Про внесення змін до деяких нормативно-правових актів Національного банку України щодо бухгалтерського обліку

Про внесення змін до деяких нормативно-правових актів Національного банку України щодо бухгалтерського обліку

Постанова Правління Національного банку України

від 17 листопада 2004 року N 556

Зареєстровано в Міністерстві юстиції України

29 листопада 2004 р. за N 1512/10111

Згідно із статтею 41 Закону України "Про Національний банк України" та з метою вдосконалення нормативно-правових актів Національного банку України відповідно до вимог міжнародних і національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку щодо відображення операцій з цінними паперами в банках України Правління Національного банку України ПОСТАНОВЛЯЄ:

1. Затвердити Зміни до Інструкції з бухгалтерського обліку операцій з цінними паперами в банках України, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 20.08.2003 N 355 і зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 12.09.2003 за N 801/8122, що додаються.

2. Унести до Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 17.06.2004 N 280 і зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 26.07.2004 за N 918/9517, такі зміни:

назву розділу 38 "Позиція банку щодо іноземної валюти та банківських металів і балансуючі рахунки" класу 3 "Операції з цінними паперами та інші активи і зобов'язання" змінити на "Позиція банку щодо іноземної валюти та банківських металів";

у групі рахунків 510 "Результати переоцінки" класу 5 "Капітал банку" характеристику рахунку 5102 П (пасивний) "Результати переоцінки цінних паперів у портфелі банку на продаж" змінити на АП (активно-пасивний);

у групі рахунків 931 "Цінні папери до відправлення за операціями андеррайтингу" класу 9 "Позабалансові рахунки" характеристику рахунку 9310 А (активний) "Зобов'язання за андеррайтингом цінних паперів" змінити на П (пасивний).

3. Унести до Інструкції про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 17.06.2004 N 280 і зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 26.07.2004 за N 919/9518, такі зміни:

у групі рахунків 510 "Результати переоцінки" класу 5 "Капітал банку" характеристику рахунку 5102 П (пасивний) "Результати переоцінки цінних паперів у портфелі банку на продаж" змінити на АП (активно-пасивний);

у групі рахунків 950 "Отримана застава" класу 9 "Позабалансові рахунки" призначення рахунку 9500 А "Отримана застава" після слова "видів" доповнити словами "крім застави за складськими свідоцтвами та іпотеки".

4. Департаменту бухгалтерського обліку (Ричаківська В. І.) після державної реєстрації в Міністерстві юстиції України довести зміст цієї постанови до відома структурних підрозділів Національного банку України і банків для керівництва та використання в роботі.

5. Контроль за виконанням цієї постанови покласти на начальників територіальних управлінь Національного банку України.

6. Постанова набирає чинності з 1 січня 2005 року.

В. о. Голови

А. П. Яценюк

ЗАТВЕРДЖЕНО

постановою Правління Національного банку України

від 17 листопада 2004 р. N 556

Зареєстровано

в Міністерстві юстиції України

29 листопада 2004 р. за N 1512/10111

Зміни

до Інструкції з бухгалтерського обліку операцій з цінними паперами в банках України

1. У розділі I:

1.1. Главу 1 після пункту 1.1 доповнити новим пунктом такого змісту:

"1.2. Вимоги цієї Інструкції поширюються також на інвестиції банку, що не оформлені цінними паперами".

У зв'язку з цим пункти 1.2 - 1.5 уважати відповідно пунктами 1.3 - 1.6.

1.2. Пункт 2.1 глави 2 викласти в такій редакції:

"2.1. Бухгалтерський облік операцій з цінними паперами здійснюється за такими балансовими та позабалансовими рахунками Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 17.06.2004 N 280 і зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 26.07.2004 за N 918/9517 (далі - План рахунків):

балансові:

каса:

1001 А "Банкноти та монети в касі банку";

кореспондентські рахунки:

1200 А "Кореспондентський рахунок банку

в Національному банку України";

1500 АП "Кореспондентські рахунки, що відкриті в інших банках";

поточні рахунки:

2600 АП "Кошти на вимогу суб'єктів господарювання";

