Про внесення змін до податкової звітності з податку на додану вартість

Тип: Наказ

№ 159

Дата: 17 березня 2008 р.

Статус: Втратив чинність

Наказ Державної податкової адміністрації України

від 17 березня 2008 року N 159

Зареєстровано в Міністерстві юстиції України

19 березня 2008 р. за N 224/14915

Керуючись нормами статті 7 Закону України "Про податок на додану вартість", статтею 8 Закону України "Про державну податкову службу в Україні" та статтею 4 Закону України "Про порядок погашення зобов'язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами", НАКАЗУЮ:

1. Внести зміни до форми податкової декларації з податку на додану вартість, затвердженої наказом ДПА України від 30.05.97 N 166 та зареєстрованої у Міністерстві юстиції України 09.07.97 за N 250/2054 (у редакції наказу ДПА України від 15.06.2005 N 213) (із змінами), а також до форми податкової декларації з податку на додану вартість (скороченої), затвердженої наказом ДПА України від 23.10.98 N 499 та зареєстрованої у Міністерстві юстиції України 10.11.98 за N 715/3155 (у редакції наказу ДПА України від 15.06.2005 N 213) (із змінами), виклавши їх у новій редакції (додаються).

2. Внести зміни до Порядку заповнення та подання податкової декларації з податку на додану вартість, затвердженого наказом ДПА України від 30.05.97 N 166 та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 09.07.97 за N 250/2054 (у редакції наказу ДПА України від 15.06.2005 N 213) (із змінами), а саме:

пункт 4.2 викласти у такій редакції:

"4.2. Одночасно з декларацією повинні подаватися всі необхідні додатки до декларації, подання яких передбачено цим Порядком, а також:

у разі наявності експортних операцій - оригінали п'ятого основного аркуша (примірника декларанта) вантажної митної декларації (оригінали аркушів ВМД нової форми МД-2 з позначенням "3/8");

при поданні розрахунку суми бюджетного відшкодування - копії погашених податкових векселів, у разі їх наявності;

розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (додаток 5 до податкової декларації з податку на додану вартість та додаток 2 до податкової декларації з податку на додану вартість (скороченої)). У разі подання уточнюючих розрахунків, в яких проводиться коригування податкових зобов'язань та/або податкового кредиту, такі ж розшифровки подаються на суму уточнення.

Розшифровки подаються:

на паперових носіях з копією, за бажанням платника, на магнітних носіях;

або в електронному вигляді у форматі, затвердженому ДПА України, за допомогою телекомунікаційних мереж загального користування з використанням надійних засобів електронного цифрового підпису, що повинно бути підтверджено сертифікатом відповідності або позитивним висновком за результатами державної експертизи у сфері криптографічного захисту інформації, одержаним на ці засоби від Адміністрації Держспецзв'язку, та наявності посилених сертифікатів відкритих ключів, отриманих згідно із законодавством.";

друге речення абзацу другого пункту 5.6 доповнити словами ", який заповнюється в розрізі контрагентів та податкових накладних";

друге речення абзацу другого пункту 5.8 доповнити словами ", який заповнюється в розрізі контрагентів та податкових накладних";

абзац другий пункту 5.10 виключити;

у пункті 5.12:

у абзаці першому слово "подається" замінити словами та цифрою "подаються Довідка щодо сум залишку від'ємного значення попередніх податкових періодів, що залишається непогашеним після бюджетного відшкодування, отриманого у звітному податковому періоді, та підлягає включенню до складу податкового кредиту наступного податкового періоду (додаток 2 до податкової декларації з податку на додану вартість) та";

абзац другий підпункту 5.12.1 пункту 5.12 замінити абзацами другим та третім такого змісту:

"особа, яка була зареєстрована як платник цього податку менш ніж за 12 календарних місяців до місяця, за наслідками якого подається заява на бюджетне відшкодування (крім нарахування податкового кредиту внаслідок придбання або спорудження (будівництва) основних фондів за рішенням Кабінету Міністрів України);

особа, яка мала обсяги оподатковуваних операцій за останні 12

календарних місяців менші, ніж заявлена сума бюджетного відшкодування (крім нарахування податкового кредиту внаслідок придбання або спорудження (будівництва) основних фондів)";

абзац третій вважати відповідно абзацом четвертим;

підпункт 5.12.2 пункту 5.12 викласти у такій редакції:

"5.12.2. Бюджетному відшкодуванню підлягає частина такого від'ємного значення, яка дорівнює сумі податку, фактично сплаченій отримувачем товарів (послуг) у попередніх податкових періодах постачальникам таких товарів (послуг).

