Про затвердження Порядку складання та подання звітності ломбардами до Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг

Тип: Розпорядження

№ 2740

Дата: 04 листопада 2004 р.

Статус: Втратив чинність

Про затвердження Порядку складання та подання звітності ломбардами до Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України

Розпорядження Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України

від 4 листопада 2004 року N 2740

Зареєстровано в Міністерстві юстиції України

23 листопада 2004 р. за N 1482/10081

З метою забезпечення здійснення контролю за діяльністю ломбардів та відповідно до пункту 18 частини першої статті 28 Закону України "Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг" Державна комісія з регулювання ринків фінансових послуг України ПОСТАНОВИЛА:

1. Затвердити Порядок складання та подання звітності ломбардами до Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України (додається).

2. Порядок складання та подання звітності ломбардами до Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України набирає чинності з 1 квітня 2005 року.

3. Юридичному управлінню (Ткаченко Д. В.) разом з Департаментом нагляду за кредитними установами (Оленчик А. Я.) забезпечити подання цього розпорядження до Міністерства юстиції України для державної реєстрації.

4. Управлінню організаційно-аналітичного забезпечення роботи керівника (Шевченко Т. М.) забезпечити публікацію цього розпорядження у засобах масової інформації після його державної реєстрації.

5. Контроль за виконанням розпорядження покласти на члена Комісії - директора Департаменту нагляду за кредитними установами Оленчика А. Я.

Голова Комісії

В. Суслов

Протокол засідання Комісії

від 4 листопада 2004 р. N 95

ЗАТВЕРДЖЕНО

розпорядженням Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України

від 4 листопада 2004 р. N 2740

Зареєстровано

в Міністерстві юстиції України

23 листопада 2004 р. за N 1482/10081

Порядок складання та подання звітності ломбардами до Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України

Цей Порядок розроблений відповідно до пункту 18 частини першої статті 28 Закону України "Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг", підпункту 41 пункту 4 Положення про Державну комісію з регулювання ринків фінансових послуг України, затвердженого Указом Президента України від 04.04.2003 N 292, Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні".

1. Загальні положення

1.1. Порядок визначає вимоги до складання та подання звітності ломбардами до Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України (далі - Держфінпослуг), установлює загальні вимоги до заповнення форм звітності та терміни їх подання.

1.2. Порядок поширюється на всі ломбарди України, інформація про які внесена до Державного реєстру фінансових установ.

2. Порядок подання звітності

2.1. Ломбарди складають та подають до Держфінпослуг звітність за формами:

Загальна інформація про ломбард (додаток 1);

Звіт про склад активів та пасивів ломбарду (додаток 2);

Звіт про діяльність ломбарду (додаток 3).

2.2. Звітним періодом для складання звітності, яка подається до Держфінпослуг, є календарний рік. Проміжна звітність складається щокварталу наростаючим підсумком з початку звітного року. Ломбарди складають звітність за станом на кінець останнього дня кварталу (року).

Звітність за квартал подається не пізніше 25-го числа місяця, що настає за звітним кварталом, звітність за рік - не пізніше 20-го лютого року, наступного за звітним.

У разі, якщо остання дата подання звітності випадає на неробочий день, термін подання переноситься на перший після вихідного робочий день.

Датою подання звітності вважається день фактичного її передання до Держфінпослуг. При надходженні звітності поштою дата подання визначається за поштовим штемпелем підприємства (відділення) зв'язку, що обслуговує відправника.

2.3. Ломбард подає до Держфінпослуг звітність, передбачену цим Порядком, у паперовій та електронній формах. Паперова та електронна форми звітності подаються з дотриманням вимог щодо строків, обсягів та формату, що установлюються Держфінпослуг.

Аналітичні дані формуються у вигляді друкованих таблиць, які за

складом інформації відповідають електронній формі.

Інформація, відображена в паперовій формі, має відповідати електронній формі.

У разі невідповідності електронної форми звітності паперовій Держфінпослуг письмово повідомляє ломбард про неприйняття звітності з визначенням причин, з яких звітність не була прийнята. Ломбард протягом трьох робочих днів з дня отримання повідомлення про неприйняття звітності повинен усунути ці причини та подати звітність повторно.

Додатки в паперовій формі подаються пронумерованими, прошитими та підписаними керівником ломбарду, головним бухгалтером, підписи яких засвідчуються печаткою ломбарду. Відповідність інформації у паперовій та електронній формах підтверджується підписом керівника ломбарду, головного бухгалтера та печаткою ломбарду на додатку 1.

2.4. Форми звітності заповнюються ломбардами на підставі даних бухгалтерського обліку та даних облікової та реєструючої систем ломбарду за відповідний звітний період у тисячах гривень з одним десятковим знаком.