2620 АП "Кошти на вимогу фізичних осіб";

2650 АП "Кошти на вимогу небанківських фінансових установ";

група 140 "Боргові цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, у торговому портфелі банку":

1400 А "Облігації внутрішньої державної позики, що рефінансуються Національним банком України, у торговому портфелі банку";

1401 А "Облігації зовнішньої державної позики, що рефінансуються Національним банком України, у торговому портфелі банку";

1402 А "Боргові цінні папери органів державної влади та місцевого самоврядування, що рефінансуються Національним банком України, у торговому портфелі банку";

1403 А "Боргові цінні папери, випущені банками та небанківськими фінансовими установами, що рефінансуються Національним банком України, у торговому портфелі банку";

1404 А "Боргові цінні папери нефінансових підприємств, що рефінансуються Національним банком України, у торговому портфелі банку";

1405 АП "Переоцінка боргових цінних паперів, що рефінансуються Національним банком України, у торговому портфелі банку";

1406 КА "Неамортизований дисконт за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, у торговому портфелі банку";

1407 А "Неамортизована премія за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, у торговому портфелі банку";

1408 А "Нараховані доходи за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, у торговому портфелі банку";

група 141 "Боргові цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на продаж":

1410 А "Облігації внутрішньої державної позики, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на продаж";

1411 А "Облігації зовнішньої державної позики, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на продаж";

1412 А "Боргові цінні папери органів державної влади та місцевого самоврядування, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на продаж";

1413 А "Боргові цінні папери, випущені банками та небанківськими фінансовими установами, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на продаж";

1414 А "Боргові цінні папери нефінансових підприємств, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на продаж";

1415 АП "Переоцінка боргових цінних паперів, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на продаж";

1416 КА "Неамортизований дисконт за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на продаж";

1417 А "Неамортизована премія за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на продаж";

1418 А "Нараховані доходи за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на продаж";

1419 А "Прострочені нараховані доходи за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на продаж";

група 142 "Боргові цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку до погашення":

1420 А "Облігації внутрішньої державної позики, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку до погашення";

1421 А "Облігації зовнішньої державної позики, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку до погашення";

1422 А "Боргові цінні папери органів державної влади та місцевого самоврядування, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку до погашення";

1423 А "Боргові цінні папери, випущені банками та небанківськими фінансовими установами, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку до погашення";

1424 А "Боргові цінні папери нефінансових підприємств, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку до погашення";

1426 КА "Неамортизований дисконт за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком

України, у портфелі банку до погашення";

1427 А "Неамортизована премія за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку до погашення";

1428 А "Нараховані доходи за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку до погашення";

1429 А "Прострочені нараховані доходи за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку до погашення";

група 143 "Боргові цінні папери, емітовані Національним банком України, у портфелі банку на продаж":

1430 А "Боргові цінні папери, емітовані Національним банком України, у портфелі банку на продаж";

1435 АП "Переоцінка боргових цінних паперів, емітованих Національним банком України, у портфелі банку на продаж";

1436 КА "Неамортизований дисконт за борговими цінними паперами, емітованими Національним банком України, у портфелі банку на продаж";

1437 А "Неамортизована премія за борговими цінними паперами, емітованими Національним банком України, у портфелі банку на продаж";

1438 А "Нараховані доходи за борговими цінними паперами, емітованими Національним банком України, у портфелі банку на продаж";

група 144 "Боргові цінні папери, емітовані Національним банком України, у портфелі банку до погашення":

1440 А "Боргові цінні папери, емітовані Національним банком України, у портфелі банку до погашення";

1446 КА "Неамортизований дисконт за борговими цінними паперами, емітованими Національним банком України, у портфелі банку до погашення";

1447 А "Неамортизована премія за борговими цінними паперами, емітованими Національним банком України, у портфелі банку до погашення";

1448 А "Нараховані доходи за борговими цінними паперами, емітованими Національним банком України, у портфелі банку до погашення";

група 149 "Резерви під знецінення боргових цінних паперів, що рефінансуються Національним банком України":

1490 КА "Резерви під знецінення боргових цінних паперів, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на продаж";