Сума податку, фактично сплачена у попередніх податкових періодах, визначається із сум, які були включені до складу податкового кредиту наступного податкового періоду та не брали участі у розрахунках бюджетного відшкодування протягом попередніх податкових періодів або не погашали податкові зобов'язання наступних звітних періодів (рядок 24).".

3. Департаменту податку на додану вартість (Лапшин Ю. В.) подати цей наказ до Міністерства юстиції України на державну реєстрацію.

4. Департаменту масово-роз'яснювальної роботи та звернень громадян (Косарчук В. П.) довести цей наказ через засоби масової інформації та веб-сайт Державної податкової адміністрації України до відома платників податку.

5. Контроль за виконанням цього наказу покласти на заступника Голови Чекашкіна С. В.

Голова

С. В. Буряк

ПОГОДЖЕНО:

Міністр фінансів України

В. М. Пинзеник

Голова Державного комітету

України з питань регуляторної

політики та підприємництва

К. О. Ващенко

Голова Комітету Верховної

Ради України з питань

податкової та митної політики

С. А. Терьохін

УЗГОДЖЕНО

Рішенням Комітету Верховної Ради

з питань податкової та митної політики

від 14.03.2008 N 9

Голова Комітету С. А. Терьохін

Відмітка про одержання

(штамп ДПІ, дата, вхідний N )

ЗАТВЕРДЖЕНО

наказом Державної податкової адміністрації України

від 30 травня 1997 р. N 166

(у редакції наказу Державної податкової адміністрації України

від 17 березня 2008 р. N 159)

ПОДАТКОВА ДЕКЛАРАЦІЯ

З ПОДАТКУ НА ДОДАНУ ВАРТІСТЬ

011

Звітна

012

Звітна нова

Звітний (податковий) період

(рік)

(квартал)

(місяць)

03*

Звітний (податковий) період, за

який виправляються помилки

(рік)

(квартал)

(місяць)

____________

* Якщо помилки цього податкового періоду вже виправлялися раніше, про це повідомляється у довідці до цієї декларації.

Платник

(назва - для юридичної особи та представництва нерезидента; прізвище, ім'я, по батькові - для фізичної особи; для спільної (сумісної) діяльності - назва, дата та номер договору)

041

- юридична особа

Ідентифіка-

ційний код

платника

згідно з

ЄДРПОУ

042

- фізична особа

Ідентифіка-

ційний номер

платника

згідно з

ДРФО

043

- спільна (сумісна) діяльність

Реєстраційний

(обліковий)

номер

платника

Договір про спільну (сумісну) діяльність від _______________ N ______

044

- представництво нерезидента, що не має статусу юридичної особи

Ідентифікаційний код платника згідно з ЄДРПОУ або реєстраційний (обліковий) номер платника

Індивідуальний

податковий номер

платника ПДВ

(номер свідоцтва про реєстрацію платника ПДВ)

Місцезнаходження платника податку

(місце проживання)

____________________________________________

Поштовий

індекс

Телефон

Факс

E-mail

Декларація подається до державної податкової інспекції (адміністрації) в

(район, місто)

- ознака визначення від'ємного значення

відмітка (Х) робиться платником при заповненні рядка 21 цієї декларації

- ознака бюджетного

відшкодування

відмітка (Х) робиться платником при заповненні рядка 25 цієї декларації

- ознака підприємства суднобудування

- ознака підприємства літакобудування

грн.

Код рядка

I. ПОДАТКОВІ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ

Обсяги поставки

(без ПДВ)

Сума

ПДВ

Колонка А

Колонка Б

Операції на митній території України, що оподатковуються за ставкою 20 відсотків, крім імпорту товарів

Операції, що оподатковуються за нульовою ставкою:

2.1

експортні операції

2.2

інші операції, що оподатковуються за нульовою ставкою

Операції, що не є об'єктом оподаткування (п. 3.2 ст. 3 Закону)

Операції, які звільнені від оподаткування (статті 5, 11 Закону, інші нормативно-правові акти)

Загальний обсяг поставки (сума значень з 1-го до 4-го рядка колонки A)

