Про затвердження Змін до Інструкції про складання проміжної (квартальної) фінансової звітності банків України

Тип: Постанова

№ 225

Дата: 19 травня 2004 р.

Статус: Втратив чинність

Постанова Правління Національного банку України

від 19 травня 2004 року N 225

Зареєстровано в Міністерстві юстиції України

2 червня 2004 р. за N 690/9289

Відповідно до статті 7 Закону України "Про Національний банк України", статей 69 та 70 Закону України "Про банки і банківську діяльність", статті 14 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" та з метою приведення проміжної (квартальної) фінансової звітності банків України у відповідність до Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 21.11.97 N 388 (зі змінами), та інших нормативно-правових актів, а також забезпечення реальної проміжної (квартальної) фінансової звітності, що подається банками Національному банку України, Правління Національного банку України ПОСТАНОВЛЯЄ:

1. Затвердити Зміни до Інструкції про складання проміжної (квартальної) фінансової звітності банків України, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 12.11.2002 N 431 і зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 27.11.2002 за N 922/7210 (зі змінами), що додаються.

2. Зобов'язати банки України забезпечити виконання вимог цієї постанови, починаючи зі звітності за II квартал 2004 року.

3. Департаменту бухгалтерського обліку (В. І. Ричаківська) після державної реєстрації в Міністерстві юстиції України довести зміст цієї постанови до відома банків України для використання в роботі.

4. Контроль за виконанням цієї постанови покласти на територіальні управління Національного банку України.

5. Постанова набирає чинності через 10 днів після державної реєстрації в Міністерстві юстиції України.

Голова

С. Л. Тігіпко

ЗАТВЕРДЖЕНО

постановою Правління Національного банку України

від 19 травня 2004 р. N 225

Зареєстровано

в Міністерстві юстиції України

2 червня 2004 р. за N 690/9289

Зміни до Інструкції про складання проміжної (квартальної) фінансової звітності банків України

1. У главі 3:

1.1. Пункт 3.9 викласти в такій редакції:

"3.9. Під час подання проміжного фінансового звіту "Баланс" електронною поштою Національному банку за I (за станом на 01.04), II (за станом на 01.07), III (за станом на 01.10), IV (за станом на 01.01) квартали дані з файла 81 "Дані про коригуючі обороти за результатами зовнішнього аудиту та залишки на рахунках (без залишків за рахунками класів 6 та 7)" уключаються до колонки "На кінець попереднього фінансового року".

1.2. У пункті 3.10:

таблицю викласти в такій редакції:

Рядок

Найменування статті

На звітну дату поточного кварталу

На кінець попереднього фінансового року

Розрахунок статті (рахунки)

АКТИВИ

Грошові кошти та залишки в Національному банку України

Розділ 10, рахунки 1200, 1203, 1207, 1211, 1212

Казначейські та інші цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, і цінні папери, емітовані Національним банком України, за вирахуванням резервів

Рядок 2 = 2.1 - 2.2

2.1

Казначейські та інші цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, і цінні папери, емітовані Національним банком України

Рахунки 1400 - 1402, 1405 (АП), (1406), 1407, 1410 - 1412, 1415 (АП), (1416), 1417, 1420 - 1422, (1426), 1427, 1430, 1435 (АП), (1436), 1437, 1440, (1446), 1447

2.2

Резерви під знецінення боргових цінних паперів, що рефінансуються Національним банком України

Рахунки (1490), (1491)

Кошти в інших банках за вирахуванням резервів

Рядок 3 = 3.1 - 3.2

3.1

Кошти в інших банках

Рахунки 1500, 1510 - 1517, 1520 - 1525, 1527, 1580 - 1582, 1589

3.2

Резерви під заборгованість інших банків

Рахунки (1590), (1591)

Цінні папери в торговому портфелі банку

Рахунки 3002, 3003, 3005, 3007 (АП), 3010 - 3014, 3015 (АП), (3016), 3017

Цінні папери в портфелі банку на продаж за вирахуванням резервів

Рядок 5 = 5.1 - 5.2

5.1

Цінні папери в портфелі банку на продаж

Рахунки 3102, 3103,

3105, 3107 (АП), 3110 - 3114, 3115 (АП), (3116), 3117

5.2

Резерви під знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж

Рахунок (3190)

