Про затвердження Змін до форми декларації з податку на прибуток банку та Порядку складання декларації з податку на прибуток банку, затверджених наказом ДПА України від 31.03.2003 № 148

Тип: Наказ

№ 473

Дата: 24 жовтня 2005 р.

Статус: Втратив чинність

Про затвердження Змін до форми декларації з податку на прибуток банку та Порядку складання декларації з податку на прибуток банку, затверджених наказом ДПА України від 31.03.2003 N 148

Наказ Державної податкової адміністрації України

від 24 жовтня 2005 року N 473

Зареєстровано в Міністерстві юстиції України

9 листопада 2005 р. за N 1352/11632

Відповідно до пунктів 16.4 і 16.15 статті 16 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств", статті 8 Закону України "Про державну податкову службу в Україні" та у зв'язку із набранням чинності Законами України від 1 липня 2004 року N 1957-IV "Про внесення змін до Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" та від 25 березня 2005 року N 2505-IV "Про внесення змін до Закону України "Про Державний бюджет України на 2005 рік" та деяких інших законодавчих актів України" НАКАЗУЮ:

1. Затвердити Зміни до форми декларації з податку на прибуток банку та Порядку складання декларації з податку на прибуток банку, затверджених наказом Державної податкової адміністрації України від 31.03.2003 N 148, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 10.04.2003 за N 281/7602 (додаються).

2. Департаменту контролю за фінансовими установами та операціями у сфері ЗЕД (Сисоєва Т. П.) подати цей наказ до Міністерства юстиції України для державної реєстрації.

3. Контроль за виконанням цього наказу покласти на заступника Голови Державної податкової адміністрації України Горбанського Б. М.

Голова

О. І. Кірєєв

ПОГОДЖЕНО:

Голова Державного комітету

України з питань регуляторної

політики та підприємництва

А. В. Дашкевич

Міністр фінансів України

В. М. Пинзеник

УЗГОДЖЕНО

рішенням Комітету Верховної Ради

України з питань фінансів і банківської

діяльності

від 24 жовтня 2005 р. N 06-10/10-1057

Голова С. Буряк

ЗАТВЕРДЖЕНО

наказом Державної податкової адміністрації України

від 24 жовтня 2005 р. N 473

Зміни до форми декларації з податку на прибуток банку

1. У тексті декларації:

1.1. Слова "Одиниця виміру: тис. грн. з одним десятковим знаком" замінити словами "Одиниця виміру: грн., без копійок, з відповідним округленням за загальновстановленими правилами (починаючи з податкового періоду - перший квартал 2006 року)".

1.2. Рядок 04.7 Р2 викласти в такій редакції:

Сума внесків на довгострокове страхування життя, недержавне пенсійне забезпечення

04.7

1.3. У рядку 04.8 Р3 букву та цифру "Р3" замінити буквою та цифрою "Р2".

1.4. У рядку 04.9 Р4 букву та цифру "Р4" замінити буквою та цифрою "Р3".

1.5. У рядку 04.12 Р5 букву та цифру "Р5" замінити буквою та цифрою "Р4".

1.6. Після рядка 04.12 Р4 додати рядок 04.13 К1 такого змісту:

Сума витрат зі страхування (крім витрат з довгострокового страхування життя та недержавного пенсійного забезпечення, зазначених у р. 04.7 декларації)

04.13 К1

У зв'язку з цим рядок 04.13 вважати рядком 04.14.

1.7. У графі 1 рядка 04.14 цифри "04.12" замінити цифрами "04.13".

1.8. Графу 1 рядка 19.1 К6 викласти в такій редакції: "з доходів фізичних осіб, нарахованих у вигляді процентів".

1.9. Рядок 19.3 К6 виключити.

2. У додатку К1 до рядків 01.1 та 04.1 декларації:

2.1. У відмітці до додатка слово та цифри "та 04.1" замінити словом та цифрами "04.1 та 04.13".

2.2. Слова "Розрахунок доходів та витрат від здійснення банківських операцій" замінити словами "Таблиця 1. Розрахунок доходів та витрат від здійснення банківських операцій".

2.3. Після зноски до табл. 1 додати табл. 2 такого змісту:

Таблиця 2. Витрати зі страхування

Показники

Код рядка

Сума

Сума витрат зі страхування (крім витрат з довгострокового страхування життя та недержавного пенсійного забезпечення, зазначених у р. 04.7 декларації), у тому числі:

04.13

сума витрат за обов'язковими видами страхування

04.13.1

сума витрат за іншими видами страхування, що включаються до складу валових витрат платника (не більше значення рядка 06 декларації за звітний період, обчисленого без урахування значення рядка 04.13.2 цієї таблиці х 5/95)

04.13.2

3. Додаток

К2 до рядка 01.4 декларації викласти в новій редакції (додається).