5.1

з рядка 5 - загальний обсяг оподатковуваних операцій звітного періоду

(р. 1 + р. 2.1 + р.2.2 + р.4) колонки А

Імпорт товарів протягом звітного періоду, сплату ПДВ за які було відстрочено шляхом оформлення податкового векселя (п. 11.5 ст. 11 Закону)

Термін погашення податкового векселя (указати дату, додати перелік)

Послуги, отримані від нерезидента на митній території України

Коригування на основі попередніх звітних періодів (+ чи -)

(у разі заповнення цього рядка обов'язковим є подання додатка 1 до декларації):

(+ чи -)

8.1

самостійне виправлення помилки, що міститься в раніше поданій податковій декларації

8.2

нецільове використання товарів, ввезених у пільговому режимі

8.3

згідно з п. 4.5 ст. 4 Закону

8.4

інші випадки

Усього податкових зобов'язань

(сума значень рядків (1 + 6 + 7 + 8 (- чи +)) колонки Б)

Крім того, поставка послуг за межами митної території України або послуг, місце поставки яких визначено відповідно до п. 6.5 ст. 6 Закону за межами митної території України

Код рядка

II. ПОДАТКОВИЙ КРЕДИТ

Обсяги придбання (без ПДВ)

Дозволений податковий кредит

Колонка А

Колонка Б

Придбання (виготовлення, будівництво, спорудження) з податком на додану вартість на митній території України товарів (послуг) та основних фондів з метою їх використання у межах господарської діяльності платника податку для здійснення операцій, які:

10.1

підлягають оподаткуванню за ставкою 20 відсотків та нульовою ставкою

10.2

не підлягають оподаткуванню (п. 3.2 ст. 3 Закону) або/та звільнені від оподаткування (статті 5, 11 Закону, інші нормативно-правові акти)

Придбання (виготовлення, будівництво, спорудження) без податку на додану вартість на митній території України товарів (послуг) та основних фондів з метою їх використання у межах господарської діяльності платника податку для здійснення операцій, які:

11.1

підлягають оподаткуванню за ставкою 20 відсотків та нульовою ставкою

11.2

Імпортовані товари та отримані від нерезидента на митній території України послуги з метою їх використання у межах господарської діяльності платника податку для здійснення операцій, які оподатковуються за ставкою 20 відсотків та нульовою ставкою:

12.1

ПДВ, сплачений митним органам

12.2

погашені податкові векселі, що дають право на збільшення податкового кредиту в поточному звітному періоді

12.3

звільнені від ПДВ (статті 5, 11 Закону, інші нормативно-правові акти)

12.4

послуги, отримані від нерезидента

12.5

товари, імпортовані в пільговому режимі та використані не за цільовим призначенням

Імпортовані товари та отримані від нерезидента на митній території України послуги з метою їх використання у межах господарської діяльності платника податку для здійснення операцій, які не підлягають оподаткуванню (п. 3.2 ст. 3 Закону) або/та звільнені від оподаткування (статті 5, 11

Закону, інші нормативно-правові акти):

13.1

ПДВ, сплачений митним органам

13.2

звільнені від ПДВ (статті 5, 11 Закону, інші нормативно-правові акти)

13.3

послуги, отримані від нерезидента

Придбання (виготовлення, будівництво, спорудження) з податком на додану вартість вітчизняних товарів (послуг) та основних фондів, імпорт товарів та отримання від нерезидента на митній території України послуг, які не призначаються для їх використання у господарській діяльності, або з метою їх використання для поставки послуг за межами митної території України, місце поставки яких визначається відповідно до п. 6.5 ст. 6 Закону

Придбання (виготовлення, будівництво, спорудження) без податку на додану вартість вітчизняних товарів (послуг) та основних фондів, імпорт товарів та отримання від нерезидента на митній території України послуг, які не призначаються для їх використання у господарській діяльності, або з метою їх використання для поставки послуг за межами митної території України, місце поставки яких визначається відповідно до п. 6.5 ст. 6 Закону

Коригування податкового кредиту за попередні звітні періоди

(у разі заповнення цього рядка обов'язковим є подання додатка 1 до декларації):

(- чи +)

16.1

самостійне виправлення платником помилки, що міститься в раніше поданій податковій декларації