Чисті кредити та заборгованість клієнтів

Рядок 6 = 6.1 - 6.2

6.1

Кредити та заборгованість клієнтів

Рахунки 2010, 2020, (2026), 2027, 2030, 2037, 2040, 2045, 2047, 2050, 2055, 2057, 2061, 2062, 2065, 2067, 2070 - 2075, 2077, 2092 - 2097, 2099, 2100 (АП), 2105 (АП), 2107, 2110 (АП), 2115 (АП), 2117, 2190, 2191, 2198, 2199, 2201, 2202, 2205, 2207, 2210, 2211, 2213, 2214, 2217, 2290, 2291, 2299, 2600А, 2605А, 2620А, 2625А, 2650А, 2655А

6.2

Резерви під заборгованість за кредитами

Рахунки (2400), (2401)

Цінні папери в портфелі банку до погашення за вирахуванням резервів

Рядок 7 = 7.1 - 7.2

7.1

Цінні папери в портфелі банку до погашення

Рахунки 3210 - 3214, (3216), 3217, 3202, 3203, 32051

7.2

Резерви під знецінення цінних паперів у портфелі банку до погашення

Рахунок (3290)

Інвестиції в асоційовані й дочірні компанії

Розділи 41, 42

Основні засоби та нематеріальні активи

Розділи 43, 44, 45

Чисті нараховані доходи до отримання

Рядок 10 = 10.1 - 10.2

10.1

Нараховані доходи до отримання

Рахунки 1208, 1218, 1408, 1418, 1419, 1428, 1429, 1438, 1448, 1508, 1509, 1518, 1519, 1528, 1529, 1780, 2018, 2028, 2029, 2038, 2039, 2048, 2049, 2058, 2059, 2068, 2069, 2078, 2079, 2108, 2109, 2118, 2119, 2208, 2209, 2218, 2219, 2480, 2607, 2627, 2657, 3008, 3018, 3108, 3118, 3119, 32082, 3218, 3219, 3589, група рахунків 357

____________

1 Балансові рахунки 3202, 3203, 3205 уключаються до розрахунку статті "Цінні папери в портфелі банку до погашення", а також до тих статей звіту, за якими суми залишків цих цінних паперів обліковуються банком у 2004 році (після проведеної інвентаризації цінних паперів у портфелі банку) на кінець попереднього фінансового року.

2 Балансовий рахунок 3208 уключається до розрахунку статті "Нараховані доходи до отримання" на кінець попереднього фінансового року.

10.2

Резерви під заборгованість за нарахованими доходами

Рахунки (1492), (1493), (1790), (2490), (3191), (3291), (3599)

Інші активи за вирахуванням резервів

Рядок 11 = 11.1 - 11.2

11.1

Інші активи

Розділи 11, 34, групи рахунків 181, 188, 288, 355, рахунки 2800, 2801, 2805, 2806, 2809, 2920А, 2924А, 3500, 3510, 3511, 3519, 3520 - 3522, 3540 - 3542, 3548, 3580, 3705А, 3710, 3810А

11.2

Резерви під дебіторську заборгованість

Рахунки (1890), (2890), (3590)

Усього активів

Рядок 12 = 1 + 2 + 3 + 4 + 5 + 6 + 7 + 8 + 9 + 10 + 11

ЗОБОВ'ЯЗАННЯ

Кошти банків:

Рахунки 1300, 1310 - 1312, 1316, 1317, 1325 - 1327, 1332, 1335, 1600, 1610 - 1612, 1615, 1620 - 1624

13.1

у тому числі кредити, які отримані від Національного банку України

Рахунки 1310, 1311, 1312, 1316, 1317, 1326, 1327

Кошти клієнтів

Рахунки 2512 - 2514, 2520, 2523, 2525, 2526, 2530, 2531, 2540 - 2546, 2550 - 2555, 2560 - 2562, 2565, 2570, 2571, 2572, 2600П, 2601 - 2604, 2605П, 2606, 2610, 2611, 2615, 2620П, 2622, 2625П, 2630, 2635, 2640 - 2643, 2650П, 2651, 2652, 2655П, 2700, 2701, (2706), 2900 - 2906, 2909, 2920П, 2924П