1491 КА "Резерви під знецінення боргових цінних паперів, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку до погашення";

1492 КА "Резерви під заборгованість за нарахованими доходами за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на продаж";

1493 КА "Резерви під заборгованість за нарахованими доходами за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку до погашення";

група 280 "Дебіторська заборгованість за операціями з клієнтами банку":

2801 А "Дебіторська заборгованість за розрахунками за цінними паперами для клієнтів банку";

група 290 "Кредиторська заборгованість за операціями з клієнтами банку":

2901 П "Кредиторська заборгованість за розрахунками за цінними паперами для клієнтів";

група 300 "Акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком у торговому портфелі банку":

3002 А "Акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком, що випущені банками, у торговому портфелі банку";

3003 А "Акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком, що випущені небанківськими фінансовими установами, у торговому портфелі банку";

3005 А "Інші акції та цінні папери з нефіксованим прибутком у торговому портфелі банку";

3007 АП "Переоцінка акцій та інших цінних паперів з нефіксованим прибутком у торговому портфелі банку";

3008 А "Нараховані доходи за акціями та іншими цінними паперами з нефіксованим прибутком у торговому портфелі банку";

група 301 "Боргові цінні папери в торговому портфелі банку":

3010 А "Боргові цінні папери органів державної влади в торговому портфелі банку";

3011 А "Боргові цінні папери органів місцевого самоврядування в торговому портфелі банку";

3012 А "Боргові цінні папери, випущені банками, у торговому портфелі банку";

3013 А "Боргові цінні папери, випущені небанківськими фінансовими установами, у торговому портфелі банку";

3014 А "Боргові цінні папери нефінансових підприємств у торговому портфелі банку";

3015 АП "Переоцінка боргових цінних паперів у

торговому портфелі банку";

3016 КА "Неамортизований дисконт за борговими цінними паперами в торговому портфелі банку";

3017 А "Неамортизована премія за борговими цінними паперами в торговому портфелі банку";

3018 А "Нараховані доходи за борговими цінними паперами в торговому портфелі банку";

група 310 "Акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком у портфелі банку на продаж":

3102 А "Акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком, що випущені банками, у портфелі банку на продаж";

3103 А "Акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком, що випущені небанківськими фінансовими установами, у портфелі банку на продаж";

3105 А "Інші акції та цінні папери з нефіксованим прибутком у портфелі банку на продаж";

3107 АП "Переоцінка акцій та інших цінних паперів з нефіксованим прибутком у портфелі банку на продаж";

3108 А "Нараховані доходи за акціями та іншими цінними паперами з нефіксованим прибутком у портфелі банку на продаж";

група 311 "Боргові цінні папери в портфелі банку на продаж":

3110 А "Боргові цінні папери органів державної влади в портфелі банку на продаж";

3111 А "Боргові цінні папери органів місцевого самоврядування в портфелі банку на продаж";

3112 А "Боргові цінні папери, випущені банками, у портфелі банку на продаж";

3113 А "Боргові цінні папери, випущені небанківськими фінансовими установами, у портфелі банку на продаж";

3114 А "Боргові цінні папери нефінансових підприємств у портфелі банку на продаж";

3115 АП "Переоцінка боргових цінних паперів у портфелі банку на продаж";

3116 КА "Неамортизований дисконт за борговими цінними паперами в портфелі банку на продаж";

3117 А "Неамортизована премія за борговими цінними паперами в портфелі банку на продаж";

3118 А "Нараховані доходи за борговими цінними паперами в портфелі банку на продаж";

3119 А "Прострочені нараховані доходи за борговими цінними паперами в портфелі банку на продаж";

група 319 "Резерви під знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж":

3190 КА "Резерви під знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж";

3191 КА "Резерв під заборгованість за нарахованими доходами за борговими цінними паперами в портфелі банку на продаж";

група 321 "Боргові цінні папери в портфелі банку до погашення":

3210 А "Боргові цінні папери органів державної влади в портфелі банку до погашення";

3211 А "Боргові цінні папери органів місцевого самоврядування в портфелі банку до погашення";