4. Додаток К5 до рядка 13 декларації викласти в новій редакції (додається).

5. Додаток К6 до рядка 19.1 декларації викласти в новій редакції (додається).

6. Додаток Р1 до рядків 01.3, 01.6, 04.4, 04.11 та 07 декларації викласти в новій редакції (додається).

7. Додаток Р2 до рядка 04.7 Р2 декларації вилучити.

У зв'язку з цим додатки Р3 - Р5 вважати відповідно додатками Р2 - Р4.

8. Додаток Р2 до рядка 04.8 декларації викласти в новій редакції (додається).

9. Додаток Р3 до рядка 04.9 декларації викласти в новій редакції (додається).

Директор Департаменту контролю

за фінансовими установами

та операціями у сфері ЗЕД

Т. П. Сисоєва

Додаток К2

до рядка 01.4 декларації з податку на прибуток банку

Розрахунок фінансових результатів операцій з цінними паперами, корпоративними правами та деривативами

ПОКАЗНИКИ

Код рядка

Сума

Прибуток від операцій з цінними паперами, фондовими та товарними деривативами,

у тому числі: (сума позитивних значень рядків 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8)

01.4

Прибуток (+) або збиток (-) від операцій з акціями та іншими, ніж цінні папери, корпоративними правами,

у тому числі: (1.1 - 1.2 - 1.3)

доходи звітного періоду

1.1

витрати звітного періоду

1.2

від'ємний фінансовий результат попереднього звітного року

1.3

Прибуток (+) або збиток (-) від операцій з облігаціями,

у тому числі: (2.1 - 2.2 - 2.3)

доходи звітного періоду

2.1

витрати звітного періоду

2.2

від'ємний фінансовий результат попереднього звітного року

2.3

Прибуток (+) або збиток (-) від операцій з векселями,

у тому числі: (3.1 - 3.2 - 3.3)

доходи звітного періоду

3.1

витрати звітного періоду

3.2

від'ємний фінансовий результат попереднього звітного року

3.3

Прибуток (+) або збиток (-) від операцій з деривативами,

у тому числі: (4.1 - 4.2 - 4.3)

доходи звітного періоду

4.1

витрати звітного періоду

4.2

від'ємний фінансовий результат попереднього звітного року

4.3

Прибуток (+) або збиток (-) від операцій з іпотечними сертифікатами (іпотечними сертифікатами участі та іпотечними сертифікатами з фіксованою дохідністю),

у тому числі: (5.1 - 5.2 - 5.3)

доходи звітного періоду

5.1

витрати звітного періоду

5.2

від'ємний фінансовий результат попереднього звітного року

5.3

Прибуток (+) або збиток (-) від операцій із сертифікатами фондів операцій з нерухомістю,

у тому числі: (6.1 - 6.2 - 6.3)

доходи звітного періоду

6.1

витрати звітного періоду

6.2

від'ємний фінансовий результат попереднього звітного року

6.3

Прибуток (+) або збиток (-) від операцій з іншими цінними паперами,

у тому числі: (7.1 - 7.2 - 7.3)

доходи звітного періоду

7.1

витрати звітного періоду

7.2

від'ємний фінансовий результат попереднього звітного року

7.3

Наведена інформація є достовірною.

Керівник підприємства

___________________

підпис

____________________

прізвище

М. П.

Головний бухгалтер

___________________

підпис

____________________

прізвище

Додаток К5

до рядка 13 декларації з податку на прибуток банку

Таблиця 1. Зменшення нарахованої суми податку

Показники

Код рядка

Сума

Зменшення податкових зобов'язань, у тому числі: (сума з р. 13.1 до р.

13.4 + р. 13.5.1)

вартість торгових патентів, придбаних у звітному періоді, що враховується у зменшення податкового зобов'язання платника податку

13.1*

податок, сплачений з прибутку (крім пасивного), отриманого за кордоном (не більший за визначений граничний розмір заліку)

13.2

податок, сплачений з пасивного прибутку за кордоном, у разі наявності міжнародного договору

13.3

сума податку, нарахованого платником за місцезнаходженням його філії (у разі сплати консолідованого податку)

13.4

сума сплачених авансових внесків при виплаті дивідендів (прирівняних до них платежів) та перевищення суми таких внесків над нарахованою сумою податку минулих податкових періодів, у тому числі:

13.5

сума, що відноситься на зменшення нарахованої суми податку

13.5.1

залишок суми, що підлягає перенесенню на наступні звітні періоди

13.5.2

Таблиця 2. Розрахунок податку, що сплачується за місцем розташування філій

Підрозділи платника податку

Код рядка

Валові витрати

Аморти-

зація

Сума

гр. 3 + гр. 4

Питома вага

гр. 5 : гр. 5 р. 12

Нарахована сума податку**

гр. 7 р. 12 х гр. 6

Платник податку за консолідованою декларацією

Філії платника податку в цілому,

у тому числі:

