Про внесення змін до Порядку складання, затвердження та контролю виконання фінансових планів державних підприємств, акціонерних, холдингових компаній та інших суб'єктів господарювання, у статутному фонді яких більше 50 відсотків акцій (часток, паїв) належать державі, та їх дочірніх підприємств

Тип: Наказ

№ 117

Дата: 31 березня 2006 р.

Статус: Втратив чинність

Наказ Міністерства економіки України

від 31 березня 2006 року N 117

Зареєстровано в Міністерстві юстиції України

7 липня 2006 р. за N 809/12683

З метою удосконалення системи фінансового планування та відповідно до абзацу третього пункту 3 розділу VII "Прикінцеві положення" Закону України "Про Державний бюджет України на 2006 рік", абзацу четвертого пункту 4 Постанови Верховної Ради України від 22.09.2005 N 2896-IV "Про інформацію Кабінету Міністрів України про заходи Уряду України щодо підвищення ефективності управління державною власністю у статутних фондах господарських товариств, що приватизуються, та товариств, створених за участю держави" і пункту 2 постанови Кабінету Міністрів України від 22.11.2005 N 1105 "Про підсумки соціально-економічного розвитку України за дев'ять місяців 2005 року та невідкладні завдання щодо поліпшення економічної ситуації" НАКАЗУЮ:

1. Унести зміни до Порядку складання, затвердження та контролю виконання фінансових планів державних підприємств, акціонерних, холдингових компаній та інших суб'єктів господарювання, у статутному фонді яких більше 50 відсотків акцій (часток, паїв) належать державі, та їх дочірніх підприємств, затвердженого наказом Міністерства економіки України від 21.06.2005 N 173, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 11.07.2005 за N 729/11009 (із змінами), виклавши його в редакції, що додається.

2. Директору департаменту фінансової політики Жуковському Р. С. забезпечити подання цього наказу на державну реєстрацію до Міністерства юстиції України.

Міністр

А. Яценюк

ПОГОДЖЕНО:

Міністр фінансів України

В. М. Пинзеник

Голова Фонду державного майна

В. Семенюк

ЗАТВЕРДЖЕНО

наказом Міністерства економіки України

від 21 червня 2005 р. N 173

(у редакції наказу Міністерства економіки України

від 31 березня 2006 р. N 117)

Зареєстровано

в Міністерстві юстиції України

7 липня 2006 р. за N 809/12683

ПОРЯДОК

складання, затвердження та контролю виконання фінансового плану державного комерційного та казенного підприємства, господарського товариства, у статутному фонді якого більше 50 відсотків акцій (часток, паїв) належить державі

1. Цей Порядок визначає процедуру складання, затвердження (погодження) та контролю виконання фінансового плану державного комерційного та казенного підприємства, господарського товариства, у статутному фонді якого більше 50 відсотків акцій (часток, паїв) належить державі (далі - фінансовий план підприємства).

2. Фінансовий план підприємства складається за формою згідно з додатком 1 на кожен наступний рік з поквартальною розбивкою і відображає очікувані фінансові результати в запланованому році. Фінансовий план підприємства також містить довідкову інформацію щодо фактичних показників минулого року та планових показників поточного року.

При складанні фінансового плану підприємство може використовувати рекомендації щодо його заповнення (додаток 2).

3. Фінансовий план підприємства повинен забезпечувати отримання валового прибутку та чистого прибутку, розмір яких не може бути менше ніж прогнозний показник поточного року, розрахований на базі фактично досягнутих показників I кварталу поточного року та прогнозних показників II, III і IV кварталів поточного року, з урахуванням прогнозованого рівня інфляції.

4. Проект фінансового плану підприємства у двох примірниках за формою згідно з додатком 1 у паперовому та електронному вигляді подається органу, уповноваженому управляти державним майном або корпоративними правами держави, до 15 червня року, що передує плановому.

У разі зменшення валового прибутку або чистого прибутку порівняно з прогнозними показниками поточного року підприємство обов'язково подає також обґрунтування причин такого зменшення.