3212 А "Боргові цінні папери, випущені банками, у портфелі банку до погашення";

3213 А "Боргові цінні папери, випущені небанківськими фінансовими установами, у портфелі банку до погашення";

3214 А "Боргові цінні папери нефінансових підприємств у портфелі банку до погашення";

3216 КА "Неамортизований дисконт за борговими цінними паперами в портфелі банку до погашення";

3217 А "Неамортизована премія за борговими цінними паперами в портфелі банку до погашення";

3218 А "Нараховані доходи за борговими цінними паперами в портфелі банку до погашення";

3219 А "Прострочені нараховані доходи за борговими цінними паперами в портфелі банку до погашення";

група 329 "Резерви під знецінення цінних паперів у портфелі банку до погашення":

3290 КА "Резерви під знецінення цінних паперів у портфелі банку до погашення";

3291 КА "Резерви під заборгованість за нарахованими доходами за борговими цінними паперами в портфелі банку до погашення";

група 330 "Короткострокові цінні папери власного боргу, емітовані банком":

3300 П "Короткострокові прості векселі, емітовані банком";

3301 П "Акцепти, що надані за короткостроковими переказними векселями";

3305 П "Інші короткострокові цінні папери власного боргу, емітовані банком";

3306 КП "Неамортизований дисконт за короткостроковими цінними паперами власного боргу, емітованими банком";

3307 П "Неамортизована премія за короткостроковими цінними паперами власного боргу, емітованими банком";

3308 П "Нараховані витрати за короткостроковими цінними паперами власного боргу, емітованими банком";

група 331 "Довгострокові цінні папери власного боргу, емітовані банком":

3310 П "Довгострокові прості векселі, емітовані банком";

3311 П "Акцепти, що надані за довгостроковими переказними векселями";

3315 П "Інші довгострокові цінні папери власного боргу, емітовані банком";

3316 КП "Неамортизований дисконт за довгостроковими цінними паперами власного боргу, емітованими банком";

3317 П "Неамортизована премія за довгостроковими цінними паперами власного боргу, емітованими банком";

3318 П "Нараховані витрати за довгостроковими цінними паперами власного боргу, емітованими банком";

група 332 "Короткострокові ощадні (депозитні) сертифікати, емітовані банком":

3320 П "Короткострокові ощадні (депозитні) сертифікати, емітовані банком";

3326 КП "Неамортизований дисконт за короткостроковими ощадними (депозитними) сертифікатами, емітованими банком";

3327 П "Неамортизована премія за короткостроковими ощадними (депозитними) сертифікатами, емітованими банком";

3328 П "Нараховані витрати за короткостроковими ощадними (депозитними) сертифікатами, емітованими банком";

група 333 "Довгострокові ощадні (депозитні) сертифікати, емітовані банком":

3330 П "Довгострокові ощадні (депозитні) сертифікати, емітовані банком";

3336 КП "Неамортизований дисконт за довгостроковими ощадними (депозитними) сертифікатами, емітованими банком";

3337 П "Неамортизована премія за довгостроковими ощадними (депозитними) сертифікатами, емітованими банком";

3338 П "Нараховані витрати за довгостроковими ощадними (депозитними) сертифікатами, емітованими банком";

група 334 "Ощадні (депозитні) сертифікати на вимогу, емітовані банком":

3340 П "Ощадні (депозитні) сертифікати на вимогу, емітовані банком";

3346 КП "Неамортизований дисконт за ощадними (депозитними) сертифікатами на вимогу, емітованими банком";

3347 П "Неамортизована премія за ощадними (депозитними) сертифікатами на вимогу, емітованими банком";

3348 П "Нараховані витрати за ощадними (депозитними) сертифікатами на вимогу, емітованими банком";

група 354 "Дебіторська заборгованість за операціями банку з фінансовими інструментами":

3541 А "Дебіторська заборгованість за розрахунками за цінними паперами для банку";

група 363 "Розрахунки з акціонерами (учасниками)":

3630 П "Внески за незареєстрованим статутним капіталом";

3631 П "Кредиторська заборгованість перед акціонерами (учасниками) банку за дивідендами";