При заповненні звітності не допускаються виправлення та підчистки.

2.5. У разі самостійного виявлення ломбардом помилок, що містяться у раніше поданій звітності, він має право подати не пізніше останнього терміну подання наступної звітності уточнені форми попередньої звітності.

2.6. До 1 липня року, наступного за звітним, ломбард подає до Держфінпослуг копію оприлюдненої річної фінансової звітності. Достовірність та повнота річної фінансової звітності має бути підтверджена аудитором, інформація про якого внесена до реєстру аудиторів, що ведеться Держфінпослуг, та який має право проводити аудиторські перевірки фінансових установ.

3. Порядок складання звіту про склад активів та пасивів ломбарду

3.1. Порядок відображення у звіті складових активів

Графи 3 та 4 даних звіту про склад активів та пасивів ломбарду відображають відповідно дані за станом на початок та на кінець звітного періоду.

У рядку 010 "Основні засоби, інші необоротні матеріальні активи, нематеріальні активи (залишкова вартість)" відображається залишкова вартість основних засобів, інших необоротних матеріальних активів та нематеріальних активів.

У рядку 020 "Довгострокові фінансові інвестиції, які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств" відображаються інвестиції, унесені до капіталу інших підприємств.

У рядку 030 "Грошові кошти" відображається сума залишку грошових коштів у касі та на поточних рахунках у банку, кошти на депозитних рахунках у банку, кошти в дорозі, а також інші грошові кошти та їх еквіваленти.

У рядку 040 "Запаси" відображається вартість запасів, малоцінних та швидкозношуваних предметів, палива, запасних частин, незавершеного виробництва готової продукції, товарів, придбаних для подальшої реалізації, та інше.

У рядку 050 "Векселі отримані" відображається заборгованість покупців, замовників та інших дебіторів за роботу, товари та надані послуги, забезпечена векселями.

У рядку 060 "Дебіторська заборгованість" відображається загальна сума дебіторської заборгованості. Рядки 061 - 065 є складовою підсумкового рядка 060.

У рядку 070 "Витрати майбутніх періодів" відображаються суми витрат, які відбулися у поточному або попередньому звітному періоді, але підлягають віднесенню до витрат у наступних звітних періодах.

У рядку 080 "Усього активів" відображається сума рядків 010, 020, 030, 040, 050, 060, 070.

3.2. Порядок відображення у звіті складових пасивів

У рядку 090 "Капітал, у тому числі" відображається загальна сума капіталу. Рядки 091 - 097 є складовою рядка 090 та відображають, відповідно, статутний капітал, пайовий капітал, додатковий вкладений капітал, інший додатковий капітал, резервний капітал, неоплачений та вилучений капітал. Сума неоплаченого та вилученого капіталу наводиться у дужках.

У рядку 100 "Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)" відображається фінансовий результат після розподілу прибутку між власниками (нарахування дивідендів), відрахувань у резервний капітал та іншого використання прибутку у звітному періоді. Сума непокритого збитку наводиться у дужках та вираховується при

визначенні загальної суми власного капіталу в рядку 110.

У рядку 120 "Залучені кошти на платній та безоплатній основі" відображаються зобов'язання ломбарду перед юридичними та фізичними особами за залученими коштами. Рядки 121, 122, 123 є деталізацією підсумкового рядка 120.

У рядку 130 "Зобов'язання за розрахунками" відображаються розрахунки зі страховими компаніями, бюджетом та позабюджетними фондами, учасниками та іншими кредиторами. Рядки 131 - 134 є деталізацією підсумкового рядка 130.

У рядку 140 "Векселі видані" відображається сума заборгованості, на яку ломбард видав векселі на забезпечення придбаних товарів, робіт та послуг.

У рядку 150 "Доходи майбутніх періодів" відображаються суми доходів, отриманих протягом поточного або попереднього звітного періодів, які належать до включення до наступних звітних періодів.

У рядку 160 "Усього пасивів" відображається сума рядків 110, 120, 130, 140, 150.

4. Порядок складання звіту про діяльність ломбарду

У графі 3 відображаються дані за відповідний звітний квартал, у графі 4 дані відображаються з початку звітного періоду.

4.1. Порядок складання даних про кредитну діяльність

У рядку 010 "Сума наданих фінансових кредитів під заставу, у тому числі" відображається загальна сума наданих фінансових кредитів за відповідний звітний період, а саме оборот за дебетом рахунку, на якому обліковуються розрахунки за наданими кредитами.

Рядки 011 - 017 є деталізацією рядка 010 за видами забезпечення наданих фінансових кредитів.