Ощадні (депозитні) сертифікати, емітовані банком

Рахунки 3320, (3326), 3327, 3330, (3336), 3337

Боргові цінні папери, емітовані банком

Рахунки 3300, 3301, 3305, (3306), 3307, 3310, 3311, 3315, (3316), 3317

Нараховані витрати до сплати

Рахунки 1308, 1318, 1328, 1338, 1608, 1618, 1628, 2518, 2528, 2538, 2548, 2558, 2568, 2608, 2618, 2628, 2638, 2658, 2708, 3328, 3308, 3318, 3338, 3652, 3654, 3659, 3668, група рахунків 367

Інші зобов'язання

Групи рахунків 191, 361, 364, рахунки 2907, 2908, 3600, 3660, 3620 - 3623, 3630, 3631, 3650, 3651, 3653, 3658, 3690, 3699, 3705П, 3720, 3739, 3810П, 3811

Усього зобов'язань

Рядок 19 = 13 + 14 + 15 + 16 + 17 + 18

ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ

Статутний капітал

Рядок 20 = 20.1 + 20.2 - 20.3

20.1

Зареєстровані прості акції

Аналітичний рахунок балансового рахунку 5000

20.2

Зареєстровані привілейовані акції

Аналітичний

рахунок балансового рахунку 5000

20.3

Несплачений зареєстрований статутний капітал банку

Рахунок (5001)

Капіталізовані дивіденди

Рахунок 5003

Акції, викуплені в акціонерів

Рахунок (5002)

Емісійні різниці

Рахунок 5010

Резерви та інші фонди банку

Рахунки 5020, 5021, 5022

Результати переоцінки необоротних активів та інвестицій в асоційовані й дочірні компанії

Рахунки 5100, 5101, 5103

Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) минулих років:

Рахунки 5030, (5031)

26.1

у тому числі сума переоцінки в разі вибуття необоротних активів та інвестицій в асоційовані і дочірні компанії

Аналітичний рахунок балансового рахунку 5030

Прибуток/збиток звітного року, що очікує затвердження

Рахунки 5040, (5041)

Результат поточного року

Різниця між рахунками класу 6 "Доходи" та класу 7 "Витрати"

Усього власного капіталу

Рядок 29 = 20 + 21 - 22 + 23 + 24 + 25 ± 26 ± 27 ± 28

Усього пасивів

Рядок 30 = 19 + 29

доповнити пункт після таблиці абзацом такого змісту:

"За рядком 28 "Результат поточного року" дані за IV квартал поточного року не зазначаються".

2. У главі 4:

2.1. Пункт 4.9 викласти в такій редакції:

"4.9. Під час подання звіту електронною поштою Національному банку за I (за станом на 01.04), II (за станом на 01.07), III (за станом на 01.10) квартали дані з файла 02 "Дані про обороти та залишки на рахунках", а за IV квартал (за станом на 01.01) дані з файла А4 "Дані про коригуючі обороти за результатами зовнішнього аудиту та залишки на рахунках (з урахуванням залишків за рахунками класів 6 та 7)" уключаються до колонки "На звітну дату кварталу попереднього фінансового року".

2.2. У пункті 4.10 таблицю викласти в такій редакції:

Рядок

Найменування статті

На звітну дату кварталу

поточного року

попереднього фінансового року

Розрахунок статті (рахунки)

1.1

Процентний дохід

Групи рахунків 600, 601, 602, 603, 604, рахунки 6050 (АП), 6051 (АП), 6052 (АП), 6053 (АП), 6054 (АП), 6055 (АП), 6056 (АП), 6057 (АП), 60903, 6099

1.2

Процентні витрати

Групи рахунків (700), (701), (702), (703), (704), рахунки (7050 (АП)), (7051 (АП)), (7052 (АП)), (7053 (АП)), (706), (7070), (7071 (АП)), (7090)3, (7096), (7099)

Чистий процентний дохід

Рядок 1 = 1.1 + 1.2

2.1

Комісійний дохід

Групи рахунків 610, 611

2.2

Комісійні витрати

Група рахунків (710)

Чистий комісійний дохід

Рядок 2 = 2.1 + 2.2

Торговельний дохід

Рахунки 6203 (АП), 6204 (АП), 6209 (АП)

Дохід у вигляді дивідендів

Група рахунків 630

Прибуток/збиток від інвестиційних цінних паперів

Рахунок 6394 мінус рахунок 73944

Дохід від інвестицій в асоційовані й дочірні компанії

Група рахунків 631, аналітичний рахунок рахунку 63005

Інший дохід

Рахунки 6393 (АП), 6395, 6396, 6397, 6399, 6493, 64976, 6499, позитивний результат від рахунку 6490 мінус рахунок 7490