13.4***

Філія

13.4.1

Філія

13.4.2

Філія

13.4.n

Таблиця 3. Розрахунок вартості придбаних торгових патентів, що враховується у зменшення податкового зобов'язання платника податку

Показники

Код рядка

Сума

Вартість торгових патентів, придбаних платником податку у звітному періоді, що враховується у зменшення податкового зобов'язання (А + Б)

13.1*

Валові доходи, отримані від здійснення торговельної діяльності, у тому числі:

А1

приріст балансової вартості запасів

А1.1

Валові витрати, понесені у зв'язку з отриманням валових доходів, зазначених у рядку А1, у тому числі:

А2

убуток балансової вартості запасів

А2.1

від'ємне значення об'єкта оподаткування попереднього податкового року

А2.2****

Сума амортизаційних відрахувань за основними фондами, що повністю та/або частково використовуються для здійснення торговельної діяльності

А3

Об'єкт оподаткування: позитивний (+), від'ємний (-) (А1 - А2 - А3)

А4

Податок з прибутку, отриманого від здійснення торговельної діяльності

(позитивне значення /А4 Х 0,25/)

А5

Вартість торгових патентів, придбаних платником податку у звітному періоді на здійснення торговельної діяльності

А6

Вартість торгових патентів, придбаних платником податку у звітному періоді на здійснення торговельної діяльності, що враховується у зменшення податкового зобов'язання платника податку (А6, але не більше значення А5)

Валові доходи, отримані від здійснення діяльності з торгівлі готівковими валютними цінностями, у тому числі:

Б1

приріст балансової вартості запасів

Б1.1

Валові витрати, понесені у зв'язку з отриманням валових доходів, зазначених у рядку Б1, у тому числі:

Б2

убуток балансової вартості запасів

Б2.1

від'ємне значення об'єкта оподаткування попереднього податкового року

Б2.2****

Сума амортизаційних відрахувань за основними фондами, що повністю та/або частково використовуються для здійснення діяльності з торгівлі готівковими валютними цінностями

Б3

Об'єкт оподаткування: позитивний (+), від'ємний (-) (Б1 - Б2 - Б3)

Б4

Податок з прибутку, отриманого від здійснення діяльності з торгівлі готівковими валютними цінностями (позитивне значення (Б4 Х 0,25))

Б5

Вартість торгових патентів, придбаних платником податку у звітному періоді на здійснення діяльності з торгівлі готівковими валютними цінностями

Б6

Вартість торгових патентів, придбаних платником податку у звітному періоді на здійснення діяльності з торгівлі готівковими валютними цінностями, що враховується у зменшення податкового зобов'язання платника податку (Б6, але

не більше значення Б5)

____________

* Сума рядка 13.1 табл. 3 відображається у рядку 13.1 табл. 1.

** У рядку 12 графи 7 відображається показник рядка 12 декларації, зменшений на суму рядків 13.1 - 13.3 та 13.5.1 табл. 1 цього додатка.

*** Сума рядка 13.4 графи 7 табл. 2 відображається у рядку 13.4 табл. 1.

**** Уперше може бути заповнено в цьому додатку, який подається разом з декларацією за перший квартал 2006 року, та відображено від'ємне значення об'єкта оподаткування 2005 року.

Наведена інформація є достовірною.

Керівник підприємства

___________________

підпис

____________________

прізвище

М. П.

Головний бухгалтер

___________________

підпис

____________________

прізвище

Додаток К6

до рядка 19.1 декларації з податку на прибуток банку

Таблиця 1. Розрахунок податку з доходів фізичних осіб, нарахованих у вигляді процентів

Показники

Код рядка

Сума

Загальна сума утриманого податку з доходів фізичних осіб, нарахованих у вигляді процентів (А1 х СП*)

19.1

Загальна сума нарахованих процентів

А1

____________

* СП - ставка податку

Таблиця 2. Розрахунок відрахувань до Державного бюджету України оператора державної лотереї

Відрахування до Державного бюджету України (Б1 х Б3, але не менш як (Б1 - Б2) х 0,25)

Доходи від проведення державної грошової лотереї (продажу лотерейних шансів)

Б1

Відрахування до призового фонду не менш як (Б1 х 0,5)

Б2

Норматив відрахувань до Державного бюджету України, % від Б1

Б3

Наведена інформація є достовірною.

Керівник підприємства

___________________

підпис

____________________

прізвище

М. П.