У рядку 020 "Оціночна вартість майна, прийнятого у заставу" відображається вартість предмета застави за оцінкою, здійсненою відповідно до звичайних цін, що склалися на момент виникнення права застави, якщо інший порядок оцінки предмета застави не встановлений договором або законом.

У рядку 030 "Сума погашених фінансових кредитів, у тому числі" відображається загальна сума погашених фінансових кредитів за відповідний звітний період, а саме оборот за кредитом рахунку, на якому обліковуються розрахунки за наданими кредитами.

Рядок 031 "погашено за рахунок майна, наданого в заставу", що є складовою рядка 030, відображає суму фінансових кредитів, які були погашені за рахунок майна, прийнятого в заставу, шляхом його реалізації або шляхом оприбуткування його на балансі як основних засобів та товару.

У рядку 040 "Сума нарахованих процентів за користування фінансовими кредитами" та в рядку 050 "Сума погашених процентів за користування фінансовими кредитами, у тому числі" відображаються, відповідно, нараховані та отримані проценти за наданими фінансовими кредитами.

Рядок 051 "погашено за рахунок майна, наданого в заставу", що є складовою рядка 050, відображає суму процентів, які були погашені за рахунок майна, прийнятого в заставу, шляхом його реалізації або шляхом оприбуткування його на балансі як основних засобів та товару.

У рядку 060 "Сума отриманої неустойки (пені, штрафів) за прострочення виконання зобов'язань за наданими фінансовими кредитами, у тому числі" відображаються пеня та штрафи, нараховані ломбардом та сплачені позичальниками.

Рядок 061 "погашено за рахунок майна, наданого у заставу", що є складовою рядка 060, відображає суму неустойки, яка була погашена за рахунок майна, прийнятого у заставу, шляхом його реалізації або шляхом оприбуткування його на балансі як основних засобів та товару.

4.2. Порядок складання даних про доходи та витрати

У рядку 080 "Загальна сума отриманого доходу" відображається загальний дохід ломбарду за відповідний звітний період.

Рядки 081 - 088 є деталізацією підсумкового рядка 080 і відображають загальний дохід ломбарду за джерелами його походження.

У рядку 090 "Загальна сума витрат" відображаються загальні витрати ломбарду за відповідний звітний період. У рядку 097 "витрати на формування резерву для покриття ризиків" відображається формування резерву для покриття ризиків неповернення основного боргу за кредитами, гарантіями, поруками, придбаними цінними паперами, іншими видами заборгованості, визнаними нестандартними. У рядку 098 "фінансові витрати" відображаються витрати, пов'язані із

залученням коштів.

Рядки 091 - 099 є деталізацією підсумкового рядка 090 за статтями витрат.

4.3. Порядок складання статистичної інформації

У рядках 100 - 110 показується статистична інформація щодо кількості наданих та погашених договорів фінансового кредиту.

У рядку 120 наводиться середньозважена річна процентна ставка за фінансовими кредитами, що розраховується за формулою:

де і - річні процентні ставки за кредитами;

К - суми залишку за кредитами на кінець звітного періоду.

5. Контроль за дотриманням вимог цього Порядку

5.1. Державний контроль за своєчасністю, повнотою та правильністю подання звітності ломбардами здійснює Держфінпослуг.

5.2. У разі ненадання, несвоєчасного надання інформації, надання не в повному обсязі встановленої цим Порядком звітності або надання недостовірної інформації Держфінпослуг застосовує заходи впливу, передбачені чинним законодавством.

5.3. З метою пояснення звітності, поданої за формами, установленими цим Порядком, Держфінпослуг має право вимагати від ломбардів необхідні пояснення щодо їх діяльності.

В. о. директора

Департаменту нагляду

за кредитними установами

Т. Б. Петрушак

Додаток 1

до Порядку складання та подання звітності ломбардами до Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України

ЗАГАЛЬНА ІНФОРМАЦІЯ ПРО ЛОМБАРД

______________________________________________________________

(повне найменування ломбарду)

за період _____________________ 20__ року

(I квартал, I півріччя, 9 місяців, рік)

Місцезнаходження (поштовий індекс, область, район, населений пункт, вулиця, будинок, квартира)

Телефон, факс

Ідентифікаційний код за ЄДРПОУ

Реєстраційний номер у Державному реєстрі фінансових установ

Кількість відокремлених підрозділів

П. І. Б. керівника ломбарду

П. І. Б. головного бухгалтера ломбарду

Дані надаються за описом:

1. Загальна інформація про ломбард (додаток 1)

2. Звіт про склад активів та пасивів ломбарду (додаток 2)

3. Звіт про діяльність ломбарду (додаток 3)

Відповідність інформації в паперовій та електронній формах підтверджую

Керівник

_____________________

(прізвище, ініціали)

Головний бухгалтер

_____________________

(прізвище, ініціали)

Дата подання звіту

"___" ____________ 200__ року

М. П.