У разі необхідності органи управління державним майном або

корпоративними правами держави можуть самостійно встановлювати диференційовані терміни подання проектів фінансових планів підприємств, але не пізніше 15 червня року, що передує плановому.

5. Органи, уповноважені управляти державним майном або корпоративними правами держави, у місячний строк здійснюють аналіз проекту фінансового плану підприємства з обов'язковим порівнянням його показників з показниками фінансово-господарської діяльності підприємства за два попередні роки, за результатами аналізу готують висновок та подають його разом з проектом фінансового плану підприємства в паперовому та електронному вигляді на погодження до Міністерства фінансів України до 15 липня року, що передує плановому, з відміткою "Розглянуто". До проекту фінансового плану підприємства додаються в паперовому та електронному вигляді:

баланси підприємства згідно з Положенням (стандартом) бухгалтерського обліку 2 "Баланс", затвердженим наказом Міністерства фінансів України від 31.03.99 N 87, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 21.06.99 за N 396/3689, на 31 березня, 30 червня, 30 вересня, 31 грудня минулого року і на останню звітну дату (31 березня року, у якому складається фінансовий план) з розшифровками статей, що становлять більше 10 відсотків валюти балансу;

звіти про фінансові результати підприємства згідно з Положенням (стандартом) бухгалтерського обліку 3 "Звіт про фінансові результати", затвердженим наказом Міністерства фінансів України від 31.03.99 N 87, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 21.06.99 за N 397/3690, за I квартал, півріччя, 9 місяців, 12 місяців минулого року і за останній звітний період (I квартал року, у якому складається фінансовий план);

декларація податку на прибуток за 12 місяців минулого року.

Органи, до сфери управління яких належать підприємства, що є суб'єктами природних монополій, та підприємства, плановий розрахунковий обсяг чистого прибутку яких перевищує 50 мільйонів гривень, подають до 1 липня року, що передує плановому, на погодження Міністерству економіки України та Міністерству фінансів України, крім проекту фінансового плану підприємства та відповідного висновку, проект рішення Кабінету Міністрів України.

У разі, коли проект фінансового плану підприємства не відповідає вимогам цього Порядку та установленій формі, він уважається неподаним.

6. Міністерство фінансів України після надходження проекту фінансового плану підприємства та висновку до нього опрацьовує матеріали та приймає рішення щодо погодження або повернення проекту фінансового плану підприємства на доопрацювання.

Про прийняте рішення Міністерство фінансів України в письмовій формі повідомляє орган, уповноважений управляти державним майном або корпоративними правами держави.

Міністерство економіки України після надходження проекту фінансового плану підприємства та висновку до нього опрацьовує матеріали та приймає рішення щодо погодження або повернення фінансового плану підприємства на доопрацювання. Про прийняте рішення Міністерство економіки України в письмовій формі повідомляє орган, уповноважений управляти державним майном або корпоративними правами держави.

У разі повернення проекту фінансового плану підприємства на доопрацювання орган, уповноважений управляти державним майном або корпоративними правами держави, протягом десяти днів з дня надходження проекту забезпечує його доопрацювання з урахуванням зауважень Міністерства фінансів України і Міністерства економіки України та подає його на повторне погодження до Міністерства фінансів України і Міністерства економіки України.

У разі прийняття Міністерством фінансів України та Міністерством економіки України рішення про повторне повернення на доопрацювання проекту фінансового плану підприємства, що є суб'єктом природних монополій, або підприємством, плановий розрахунковий обсяг чистого прибутку якого перевищує 50 мільйонів гривень, він подається повторно на погодження до Міністерства фінансів України та Міністерства економіки України тільки за результатами узгоджувальної наради, яка проводиться органом, уповноваженим управляти державним майном або

корпоративними правами держави, за участю представників підприємства, Міністерства фінансів України та Міністерства економіки України.

Після погодження Міністерством фінансів України проекту фінансового плану підприємства орган, уповноважений управляти державним майном, затверджує фінансовий план підприємства, а орган, уповноважений управляти корпоративними правами держави, затверджує фінансовий план підприємства або погоджує проект фінансового плану підприємства до 1 вересня року, що передує плановому.