Головний бухгалтер

___________________

підпис

____________________

прізвище

Додаток Р1

до рядків 01.3, 01.6, 04.4, 04.11 та 07 декларації з податку на прибуток банку

Таблиця 1. Розрахунок приросту (убутку) балансової вартості запасів

Показники

Код рядка

На початок звітного року

Запаси, використані не в господарській діяльності

На кінець звітного періоду

Приріст "-"

Убуток "+"

(3 - 4 - 5)

Балансова вартість запасів усього, у тому числі:

(сума рядків А1 ё А3 відповідної графи)

на складах (місцях зберігання)

А1

малоцінні та швидкозношувані предмети на складах

А2

матеріальні цінності, що використовуються у господарській діяльності більше 365 календарних днів та вартість яких не перевищує 1000 грн.

А3

Метод (методи) оцінки убутку запасів (потрібне позначити):

ідентифікованої вартості відповідної одиниці запасів

вартості запасів перших за часом надходжень (ФІФО)

середньозваженої вартості однорідних запасів

нормативних затрат

ціни продажу запасів

Таблиця 2. Розрахунок амортизаційних відрахувань

Код рядка

Показники

Балансова вартість на початок розрахункового кварталу

Амортизаційні відрахування наростаючим підсумком

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

Б1

Основні фонди групи 1

з нормою амортизації 2 відсотки

Б2

Основні фонди групи 2

з нормою амортизації 10 відсотків

Б3

Основні фонди групи 3

з нормою амортизації 6 відсотків

Б4

Основні фонди групи 4

з нормою амортизації 15 відсотків

Б5

Основні фонди групи 1

з нормою амортизації нижче 2 відсотків

Б6

Основні фонди групи 2

з нормою амортизації нижче 10 відсотків

Б7

Основні фонди групи 3

з нормою амортизації нижче 6 відсотків

Б8

Основні фонди групи 4

з нормою амортизації нижче 15 відсотків

Нематеріальні активи

Загальна сума амортизаційних відрахувань, що відображається

у рядку 07 декларації (сума рядків з Б1 до Б8 та рядка В графи 7)

Таблиця 3. Витрати на поліпшення основних фондів, що включаються до складу валових витрат

Об'єкти поліпшення

Код рядка

Сукупна балансова вартість на початок звітного року

Сума на звітний рік (ліміт)

Фактичні обсяги поліпшень наростаючим підсумком

1 квартал

Півріччя

3 квартали

Рік

Основні фонди

4.11

Таблиця 4. Прибуток від продажу землі

Показники

Код рядка

Сума

Прибуток від продажу землі, у тому числі: (01.6.1 - 01.6.2 х 01.6.3)

01.6

сума доходу, отримана при продажу землі

01.6.1

сума витрат, пов'язана із купівлею землі

01.6.2

коефіцієнт індексації витрат, визначений за нормами підпункту 8.3.3 Закону

01.6.3

Наведена інформація є достовірною.

Керівник підприємства

___________________

підпис

____________________

прізвище

М. П.

Головний бухгалтер

___________________

підпис

____________________

прізвище

Додаток Р2

до рядка 04.8 декларації з податку на прибуток банку

Суми нарахованих податків, зборів (обов'язкових платежів), що включаються до валових витрат

Показники

Код рядка

Сума

Суми нарахованих податків, зборів (обов'язкових платежів), у тому числі:

4.8

акцизний збір

4.8.1

мито

4.8.2

державне мито

4.8.3

плата за землю (земельний податок, а також орендна плата за земельні ділянки державної і комунальної власності)

4.8.4

рентні платежі

4.8.5

податок з власників транспортних засобів, самохідних машин і механізмів

4.8.6

збір за спеціальне використання природних ресурсів

4.8.7

збір за забруднення навколишнього природного середовища

4.8.8

збір за використання радіочастотного ресурсу України

4.8.9

збір на обов'язкове державне пенсійне страхування з вартості продажу нерухомого майна

4.8.10

збір на обов'язкове державне пенсійне страхування з операцій купівлі-продажу іноземної валюти

4.8.11

судовий збір

4.8.12

збір на обов'язкове державне пенсійне страхування з вартості продажу ювелірних виробів

4.8.13

збір на обов'язкове державне пенсійне страхування з вартості продажу легкових автомобілів

4.8.14

збір на обов'язкове державне пенсійне страхування з вартості послуг стільникового зв'язку

4.8.15

податок з реклами

4.8.16

комунальний податок

4.8.17

збір за право використання місцевої символіки

4.8.18

збір за право проведення кіно- і телезйомок

4.8.19

збір за проведення місцевого аукціону, конкурсного розпродажу і лотерей

4.8.20

збір за видачу дозволу на розміщення об'єктів торгівлі та сфери послуг

4.8.21

збори до фонду гарантування вкладів фізичних осіб (початковий, регулярний, спеціальний)

4.8.22

Наведена інформація є достовірною.

Керівник підприємства

___________________

підпис

____________________

прізвище