Про внесення змін та доповнень до Порядку складання звітних даних страховиків

Тип: Розпорядження

№ 4619

Дата: 15 вересня 2005 р.

Статус: Втратив чинність

Розпорядження Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України

від 15 вересня 2005 року N 4619

Зареєстровано в Міністерстві юстиції України

5 жовтня 2005 р. за N 1153/11433

З метою впорядкування механізму подання та складання страховиками звітних даних щодо їх діяльності відповідно до статей 33, 34 Закону України "Про страхування", статті 14 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні", статті 28 Закону України "Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг" та підпункту 41 пункту 4 Положення про Державну комісію з регулювання ринків фінансових послуг України, затвердженого Указом Президента України від 04.04.2003 N 292, Державна комісія з регулювання ринків фінансових послуг України ПОСТАНОВИЛА:

1. Унести зміни та доповнення до Порядку складання звітних даних страховиків, затвердженого розпорядженням Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України від 03.02.2004 N 39, зареєстрованого у Міністерстві юстиції України 23.04.2004 за N 517/9116, виклавши його в новій редакції (додається).

2. Встановити, що форми звітних даних страховиків складаються та подаються згідно з цим розпорядженням, починаючи зі звіту за 2005 рік.

3. Департаменту державного регулювання та розвитку ринків фінансових послуг (Мосійчук Т. К.) разом з Юридичним департаментом (Чурсін О. В.) забезпечити подання цього розпорядження до Міністерства юстиції України для державної реєстрації.

4. Управлінню організаційно-аналітичного забезпечення роботи керівника (Шевченко Т. М.) забезпечити опублікування цього розпорядження в засобах масової інформації після державної реєстрації.

5. Контроль за виконанням цього розпорядження покласти на члена Комісії - директора департаменту страхового нагляду Кореня С. О.

В. о. Голови Комісії

А. Литвин

ПОГОДЖЕНО:

Голова Державного комітету

України з питань регуляторної

політики та підприємства

А. В. Дашкевич

Голова Спостережної ради

Аудиторської палати України

С. О. Столярова

Протокол засідання Комісії

від 15 вересня 2005 року N 167

ЗАТВЕРДЖЕНО

розпорядженням Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України

від 3 лютого 2004 р. N 39

(у редакції розпорядження Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України

від 15 вересня 2005 р. N 4619)

Зареєстровано

в Міністерстві юстиції України

5 жовтня 2005 р. за N 1153/11433

Порядок

складання звітних даних страховиків

Цей Порядок розроблений відповідно до статті 28 Закону України "Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг", статей 33, 34 Закону України "Про страхування" та статті 14 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні", підпункту 41 пункту 4 Положення про Державну комісію з регулювання ринків фінансових послуг України, затвердженого Указом Президента України від 4 квітня 2003 року N 292.

1. Загальні положення

1.1. Цей Порядок визначає процедуру складання, термін подання до Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України (далі - Держфінпослуг) звітних даних щодо здійснення страхової діяльності.

1.2. У цьому Порядку терміни вживаються в такому значенні:

звітна дата - дата, на яку складаються звітні дані;

прийняті звітні дані страховика - звітність, яка подана до Держфінпослуг в електронній та паперовій формах у термін та в обсягу, встановлених цим Порядком.

Звітність у паперовій формі за складом даних повинна відповідати електронному варіанту у форматі, наведеному на WEB-сторінці Держфінпослуг у мережі Інтернет за адресою: www.dfp.gov.ua, та містити всі визначені цим Порядком реквізити.

2. Порядок складання форм звітних даних страховика

2.1. Форми звітних даних складаються у вигляді документів, передбачених цим Порядком, у електронній та паперовій формах. Документи в електронній формі складаються шляхом заповнення українською мовою таблиць та форм, передбачених цим Порядком, за допомогою програмних засобів, які

забезпечують формування файлів у форматі, визначеному Держфінпослуг.

2.2. За строками складання звітність поділяється на:

проміжну;

річну.

2.3. Проміжна звітність страховика складається щоквартально наростаючим підсумком із початку звітного періоду за станом на останній день кварталу. Щокварталу страховик складає такі форми звітності:

а) загальні відомості про страховика (додаток 1);

б) звіт про доходи та витрати страховика (додаток 2);

в) звіт про страхові платежі та виплати за структурними підрозділами страховика (додаток 3);

г) пояснювальну записку до звітних даних страховика (додаток 4);

ґ) проміжну фінансову звітність відповідно до вимог Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні".