7. Міністерство економіки України та Міністерство фінансів України не пізніше ніж у місячний строк від дати надходження проекту рішення Кабінету Міністрів України щодо затвердження фінансового плану підприємства (далі - рішення Кабінету Міністрів України) та проекту фінансового плану підприємства, що є суб'єктом природних монополій, та підприємства, плановий розрахунковий обсяг чистого прибутку якого перевищує 50 мільйонів гривень, з висновком до нього, опрацьовують матеріали та приймають рішення щодо погодження цих проектів.

Після погодження Міністерством економіки України та Міністерством фінансів України проекту рішення Кабінету Міністрів України та проекту фінансового плану підприємства, що є суб'єктом природних монополій, або підприємства, плановий розрахунковий обсяг чистого прибутку якого перевищує 50 мільйонів гривень, орган, уповноважений управляти державним майном або корпоративними правами держави, погоджує проект рішення Кабінету Міністрів України з Міністерством юстиції України та подає погоджений Міністерством юстиції України проект рішення Кабінету Міністрів України і проект фінансового плану підприємства, погоджений відповідно до пункту 6 цього Порядку, на затвердження Кабінету Міністрів України до 10 серпня року, що передує плановому.

8. Органи, уповноважені управляти державним майном або корпоративними правами держави, подають Міністерству економіки України до 1 серпня року, що передує планованому, зведені показники фінансових планів підприємств з відміткою "Розглянуто" і завізовані та завірені печаткою копії проектів фінансових планів підприємств, за винятком підприємств, що є суб'єктами природних монополій або плановий розрахунковий обсяг чистого прибутку яких перевищує 50 мільйонів гривень.

Зведені показники фінансових планів підприємств, що є суб'єктами природних монополій та плановий розрахунковий обсяг чистого прибутку яких перевищує 50 мільйонів гривень, з відміткою "Розглянуто" і завізовані та завірені печаткою копії проектів фінансових планів цих підприємств подаються окремо.

9. Зміни до затвердженого фінансового плану підприємства можуть уноситися один раз на рік, у якому затверджувався фінансовий план, та не більше двох разів протягом планового року.

Зміни до фінансового плану підприємства не можуть уноситись у періоди, за якими минув строк звітування.

Проект змін до фінансового плану підприємства з пояснювальною запискою про причини змін готується підприємством і подається органам, уповноваженим управляти державним майном або корпоративними правами держави, після закінчення звітного періоду (кварталу) не пізніше 25 числа місяця, що настає за звітним кварталом, за процедурою, передбаченою абзацами першим і другим пункту 4 цього Порядку.

10. Органи, уповноважені управляти державним майном або корпоративними правами держави, у двотижневий строк приймають рішення щодо внесення змін до фінансового плану підприємства та подають проект зміненого фінансового плану підприємства на погодження до Міністерства фінансів України за процедурою, передбаченою пунктом 5 цього Порядку, із зазначенням підстав унесення змін до нього.

Органи, до сфери управління яких належать підприємства, що є суб'єктами природних монополій, та підприємства, плановий розрахунковий обсяг чистого прибутку яких перевищує 50 мільйонів гривень, подають проект рішення Кабінету Міністрів України та проект зміненого фінансового плану підприємства на погодження до Міністерства економіки України та Міністерства фінансів України за процедурою, передбаченою пунктом 5 цього Порядку.

Проект зміненого фінансового плану

підприємства погоджується та затверджується за процедурою, передбаченою пунктами 6 і 7 цього Порядку. На фінансовому плані підприємства ставляться відмітка "Змінений" та дата затвердження або погодження.

Мотивована відмова про підстави відхилення змін до фінансового плану підприємства надсилається в письмовій формі.

11. Контроль за своєчасним складанням фінансових планів підприємств, а також за виконанням показників затверджених (погоджених) фінансових планів підприємств здійснюють органи, уповноважені управляти державним майном або корпоративними правами держави. Відповідальність за достовірність та обґрунтованість планування окремих показників несе керівник підприємства згідно з укладеним контрактом.

