприємств, у яких плануються перевірки дотримання касової дисципліни (при цьому враховується, що перевірки дотримання касової дисципліни в установах і організаціях, які перебувають на державному і місцевих бюджетах, проводяться фінансовими органами).

Відповідно до цих планів бухгалтерські працівники установ банків готують потрібні дані про суми готівки, що здана до кас банку і видана з

кас банку, на підприємствах, які підлягають перевірці. До перевірок касової дисципліни залучаються всі економісти установи банку. Працівники, що направляються на перевірку, повинні мати посвідчення на право перевірки, підписане керівником установи банку.

73. Перевірка дотримання касової дисципліни здійснюється за даними бухгалтерського обліку організацій (у разі потреби і за первинними грошовими та іншими документами - касовими ордерами, платіжними відомостями податковими накладними, рахунками-фактури, товарними і касовими чеками, актами виконаних робіт, наданих послуг тощо) за визначений період - квартал, півріччя, але не менше ніж за три місяці і з виділенням операцій за кожний місяць окремо. Умови зберігання грошей і цінностей, а також наявність готівки безпосередньо в касах на підприємствах установи банків не перевіряють.

При перевірці касової дисципліни з'ясовується:

а) наявність встановленого ліміту залишку каси.

Понадлімітні залишки готівки в касі підприємства визначаються прямим рахунком за кожний робочий день шляхом порівняння залишку готівки в касі суб'єкта господарювання на кінець дня з встановленим йому (або самостійно визначеним ним) обслуговуючою установою банку лімітом залишку готівки в касі, незалежно від того, здійснювалися в цей день касові обороти (надходження і витрати готівки), чи ні. У разі, якщо підприємству ліміт залишку готівки в касі не встановлений, то вся наявна у його касі на кінець дня готівка є понадлімітною.

Готівка, що видана під звіт але не витрачена і не повернена до каси підприємства протягом 10 робочих днів з дня її видачі під звіт (по відрядженнях - протягом 3 робочих днів після закінчення відрядження) наступного робочого дня після закінчення зазначених строків включається до суми фактичного залишку готівки в касі на кінець дня. Одержана в результаті сума порівнюється з встановленим лімітом залишку готівки в касі.

У разі витрачання підприємством готівки з виручки на виплати, пов'язані з оплатою праці і виплатою дивідендів (доходу), ці кошти включаються до фактичних залишків готівки в касі того дня, коли були здійснені такі виплати, з подальшим порівнянням одержаної суми із затвердженим лімітом каси;

б) відповідність записів касової книги підприємства про суми, одержані з банку і здані в банк, даним банку. У разі розходження між даними банку і записами в касовій книзі з'ясовуються причини цих розходжень. При встановленні зловживань установи банків зобов'язані негайно передати матеріали правоохоронним органам;

в) забезпечення щоденного дотримання встановлених банком лімітів залишків готівки в касі, строків і порядку здавання грошової виручки, своєчасність повернення в банк не витрачених у встановлений строк сум заробітної плати, допомог, стипендій, винагород та інших сум. У разі

виявлення порушень з'ясовується, протягом якого часу і яка сума не здавалася до банку і з як

ої причини, коли і на яку суму мало місце перевищення ліміту каси за період, що перевіряється;

г) правильність витрачання готівки, що одержана в банку, на цілі, зазначені в чеку; правомірність витрачання готівки з виручки;

д) правильність ведення касової книги і своєчасність обліку в ній надходжень і видачі готівки.

Результати перевірки оформляються актом із доданням до нього довідки (за формою додатка N 20), в якому відображається стан надходжень готівки до кас підприємств, що перевіряються, і її витрачання за період, що перевіряється. Акт і довідка підписуються керівником, головним (старшим) бухгалтером підприємства і представником банку. В разі відмови підписувати акт в ньому робиться напис "відмовився" і додається відповідне письмове пояснення.

Якщо при перевірці порушень не встановлено, перевіряючий обмежується заповненням довідки за формою додатка N 20 із зазначенням, що перевірка проведена відповідно до вимог цієї Інструкції.

74. У разі виявлення порушень, перелічених у п. 73 чи зловживань, відповідні примірники актів перевірок мають бути передані податковій адміністрації або правоохоронним органам для застосування до порушників відповідних санкцій, передбачених чинним

законодавством.

75. Матеріали про наслідки перевірок дотримання касової дисципліни підприємствами (включаючи передані акти перевірок податковим органам) і вжиті щодо порушників заходи щомісячно, не пізніше 3-го числа місяця, наступного за тим, в якому проводилася перевірка, подаються для узагальнення дирекціям (управлінням) банків.

Узагальнені матеріали з наведенням найбільш значних типових фактів порушень дирекції (управління) банків подають своїм центральним банкам, регіональним управлінням НБУ щомісячно, не пізніше 7 числа місяця, наступного за тим, в якому проводилася перевірка, а регіональні управління НБУ - Національному банку України не пізніше 12 числа місяця, наступного за тим, в якому проводилася перевірка.

Розділ VІ

ПОРЯДОК ПІДКРІПЛЕННЯ ОБОРОТНИХ (ОПЕРАЦІЙНИХ) КАС

76. Видача готівки підприємствам для розрахунків за заробітною платою, оплатою праці працівників колективних сільськогосподарських підприємств і на інші цілі має забезпечуватися установами банків у першу чергу за рахунок поточних надходжень грошей у касу банку.

Установи банків складають розрахунок надходжень і видатків грошей за окремими днями на майбутні один - три дні (за формою додатка N 21) і вживають оперативних заходів щодо забезпечення платежів за рахунок власних надходжень.

При складанні розрахунку установи банків враховують майбутні надходження за всіма джерелами приходу і особливості у надходженнях і видачах грошей з урахуванням їх наявності на рахунках підприємств.

77. Підкріплення операційної каси установи банку проводиться в порядку, встановленому Інструкцією НБУ N 1 "З організації емісійно-касової роботи в установах банків України", затвердженою постановою Правління Національного банку України від 07.07.94 р. N 129.

Заявку на підкріплення операційної каси установи банків надсилають у встановлені строки і години відділам грошового обігу і емісійно-касових операцій регіональних управлінь НБУ, а копії - дирекції (управлінню) банку.

78. Регіональні управління НБУ подають заявку на підкріплення оборотної каси на наступний місяць до управління організації роботи з готівкою Департаменту готівково-грошового обігу Національного банку України.

Регіональні управління НБУ надсилають телеграми на підкріплення з таким розрахунком, щоб вони надійшли до Національного банку України не пізніше 16-ї години за

два робочих дні до початку наступного місяця.

79. У телеграмі н

а підкріплення оборотної (операційної) каси зазначається:

- контрольне число, яке складається з п'яти знаків, де перші два знаки відповідають кінцевим двом цифрам номера останнього одержаного дозволу на підкріплення оборотної каси, а наступні три знаки - порядковому номеру телеграми на підкріплення оборотної каси (телеграми нумеруються порядковими номерами, що поновлюються щорічно);

- прохання про підкріплення оборотної каси;

- сума необхідного підкріплення.

Наприклад:

1. Необхідно 1 мільйон гривень підкріплення на наступний місяць

текст телеграми

01013 Л А Р И Т 1 000 000

підпис

2. Необхідно 200 тисяч гривень підкріплення на поточний місяць

текст телеграми

02022 Л А Р О Ш 200 000

підпис

Установи банків заявку на підкріплення операційної каси надсилають за текстом:

ЛЕЛУЗ - підкріплення операційної каси;

- сума необхідного підкріплення;

- число.