група 364 "Кредиторська заборгованість за операціями банку з фінансовими інструментами":

3641 П "Кредиторська заборгованість за розрахунками за цінними паперами для банку";

група 410 "Інвестиції в асоційовані компанії":

4102 А "Інвестиції в асоційовані банки";

4103 А "Інвестиції в асоційовані небанківські фінансові установи";

4109 А "Інвестиції в інші асоційовані компанії";

група 420 "Інвестиції в дочірні компанії":

4202 А "Інвестиції в дочірні банки";

4203 А "Інвестиції в дочірні небанківські фінансові установи";

4209 А "Інвестиції в інші дочірні компанії";

група 500 "Статутний капітал банку":

5000 П "Зареєстрований статутний капітал банку";

5001 КП "Несплачений зареєстрований статутний капітал банку";

5002 КП "Власні акції (частки, паї), що викуплені в акціонерів (учасників)";

5003 П "Дивіденди, що спрямовані на збільшення статутного капіталу";

група 501 "Емісійні різниці":

5010 П "Емісійні різниці";

група 502 "Загальні резерви та фонди банку":

5022 П "Інші фонди банку";

група 503 "Результати минулих років":

5030 П "Нерозподілені прибутки минулих років";

5031 А "Непокриті збитки минулих років";

група 504 "Результати звітного року, що очікують затвердження":

5040 П "Прибуток звітного року, що очікує затвердження";

5041 А "Збиток звітного року, що очікує затвердження";

група 510 "Результати переоцінки":

5102 АП "Результати переоцінки цінних паперів у портфелі банку на продаж";

5103 П "Результати переоцінки інвестицій в асоційовані та дочірні компанії";

група 605 "Процентні доходи за цінними паперами":

6050 АП "Процентні доходи за цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на продаж";

6051 АП "Процентні доходи за цінними паперами,

що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку до погашення";

6052 АП "Процентні доходи за іншими цінними паперами в портфелі банку на продаж";

6053 АП "Процентні доходи за іншими цінними паперами в портфелі банку до погашення";

6054 АП "Процентні доходи за цінними паперами, емітованими Національним банком України, у портфелі банку на продаж";

6055 АП "Процентні доходи за цінними паперами, емітованими Національним банком України, у портфелі банку до погашення";

6056 АП "Процентні доходи за цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, у торговому портфелі банку";

6057 АП "Процентні доходи за цінними паперами в торговому портфелі банку";

група 610 "Комісійні доходи за операціями з банками":

6103 П "Комісійні доходи за операціями з цінними паперами для банків";

група 611 "Комісійні доходи за операціями з клієнтами":

6113 П "Комісійні доходи за операціями з цінними паперами для клієнтів";

група 620 "Результат від торговельних операцій":

6203 АП "Результат від торгових операцій з цінними паперами в торговому портфелі банку";

група 630 "Дохід у вигляді дивідендів":

6300 П "Дохід у вигляді дивідендів";

група 631 "Дохід від інвестицій в асоційовані і дочірні компанії":

6310 П "Дохід від інвестицій в асоційовані компанії";

6311 П "Дохід від інвестицій у дочірні компанії";

група 639 "Інші операційні доходи":

6393 АП "Результат від продажу цінних паперів з портфеля банку на продаж";

група 671 "Повернення списаних активів":

6713 П "Повернення раніше списаної безнадійної заборгованості від знецінення цінних паперів на продаж";

6714 П "Повернення раніше списаної безнадійної заборгованості від знецінення цінних паперів у портфелі банку до погашення";

6717 П "Повернення раніше списаних безнадійних доходів минулих років";

група 705 "Процентні витрати за цінними паперами власного боргу":

7050 АП "Процентні витрати за короткостроковими цінними паперами власного боргу, емітованими банком, крім ощадних (депозитних) сертифікатів";

7051 АП "Процентні витрати за довгостроковими цінними паперами власного боргу, емітованими банком, крім ощадних (депозитних) сертифікатів";

7052 АП "Процентні витрати за короткостроковими ощадними (депозитними) сертифікатами власного боргу, емітованими банком";