2.4. Річна звітність складається страховиком за станом на 31 грудня року, за який подаються дані. Щороку страховик складає документи в обсязі, визначеному для річної фінансової звітності частиною другою статті 11 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні", та звітні дані відповідно до додатків до цього Порядку.

2.5. Страховики складають документи, передбачені цим Порядком, та подають в електронній і паперовій формах до центрального апарату Держфінпослуг. Документи подаються:

проміжної звітності - до 25-го числа включно місяця, що настає за звітним кварталом;

річної звітності - до 20-го лютого включно року, наступного за звітним.

2.6. У термін до 1 червня року, наступного за звітним, страховики оприлюднюють річну фінансову звітність та консолідовану звітність шляхом публікації в періодичних виданнях або розповсюдження її у вигляді окремих друкованих видань.

2.7. У термін до 1 липня року, наступного за звітним, страховики подають до Держфінпослуг копії оприлюдненої річної фінансової звітності та консолідованої звітності разом із супроводжувальним листом.

2.8. Достовірність та повнота річної звітності страховиків повинна бути підтверджена аудитором, який внесений до Реєстру аудиторів, які можуть проводити аудиторські перевірки фінансових установ.

У термін до 1 липня року, наступного за звітним, страховики подають до Держфінпослуг аудиторський висновок про фінансову звітність у цілому щодо річної фінансової звітності та аудиторський висновок про надання впевненості щодо річних звітних даних страховика.

2.9. Якщо останній день подання документів припадає на вихідний, святковий або інший неробочий день, днем закінчення строку подання документів є перший за ним робочий день.

2.10. Датою подання документів є дата відбитка календарного штемпеля поштового відділення зв'язку, що обслуговує відправника. У разі надання документів безпосередньо до Держфінпослуг датою подання документів є дата їх реєстрації структурним підрозділом Держфінпослуг, на який покладено обов'язок здійснювати реєстрацію вхідної кореспонденції.

2.11. Усі документи в паперовій формі, подання яких передбачено цим Порядком, зшиваються, сторінки нумеруються, засвідчуються підписом керівника та головного бухгалтера, печаткою страховика.

2.12. Паперова форма документів за складом даних має відповідати електронній формі таких документів.

2.13. Документи, що містять форми звітних даних, супроводжуються листом страховика, в якому зазначаються найменування страховика, адреса, телефони, звітний період і перелік документів паперової та електронної форм, що додаються.

3. Контроль за дотриманням вимог цього Порядку

Контроль за дотриманням вимог цього Порядку здійснює Держфінпослуг відповідно до законодавства України.

Заступник Голови Держфінпослуг

Т. Мосійчук

Додаток 1

до Порядку складання звітних даних страховиків

Загальні відомості про страховика

1. Повне найменування (українською мовою)

2. Ідентифікаційний код за ЄДРПОУ

3. Місцезнаходження (із зазначенням поштового індексу)

4. Телефон/факс з зазначенням коду ММТЗ

5. Електронна пошта (за наявності)

6. Організаційно-правова форма

7. Банківські реквізити

8. Участь в об'єднанні фінансових установ (назва об'єднання)

9. Назва посади, прізвище та ініціали керівника

10.

Прізвище та ініціали головного бухгалтера

11. Кількість штатних працівників

12. Кількість агентів - юридичних осіб

13. Кількість агентів - фізичних осіб

14. Кількість працівників

Додаток 2

до Порядку складання звітних даних страховиків

Звіт про доходи та витрати страховика

за ______________________________________ року ________________________________________

(звітний період) (назва страховика)

ПОКАЗНИКИ

Код рядка

Усього

I кв.

II кв.

III кв.

IV кв.