12. Звіт про виконання фінансового плану підприємство надає органам, уповноваженим управляти державним майном або корпоративними правами держави, щокварталу в строки, установлені для подання фінансової звітності, разом із пояснювальною запискою щодо результатів діяльності за квартал та із зазначенням за окремими факторами причин значних відхилень фактичних показників від планових.

Звіт про виконання фінансового плану підприємства за IV квартал подається разом із звітом про виконання фінансового плану підприємства за рік.

13. Органи, уповноважені управляти державним майном або корпоративними правами держави, подають Міністерству економіки України:

зведені показники фінансових планів підприємств та зведені показники виконання фінансових планів підприємств за звітний рік та IV квартал звітного року - до 31 березня року, що настає за звітним періодом;

зведені показники фінансових планів підприємств та зведені показники виконання фінансових планів підприємств за звітні квартали поточного року - до 31 травня, 31 серпня та 30 листопада кожного року.

Органи, уповноважені управляти державним майном або корпоративними правами держави, щодо підприємств, які є суб'єктами природних монополій, та підприємств, плановий розрахунковий обсяг чистого прибутку яких перевищує 50 мільйонів гривень, крім зведених показників фінансових планів та зведених показників виконання фінансових планів, подають Міністерству економіки України та Міністерству фінансів України показники фінансових планів і показники виконання фінансових планів окремих підприємств.

До зведених показників фінансових планів підприємств та зведених показників виконання фінансових планів підприємств додаються:

довідка щодо загальної кількості підприємств, кількості підприємств, яким були затверджені фінансові плани та які звітували про виконання фінансових планів, у тому числі кількість прибуткових та збиткових підприємств;

аналітична довідка з поясненнями причин значних відхилень фактичних показників від запланованих щодо кожного фактора, що призвів до відхилення.

14. Міністерство економіки України здійснює узагальнення й аналіз отриманої інформації та подає її Кабінету Міністрів України і Міністерству фінансів України:

за звітний рік та IV квартал звітного року - до 31 травня року, що настає за звітним періодом;

за звітні квартали поточного року - до 30 червня, 30 вересня та 31 грудня кожного року.

Директор департаменту

фінансової політики

Р. Жуковський

РОЗГЛЯНУТО _________________________

_______________________________________

(найменування органу, який розглянув фінансовий план)

Додаток 1

до Порядку складання, затвердження та контролю виконання фінансового плану державного комерційного та казенного підприємства, господарського товариства, у статутному фонді якого більше 50 відсотків акцій (часток, паїв) належить державі

________________________________________

(найменування органу, з яким

погоджено фінансовий план)

ЗАТВЕРДЖЕНО _________________________

_________________________________________

(посада, прізвище та ініціали керівника органу управління

підприємством або номер відповідного рішення Кабінету Міністрів України)

________________________________________

(найменування органу, з яким

погоджено фінансовий план)

ПОГОДЖЕНО___________________________

_________________________________________

(посада, прізвище та ініціали керівника органу управління підприємством)

коди

Рік

Підприємство

_________________________________________________________________________________________

за ЄДРПОУ

____________________

Організаційно-правова форма

_________________________________________________________________________________________

за КОПФГ

____________________

Територія

_________________________________________________________________________________________

за КОАТУУ

____________________

Орган державного управління

_________________________________________________________________________________________

за СПОДУ

____________________

Галузь

_________________________________________________________________________________________

за ЗКГНГ

____________________

Вид економічної діяльності

_________________________________________________________________________________________

за КВЕД

____________________

Одиниця виміру: тис. грн.

_________________________________________________________________________________________

Форма власності

_________________________________________________________________________________________

Чисельність працівників

_________________________________________________________________________________________

Місцезнаходження

_________________________________________________________________________________________

Телефон

_________________________________________________________________________________________

Прізвище та ініціали керівника

_________________________________________________________________________________________

ФІНАНСОВИЙ ПЛАН ПІДПРИЄМСТВА НА ______________ рік

Основні фінансові показники підприємства

I. Формування прибутку підприємства

Код рядка

Довідка:

факт минулого року

Довідка:

фінансовий план поточного року

Плановий рік

(усього)

У тому числі

квартал

III

квартал

Доходи

Дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)

001

податок на додану вартість

002

інші непрямі податки

003

Інші вирахування з доходу (розшифрування)