7053 АП "Процентні витрати за довгостроковими ощадними (депозитними) сертифікатами власного боргу, емітованими банком";

7054 АП "Процентні витрати за ощадними (депозитними) сертифікатами на вимогу, емітованими банком";

група 710 "Комісійні витрати":

7103 А "Комісійні витрати за операціями з цінними паперами";

група 731 "Втрати від інвестицій в асоційовані і дочірні компанії":

7310 А "Втрати від інвестицій в асоційовані компанії";

7311 А "Втрати від інвестицій у дочірні компанії";

група 770 "Відрахування в резерви":

7703 АП "Відрахування в резерви під знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж";

7704 АП "Відрахування в резерви під знецінення цінних паперів у портфелі банку до погашення";

група 772 "Відрахування в резерви під заборгованість за нарахованими доходами":

7720 АП "Відрахування в резерви під заборгованість за нарахованими доходами";

позабалансові:

група 930 "Цінні папери до отримання за операціями андеррайтингу":

9300 А "Вимоги за андеррайтингом цінних паперів";

група 931 "Цінні папери до відправлення за операціями андеррайтингу":

9310 П "Зобов'язання за андеррайтингом цінних паперів";

група 935 "Активи до отримання":

9350 А "Активи до отримання та депозити до розміщення за спотовими контрактами";

9352 А "Активи до отримання за форвардними контрактами за іншими операціями";

група 936 "Активи до відправлення":

9360 П "Активи до відправлення та депозити до залучення за спотовими контрактами";

9362 П "Активи до відправлення за форвардними контрактами за іншими операціями";

група 950 "Отримана застава":

9500 А "Отримана застава";

9503 А "Застава за складськими свідоцтвами";

група 951 "Надана застава":

9510 П "Надана застава";

група 960 "Не сплачені в строк доходи":

9600 А "Списана за рахунок

спеціальних резервів заборгованість за нарахованими доходами за операціями з банками";

9601 А "Списана за рахунок спеціальних резервів заборгованість за нарахованими доходами за операціями з клієнтами";

9602 А "Нараховані та не отримані доходи за операціями з банками";

9603 А "Нараховані та не отримані доходи за операціями з клієнтами";

група 961 "Списана у збиток заборгованість за активами":

9613 А "Списана у збиток заборгованість за операціями з цінними паперами";

група 970 "Цінні папери та інші активи клієнтів на зберіганні":

9702 А "Цінні папери на зберіганні";

9704 А "Цінні папери клієнтів згідно з договором доручення (комісії)";

група 981 "Інші цінності і документи":

9811 А "Отримані дозволи на випуск цінних паперів";

9812 А "Погашені цінності";

9819 А "Інші цінності і документи";

група 982 "Бланки цінних паперів та бланки суворого обліку":

9820 А "Бланки цінних паперів";

група 983 "Документи і цінності, прийняті та відправлені на інкасо":

9830 А "Документи і цінності, прийняті на інкасо";

9831 А "Документи і цінності, відправлені на інкасо";

група 989 "Документи та цінності в підзвіті та в дорозі":

9898 А "Інші цінності та документи в підзвіті";

9899 А "Інші цінності та документи в дорозі";

група 990 "Контррахунки для рахунків розділів 90 - 95";

група 991 "Контррахунки для рахунків розділів 96 - 98".

1.3. У главі 3:

пункт 3.11 після першого речення доповнити новим реченням такого змісту:

"Бухгалтерський облік нарахування процентів здійснюється залежно від умов випуску цінних паперів, але не рідше одного разу на місяць протягом періоду від дати придбання цінного папера до дати його продажу або погашення";

главу після пункту 3.11 доповнити новим пунктом такого змісту:

"3.12. Амортизація дисконту (премії) не здійснюється для боргових цінних паперів, якщо величина дисконту (премії) на дату придбання є несуттєвою, тобто менше 1 % від суми номіналу. У такому разі вся сума дисконту (премії) збільшує (зменшує) процентні доходи під час нарахування доходу".