Операційний дохід

Рядок 8 = 1 + 2 + 3 + 4 ± 5 + 6 + 7

Загальні адміністративні витрати

(Групи рахунків 741, 743, 744, рахунки 7420, 7421, 7423, 7452, 7454 - 7457, 74937, аналітичний рахунок рахунку 73998, негативний результат від рахунку 6490 мінус рахунок 7490), рахунки (7450), (7497)9, (7451), (7453)10

Витрати на персонал

(Група рахунків 740)10

Втрати від інвестицій в асоційовані й дочірні компанії

Група рахунків (731), аналітичний рахунок рахунку (7399)11

____________

3 Рахунок 6090 уключається до розрахунку статті "Процентний дохід" на звітну дату за I, II квартали попереднього фінансового року. Рахунок 7090 уключається до розрахунку статті "Процентні витрати" на звітну дату за I, II квартали попереднього фінансового року.

4 Дані рядка 5 "Прибуток/збиток від інвестиційних цінних паперів" зазначаються лише на звітну дату кварталу попереднього фінансового року.

5 Аналітичний рахунок рахунку 6300 уключається до розрахунку статті "Дохід від інвестицій в асоційовані й дочірні компанії" на звітну дату кварталу попереднього фінансового року.

6 Рахунки 6493, 6497

уключаються до розрахунку статті "Інший дохід" на звітну дату кварталу попереднього фінансового року.

7 Рахунок 7493 уключається до розрахунку статті "Загальні адміністративні витрати" на звітну дату за I, II квартали попереднього фінансового року.

8 Аналітичний рахунок рахунку 7399 уключається до розрахунку статті "Загальні адміністративні витрати" на звітну дату кварталу попереднього фінансового року.

9 Рахунки 7450, 7497 уключаються до розрахунку статті "Загальні адміністративні витрати" на звітну дату за I, II квартали попереднього фінансового року.

10 Рахунки 7451, 7453 уключаються до розрахунку статті "Загальні адміністративні витрати" на звітну дату за I, II квартали попереднього фінансового року. Рахунок 7402 уключається до розрахунку статті "Витрати на персонал" на звітну дату кварталу попереднього фінансового року.

11 Аналітичний рахунок рахунку 7399 уключається до розрахунку статті "Втрати від інвестицій в асоційовані й дочірні компанії" на звітну дату кварталу попереднього фінансового року.

Інші витрати

Рахунки (7392), (7395), (7396), (7397), (7399), (7499)

Прибуток від операцій

Рядок 13 = 8 - 9 - 10 - 11 - 12

Чисті витрати на формування резервів

Рахунки (7700 (АП)), (7701 (АП)), (7702 (АП)), (7703 (АП)), (7704 (АП)), (7705 (АП)), (7706 (АП)), (7720 (АП)), 6710, 6711, 6712, 6713, 6714, 6715, 6717

Прибуток до оподаткування

Рядок 15 = 13 ± 14

Витрати на податок на прибуток

(Аналітичні рахунки рахунку 7900 (АП))

Прибуток після оподаткування

Рядок 17 = 15 - 16

Непередбачені доходи/витрати

Рахунки 6809, (7809, аналітичний рахунок рахунку 7900)

Чистий прибуток/збиток банку

Рядок 19 = 17 ± 18

Чистий прибуток на одну просту акцію (грн.)

Чистий прибуток (збиток) за вирахуванням дивідендів на привілейовані акції на звітну дату (грн.)

______________________

Середньозважена кількість простих акцій (шт.)

Скоригований чистий прибуток на одну просту акцію (грн.)

Скоригований чистий прибуток (збиток) на звітну дату (грн.)

_________________________

Скоригована середньозважена кількість простих акцій (шт.)

3. Пункт 5.2 глави 5 викласти в такій редакції:

"5.2. Під час подання примітки "Зобов'язання банку, які обліковуються на позабалансових рахунках" електронною поштою Національному банку за I (за станом на 01.04), II (за станом на 01.07), III (за станом на 01.10), IV (за станом на 01.01) квартали дані з файла 81 "Дані про коригуючі обороти за результатами зовнішнього аудиту та залишки на рахунках (без залишків за рахунками класів 6 та 7)" уключаються до колонки "На кінець попереднього фінансового року".