Додаток 2

Звіт про склад активів та пасивів ломбарду

__________________________________________________________

(повне найменування ломбарду)

за період _______________________ 200__ року

(I квартал, I півріччя, 9 місяців, рік)

(тис. грн. з одним десятковим знаком)

Активи

код рядка

початок звітного періоду

кінець звітного періоду

Основні засоби, інші необоротні матеріальні активи, нематеріальні активи (залишкова вартість)

010

Довгострокові фінансові інвестиції, які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств

020

Грошові кошти

030

Запаси

040

Векселі отримані

050

Дебіторська заборгованість,

у тому числі:

060

за наданими фінансовими кредитами

061

за нарахованими відсотками за наданими фінансовими кредитами

062

за розрахунками зі страховими компаніями

063

за платежами до бюджету

064

інша дебіторська заборгованість

065

Витрати майбутніх періодів

070

Усього активів

080

Пасив

код рядка

початок періоду

кінець періоду

Капітал,

у тому числі:

090

статутний капітал

091

пайовий капітал

092

додатковий вкладений капітал

093

інший додатковий капітал

094

резервний капітал

095

неоплачений капітал

096

вилучений капітал

097

Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)

100

Власний капітал, усього

110

Залучені кошти на платній та безоплатній основі,

у тому числі:

120

від банків

121

від юридичних осіб

122

від фізичних осіб

123

Зобов'язання за розрахунками:

130

зі страховими компаніями

131

з бюджетом та позабюжетними фондами

132

з учасниками

133

інші кредитори

134

Векселі видані

140

Доходи майбутніх періодів

150

Усього пасивів

160

Керівник

_____________________

(прізвище, ініціали)

Головний бухгалтер

_____________________

(прізвище, ініціали)

Дата подання звіту

"___" ____________ 200__ року

Додаток 3

Звіт про діяльність ломбарду

_________________________________________________________

(повне найменування ломбарду)

за період ______________________ 200_ року

(I квартал, II квартал, III квартал, IV квартал)

(тис. грн. з одним десятковим знаком)

Найменування показника

Код рядка

звітний квартал

з початку звітного періоду

1. Дані про кредитну діяльність

Сума наданих фінансових кредитів під заставу,

у тому числі:

010

виробів із дорогоцінних металів та дорогоцінного каміння

011

побутової техніки

012

автомобілів

013

нерухомості

014

цінних паперів

015

немайнових прав

016

іншого майна

017

Оціночна вартість майна, прийнятого в заставу

020

Сума погашених фінансових кредитів,

у тому числі:

030

погашено за рахунок майна, наданого в заставу

031

Сума нарахованих процентів за користування фінансовими кредитами

040

Сума погашених процентів за користування фінансовими кредитами,

у тому числі:

050

погашено за рахунок майна, наданого в заставу

051

Сума отриманої неустойки (пені, штрафів) за прострочення виконання зобов'язань за наданими фінансовими кредитами,

у тому числі:

060

погашено за рахунок майна, наданого у заставу

061

Кошти, повернуті ломбардом заставодавцю

070

Загальна сума отриманого доходу,

у тому числі:

080

нараховані проценти за користування фінансовими кредитами

081

нарахована неустойка (пеня, штраф) за прострочення виконання зобов'язань за наданими фінансовими кредитами

082

дохід, отриманий від реалізації майна, наданого в заставу (за винятком ПДВ)

083

від операцій за зберігання майна

084

від надання послуг з оцінки майна

085

за агентськими договорами зі страховими компаніями

086

від коштів, розміщених на депозитних рахунках у банках

087

інші доходи

088

2. Дані про доходи та витрати

Загальна сума витрат,

у тому числі:

090

витрати на заробітну плату

091

витрати на оренду

092

витрати на охорону

093

витрати на страхування

094

витрати на рекламу та маркетингові послуги

095

юридичні послуги

096

витрати на формування резерву для покриття ризиків

097

фінансові витрати

098

інші витрати

099

3. Статистична інформація

Кількість наданих фінансових кредитів під заставу,

у тому числі:

100

виробів із дорогоцінних металів та дорогоцінного каміння

101

побутової техніки

102

автомобілів

103

нерухомості

104

цінних паперів

105

немайнових прав

106

іншого майна

107

Кількість договорів, погашених за рахунок майна, наданого в заставу

110

Середньозважена річна процентна ставка за фінансовими кредитами

120

Керівник

_____________________

(прізвище, ініціали)

Головний бухгалтер

_____________________

(прізвище, ініціали)

Дата подання звіту

"___" ____________ 200__ року

____________