У зв'язку з цим пункти 3.12 - 3.14 уважати відповідно пунктами 3.13 - 3.15;

пункт 3.15 викласти в такій редакції:

"3.15. Переоцінка (перерахунок гривневого еквівалента залишків іноземної валюти) за рахунками обліку цінних паперів в іноземній валюті у зв'язку зі зміною офіційного валютного курсу здійснюється в порядку переоцінки іноземної валюти, визначеному нормативно-правовими актами Національного банку з бухгалтерського обліку операцій в іноземній валюті та банківських металах.

2. У розділі II:

2.1. У главі 1:

абзац четвертий пункту 1.3 викласти в такій редакції:

"інші методи, що забезпечують достовірне визначення справедливої вартості цінних паперів";

у пункті 1.4 слово "боргові" виключити.

2.2. У главі 2:

перше речення пункту 2.1 викласти в такій редакції:

"Придбані цінні папери з метою отримання прибутку від короткотермінових коливань ринкової ціни відображаються за балансовими рахунками груп 140, 300 та 301 Плану рахунків";

пункти 2.3, 2.4, 2.5 за дебетом рахунків після рахунків "1400, 1401, 1402" доповнити рахунками "1403, 1404".

2.3. Главу 4 після пункту 4.2 доповнити двома новими пунктами такого змісту:

"4.3. Амортизація дисконту (премії) за борговими цінними паперами здійснюється з використанням ефективної ставки відсотка.

4.4. Якщо умовами випуску боргових цінних паперів передбачено поступове або часткове погашення їх номіналу, то розрахунок ефективної ставки відсотка, а також нарахування процентів за цінними паперами відбувається з урахуванням такого зменшення номіналу цінного папера".

У зв'язку з цим пункти 4.3 - 4.8 уважати відповідно пунктами 4.5 - 4.10.

2.4. У главі 5:

таблицю пункту 5.2 викласти в такій редакції:

"

Дебет

Кредит

Примітка

3541

1400, 1401,

1402, 1403,

1404,

3010, 3011,

3012, 3013,

3014,

3002, 3003,

3005

сума номінальної вартості боргових цінних паперів у торговому портфелі банку

сума вартості акцій та інших цінних паперів з нефіксованим прибутком у торговому портфелі банку

1406, 3016

3541

сума

неамортизованого дисконту боргових цінних паперів з дисконтом у торговому портфелі банку

3541

1407, 3017

сума неамортизованої премії боргових цінних паперів з премією у торговому портфелі банку

3541

1405, 3007,

3015

сума дооцінки цінних паперів у торговому портфелі банку

1405, 3007,

3015

3541

сума уцінки цінних паперів у торговому портфелі банку

3541

1408, 3018

сума накопичених процентів за купонними борговими цінними паперами в торговому портфелі банку

1410, 1411,

1412, 1413,

1414, 1430,

3110, 3111,

3112, 3113,

3114,

3102, 3103,

3105

3541

сума номінальної вартості боргових цінних паперів у портфелі банку на продаж

сума вартості акцій та інших цінних паперів з нефіксованим прибутком у портфелі банку на продаж

3541

1416, 1436,

3116

сума нового неамортизованого дисконту боргових цінних паперів з дисконтом у портфелі банку на продаж

1417, 1437,

3117

3541

сума нової неамортизованої премії боргових цінних паперів з премією у портфелі банку на продаж

1418, 1438,

3118

3541

сума накопичених процентів за купонними борговими цінними паперами в портфелі банку на продаж

";

пункт 5.3 доповнити реченням такого змісту:

"Балансова вартість цінного папера під час його переведення до портфеля на продаж визнається його новою собівартістю або амортизованою собівартістю (з визначенням нової ефективної ставки відсотка)".

2.5. У главі 6:

пункт 6.2 за кредитом рахунків після рахунків "1400, 1401, 1402" доповнити рахунками "1403, 1404";

у пункті 6.3 слово "пайових" замінити словами "акцій та інших цінних паперів з нефіксованим прибутком".