004

Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) (розшифрування)

005

Інші операційні доходи (розшифрування)

006

Дохід від участі в капіталі (розшифрування)

007

Інші фінансові доходи (розшифрування)

008

Інші доходи (розшифрування)

009

Усього доходів

010

Витрати

Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт та послуг) (розшифрування)

011

Адміністративні витрати,

у тому числі:

012

витрати, пов'язані з використанням службових автомобілів

012/1

витрати на консалтингові послуги

012/2

витрати на страхові послуги

012/3

витрати на аудиторські послуги

012/4

Інші адміністративні витрати (розшифрування)

012/5

Витрати на збут (розшифрування)

013

Інші операційні витрати (розшифрування)

014

Фінансові витрати (розшифрування)

015

Втрати від участі в капіталі (розшифрування)

016

Інші витрати (розшифрування)

017

Податок на прибуток від звичайної діяльності

018

Усього витрати

019

Фінансові результати діяльності:

Валовий прибуток (збиток)

020

Фінансовий результат від операційної діяльності

021

Фінансовий результат від звичайної діяльності до оподаткування

022

Частка меншості

022/1

Чистий прибуток (збиток), у тому числі:

023

прибуток

023/1

збиток

023/2

II. Розподіл чистого прибутку

Відрахування частини прибутку:

державними, казенними підприємствами та їх об'єднаннями і дочірніми підприємствами

024

господарськими товариствами, холдинговими компаніями та їх дочірніми підприємствами відповідно до законодавства України

025

Відрахування до фонду дивідендів:

господарськими товариствами, холдинговими компаніями та їх дочірніми підприємствами за нормативами, установленими в поточному році, за результатами фінансово-господарської діяльності за минулий рік, у тому числі:

026

на державну частку

026/1

Перераховані дивіденди за результатами фінансово-господарської діяльності за минулий рік, у тому числі:

027

на державну частку

027/1

Залишок нерозподіленого прибутку минулих періодів (непокритого збитку)

028

Розвиток виробництва:

029

у тому числі за основними видами діяльності згідно з КВЕД

029/1

Резервний фонд

030

Інші фонди (розшифрувати)

031

Залишок нерозподіленого прибутку

032

III. Обов'язкові платежі підприємства до бюджету та державних цільових фондів

Сплата поточних податків та обов'язкових платежів до бюджету, у тому числі:

033

податок на прибуток

033/1

акцизний збір

033/2

ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету за підсумками звітного періоду

033/3

ПДВ, що підлягає відшкодуванню з бюджету за підсумками звітного періоду

033/4

рентні платежі

033/5

ресурсні платежі

033/6

Інші податки (розшифрувати)

033/7

Погашення податкової заборгованості, у тому числі:

034

погашення реструктуризованих та відстрочених сум, що підлягають сплаті у поточному році:

034/1

до бюджету

034/2

до державних цільових фондів

034/3

неустойки (штрафи, пені)

034/4

Внески до державних цільових фондів, у тому числі:

035

внески до Пенсійного фонду України

035/1

внески до фондів соціального страхування

035/2

Інші обов'язкові платежі, у тому числі:

036

місцеві податки та збори

036/1

інші платежі (розшифрувати)

036/2

Керівник підприємства

(посада)

__________________

(підпис)

____________________

(П. І. Б.)

Таблиця 1

Елементи операційних витрат

Код рядка

Факт минулого року

Фінансовий план поточного року

Плановий рік

(усього)

У тому числі

квартал

III

квартал

Матеріальні затрати, у тому числі

001

витрати на сировину й основні матеріали

001/1

витрати на паливо та енергію

001/2

Витрати на оплату праці

002

Відрахування на соціальні заходи

003

Амортизація

004

Інші операційні витрати

005

Операційні витрати, усього

006

Керівник підприємства

(посада)

__________________

(підпис)

____________________

(П. І. Б.)