16.2

згідно з п. 4.5 ст. 4 Закону

16.3

інші випадки

Усього податкового кредиту

(сума значень рядків (10.1 + 12.1 + 12.2 + 12.4 + 12.5 + 16 (- чи +)) колонки Б)

III. РОЗРАХУНКИ З БЮДЖЕТОМ ЗА ЗВІТНИЙ ПЕРІОД

Сума ПДВ

Різниця між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту з ПДВ поточного звітного (податкового) періоду

(рядок 9 - рядок 17):

18.1

позитивне значення (+)

18.2

від'ємне значення (-)

Коригування платежів з урахуванням положень про вексельну форму відстрочення сплати податку на додану вартість при імпорті товарів (п. 11.5 ст. 11 Закону):

19.1

до зменшення (-):

суми податку на додану вартість, які не підлягають включенню до складу податкових зобов'язань у поточному звітному (податковому) періоді (податкові векселі, видані в поточному звітному (податковому) періоді) (рядок 6 податкової декларації)

19.2

до збільшення (+):

суми податку на додану вартість, які підлягають включенню до складу податкових зобов'язань у поточному звітному (податковому) періоді (податкові векселі, сума зобов'язань по яких включається до складу податкових зобов'язань платника в звітному (податковому) періоді) (додати перелік)

Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду (позитивне значення суми рядків 18 і 19)

Від'ємне значення різниці між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду (від'ємне значення суми рядків 18 і 19)

Зарахування від'ємного значення різниці поточного звітного (податкового) періоду:

22.1

у зменшення суми податкового боргу з ПДВ

22.2

до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду

(рядок 21 - рядок 22.1)

(значення цього рядка переноситься до рядка 23.1 податкової декларації наступного звітного періоду*)

Залишок від'ємного значення попереднього звітного (податкового) періоду, що включається до складу податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду

(рядок 23.1 + рядок 23.2 + рядок 23.3 + рядок 23.4 + рядок 23.5):

23.1

значення рядка 22.2 податкової декларації попереднього звітного періоду*

23.2

значення рядка 26 податкової декларації попереднього звітного періоду

23.3

значення рядка 8.2 додатка 3 (до Порядку заповнення та подання декларації) попереднього звітного (податкового) періоду*

23.4

значення рядків 8.5 та 8.6 додатка 5 (до Порядку заповнення та подання декларації) попереднього звітного (податкового) періоду *

(+ чи -)

23.5

зменшено/збільшено залишок

від'ємного значення за результатами перевірки податкового органу

(+ чи -)

Залишок від'ємного значення попереднього податкового періоду за вирахуванням суми податку, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду (рядок 23 - рядок 20, позитивне значення)

Сума, що підлягає бюджетному відшкодуванню (рядок 3 розрахунку суми бюджетного відшкодування) (рядок 25.1 або рядок 25.2):

25.1

на рахунок платника у банку

25.2

у зменшення податкових зобов'язань з ПДВ наступних податкових періодів

Залишок від'ємного значення, який після бюджетного відшкодування включається до складу податкового кредиту наступного податкового періоду (рядок 24 - рядок 25)

(значення цього рядка переноситься до рядка 23.2 податкової декларації наступного звітного періоду)

Сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду, з урахуванням залишку від'ємного значення попереднього звітного періоду (рядок 20 - рядок 23, позитивне значення)

Сума штрафу, нарахована платником самостійно у зв'язку з виправленням помилки

28.1

загальна сума помилки (рядок 8.1 - рядок 16.1):

28.2

позитивне значення (+)

28.3

від'ємне значення (-)

___________

* Для підприємств суднобудування і літакобудування - податкової декларації (уточнюючого розрахунку) поточного звітного періоду.

Відмітка про застосування касового методу податкового обліку:

дата початку застосування касового методу

з моменту реєстрації платником ПДВ

(рік)

(квартал)

(місяць)

після реєстрації платником ПДВ

(рік)

(квартал)

(місяць)

дата закінчення застосування касового методу

(рік)

(квартал)

(місяць)

Відмітка про перехід на місячний податковий період з поточного звітного податкового періоду

До декларації додаються:

Рішення (заява) щодо вибору касового методу

Заява про відмову від застосування касового методу

Заява про вибір квартального звітного (податкового) періоду

Заява про відмову постачальника надати податкову накладну (порушення ним порядку її заповнення)