I. Визначення доходу від реалізації послуг з видів страхування, інших, ніж страхування життя

Страхові платежі (премії, внески), усього

010

від філій

011

від страхувальників - фізичних осіб

012

від перестрахувальників

013

із них від перестрахувальників-нерезидентів

014

Частки страхових платежів (премій, внесків), належні перестраховикам

020

у тому числі перестраховикам-нерезидентам

021

Резерви незароблених премій та залишки страхових платежів з державного обов'язкового страхування на початок звітного періоду

030

Резерви незароблених премій та залишки страхових платежів з державного обов'язкового страхування на кінець звітного періоду

040

Частка перестраховиків у резервах незароблених премій на початок звітного періоду

050

Частка перестраховиків у резервах незароблених премій на кінець звітного періоду

060

Дохід від реалізації послуг з видів страхування, інших, ніж страхування життя (зароблені страхові платежі), 010 - 020 + 030 - 040 - 050 + 060

070

II. Визначення доходу від реалізації послуг із страхування життя

Страхові платежі (премії, внески)

080

Частки страхових платежів (премій, внесків), належні перестраховикам

090

у тому числі перестраховиками-нерезидентами

091

Дохід від реалізації послуг зі страхування життя 080 - 090 - 140 + 280

100

III. Дохід від надання послуг для інших страховиків та інших послуг (виконання робіт)

Дохід від надання послуг для інших страховиків

110

у тому числі суми агентських винагород

111

із яких ті, що отримуються від страховиків, які здійснюють страхування життя

112

Дохід від надання послуг (виконання робіт), що безпосередньо пов'язані із видами діяльності, зазначеними у статті 2 Закону України "Про страхування"

120

IV. Інші операційні доходи, інші та надзвичайні доходи

Суми, що повертаються із технічних резервів, інших, ніж резерви незароблених премій

130

Суми, що повертаються з резервів із страхування життя

140

Суми, що повертаються з резерву належних виплат страхових сум

141

Суми інвестиційного доходу, одержаного страховиком від розміщення коштів резервів страхування життя, що належить страховику

142

Частки страхових виплат і відшкодувань, компенсовані перестраховиками

150

із них перестраховиками-нерезидентами

151

Частки викупних сум, що компенсуються перестраховиками

160

Суми, що повертаються із централізованих страхових резервних фондів

170

Суми, що отримуються в результаті реалізації переданого страхувальником або іншою особою права вимоги до особи, відповідальної за заподіяні збитки

180

Суми отриманих комісійних винагород за перестрахування

190

із яких суми комісійних винагород за перестрахування, компенсовані перестраховиками-нерезидентами

191

Інші операційні доходи

200

Фінансові доходи

210

у тому числі доходи від участі в капіталі

211

доходи за облігаціями

212

доходи від депозитів

213

дивіденди за акціями

214

Інші доходи

220

Надзвичайні доходи

230

V. Страхові виплати і страхові відшкодування та викупні суми

Страхові виплати та страхові відшкодування

240

у тому числі, що здійснюються за договорами страхування, термін дії яких на дату прийняття рішення про здійснення страхової виплати/страхового відшкодування закінчився

241

Виплати викупних сум

250

VI. Операційні витрати, інші та надзвичайні витрати

Відрахування у технічні резерви, інші, ніж резерви незароблених премій

260

Відрахування у резерв катастроф з обов'язкового страхування цивільної відповідальності за ядерну шкоду

270

Відрахування у резерви із страхування життя

280

Відрахування до резерву належних виплат страхових сум

281

Сума відрахувань у резерв зі страхування життя за рахунок частини інвестиційного доходу, одержаного від розміщення коштів резервів страхування життя

282

Відрахування у централізовані страхові резервні фонди

290

Витрати, пов'язані з укладанням та пролонгацією договорів страхування (аквізиційні витрати)

300

у тому числі на агентські винагороди

301

із яких страховикам-нерезидентам

302

Витрати, пов'язані з укладанням та пролонгацією договорів перестрахування

310

у тому числі на винагороди брокерам

311

із яких брокерам-нерезидентам

312

на комісійні винагороди перестрахувальникам

313

із яких перестрахувальникам-нерезидентам

314

Витрати, пов'язані з регулюванням страхових випадків (ліквідаційні витрати), які сталися у звітному періоді

320

у тому числі на оплату судових затрат

321

на оплату експертних (оцінних) робіт

322

із яких на оплату послуг аварійних комісарів

323

на оплату послуг установ асістансу*

324

із яких на оплату послуг установ асістансу - нерезидентів

325

Витрати, що здійснюються у зв'язку з регулюванням страхових випадків (ліквідаційні витрати), які сталися в попередніх звітних періодах