4. Пункт 6.4 глави 6 викласти в такій редакції:

"6.4. Під час подання примітки "Рахунки довірчого управління" електронною поштою Національному банку за I (за станом на 01.04), II (за станом на 01.07), III (за станом на 01.10), IV (за станом на 01.01) квартали дані з файла 81 "Дані про коригуючі обороти за результатами зовнішнього аудиту та залишки на рахунках (без залишків за рахунками класів 6 та 7)" уключаються до колонки "На кінець попереднього фінансового року".

5. У додатках:

таблицю додатка 1 викласти в такій редакції:

Рядок

Найменування статті

На звітну дату поточного кварталу

На кінець попереднього фінансового року

АКТИВИ

Грошові кошти та залишки в Національному банку України

Казначейські та інші цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, і цінні папери, емітовані Національним банком України за вирахуванням резервів

2.1

2.2

Резерви під знецінення боргових цінних паперів, що рефінансуються Національним банком України

Кошти в інших банках за вирахуванням резервів

3.1

Кошти в інших банках

3.2

Резерви під заборгованість інших банків

Цінні папери в торговому портфелі банку

Цінні папери в портфелі банку на продаж за

вирахуванням резервів

5.1

Цінні папери в портфелі банку на продаж

5.2

Резерви під знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж

Чисті кредити та заборгованість клієнтів

6.1

Кредити та заборгованість клієнтів

6.2

Резерви під заборгованість за кредитами

Цінні папери в портфелі банку до погашення за вирахуванням резервів

7.1

Цінні папери в портфелі банку до погашення

7.2

Резерви під знецінення цінних паперів у портфелі банку до погашення

Інвестиції в асоційовані й дочірні компанії

Основні засоби та нематеріальні активи

Чисті нараховані доходи до отримання

10.1

Нараховані доходи до отримання

10.2

Резерви під заборгованість за нарахованими доходами

Інші активи за вирахуванням резервів

11.1

Інші активи

11.2

Резерви під дебіторську заборгованість

Усього активів

ЗОБОВ'ЯЗАННЯ

Кошти банків:

13.1

у тому числі кредити, які отримані від Національного банку України

Кошти клієнтів

Ощадні (депозитні) сертифікати, емітовані банком

Боргові цінні папери, емітовані банком

Нараховані витрати до сплати

Інші зобов'язання

Усього зобов'язань

ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ

Статутний капітал

20.1

Зареєстровані прості акції

20.2

Зареєстровані привілейовані акції

20.3

Несплачений зареєстрований статутний капітал банку

Капіталізовані дивіденди

Акції, викуплені в акціонерів

Емісійні різниці

Резерви та інші фонди банку

Результати переоцінки необоротних активів та інвестицій в асоційовані й дочірні компанії

Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) минулих років:

26.1

у тому числі сума переоцінки в разі вибуття необоротних активів та інвестицій в асоційовані й дочірні компанії

Прибуток/збиток звітного року, що очікує затвердження

Результат поточного року

Усього власного капіталу

Усього пасивів

таблицю додатка 2 викласти в такій редакції:

Рядок

Найменування статті

На звітну дату кварталу

поточного року

попереднього фінансового року

1.1

Процентний дохід

1.2

Процентні витрати

Чистий процентний дохід

2.1

Комісійний дохід

2.2

Комісійні витрати

Чистий комісійний дохід

Торговельний дохід

Дохід у вигляді дивідендів

Прибуток/збиток від інвестиційних цінних паперів

Дохід від інвестицій в асоційовані й дочірні компанії

Інший дохід

Операційний дохід

Загальні адміністративні витрати

Витрати на персонал

Втрати від інвестицій в асоційовані й дочірні компанії

Інші витрати

Прибуток від операцій

Чисті витрати на формування резервів

Прибуток до оподаткування

Витрати на податок на прибуток

Прибуток після оподаткування

Непередбачені доходи/витрати

Чистий прибуток/збиток банку

Чистий прибуток на одну просту акцію (грн.)

Скоригований чистий прибуток на одну просту акцію (грн.)

Головний бухгалтер -

директор Департаменту

бухгалтерського обліку

В. І. Ричаківська

ПОГОДЖЕНО:

Голова Державного комітету

статистики України

О. Г. Осауленко