та відповідні документи

Розрахунок коригування сум ПДВ

Розрахунок суми бюджетного відшкодування

Довідка щодо залишку суми від'ємного значення попередніх податкових періодів, що залишається непогашеним після бюджетного відшкодування, отриманого у звітному податковому періоді, та підлягає включенню до складу податкового кредиту наступного податкового періоду

Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів

Заява про повернення суми бюджетного відшкодування

Копії погашених податкових векселів у кількості ____ штук на _____ аркушах

Оригінали п'ятих основних аркушів (примірників декларанта) вантажних митних декларацій, у разі наявності експортних

операцій, у кількості _____ штук на _____ аркушах

Додатки до рядків цієї декларації (зазначити номери рядків декларації):

Додатки, що містять інформацію щодо уточнених показників поданої раніше декларації, у якій платником самостійно виявлено помилки (зазначити номери рядків декларації):

Відмітка про одночасне подання податкової декларації (скороченої)

за операціями, що стосуються спеціальних режимів оподаткування:

переробного підприємства (пункт 11.21 Закону)

сільськогосподарського підприємства (пункт 11.21 Закону)

сільськогосподарського товаровиробника (пункт 11.29 Закону)

Дата подання декларації

Наведена інформація є достовірною.

Керівник

_________________________________________

(підпис) (ініціали та прізвище)

М. П.

Головний бухгалтер

_________________________________________

(підпис) (ініціали та прізвище)

Платник ПДВ

(для фізичної особи -

платника податку)

_________________________________________

(підпис) (ініціали та прізвище)

Відмітка про отримання платником податку копії декларації з відміткою податкового органу про її прийняття

"___" ___________ 200_ року

______________________________________________________________________________

(посада, підпис, ініціали та прізвище посадової особи платника податку, яка отримала копію декларації; для фізичної особи - платника податку - ініціали та прізвище)

IV. Ця частина податкової декларації заповнюється службовими особами ДПІ (ДПА)

Відмітка про внесення даних до електронної бази податкової звітності "___" _______200_ року

(службова особа ДПІ (ДПА) (підпис, ініціали та прізвище))

За результатами камеральної перевірки цієї декларації:

порушень (помилок) не виявлено

складено акт від "___" ____________ 200_ року N ___

(потрібне позначити)

___________________________________________

(службова особа ДПІ (ДПА) (підпис, ініціали та прізвище))

"___" ____________ 200_ року

Директор Департаменту

податку на додану вартість

Ю. В. Лапшин

Додаток 1

до податкової декларації з податку на додану вартість

Відмітка про одержання

(штамп ДПІ, дата, вхідний N )

РОЗРАХУНОК КОРИГУВАННЯ СУМ ПДВ

ДО ПОДАТКОВОЇ ДЕКЛАРАЦІЇ З ПОДАТКУ НА ДОДАНУ ВАРТІСТЬ

Подається платником при заповненні рядків 8 та 16 податкової декларації з податку на додану вартість.

Звітний (податковий) період

(рік)

(квартал)

(місяць)

Платник

(найменування - для юридичної особи та представництва нерезидента; прізвище, ім'я, по батькові - для фізичної особи; для спільної (сумісної) діяльності - найменування, дата та номер договору)

031

- юридична особа

Ідентифіка-

ційний код

платника

згідно з

ЄДРПОУ

032

- фізична особа

Ідентифіка-

ційний номер

платника

згідно з

ДРФО

033

- спільна (сумісна) діяльність

Реєстраційний

(обліковий)

номер

платника

Договір про спільну (сумісну) діяльність від _______________ N ______

034

- представництво нерезидента, що не має статусу юридичної особи

Ідентифіка-

ційний код платника згідно з ЄДРПОУ або реєстраційний (обліковий) номер платника

Індивідуальний

податковий номер

платника ПДВ

(номер свідоцтва про реєстрацію платника ПДВ)

грн.

з/п

Отримувач

(покупець)

Податкова накладна, по якій проводиться коригування

Розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної

Підстава для коригування податкових зобов'язань з податку на додану вартість рядок 8

Сума ПДВ

(+)

Сума ПДВ

(-)

найменування

(П. І. Б. для фізичних осіб)

індивідуаль-

ний податковий номер

дата

номер

дата отримання отримувачем (покупцем) розрахунку

Усього до збільшення

Усього до зменшення

Усього: рядок 8 (графа 9 + графа 10) (+ або -)

грн.

з/п