330

у тому числі на оплату судових затрат

331

на оплату експертних (оцінних) робіт

332

із яких на оплату послуг аварійних комісарів

333

на оплату послуг установ асістансу

334

із яких на оплату послуг установ асістансу - нерезидентів

335

Інші витрати, що належать до собівартості реалізованих послуг

340

Інші адміністративні витрати

350

Інші витрати на збут послуг

360

у тому числі витрати на рекламу та маркетинг

361

Інші операційні витрати

370

Фінансові витрати

380

у тому числі втрати від участі в капіталі

381

проценти за користування кредитами

382

проценти за облігаціями випущеними

383

Інші витрати

390

Надзвичайні витрати

400

VII. Фінансові результати звичайної діяльності та надзвичайних подій (до оподаткування)

Результат основної діяльності

410

Результат фінансових операцій

420

у тому числі від участі в капіталі

421

Результат іншої звичайної діяльності

430

Результат надзвичайних подій

440

VIII. Податки на прибуток від звичайної діяльності та на прибуток від надзвичайних подій

Податок на прибуток від звичайної діяльності

450

у тому числі на валові доходи від діяльності з видів страхування, інших, ніж страхування життя

451

на валові доходи від діяльності із

страхування життя

452

на операції з перестраховиками-нерезидентами

453

Податки на прибуток від надзвичайних подій

460

IX. Чистий:

Прибуток

470

Збиток

480

____________

* Установи асістансу - установи з організації надання медичної допомоги.

М. П.

Керівник

___________________

(підпис)

______________________

(ініціали, прізвище)

Головний бухгалтер

___________________

(підпис)

______________________

(ініціали, прізвище)

Додаток 3

до Порядку складання звітних даних страховиків

Звіт про страхові платежі та виплати за структурними підрозділами страховика

за ______________________________________ року

(звітний період)

N з/п

Місцезнаходження

Кількість філій за областями

Кількість дирекцій філій за областями

Кількість відділень філій за областями

Кількість представництв у областях

Страхові платежі (премії, внески)

Страхові виплати та страхові відшкодування

Вінницька область

Волинська область

Дніпропетровська область

Донецька область

Житомирська область

Закарпатська область

Запорізька область

Івано-Франківська область

Київська область

Кіровоградська область

м. Київ

Луганська область

Львівська область

Миколаївська область

Одеська область

Полтавська область

Рівненська область

Сумська область

Тернопільська область

Харківська область

Херсонська область

Хмельницька область

Черкаська область

Чернівецька область

Чернігівська область

Автономна Респ. Крим

у т. ч. м. Севастополь

Усього

Керівник

___________________

(підпис)

______________________

(ініціали, прізвище)

М. П.

Головний бухгалтер

___________________

(підпис)

______________________

(ініціали, прізвище)

Додаток 4

до Порядку складання звітних даних страховиків

Пояснювальна записка до звітних даних страховика

_____________________________________________

(назва страховика)

за _______________________________________ року

(звітний період)

Ця форма є обов'язковим документом, який відповідно до статті 34 Закону України "Про страхування" подається страховиками до Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України разом з фінансовою звітністю та іншими формами звітних даних і складається із 7 розділів.

При заповненні розділів 3 та 4 форми кількість та номер або визначення (назва) вписуваних граф після графи 3 залежить від здійснених у звітному періоді видів добровільного та обов'язкового страхування, які визначаються відповідно до чинного на звітну дату законодавства.

Відповідні показники форми наводяться наростаючим підсумком з початку календарного року.

Одиниці виміру:

сумарних (грошових) показників - тис. грн. з одним десятковим знаком;

кількісних показників - одиниці в абсолютних величинах.

Дані, наведені в формі, підтверджуються підписами керівника страховика та головного бухгалтера, які засвідчуються печаткою.

У формі не повинно бути ніяких підчисток та непомітних виправлень. Виправлення помилок у формі проводиться з дотриманням Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24 травня 1995 року N 88 та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 5 червня 1995 року за N 168/704.