Таблиця 2

Капітальні

інвестиції

Код рядка

Факт минулого року

Фінансовий план поточного року

Плановий рік

(усього)

У тому числі

квартал

III

квартал

Капітальні інвестиції, усього

001

капітальне будівництво

002

придбання (виготовлення) основних засобів

003

придбання (виготовлення) інших необоротних матеріальних активів

004

придбання (створення) нематеріальних активів

005

модернізація, модифікація (добудова, дообладнання, реконструкція) основних засобів

006

придбання (створення) оборотних активів

007

капітальний ремонт

008

Керівник підприємства

(посада)

__________________

(підпис)

____________________

(П. І. Б.)

Таблиця 3

Коефіцієнтний аналіз

Нормативне значення

на 01.01 факту минулого року

на 01.04 факту минулого року

на 01.07 факту минулого року

на 01.10 факту минулого року

на 01.01 факту поточного року

на 01.04 факту поточного року

Примітки

Рентабельність продажу

(чистий прибуток/чистий дохід), %

> 0

Коефіцієнт рентабельності характеризує дохідність продукції, що реалізується, і відображає, який прибуток отримує підприємство на 1 гривню реалізованої продукції

Коефіцієнт загальної ліквідності

(оборотні активи/поточні зобов'язання), %

> 1

Коефіцієнт показує достатність ресурсів підприємства, які можуть бути використані для погашення його поточних зобов'язань. Це означає, що на кожну гривню поточних зобов'язань повинно припадати не менше 2 гривень ліквідних коштів. Нормальним значенням для цього показника є 2 - 3

Коефіцієнт структури капіталу

(цільове фінансування + довгострокові зобов'язання + поточні зобов'язання/власний капітал)

Коефіцієнт свідчить про залежність товариства від зовнішніх джерел фінансування

Фінансова стійкість (I та II розділи пасивів Ф N 1 * 100 / валюту балансу)

Показує питому вагу в загальній вартості майна всіх джерел коштів, які підприємство може використати у своїй поточній діяльності без втрат для кредиторів

Коефіцієнт незалежності (автономії)

(I розділ пасивів Ф N 1 * 100 / валюту балансу)

0,5,

або

50 %

Показує, яку частку становлять власні засоби у вартості майна підприємства (збільшення коефіцієнта свідчить про зміцнення фінансової стійкості підприємства)

Коефіцієнт співвідношення залучених та власних коштів (II та III розділи пасивів Ф N 1 / I розділ пасивів Ф N 1)

0,3 - 0,5

Показує фінансову автономність підприємства від залучення (позичення) коштів. Зменшення цього показника свідчить про зміцнення фінансового стану підприємства та зменшення залежності підприємства від залучених коштів

Приріст/зменшення чистих активів (власного капіталу) підприємства (чисті активи на дату розрахунку/чисті активи на відповідну дату попереднього року), %

> 100 %

Показує відносний приріст (зменшення) чистих активів

Зменшення/приріст простроченої дебіторської заборгованості (прострочена дебіторська заборгованість на дату розрахунку/прострочена дебіторська заборгованість на відповідну дату попереднього року), %

> 100 %

Показує відносний приріст (зменшення) чистих активів

Керівник підприємства

(посада)

__________________

(підпис)

____________________

(П. І. Б.)

Таблиця 4

Рух грошових коштів

Код рядка

Факт минулого року

Факт поточного року

Прогнозний рух коштів на кінець поточного року

Плановий рік

(усього)

У тому числі

квартал

III

квартал

Надходження

Надходження грошових коштів від основної діяльності

001

Виручка від реалізації товарів, робіт, послуг

002

Цільове фінансування

003

Отримання короткострокових кредитів

004

Аванси одержані

005

Інші надходження (розшифрувати)

006

Надходження грошових коштів від інвестиційної діяльності

007

Виручка від реалізації основних фондів

008

Виручка від реалізації нематеріальних активів

009

Надходження від продажу акцій та облігацій

010

Інші надходження (розшифрувати)

011

Надходження грошових коштів від фінансової діяльності

012

Отримання довгострокових кредитів

013

Інші надходження (розшифрувати)

014

Видатки грошових коштів основної діяльності

015

Розрахунки за товари, роботи та послуги

016

Розрахунки з оплати праці

017

Повернення короткострокових кредитів

018

Платежі в бюджет (розшифрувати)