3. У розділі III:

3.1. Пункт 1.4 глави 1 викласти в такій редакції:

"1.4. Відображення в бухгалтерському обліку операцій з придбання, нарахування доходів за цінними паперами в портфелі банку на продаж здійснюється аналогічно до порядку, визначеному в главах 2, 4 розділу II цієї Інструкції, за відповідними рахунками бухгалтерського обліку цінних паперів у портфелі банку на продаж".

3.2. У главі 2:

таблицю пункту 2.1 викласти в такій редакції:

"

Дебет

Кредит

Примітка

3541

1410, 1411,

1412, 1413,

1414, 1430,

3110, 3111,

3112, 3113,

3114,

3102, 3103,

3105

сума номінальної вартості боргових цінних паперів у портфелі на продаж

сума вартості акцій та інших цінних паперів з нефіксованим прибутком у портфелі на продаж

1416, 1436,

3116

3541

сума неамортизованого дисконту боргових цінних паперів з дисконтом у портфелі на продаж

3541

1417, 1437,

3117

сума неамортизованої премії боргових цінних паперів з премією у портфелі на продаж

3541

1415, 1435,

3107, 3115

сума дооцінки цінних паперів у портфелі на продаж

1415, 1435, 3107, 3115

3541

сума уцінки цінних паперів у портфелі на продаж

3541

1418, 1438,

3118

сума нарахованих процентів за купонними борговими цінними паперами в портфелі на продаж

1400, 1401,

1402, 1403,

1404,

3010, 3011,

3012, 3013,

3014,

3002, 3003,

3005

3541

сума номінальної вартості боргових цінних паперів, що переводяться до торгового портфеля

сума вартості акцій та інших цінних паперів з нефіксованим прибутком, що переводяться до торгового портфеля

3541

1406, 3016

сума нового неамортизованого дисконту за борговими цінними паперами з дисконтом, що переводяться до торгового портфеля

1407, 3017

3541

сума нової неамортизованої премії за борговими цінними паперами з премією, що переводяться до торгового портфеля

1408, 3018

3541

сума нарахованих процентів за купонними борговими цінними паперами, що переводяться до торгового портфеля

";

пункт 2.2 викласти в такій редакції:

"2.2. У разі прийняття рішення про переведення цінних паперів до портфеля до погашення банк надалі обліковує їх за амортизованою собівартістю, якою стає балансова вартість цінного папера під час переведення, з використанням ефективної ставки відсотка, розрахованої після їх переведення";

таблицю пункту 2.3 викласти в такій редакції:

"

Дебет

Кредит

Примітка

3541

1410, 1411,

1412, 1413,

1414, 1430,

3110, 3111,

3112, 3113,

3114

сума номінальної вартості боргових цінних паперів у портфелі на продаж

1416, 1436, 3116

3541

сума неамортизованого дисконту боргових цінних паперів з дисконтом у портфелі на продаж

3541

1417, 1437,

3117

сума неамортизованої премії боргових цінних паперів з премією у портфелі на продаж

3541

1415, 1435,

3115

сума дооцінки боргових цінних паперів у портфелі на продаж

1415, 1435,

3115

3541

сума уцінки цінних паперів у портфелі на продаж

3541

1418, 1438,

3118,

1419, 3119

сума нарахованих процентів (прострочених нарахованих процентів) за купонними борговими цінними паперами в портфелі на продаж

1490, 3190

3541

сума резерву за борговими цінними паперами в портфелі на продаж (якщо був сформований)

1420, 1421,

1422, 1423,

1424, 1440,

3210, 3211,

3212, 3213,

3214

3541

сума номінальної вартості боргових цінних паперів, що переводяться до портфеля до погашення

3541

1426, 1446,

3216

сума нового неамортизованого дисконту за борговими цінними паперами з дисконтом, що переводяться до портфеля до погашення

1427, 1447,

3217

3541

сума нової неамортизованої премії за борговими цінними паперами з премією, що переводяться до портфеля до погашення

1428, 1448,

3218,

1429, 3219

3541

сума нарахованих процентів (прострочених нарахованих процентів) за купонними борговими цінними паперами, що переводяться до портфеля до погашення

1492, 3191

1493, 3291

сума резерву під заборгованість за нарахованими доходами за купонними борговими цінними паперами, що переводяться до портфеля до погашення

".