Розділ 1

У розділі I пояснювальної записки в обов'язковому порядку відобразити:

1. Аналіз розвитку страхової діяльності за звітний період, а саме:

а) як, порівнюючи з аналогічним звітним періодом попереднього року, змінилось надходження платежів, у тому числі за видами страхування;

б) який напрям був пріоритетним у діяльності страхової організації;

в) які види страхової діяльності прибуткові, а які збиткові;

г) які заходи здійснено щодо розширення страхового поля та збільшення надходжень страхових платежів;

ґ) які заходи проведено щодо забезпечення своєчасного здійснення розрахунків із страхувальниками;

д) обсяги невиконаних страхових зобов'язань (невиплачених страхових сум/відшкодувань), кількість випадків, за якими такі зобов'язання не виконано на кінець звітного періоду, а також пояснення щодо цих показників.

2. Заборгованість страховика за станом на кінець звітного періоду перед страхувальниками за видами страхування. Зазначити причини заборгованості та строки її погашення.

3. Перелік відокремлених підрозділів страховика із зазначенням їх місцезнаходження, телефонів та відомостей про керівників.

4. Пояснення причин збитковості.

5. У разі здійснення операцій перестрахування навести прогнозовані результати їх виконання.

6. Пояснення щодо окремих показників звітності, а саме:

а) пояснення щодо порядку формування страхових резервів та частки перестраховиків у страхових резервах (а також застосовані страховиком методи формування технічних резервів), у тому числі:

порядок визначення часток надходжень сум страхових платежів (страхових премій, страхових внесків) та сум часток страхових платежів, що сплачуються перестраховикам, з відповідних видів страхування для кожного місяця з попередніх дев'яти місяців (розрахункового періоду);

у разі дострокового припинення дії договору страхування (перестрахування) вказати вид страхування, причини та ініціатора припинення дії договору страхування (перестрахування), а також суми повернутих страхових платежів (їх часток) із зазначенням, до яких розрахункових періодів при формуванні резервів незароблених премій та часток перестраховиків у резервах незароблених премій належать ці суми;

б) якщо рівень виплат за окремим видом страхування перевищує 90 %;

в) якщо частка страхових платежів, належних перестраховикам, перевищує страхові платежі;

г) причини, які спонукали отримання кредиту (у разі його наявності), та інше (у разі потреби).

Розділ 2

Показники діяльності із страхування життя

за ________________________________ року

(звітний період)

Показники

Код рядка

Усього

За договорами страхування довічної пенсії, страхування ризику настання інвалідності або смерті учасника недержавного пенсійного фонду

За договорами страхування, якими передбачено досягнення застрахованою особою визначеного договором пенсійного віку

За іншими договорами накопичу-

вального страхування*

За договорами страхування життя лише на випадок смерті

За іншими договорами страхування життя**

Валові надходження страхових платежів (премій, внесків)

010

від резидентів

011

у тому числі: від страхувальників - фізичних осіб;

012

від страхувальників - юридичних осіб (крім перестрахувальників);

013

від перестрахувальників

014

від нерезидентів

015

у тому числі: від страхувальників - фізичних осіб;

016

від страхувальників - юридичних осіб (крім перестрахувальників);

017

від перестрахувальників

018

Частки страхових платежів (премій, внесків), що сплачуються перестраховикам

020

у тому числі перестраховикам-нерезидентам

021

Резерви із страхування життя на кінець звітного періоду

030

у тому числі резерви довгострокових зобов'язань

031

Величина зміни резервів із страхування життя, у тому числі, яка

відповідає:

040

інвестиційним доходам, що застосовуються для розрахунку страхових тарифів

041

індексації розмірів страхових сум та (або) страхових виплат за офіційним індексом інфляції

042

частині інвестиційного доходу від розміщення коштів резервів із страхування життя, що залишилась після передбачених статтею 9 Закону України "Про страхування" обов'язкових відрахувань в математичні резерви та вирахувань витрат страховика на ведення справи

043

загальному обсягу збільшення розмірів страхових сум та (або) страхових виплат (бонусів), які визначено за іншими фінансовими результатами діяльності згідно з договорами страхування, що передбачають участь страхувальника у інвестиційному доході страховика

044

величині зміни розмірів страхових сум та (або) страхових виплат за договорами страхування, грошові зобов'язання за якими визначено у вільно конвертованій валюті або розрахункових величинах

045

Інвестиційний дохід, що отримується від розміщення коштів резервів із страхування життя

050

у тому числі направлений на збільшення резервів із страхування життя

051

Частка перестраховиків у резервах із страхування життя на кінець звітного періоду

060

у тому числі у резервах довгострокових зобов'язань (математичних резервах)

061